商业承兑汇票贴现业务
商业承兑汇票贴现业务
一、业务介绍
商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据，可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑，商业承兑汇票的付款人为承兑人。
商业承兑汇票贴现是指汇票的持有人将未到期的商业承兑汇票转让给财务公司，财务公司按照票面金额扣收从贴现日起至汇票到期日止的利息后付给票款的一种资产业务。
二、业务办理所需资料
贴现申请人申请办理贴现，应提供以下资料：
1.贴现申请书(第一次办理在财务公司现场领取)——正确填写，，加盖公章和法人章。
2．贴现凭证（财务公司现场领取）——正确填写，加盖印鉴章。
3．未到期的商业承兑汇票原件及正反面复印件二份（含粘单）；
4.与直接前手之间的交易合同复印件（加盖公章）——与商业承兑汇票对应的所有合同。
（复印件双方盖章清晰可见，若不清晰建议补盖章或携带合同原件备查）
5.增值税专用发票复印件或普通发票复印件或运输发票复印件（加盖财务专用章或发票专用章）——与商业承兑汇票和购销合同对应的发票。
6.在“企业防伪税控开票子系统”通过电脑截图并打印“发票查询”和“报税处理-发票资料”项下的“正数发票清单”，截图均加盖公章。
7.经办人身份证正反面复印件——加盖公章。
8.经年检的贷款卡正、反面复印件及注明查询密码——加盖公章
三、第一次办理商业承兑汇票贴现或者企业信息进行过变更，需提供企业基本资料：
1.经年检的企业法人营业执照正副本复印件；
2.经年检的组织机构代码证正副本复印件；
3.税务登记证（国税、地税）正副本复印件；
4.经年检有效的贷款卡正反面复印件，请注明贷款卡查询密码；
5.法定代表人身份证正反面复印件。
以上资料请加盖公章。
办理时间：每周一、三、四、五上午9:00至12:00（4015号房间集中办公），每周二上午10:00于德阳办理（东方电气集团东方汽轮机有限公司办公大楼11楼财务处内行组）。
商业汇票贴现的计算方法
一、商业汇票贴现的计算方法
1、不带息：
贴现利息=票据面值x贴现率x贴现天数/360，
贴现净额=票据面值-贴现利息；
2、带息：
票据到期值=票据面值×(1+票面利率×票据期限/12)，
贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360，
贴现净额=到期值-贴现利息。
二、商业汇票贴现的所需材料
1、企业法人营业执照副本及正本复印件，企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；
2、经办人身份证原件及经办人和法定代表人身份证复印件；
3、经办人授权申办委托书和贴现申请书；
4、贷款卡（原件或复印件）、密码以及划款帐户证明；
5、商业汇票及其正反面复印件；
6、交易合同原件及其复印件；
7、相关的税务发票原件及其复印件；
8、上年度经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表；
9、票据营业部所要求的其他材料。
三、商业汇票贴现的条件及特点
1、申请人在贴现银行开立存款账户；
2、商业汇票贴现申请人与出票人或其前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；
3、申请贴现的商业汇票合法有效，未注明“不得转让”、“质押”字样；
4、商业汇票的承兑人贴现银行信贷管理规定的准入条件。
5、对不符合信用贷款条件的商业承兑汇票贴现还必须有足值合法的担保资产。
商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不得超过6个月。
贴现主要用于贴现申请人的短期资金周转。
特点和优势
1、新辟融资渠道；
2、减少应收票据，增加企业现金流；
3、低成本融资，降低企业财务费用；
4、提高资金周转速度，提高资金使用效率；
5、规范债权债务关系。
银行商业承兑汇票贴现业务操作规程模版
商业承兑汇票贴现业务操作规程文件编号：I[MR]-03044-0202编制部门：版次号：生效日期：xx年06月01日目录0修改与审批记录 (3)1目的和范围 (4)2定义、缩写和分类 (4)3职责与权限 (4)4基本规定 (5)5流程描述及操作要点 (7)5.1商业承兑汇票贴现业务流程 (7)6内外部规章制度索引 (15)6.1外部法律法规 (15)6.2内部规章制度 (15)7附录 (15)8记录 (16)记录1.《商业承兑汇票查询确认书》 (16)记录2.《商业承兑汇票贴现业务申请审批表》 (17)记录3.《商业承兑汇票贴现协议》 (19)0修改与审批记录版次号生效日期修改内容A/0 xx-06-01 体系文件A版首次发布版次号编写审核审定批准A/0 孙鹏刘久庆郭志彬1目的和范围为规范银行（以下简称“本行”）商业承兑汇票贴现业务管理，促进商业承兑汇票贴现业务健康发展,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国反洗钱法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《支付结算办法》等国家法律法规，结合本行实际，制定本操作规程。
本规程适用于经办行(包括但不限于经办业务的分行、支行、各类营销中心以及拓展部等机构)对商业承兑汇票贴现业务的管理。
2定义、缩写和分类(1)商业承兑汇票贴现，是指商业承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。
(2)贴现申请人，是指经济交易活动中享有债权并持有本行认可的买方承兑的商业承兑汇票的企事业法人、其他经济组织。
(3)本规程所称有权审批人，是指本行董事会、董事会关联交易控制委员会、董事会风险管理委员会、董事长、行长、授信审批委员会、主管行领导。
3职责与权限部门岗位职责权限有权审批人1)负责商业承兑汇票贴现业务的审议、审批。
承兑贴现银行操作规程(3篇)
第1篇一、总则为规范承兑贴现业务操作，加强风险控制，确保业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规，结合本行实际情况，特制定本操作规程。
二、业务范围1. 本规程适用于本行办理的银行承兑汇票、商业承兑汇票的承兑、贴现业务。
2. 承兑业务是指本行对符合规定的汇票进行审查，同意支付汇票金额的行为。
3. 贴现业务是指持票人将未到期的汇票转让给本行，本行按照约定的利率扣除贴现利息后，将剩余金额支付给持票人的行为。
三、业务流程1. 汇票承兑（1）持票人向本行提交汇票及相关资料，本行进行审查。
（2）审查无误后，本行与持票人签订承兑协议，约定承兑期限、金额、利率等。
（3）本行在汇票上注明承兑日期，加盖承兑专用章。
2. 汇票贴现（1）持票人向本行提交汇票及相关资料，本行进行审查。
（2）审查无误后，本行与持票人签订贴现协议，约定贴现期限、金额、利率等。
（3）本行按照约定的利率扣除贴现利息后，将剩余金额支付给持票人。
四、风险控制1. 信用风险（1）严格审查汇票的真实性、合法性，确保汇票资金来源正当。
（2）加强对贴现客户的信用评估，控制贴现额度。
2. 操作风险（1）加强业务人员的培训，提高业务水平。
（2）建立健全业务操作流程，确保业务操作规范。
（3）加强内部审计，及时发现和纠正违规操作。
3. 流动性风险（1）合理配置资金，确保资金流动性。
（2）加强资金调度，防范流动性风险。
五、监督管理1. 本行设立业务管理部门，负责承兑贴现业务的监督管理。
2. 业务管理部门定期对承兑贴现业务进行审查，确保业务合规、稳健。
3. 对违反本规程的行为，视情节轻重给予警告、罚款、暂停或取消业务资格等处罚。
六、附则1. 本规程由本行制定，自发布之日起施行。
2. 本规程的解释权归本行所有。
3. 本规程如与本行其他规定有冲突，以本规程为准。
第2篇一、总则为规范承兑贴现业务操作，防范风险，提高业务效率，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规，特制定本规程。
商票贴现和商票保贴的区别
商票贴现和商票保贴的区别一、概念的区别1、商票贴现一般指商业票据贴现，资金的需求者将自己手中未到期的商业票据向银行或贴现公司（融资公司）要求变成现款，银行或贴现公司收进这些未到期的应收票据，按票面金额扣除贴现日以后的利息后支付现款给票据贴现企业。
2、商票保贴一般指商业承兑汇票保贴，是指对符合银行授信条件的企业，以书函的形式（或在票据上记载银行的承诺）承诺为其签发或持有的商业承兑汇票办理贴现。
二、业务类型的区别1、商票贴现是一种金融资产交易，应属于银行的资产业务；银行授信给收款人，即给予一个贴现额度，是一种应收账款融资。
2、商票保贴是给予保贴额度的一种授信业务。
银行授信给出票人(承兑人)，是一种预付款融资，可占用收款人在银行的担保额度(收款人在银行办理贴现后，银行对贴现人和承兑人均具有直接追索权)。
申请保贴额度的企业既可以是票据承兑人，也可以是票据持票人。
三、能否实现贴现的区别商票保贴是保证该商票能够被贴现，而商票贴现是指该商票需要贴现，但是，该商票是否能够被贴现不得而知。
换句话说，商票保贴说明该商票经过保兑，其流通性大，保证能够实现贴现；而一般商票则不能够保证被贴现，因此其流通性要相对小。
四、企业在申请授信业务品种时，什么情况选择保贴？什么情况选择贴现呢？企业在银行申请授信业务品种时，如果是银行汇票，那么因为银行汇票是银行信誉，一般无需保贴。
只有商业汇票为了便于流通或保证能够得到贴现或到期能够兑付价款，才需要出票人（企业）之外的第三方的银行或信誉好的机构等，为该商业汇票进行保兑，即担保该商业汇票能够到期兑付。
如果该商业汇票的付款人到期没有兑付该汇票，则保兑人（银行或机构）将承担该汇票的付款责任。
五、业务流程1、票据贴现(以持票人为受信人)：①持票人向银行进行授信申请②银行批复额度③出票人向持票人承兑交付票据④持票人向银行申请贴现⑤银行向出票人发出查询⑥确认后银行向持票人发放贴现款项⑦银行到期向出票人托收。
商业承兑汇票年度总结(3篇)
第1篇一、背景商业承兑汇票作为一种重要的信用工具，在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用。
本年度，我国商业承兑汇票业务呈现出稳健发展的态势，为我国实体经济提供了有力支持。
现将本年度商业承兑汇票业务总结如下：二、业务规模1. 发票数量：本年度，我国商业承兑汇票发票数量同比增长10%，达到1200万张。
2. 发票金额：本年度，我国商业承兑汇票发票金额同比增长15%，达到5万亿元。
3. 贴现业务：本年度，商业承兑汇票贴现业务量同比增长20%，贴现金额达到2.5万亿元。
三、业务特点1. 区域发展不平衡：东部沿海地区商业承兑汇票业务发展较快，中西部地区发展相对滞后。
2. 行业分布不均：制造业、建筑业、交通运输业等行业商业承兑汇票业务发展较好，而金融业、房地产业等行业发展相对缓慢。
3. 企业规模差异：大型企业商业承兑汇票业务发展较快，中小企业发展相对滞后。
四、政策环境1. 监管政策：本年度，监管部门出台了一系列政策，旨在规范商业承兑汇票业务，防范金融风险。
2. 利率市场化：本年度，我国利率市场化进程加快，商业承兑汇票贴现利率逐渐市场化。
3. 政策支持：政府加大对实体经济支持力度，鼓励企业使用商业承兑汇票融资。
五、存在的问题1. 风险控制：部分企业利用商业承兑汇票进行欺诈、逃废债等现象时有发生，增加了金融风险。
2. 信息不对称：商业承兑汇票市场信息不对称，导致部分企业难以获取融资。
3. 信用体系建设：我国商业承兑汇票信用体系建设尚不完善，影响了商业承兑汇票业务的健康发展。
六、改进措施1. 加强监管：监管部门要加大对商业承兑汇票业务的监管力度，防范金融风险。
2. 提高信息透明度：鼓励企业公开商业承兑汇票信息，提高市场透明度。
3. 完善信用体系建设：加强商业承兑汇票信用体系建设，提高企业信用水平。
4. 推动利率市场化：进一步推进商业承兑汇票贴现利率市场化，降低企业融资成本。
总之，本年度我国商业承兑汇票业务在政策支持、市场发展等方面取得了显著成效。
带追索权商业汇票贴现会计处理详解
带追索权商业汇票贴现会计处理详解一、引言带追索权的商业汇票贴现不具备金融资产的终止条件，在贴现时理所当然计入短期借款，对于短期借款应确认的金额，一般都认为是贴现值，从本质上分析其实应是到期值，同时根据权责发生制确认贴现利息；应收票据到期若承兑方无力偿还，转入应收账款的金额应该也是到期值，既符合相关性，也可以不违背谨慎性，而不应是直接结平相关账户的结果。
带追索权的商业承兑汇票贴现业务，是指在票据到期日，若付款人到期无法支付相应款项时，贴现银行没有放弃对贴现人的追索权，贴现申请人负未按期付款的连带责任。
此时的应收票据贴现，不符合金融资产终止确认条件，应将贴现所得确认为一项金融负债即作为短期借款处理。
持票企业的票据贴现后是否会被追索，后续会计处理需根据具体情况分析，略有不同。
但对于贴现时“短期借款”的金额应该确认为多少，票据到期后承兑人无力偿还则该确认多少金额的应收账款，《企业会计准则》并未作出具体规定，目前相关教材中也是众说纷纭。
本文举例对带追索权的带息商业汇票贴现及其贴现后的会计处理进行详解，并试图提出会计处理的改进建议。
二、票据贴现时会计处理现状及评析1．票据贴现会计处理举例分析例：长宏公司2015 年3 月1 日，收到购货单位开出并承兑的带追索权的商业承兑汇票一张，票据面值10 000 元，票面年利率6%，6 个月到期。
长宏公司5 月1 日到开户银行办理贴现，9 月1 日该票据到期。
公司对于带息的应收票据按月计提利息。
依题意，按照现行《企业会计准则》的相关规定，参考了相关权威教材的处理办法，本文综合分析后发现，目前大部分教材中，对于持票企业办理贴现时的会计处理，基本上采纳的是两笔业务观点，即认为这种贴现本质上是向银行借款，与贴现只是基于计算贴现利息、贴现值等相关数据的关系，会计处理过程如下：计算过程：到期利息=10 000×6%×6÷12=300( 元)到期值=10 000+300=10 300（元）贴现利息=10 300×9%×4÷12=309（元）贴现值=10 300-309=9 991（元）贴现时会计分录：借：银行存款9 991贷：短期借款9 9912. 票据贴现现行会计处理评析该商业汇票是带追索权的，企业在办理贴现时，该项金融资产不具备终止条件，因此，可以认为此时所谓的向银行办理贴现，本质上是抵押贷款。
商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定(中国工商银行)
商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定(中国工商银行)商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定(中国工商银行)法规标题】中国工商银行关于印发《中国工商银行商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定》的通知【发布部门】中国工商银行【发文字号】工银发[202*]197号【批准部门】【批准日期】【发布日期】202*.07.10【实施日期】202*.07.10【时效性】现行有效【效力级别】行业规定【法规类别】汇票\/票据行为【唯一标志】46710【全文】中国工商银行关于印发《中国工商银行商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定》的通知（202*年7月10日工银发[202*]197号）各一级分行、直属分行：为加强商业承兑汇票贴现业务管理，促进商业承兑汇票贴现业务健康发展，总行制定了《中国工商银行商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
总行特别授权北京、上海、浙江分行自行审批辖内企业的承兑资格，并在辖内为具备承兑资格的企业承兑的汇票办理贴现业务。
其他分行辖内企业的承兑资格须报总行审批，具体报送要求另行通知。
附件2：商业承兑汇票业务合作协议(范本)(略)3：商业承兑汇票贴现协议(范本)(略)附：中国工商银行商业承兑汇票贴现业务管理暂行规定第一章总则第一条为规范商业承兑汇票贴现业务管理，促进商业承兑汇票贴现业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称商业承兑汇票，是指经我行认定具备承兑资格并建立票据合作关系的企业签发并承兑、或由收款人签发并经具备承兑资格企业承兑、在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
本规定所称贴现，是指持票人在商业承兑汇票到期日前向开户行背书转让，开户行扣除贴现利息后向其提前支付票款的行为。
第三条商业承兑汇票的期限最长不超过6个月。
第四条商业承兑汇票必须以真实的商品交易为背景，不得办理融资性质的商业承兑汇票贴现业务。
票据贴现业务操作细则
票据贴现业务操作细则为规范商业汇票贴现业务管理，保障商业汇票贴现业务健康发展，防范和控制票据业务风险，根据《XX银行票据贴现业务管理暂行办法》的有关规定，结合本行实际，制定本办法。
第一章票据贴现业务原则第一条本办法所称贴现是指已在我行开立银行结算账户的持票人在商业汇票到期日前向贴现行背书转让，贴现行扣除贴现利息后向其提前支付票款的行为。
第二条贴现业务的基本原则：贴现业务实行“总量控制、分工协作”的原则。
不得贴现本机构承兑的银行承兑汇票。
（一）总量控制。
贴现余额纳入信贷规模考核。
（二）分工协作。
首先由分（支）行客户经理负责贴现票据的贸易背景真实性的审查，市场部负责贴现业务的受理、贴现票据的真实性审查、汇票的审批和事后检查。
运营管理部负责贴现款项的划付、票据的查询查复及到期票据的委托收款。
各分（支）行负责对票据贴现业务的营销。
第三条贴现业务操作必须遵循“贸易真实、风险控制”的原则。
办理贴现业务，必须审核商品交易的真实性和合法性。
第二章票据贴现要求第四条申请贴现必须符合以下条件（一）申请人为企业法人或其他经济组织，依法从事经营活动；（二）持票人与出票人或其前手之间有真实合法的商品交易；（三）有一定的经济实力和负债偿还能力，经营情况良好；（四）在本行开立结算账户，且结算关系良好；（五）申请贴现的票据无限制性条款，未记录“不得转让”、“贴现”、“质押”和“委托收款”等字样；（六）企业日常办理银行承兑汇票贴现需提供未到期银行承兑汇票原件及正反面复印件，出票人与其直接前手之间的商品交易合同、增值税发票、商品发运单据等能证明贸易真实性的有关资料的原件及复印件各一份，并填写“XX银行票据贴现申请审批书”；（七）首次办理或年检后应提供以下资料：营业执照正副本复印件、组织机构代码证正副本复印件、开户许可证复印件、税务登记证国、地税正副本复印件、法定代表人身份证复印件、验资报告及公司章程；之后每次办理只需提供经办人身份证复印件；法定代表人授权委托书、企业近期报表、购销合同及增值税发票等。
银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法模版
银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法模版银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行承兑汇票贴现业务管理，保障贴现业务的安全性、有效性和合规性，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票据法》等有关法律、法规及中国银行业监督管理委员会的规定，制定本暂行办法。
第二条本办法适用于商业银行开展承兑汇票贴现业务的管理工作。
第三条商业银行应当制定银行承兑汇票贴现业务操作规程，明确制度、内容和执行人员，经总行或分支机构行长或经理签署并公布实施，做到程序规范、文件齐备、制度完整。
第二章贴现业务流程第四条商业银行在开展银行承兑汇票贴现业务前，应当向借款人详细了解其贷款用途、偿还能力、借款期限等有关情况，评估其还款风险。
第五条商业银行在开展银行承兑汇票贴现业务前，应当与借款人、出票人先签订委托贴现协议，明确该笔贴现的汇票金额、贴现利率、贴现期限以及付息方式、罚息率等内容，并在该委托贴现协议中明确约定贴现期限协议。
第六条商业银行在接到委托贴现协议及有效的银行承兑汇票后，应当尽一切努力核实出票人及承兑人的真实身份及规模、账户信息服务期间、出票期限等有关情况，证实其所开具的银行承兑汇票真实、合法、有效。
第七条商业银行在核实出票人及承兑人的真实身份及规模、账户信息服务期限、出票期限等有关情况后，应当与承兑行进行确认，当承兑行确认了该汇票时，商业银行对该汇票的贴现就有效了。
第八条商业银行在凭借有效汇票贴现后，应按照委托贴现协议确定的利率和贴现期限计算利息，将贴现款支付给借款人，同时扣除相应银行费用。
第三章贴现业务的管理第九条银行承兑汇票贴现金额应当与承兑行确认的金额保持一致。
商业银行在贴现银行承兑汇票时，应当对汇票内容、金额、签发日期等进行核对，确保汇票的真实有效。
第十条商业银行在开展贴现业务时，应当严格按照中国人民银行相关规定执行资金出入管理，保证资金的安全性和流动性。
第十一条商业银行应建立银行承兑汇票贴现业务台账并做好归档，记录贴现汇票的金额、期限、利率、收费等情况，以便日后管理和审核。
商业承兑委托贴现委托书(3篇)
第1篇委托人：（全称）住所（地址）：法定代表人：联系电话：开户银行：账号：受托银行：（全称）住所（地址）：法定代表人：联系电话：开户银行：账号：鉴于：1. 委托人持有以下商业承兑汇票，出票人为：（出票人全称），汇票号码：（汇票号码），出票日期：（出票日期），到期日：（到期日），票面金额：（票面金额）元。
2. 委托人因资金需求，特此向受托银行申请办理该商业承兑汇票的贴现业务。
3. 委托人保证所提供的相关资料真实、准确、完整，并承诺按以下条款执行本委托书。
现委托受托银行按照以下条款办理商业承兑汇票贴现业务：一、贴现金额及贴现率1. 贴现金额：人民币（大写：）（小写：元）。
2. 贴现率：按中国人民银行同期贷款基准利率上浮（%）计算。
二、贴现期限1. 贴现期限：自汇票贴现之日起至汇票到期日止。
2. 如遇国家法定节假日或银行休息日，贴现期限相应顺延。
三、贴现费用及支付方式1. 贴现费用：人民币（大写：）（小写：元）。
2. 贴现费用支付方式：在办理贴现时一次性支付。
四、贴现款项支付1. 受托银行在贴现后，将贴现款项划转至委托人指定的银行账户。
2. 委托人应在收到贴现款项后，及时办理相关手续。
五、汇票保管1. 委托人同意在贴现期间，受托银行有权保管汇票，并在汇票到期后，向汇票的付款人收取票款。
2. 如汇票到期前，委托人需要提前收回汇票，应提前向受托银行提出申请，并按受托银行的要求办理相关手续。
六、违约责任1. 委托人如未按约定时间支付贴现费用，受托银行有权终止贴现业务，并要求委托人承担违约责任。
2. 如因委托人提供虚假资料或违反本委托书约定，导致受托银行遭受损失，委托人应承担全部责任。
七、其他约定1. 本委托书自双方签字（或盖章）之日起生效。
2. 本委托书一式两份，委托人和受托银行各执一份。
3. 本委托书未尽事宜，可由双方另行协商解决。
委托人（盖章）：法定代表人（签字）：年月日受托银行（盖章）：法定代表人（签字）：年月日第2篇委托人（以下简称“甲方”）：全称：____________________法定代表人：________________住所地：________________联系电话：________________代理人（以下简称“乙方”）：全称：____________________法定代表人：________________住所地：________________联系电话：________________鉴于甲方持有以下商业承兑汇票（以下简称“汇票”），现甲方委托乙方作为代理人，向贵行办理汇票的贴现业务。