行政事业单位内部控制规范_答案
行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。比如行政审批权的控制就不在其中。其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。
不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面。单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。
行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。
支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购。 2.通用行政类：人事、财务、后勤等。
3.通用业务类：业务印刷、宣传活动。
4.个性化业务类：医疗、执法办案。
5. 专项资金类：财政补贴基金、专项资金。
行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A. 《中华人民共和国预算法》
B. 《中华人民共和国公司法》
C. 《中华人民共和国证券法》
D. 《企业内部控制基本规范》
+ A B C D ⑨
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为
的发生。（）
，对错费
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性
B .经营活动的效率和效果
C .相关法律法规的遵循性
D .不发生贪污腐败行为
::| A B 叮丨C 恥丨D 0
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
，对错?
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A. 预算
B. 决算
C保购
D.定期清查
+ A B 尸I C " | D 仪
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对?错费
答案解析：《规范》第六条。
1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A. 风险转移
B. 风险规避
C. 风险承受
D. 风险降低
A - B叮|C叮| D⑨
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观
评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对?错?
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A. 内部控制的组织工作
B. 预算管理情况
C. 收支管理情况
D. 政府采购管理情况
* A B C叮I D⑨
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，请选择错”。）
1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）
对*错费
答案解析：规范第十二条，业务授权（决策）与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A. 预算
B. 归口管理
C. 收支管理
D. 政府采购
E. 财产保护
::| A B 叮丨C 叮丨D 0
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1?归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）
1.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A. 党委书记
B. 纪委书记
C. 单位领导班子
D. 主要领导
A B h C叮| D⑨答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对?错费
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的
单位应当采取（）等控制措施。
A. 相互监督
B. 业务抽查
C. 专项审计
D. 风险评估
厂| A匸B严C仁| D Q
答案解析：《规范》第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平
和综合素质。（）
科|对；仁|错Q
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然
趋势。
A. 系统化
B. 信息化
C. 高效化
D. 机械化
A - B叮|c叮I D⑨
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，
请选择错”。）
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对?错?
、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位领导是预算的（）。
A. 决策机构
B. 编制机构
行政事业单位内部控制规范(试行)
行政事业单位内部控制规范（试行） 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实
际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动
20XX行政事业单位内部控制制度汇编
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效 使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位 财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整， 根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河 北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理， 搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费， 制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报 部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平
衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。 第四条现金、银行存款和印章管理制度
行政事业单位内部控制规范工作实施方案
行政事业单位内部控制规范工作实施方案 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见》（财会[2015]24号）、《湖南省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（湘财会[2016]16号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。 一、工作内容 财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施范围 内部控制规范实施的范围包括：本单位。 要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗
行政事业单位内部控制手册
行政事业单位内部控制管理手册 （2018版） 二〇一八年十月
前言 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月印发了实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的通知，要求各单位自2014年1月1日起施行。在此基础上下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号），坚持问题导向、科学规划、全面推进、定期评价报告，为行政事业单位加强内部控制建设提出了方向性要求。 结合当前经济社会发展“新时代”要求，为保障本单位经济和业务活动健康运行、主动预防和管控风险、保护干部职工队伍、构建“依法科学决策、权力运行制约、过程监督检查、结果容错问责”全过程管理体系，按照“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的设计思路，在系统梳理重要经济业务环节与流程、切实了解内部管理需求和分析经济活动风险的基础上，细化风险控制措施、明确各节点职责分工及操作要求，初步形成了本《内部控制管理手册》。 《内部控制管理手册》作为经济和业务活动的日常性指导工具，用明确的权责分配、业务流程图、风险控制矩阵等展现形式直观地反映了内部管理的规范要求和重要设计，旨在统一控制标准、规范执行行为、方便业务操作、提升工作实效。 内部控制工作是一个循序渐进、逐步完善的过程，本手册也将随着本单位内部控制广度与深度的推进，持续改进、不断优化。
目录 第一章总则 (4) 第一节单位概况 (4) 第二节单位组织结构 (6) 第三节手册说明 (13) 一、编制目的与意义 (14) 二、编制原则 (14) 三、内部控制管理职责 (14) 四、内部控制框架 (15) 五、其他说明 (15) 第二章风险评估 (19) 第一节风险评估概述 (19) 一、风险评估定义及意义 (19) 二、风险评估程序与步骤 (19) 第二节风险评估内部控制 (21) 一、风险评估组织及职责 (21) 二、风险评估环节及内容 (21) 三、风险评估报告 (22) 第三章单位层面内部控制 (24) 第一节内部控制工作组织 (24) 一、内部控制建设领导小组 (24) 二、内部控制建设领导小组 (25) 三、内部控制执行机构 (25) 四、内部控制评价监督机构 (25) 第二节运行机制与权责分配 (26) 一、运行机制建设 (26) 二、“三重一大”决策管理 (27) 三、经济活动归口管理 (29) 第三节内部控制关键岗位责任制及其人员管理 (29) 一、关键岗位责任制及不相容职责 (29) 二、关键岗位人员管理 (33) 第四节不相容职责分离管理 (35) 第五节会计工作管理 (36) 第四章业务层面内部控制 (36) 第一节预算业务控制 (37) 一、业务管理概述 (37) 二、业务流程控制 (42) 5、预算执行流程 (48) 6、决算流程节点简要说明 (49) 第二节收支业务控制 (52) 一、业务管理概述 (52) 二、收支业务管理制度 (53) 三、业务流程控制 (68)
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图 （1）预算执行 （2）预算绩效管理
2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 （1）预算编制及批复 流程关键环节风险点主要防控措施责任主体 预算执行预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标， 再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算收入管理 没有按照规定足额收取收入 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 预算执行 效果管理 没有进行预算执行分析，没有 建立有效沟通机制，可能导致 预算执行进度偏快或偏慢 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措施。 单位负责人，预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构 预算支出管理 没有按照批复的预算安排支 出、超预算指标安排预算支出 1、业务部门申请支出事项必须有预算指标， 再履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 单位负责人、预算管理委 员会，财会部门，预算执 行机构
（2）决算和预算绩效 （二）收支管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图
行政事业单位内部控制实施方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除行政事业单位内部控制实施方案 篇一：行政事业单位内部控制建设工作指南(试行) 行政事业单位 内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定
内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。
事业单位内控制度
事业单位内控制度. 第一章总则 第一条为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。 第二条本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。 事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。 第三条事业单位工作人员奖励应遵循以下原则： 一公平合理、奖励得当; 二奖励及时、注重实效; 三奖励与惩戒相结合; 四精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。 第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则： 一坚持惩处与教育相结合; 二坚持惩处与奖励相结合; 三坚持惩处公平得当; 四坚持惩处及时公开。 第五条市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。 第六条市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒
工作。 第二章奖励 第七条事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励：一忠于职守，积极工作，成绩显著的; 二遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的; 三在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的; 四爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的; 五在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的; 六在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的; 七在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的; 八防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的; 九在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的; 十见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的; (十一) 同违法、违纪行为作斗争，有功绩的; (十二) 在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的; (十三) 有其他功绩的。 第八条事业单位工作人员奖励的种类为：授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖5种。 第九条奖励的基本标准：
2014继续教育习题-行政事业单位内部控制规范
一、单选题 1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监 【正确答案】A 2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义 【正确答案】A 3、经济活动风险评估至少（）进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪 【正确答案】C 4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理 【正确答案】A 5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以 【正确答案】A 6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计
7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门 【正确答案】C 8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产 【正确答案】A 9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默 【正确答案】A 10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。 A、个人 B、领导 C、组织 D、国家 【正确答案】D 11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署 【正确答案】B 12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则
行政事业单位内部控制制度设计操作指南2015答案
限时考试 《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。 A．重大建设项目应当报经单位集体决策批准 B．单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核 C．单位建设项目都需要编制标底 D．严禁不合格工程物资投入工程项目建设 A B C D 答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故C选项错误。 2.下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（）。
A．独立性 B．有效性 C．责任性 D．可行性 A B C D 答案解析：D选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。 3.下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。 A．要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 B．要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险C．至少每一年进行一次风险评估 D．当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估
A B C D 答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。 4.下列不属于单位资产界定要素的是（）。 A．单位占有、使用的 B．在法律上确认为国家所有 C．有实物形态 D．能以货币计量 A B C D
答案解析：行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的，在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。 5.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。 A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致 C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理 D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为 A B C D 答案解析：A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。 6.下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。 A．财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 B．未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 C．付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付
行政事业单位内部控制基本操作指引
行政事业单位内部控制 基本操作指引 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅 目录 第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分：经济活动内部控制 第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四部分：配套工作 第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。 第二部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。 （二）开展单位层面内部控制
关于行政事业单位内部控制意见及建议
行政事业单位内部控制意见及建议一 为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于年月正式发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[年]号)并于月起全面正式实施。事业单位内部控制体系涉及的范围相当广泛，包括基建、科研、后勤和物资采购等多项经济活动。另外，事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可 厉行勤俭节约，杜绝各种名义的铺张浪费，监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。 建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。 我国现阶段事业单位内控存在的问题 (一)内部控制停留在文字层面,内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度,但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高,造成单位办事手续繁琐,不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 (二)缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 (三)内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要受到单位的限制，因此也不具备独立性。 (四)重大事项的集体决策和审批制度执行不到位
行政事业单位合同管理内部控制制度 单位合同管理制度
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理制 度 精品文档，仅供参考
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理 制度 想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定?那就快来看看吧!以下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言：(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施，合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本单位的内部控制制度，在合同从立项、
谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 1.确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 2.确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨，逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核，防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。 3.确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困难，或发生合同纠纷、变更、解除等
行政事业单位内部控制建设工作指南(试行)
行政事业单位内部控制建设工作指南（试行） 为加强对市级行政事业单位内部控制建设的业务指导，指导各单位建立和完善内部控制规范，促进各单位充分利用内控建设，提高风险管控意识和内部管理能力，特编写本指南。 一、机构搭建与组织保障 1．成立单位内控委员会。由单位一把手任主任，分管领导任副主任，其他部门负责人为成员。 内控委员会是单位内部控制建设最高领导机构，负责制定单位内部控制体系建设总体要求和工作部署；负责统筹协调单位内部控制体系建设工作；审核单位内部控制建设实施细化方案；审核内控体系建设工作计划和各类工作报告，督促内控工作的顺利进行，确保单位内控管理工作质量；对项目实施过程进行监控和协调，提供项目资源支持；研究决定内部控制体系建设中涉及到流程调整、人员配置等重大事项和重要问题。 2．委员会下设办公室。办公室可设在单位经济业务主要管理部门（例如：办公室或财务部门），主任由分管领导担任，该部门负责人任副主任，其它内控关键部门负责人或指定联络人为成员。 内控办公室是单位内部控制建设执行机构，负责编制单位内部控制体系建设实施细化方案和工作计划；负责组织开展内控培训和宣传工作；负责统筹、协调和监督落实方案各项任务；负责组织落实内控建设具体工作；负责组织单位内部控制体系建设成果验收工作；负责单位内部控制体系建设过程中的信息发布和保密工作；负责协调办理内控委员会交办的各项工作；负责研究制定内控建设工作的考核方案。 如单位规模较大，内控办公室下可按照经济业务分工另组建业务实施组，负责某项业务的流程梳理和风险评估，确定牵头部门和配合部门，牵头部门主要负责人担任组长，各组明确1名联络人，定期将业务实施组的工作情况向内控办公室汇报，其他成员由牵头部门、配合部门根据业务内容指派业务骨干。 二、启动培训与方案编制 1．编制内部控制建设细化方案。根据杭州市《实施意见》，结合单位实际情况，明确建设任务与内容，编制内部控制建设实施细化方案。 2．召开内控建设启动会。单位需组织召开内部控制建设启动会议，公布单位内部控制建设实施方案和工作计划，明确各组织部门的职责。 3．分层级开展内控知识培训。对单位领导要针对内控的重要性、内控建设的主要内容进行培训；对内控具体实施部门和人员要进行内控专业知识培训，通过案例分析，讲解内控建设的具体方法和步骤。
行政事业单位内部控制制度.doc
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本） 第一章总则 第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。 第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。 第二章财务管理制度 第三条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。 3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。 5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。 6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。 7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。 8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√ ） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。 A．财务报告的可靠性 B．经营活动的效率和效果 C．相关法律法规的遵循性 D．不发生贪污腐败行为 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（√ ） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A ）为中心的资产管理。 A.预算
B.决算 C.采购 D.定期清查 请选择： A B C D 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.中止已开展的行为是（ B ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×） 《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ A ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误
行政事业单位内部控制报告管理制度
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。 第二条本制度适用于所有行政事业单位。 本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。 第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。 （二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。 （三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
行政事业单位内部控制规范标准
第一章总论 一、目前,我国行政事业单位部控制存在的问题： 1、部控制意识相对薄弱 2、财务管理制度不健全 3、资产管理和控制制度有待加强 4、对预算控制缺乏刚性（未逐笔核对，未涵盖所有项目） 5、费用支出方面缺乏有效控制（审核不严，专项经费被 挤占） 6、固定资产管理比较薄弱 7、票据管理不够严格到位 8、岗位设置不够合理 二、部控制的目标 1、合法合规性 2、资产安全性 3、信息披露真实完整 4、提高管理服务的效果 5、促进行政事业单位实现发展战略 三、部控制的原则 1、全面性原则 （1）在设计容上，必须突破会计控制的界线 （2）在设计对象上，应当包括对人、物、活动的全面控制（3）在设计的流程上，应当考虑各流程的风险控制点
2、重要性原则 3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督、同时兼顾运宫效率 4、适应性原则：与单位规模相适应、与业务围相适应、与竞争状况相适应、与风险水平相适应 5、成本效益原则 四、以COSO为框架的部控制5要素：部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督 （一）部环境 1、行政事业单位的法理结构 2、部机构的设置及权责分配 3、部审计机制 4、单位的人力资源政策 5、单位文化 （二）风险评估 容：目标设定、风险识别、风险分析和风险应对 对单位外风险进行分析、关注固有风险，特别是剩余风险常常使用比较分析法（横向和纵向比较） 常用的风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受 （三）控制活动 常用的控制活动：不相容职务分离、授权审批、会计系统控
制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、风险预警机制、突发事件应急机制 （四）信息与沟通：真实、及时、有用 （五）部监督：有效性 五、部环境 （一）诚信和道德价值观 1、领导的操守和道德价值观念具有杠杆作用：主要取决于单位领导。管理者必须立言、立行以昭示其高水平的道德标准。 2、制定行为准则和其他原则：对员工精神规、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生、组织管理以及违反守则的处理办法规定；对员工的廉洁、资产安全、等的规定。旨在提高个人诚信及操守。 3、管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的规定 4、面临不现实的目标压力 （二）管理哲学和经营风格：是控制环境中最基本、最主要的因素。 1、管理层的主导作用 2、管理理念：包括管理层对部控制的理念，即管理层对部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。控制理念反映在管理层制定的政策、程序及所采取的措施中，而不是放映在形式上。
事业单位内部控制(1)
事业单位内部控制 主讲老师：王淑杰 一、事业单位内部控制的目标和原则 （一）事业单位内部控制的目标 内部控制是指单位、组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制，内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是内部控制的基础。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。 事业单位内部控制与企业相比，主要有以下几个特点：第一，事业单位内部控制制度建设不应以经济效益为前提，而应以服务公共为目标来设计和建设内部控制制度；第二，事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定的约束，内部控制制度建设的空间相对企业来说要小；第三，事业单位在资金来源、资本结构、会计处理等方面与企业有着很大的区别，内部控制制度建设的内容相对简单。因此，事业单位内部控制的基本目标是确保事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，有助于避免或降低各种风险，提高服务和管理效率，保障财务报告及相关信息真实完整。 （二）事业单位内部控制的原则 1．重要性原则 内部控制的重要性就是要求要重点控制重要业务事项和高风险领域。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。单位在构建内部控制制度时，应密切关注实施单位使命、具体目标过程中面临的各种风险，有针对性地设计内部控制措施，使风险降低到单位可以忍受的合理水平。行政事业单位的内部控制应重点控制预算资金的安全完整、固定资产和工程项目等。 2．制衡性原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互不相隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一部门工作或记录的牵制，借以相互制约。 3．成本效益原则 内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。这是单位建立内部控制制度所必须考虑的。对于行政事业单位，需要让有限的资金产生最大的效率。成本效益原则是单位从事任何活动所必须遵循的一项基本原则。单位建立内部控制制度体现在能够有效地防范错弊，产生效率和效益。从内部控制的角度，其环节、措施等越复杂、严密，其控制的效果也可能越好。一般而言，各种控制程序和方法的成本不应超过错误或潜在风险可能造成的损失和浪费。一些理想的内部会计控制，往往因成本太高而不为单位负责人采用。因此，单位在建立、运行内部控制制度时必须要考虑成本与效益的原则。 4．适应性原则 内部控制应当与单位规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变
行政事业单位内部控制实务
行政事业单位内部控制实务 第部分 判断题
. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制 度，而无需考虑单位现有的管理和制度。 、对 、错 正确答案： 解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度 的整合和优化。
. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制， 是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和 管控。 、对 、错 正确答案： 解析： 财政部《行政事业单位内部控制规范》（财 会〔〕号），是指单位为实现控制目标，通过制 定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风 险进行防范和管控。
. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算 报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部 控制即大功告成。 、对 、错 正确答案： 解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养 自身的内控团队和人才。
. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考 虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务 流程由业务部门去制定即可。
、对 、错 正确答案： 解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律 法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门 提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握 必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主 动的反馈。
. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人 员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态 的过程。 、对 、错 正确答案： 解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是 财务和会计部门的结果反映。
. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落 实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。 、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、 监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防 止职责混淆、权限交叉。 、对 、错 正确答案： 解析： 未找到解析
. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必 须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、