地方税种和相关附加减征政策问答
财税实操-生鲜水果店每个月需要申报哪些税种
财税实操-生鲜水果店每个月需要申报哪些税种一、增值税1. 小规模纳税人如果生鲜水果店是小规模纳税人，适用征收率为3%（目前可能有优惠政策，征收率可能降低）。
应纳税额=销售额×征收率。
销售额为销售水果及相关生鲜产品取得的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。
2. 一般纳税人如果生鲜水果店为一般纳税人，销售水果及生鲜产品适用税率为9%。
应纳税额=当期销项税额当期进项税额。
销项税额是指销售货物或者应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
进项税额主要包括采购水果及相关经营用品、设备等取得的增值税专用发票上注明的税额。
二、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加1. 计税依据以实际缴纳的增值税税额为计税依据。
2. 税率城市维护建设税根据店铺所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
教育费附加征收率为3%。
地方教育附加征收率一般为2%。
三、个人所得税1. 如果生鲜水果店是个体工商户且未注册为企业店主需要按照“经营所得”缴纳个人所得税。
一般由税务机关核定征收或查账征收。
核定征收时，税务机关根据店铺的经营规模、收入情况等确定一个固定的征收率，店主按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
查账征收时，应纳税所得额=收入总额成本、费用、损失等。
适用5%至35%的超额累进税率。
2. 如果生鲜水果店是个人独资企业或合伙企业投资者按照“经营所得”缴纳个人所得税，计算方法与个体工商户类似。
四、印花税如果生鲜水果店在经营过程中签订了借款合同、财产租赁合同等特定合同，需要缴纳印花税。
印花税税率根据合同类型不同而有所差异，一般在0.005%至0.1%之间。
但在实际经营中，生鲜水果店涉及印花税的情况相对较少。
需要注意的是，不同地区的税收政策可能会有所差异，具体申报税种和要求还需根据当地税务机关的规定执行。
同时，如果符合一定的税收优惠条件，如小规模纳税人销售额未超过一定限额等，可以享受相应的税收减免政策。
空调工程安装的税目(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，空调行业得到了迅猛的崛起，空调工程安装业务也随之迅速扩张。
空调工程安装作为一项专业性较强的工作，涉及到多个税种和税目。
本文将详细阐述空调工程安装的税目，以帮助企业和个人了解相关税收政策。
二、空调工程安装的税种1. 增值税增值税是我国现行税收体系中的主要税种之一，对空调工程安装业务产生重大影响。
增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
2. 城市维护建设税城市维护建设税是一种地方性税种，以增值税、消费税的税额为计税依据，对空调工程安装企业征收。
3. 教育费附加教育费附加是一种地方性税种，以增值税、消费税的税额为计税依据，用于地方教育事业发展。
4. 地方教育附加地方教育附加是一种地方性税种，以增值税、消费税的税额为计税依据，用于地方教育事业发展。
5. 印花税印花税是对经济活动中签订的各类合同、凭证等征收的税种，空调工程安装业务中涉及到的合同、凭证等均需缴纳印花税。
6. 土地增值税土地增值税是对土地增值收益征收的一种税种，空调工程安装企业在取得土地使用权时，需缴纳土地增值税。
7. 房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人，按照房产余值或者租金收入征收的一种税种，空调工程安装企业在拥有房产时，需缴纳房产税。
8. 车辆购置税车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税种，空调工程安装企业购置车辆时，需缴纳车辆购置税。
9. 印刷税印刷税是对印刷企业印刷各类印刷品征收的一种税种，空调工程安装企业印刷各类宣传材料时，需缴纳印刷税。
三、空调工程安装的税目1. 增值税税目（1）空调工程安装劳务空调工程安装劳务是指空调工程安装企业为用户提供空调系统安装、调试、维修等服务的业务。
根据《增值税税目税率表》，空调工程安装劳务属于“建筑服务”税目，适用6%的税率。
（2）空调设备销售空调设备销售是指空调工程安装企业销售空调设备的行为。
根据《增值税税目税率表》，空调设备销售属于“有形动产销售”税目，适用13%的税率。
国税地税税种一览表
国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。
征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。
地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。
四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。
2024年房地产行业税收分析报告
2024年房地产行业税收分析报告引言本报告旨在对2024年房地产行业的税收情况进行分析和评估。
房地产行业是一个重要的经济领域，对于国家的经济增长和财政收入有着重要的影响。
我们将通过对2024年的税收数据进行综合分析和解读，以及对相关政策的评估，来对房地产行业税收状况进行全面的了解。
2024年房地产行业税收概况在2024年，房地产行业税收呈现出一定的增长态势。
根据统计数据显示，2024年房地产行业的税收总额为X亿元，相比去年增加了Y%。
这主要得益于行业的发展和政府的相关税收政策。
房地产行业税收构成不动产税不动产税是房地产行业的主要税种之一。
根据相关数据统计，2024年房地产行业的不动产税收入为A亿元，占据了总税收的B%。
不动产税的征收主要依据不同地区的相关政策，包括房地产的面积、等级和用途等因素。
城市维护建设税城市维护建设税是房地产行业的另一大税收来源。
在2024年，房地产行业纳税的城市维护建设税为C亿元，占总税收的D%。
这个税种是根据房地产的市场价值来计算的，所以征收的税额与不动产的价格密切相关。
地方教育附加税地方教育附加税也是房地产行业需要纳税的一项重要税种。
在2024年，房地产行业交纳的地方教育附加税为E亿元，占总税收的F%。
这个税种的征收主要是为了支持地方教育事业的发展。
城镇土地使用税城镇土地使用税是对房地产行业的土地使用进行征收的一项税种。
根据2024年的数据，房地产行业缴纳的城镇土地使用税为G亿元，占总税收的H%。
这个税种的征收主要根据房地产单位占用的土地面积和用途来计算。
其他税收除了以上几种主要税种外，房地产行业在2024年还需要交纳其他一些税收，包括印花税、所得税等。
这些税种的具体金额和比重相对较小，但也对房地产行业的税收总额有一定的影响。
房地产行业税收政策评估政府的税收政策对房地产行业的发展和税收状况有着重要的影响。
在2024年，政府采取了一系列的税收政策来促进房地产行业的发展，并增加税收收入。
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
两税法的内容
两税法的内容税收法规是一个国家政治、经济、社会生活的基本法律。
税收法规的重要性不言而喻。
而在我国的税收法律中，最繁多和最重要的就是《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国地方税法》。
下面就让我们详细了解一下这两个税收法规的内容。
一、《中华人民共和国税收法》《中华人民共和国税收法》于1994年通过，并于2001年进行了修订。
该法规定了我国的税种、税率、征税程序、纳税人及义务等方面的内容。
下面分别对其具体内容进行介绍。
1、税种与税款《中华人民共和国税收法》规定的税种如下：1.企业所得税；2.个人所得税；3.消费税；4.营业税；5.资源税；6.土地增值税；7.房产税；8.城市维护建设税；9.车辆购置税；10.印花税；11.文化事业建设费；12.其他税种。
在税款方面，根据不同的税种，各种税款的计算方法也不同。
例如，企业所得税的计税方法为：应纳税所得额=全年利润总额×适用税率-速算扣除数。
而个人所得税的计税方法为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法规定的其他扣除。
2、纳税人及义务《中华人民共和国税收法》规定了纳税人及其义务。
根据该法，纳税人包括自然人、企业、事业单位、社会团体等组织或个人。
纳税人有义务按期缴纳应纳税款，并履行纳税申报、缴纳税款、出具发票、提供税务资料等义务。
3、税率与征管《中华人民共和国税收法》规定各种税种的适用税率，并明确了税务机关对纳税人的征管职责。
根据该法，税务机关有权对纳税人进行检查、稽查和调查，并要求纳税人提供相关税务资料。
对违反规定的纳税人，税务机关有权采取行政处罚措施，甚至追究刑事责任。
4、特殊税种《中华人民共和国税收法》还规定了一些特殊的税种。
例如：弃奖金提成所得税、非居民所得税、股息红利所得税等。
这些税种在一般情况下不太涉及到大众，但对于有关行业和企业而言非常重要。
二、《中华人民共和国地方税法》《中华人民共和国地方税法》于1994年颁布并实施，是我国地方税收制度的法律基础。
劳务分包中涉及的税种有哪些
劳务分包中涉及的税种有哪些在建筑工程和各类劳务服务领域，劳务分包是一种常见的业务模式。
而在劳务分包的过程中，涉及到一系列的税种，这对于劳务分包企业以及相关主体来说，了解清楚这些税种是至关重要的，不仅有助于合规经营，还能进行合理的税务筹划。
首先，我们来谈谈增值税。
增值税是劳务分包中非常重要的一个税种。
在劳务分包业务中，如果提供的劳务服务属于增值税应税范围，那么就需要按照规定缴纳增值税。
一般纳税人提供建筑劳务服务适用的税率为 9%，而小规模纳税人则适用 3%的征收率。
不过，近年来为了支持小微企业发展，小规模纳税人在一定条件下还能享受增值税的优惠政策，比如月销售额未超过15 万元（季度销售额未超过45 万元）的，免征增值税。
企业所得税也是不可忽视的。
劳务分包企业作为独立的经济主体，其取得的所得需要缴纳企业所得税。
企业所得税的税率通常为 25%，但对于符合条件的小型微利企业，会有相应的税收优惠，实际税率可能会更低。
企业所得税的计算，是以企业的应纳税所得额为基础，应纳税所得额是在企业的会计利润基础上，经过一系列的纳税调整后确定的。
城市维护建设税也是劳务分包中涉及的一个税种。
它是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据。
城市维护建设税的税率根据地区不同而有所差异，市区的税率一般为 7%，县城、镇的税率为 5%，不在市区、县城或镇的税率为 1%。
教育费附加和地方教育附加同样与增值税和消费税相关。
教育费附加的征收率为 3%，地方教育附加的征收率通常为 2%。
这两项附加税费也是为了支持教育事业的发展而征收的。
此外，还有印花税。
在劳务分包合同签订时，根据合同金额需要缴纳印花税。
印花税的税率根据合同的类型和性质有所不同，比如建筑工程劳务分包合同，一般按照合同金额的万分之三缴纳印花税。
个人所得税在劳务分包中也可能涉及。
如果劳务分包企业向个人支付劳务报酬，超过一定金额就需要代扣代缴个人所得税。
劳务报酬所得在计算个人所得税时，适用的税率和扣除标准也有明确的规定。
印花税申报及热点问答培训
2023年1月
目录
1、概述与区别 2、优惠政策 3、一般申报流程 4、零申报流程 5、热点问题答疑
概述与 区别
2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》实施后，在 调低部分税目适用税率、明确具体执行口径，完善税收优
惠规定、减少纳税次数等方面进行了“税惠”升级。
纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境 内代理人为扣缴义务人；
第二步，申报印花税。选择已采集且尚未申报的印花税税源，计税申报 即可。若享受“六税两费”减免政策，则减免税额一栏的数据为应纳税 额的50%。
在申报印花税时，企业是否享受“六税两费”政策将由系统自行判定， 并跳出享受政策的所属期起止时间。若印花税税款的所属期未被包含在 享受政策起止时间内，也会导致最终的应纳税额无法享受减免福利。
根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第 八十九号）第十三条规定，应当向其机构所在地的主管税务机
关申报缴纳印花税。
2、我公司最近发生了一笔货物运输业务，但未与运 输企业签订运输额合同，只有运费结算凭证，请问
需要缴纳印花税吗？
根据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通 知》（国税发〔1990〕173号）规定，在货运业务中，凡是明 确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。 鉴于目前各类货运业务使用的单据不够规范统一，不便计税贴 花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应
将营业账簿现行优惠税率确定为法定税率，税率从万分之 五降低为万分之二点五；
产权转移书据税目中，对商标专用权、著作权、专利权、 专有技术使用权转让书据，税率从万分之五降低为万分之
三。
纳税人计算印花税时不再四舍五入，直接按实际计算税额 纳税。
水利施工工程税点(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，水利工程建设已成为国家基础设施建设的重点领域。
水利施工工程在促进农业发展、保障防洪安全、提高水资源利用效率等方面发挥着重要作用。
然而，水利施工工程在税收方面的政策及税点问题也日益受到关注。
本文将对水利施工工程税点进行探讨。
一、水利施工工程税种概述水利施工工程涉及的税种较多，主要包括以下几种：1. 增值税：增值税是我国现行税制中最为重要的税种之一，水利施工企业应按照规定的税率计算增值税。
2. 城市维护建设税：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。
3. 教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种附加税。
4. 地方教育附加：地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种附加税。
5. 企业所得税：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
6. 个人所得税：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。
二、水利施工工程税点分析1. 增值税税点：水利施工企业应按照规定的税率计算增值税。
根据我国现行税法，水利施工企业适用的增值税税率为6%。
2. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税点：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税点分别为增值税、消费税税额的7%、3%和2%。
3. 企业所得税税点：企业所得税的税率为25%，但根据水利施工企业的具体情况，可能享受一定的税收优惠政策。
4. 个人所得税税点：个人所得税的税点根据个人所得的不同而有所不同，通常为3%至45%。
三、水利施工工程税收优惠政策为支持水利工程建设，我国政府出台了一系列税收优惠政策，主要包括：1. 对水利施工企业从事水利工程建设的所得，免征企业所得税。
2. 对水利施工企业购买自用固定资产，可在税前一次性扣除。
某公司主要税种纳税情况说明
某公司主要税种纳税情况说明1. 简介本文档旨在介绍某公司的主要税种纳税情况，包括所得税、增值税、消费税及其他相关税种的纳税政策和规定。
2. 所得税所得税是某公司按照国家税法规定，根据企业实际所得利润，向国家交纳的一种税金。
根据国家税法，公司应当在每年年底之前，计算并缴纳上一财务年度的所得税。
所得税的计算公式如下：所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指某公司扣除各类费用和准予减免的税款后的应纳税额。
税率根据企业所在地和行业的不同而有所差异，速算扣除数是根据国家税收政策规定的。
3. 增值税增值税是某公司按照国家税法规定，对企业销售商品、提供劳务的增值部分进行征收的一种税金。
根据国家税法，公司需向国家缴纳增值税，同时可以从购买商品或接受劳务中获得的增值税进行抵扣。
增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额其中，销项税额是指企业销售商品或提供劳务产生的增值税，进项税额是指企业购买商品或接受劳务支付的增值税。
计算增值税时，应注意按照国家税法规定的税率进行计算，同时按照国家税务部门的规定进行进项税额的抵扣。
4. 消费税消费税是某公司按照国家税法规定，对特定消费品进行征收的一种税金。
根据国家税法，公司需按照规定的税率和计税依据向国家缴纳消费税。
目前，消费税主要适用于烟草、酒精、汽车等特定消费品。
消费税的计算公式如下：应纳税额 = 计税依据 × 税率其中，计税依据是指特定消费品的数量或价值，税率根据消费品的种类和规定进行调整。
企业在计算消费税时，应根据实际销售情况和税法规定进行计算，并按时向国家缴纳。
5. 其他相关税种除了上述提及的主要税种外，某公司还可能需要根据具体情况缴纳其他相关税种，例如资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
这些税种的计算和缴纳方式根据国家税务部门和地方税务部门的规定执行。
6. 纳税政策为了帮助企业合法减少税务负担，国家税务部门和地方税务部门制定了一系列纳税政策，提供了各种税收优惠和减免政策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
地方税种和相关附加减征政策问答
时间： 2019-01-31
【打印文章】
1. 本次享受地方税种和相关附加减征政策税收优惠的纳税人包括哪些？
答：本次享受地方税种和相关附加减征政策税收优惠的纳税人是指所有增值税小规模纳税人。
2．本次增值税小规模纳税人减征的地方税种和相关附加包括哪些？
答：包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、
耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
3．本次地方税种和相关附加减征政策减征比例是多少？
答：按照财政部和国家税务局的规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以
及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征地方税种和相关附加，我市执
行的减征比例由山东省政府制定。
4．关于纳税人类别变化时减征政策适用时间如何规定的？
答：缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附
加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适
用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优
惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期
仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
5．增值税小规模纳税人已经享受其他优惠政策的，是否可以继续享受本次减征政策？
答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花
税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他税收优惠的，可以叠加享受本
次减征政策。
6．纳税人享受减征优惠，是否需要提交其它资料？
答：纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料。
7．纳税人未及时享受减征优惠的，是否可以办理退税？
答：纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳
税款。
8．本次地方税种和相关附加减征政策施行时间是如何规定的？
答：本政策自2019年1月1日起施行。