国家税收课件

税收知识普及ppt课件

五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。我国的税收收入占国家财政收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确定征与不征，征多征少，从而调控经济总量，调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源，税收的历史跟国家一样久远。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。

中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程

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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

第二章税收制度基础《中国税收》PPT课件

第一节税种的基本要素
• 三、税收优惠
（二）税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠、时间式优惠
– 1. 税基式优惠 – （1）税收扣除 – （2）亏损结转 – 2.税率式优惠
第一节税种的基本要素
• 三、税收优惠
（二）税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠、时间式优惠
– 3.税额式优惠 – （1）直接的免税和减税 – （2）税收抵免 – 4.时间式优惠
惠。 – 2.地方性优惠 – 地方性优惠，即由地方人民代表大会或地方政府规定的优惠
。
第一节税种的基本要素
• 三、纳税期限与纳税地点
（一）纳税期限
– 纳税期限是纳税人缴纳税款的期限，包括税款计算期和税款缴纳期。
第一节税种的基本要素
• 四、纳税期限与纳税地点
（二）纳税地点
– 纳税地点是纳税人缴纳税款的地点。不同的税种，由于征税对象和纳税人的性质不同，对纳税地点的规定也不同。
– 纳税义务发生时间是纳税人发生纳税义务、应当承担纳税义务的起始时间。
第一节税种的基本要素
• 二、税基与税率
（一）税基
– 税基是计算应纳税额的基数。 – 以实物量为税基的税种称为从量税；以价值量为税
基的税种称为从价税。以价格与税收的关系为标准，从价税可将税收划分为价内税与价外税。价内税是以含税价格为税基的税；价外税是以不含税价格为税基的税。
第二章税收制度基础
第一节税种的基本要素
• 一、征税对象、纳税义务人与纳税义务发生时间
（一）征税对象
– 征税对象是应当纳税的物件或事实。它表明政府对什么东西征税或经济社会中的什么东西应当纳税。
– 征税对象可以包括物与行为两大类。
第一节税种的基本要素

2024版中国税制ppt课件

•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。

古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。

当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。

中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。

02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。

征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。

实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。

征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。

纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。

征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。

车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。

以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。

关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。

税收原理PPT课件

掌握税收的种类与征收方式
通过本课件的学习，学习者可以掌握不同种类的税收及其征收方式，了解税收征收的具体操作和管理，为将来从事财政、税务等相关工作打下基础。
02 税收基本概念
税收定义与特点
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配所取得的一种财政收入。
税收结构
税收结构是指各种税种在税收体系中的比重和相互关系。合理的税收结构能够保障国家财政收入的稳定性和可持续性，同时也有利于促进经济社会的健康发展。
税收原则
税收公平原则
税收效率原则有过大的差异或歧视。
指税收制度的制定和执行应当尽可能地减少成本，提高效率，促进资源的有效配置和经济社会的健康发展。
资和经济持续发展。
06 税收的国际比较与借鉴
国际税收制度比较
各国税收制度特点
比较不同国家的税收制度特点，包括税制结构、税种设置、税收征管等。
税收制度的差异
分析各国税收制度之间的差异，探讨这些差异对经济发展和社会福利的影响。
税收制度的趋同性
研究各国税收制度在发展过程中逐渐趋同的现象，分析其背后的原因和影响。
税收法定原则
税收社会政策原则
指税收的征收必须依法进行，税收的开征、停征以及各种税收的减免等都必须依照法律的规定执行。
指税收的征收必须符合国家的社会政策目标，有利于实现社会公正和稳定。
03 税收制度与政策
税收制度概述
税收制度定义
税收制度是国家为了取得财政收入而规定征收的各种税的制度，以及相应的税收管理体制。
税收负担是指纳税人因缴纳税款而承担的义务和负担，包括经济负担和心理负担。
税收负担的合理配置

税收法律制度PPT课件

内容
包括税务登记、税款缴纳、税务审计、反避税等。
国际税收合作与竞争
定义
国际税收合作与竞争是指在处理跨国税收事务中，各国税务机关之间既合作又竞争的关系。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
形式
包括情报交换、税收征管互助、反避税合作等。
ABCD
目的
通过加强国际税收合作，打击跨国避税和税收欺诈行为，维护公平的税收秩序。
挑战
需要解决各国税收管辖权的冲突和协调不同国家的利益诉求。
纳税义务人或扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼，请求对税务机关的具体行政行为进行审查并作出裁决。
税务行政赔偿
纳税义务人或扣缴义务人在申请行政复议或行政诉讼过程中，如果因税务机关违法行使职权而遭受财产损失，可以依法申请行政赔偿。
税务争议解决机制
协商解决
纳税义务人或扣缴义务人与税务机关发生争议时，可以首先通过协商方式解决争议，达成一致意
通过消除税收障碍，促进国际经济合作和贸易发展。
类型
主要有双边和多边税收协定。
内容
包括税收管辖权、税收抵免、避免双重征税等条款。
跨国公司税收管理
01
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03
定义
跨国公司税收管理是指对跨国公司经营活动中的税收进行征收、管理和监督的行为。
特点
涉及多个国家的税收法律制度，需要协调各国税务机关的利益和管辖权。
04 税收法律责任与救济
税收法律责任
纳税义务人未按规定缴纳税款的法律责任
根据税收法律法规，纳税义务人未按规定缴纳税款，需承担相应的法律责任，包括但不限于补缴税款、滞纳金和罚款等。
税务机关违法行使职权的法律责任

税收基础理论ppt课件

我国现行税制的纳税期限有三种形式。（1）按期纳税。（2）按次纳税。（3）按年计征，分期预缴或缴纳。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金，商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。

税收知识普及课件PPT

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纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划对于企业和个人来说，具有重要的经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的方法和技巧包括合理利用税收优惠政策、选择适当的组织形式和经营方式、合理安排业务流程和资金流等。此外，还需要注意避免过度筹划和恶意避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。