财政学期末复习重点 上财版

1.起点公平、规则公平、结果公平的区别和联系 规则公平：以市场规则定义的公平，每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果，公平取决于个人的收入是否与他的贡献成正比，而不在于他们收入分配之间的差距。起点公平：主张社会成员在起点也是公平的，及各人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。结果公平：强调生产结果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系，指各人收入份额的均等。起点公平试图对规则公平进行补充，分配结果每个人收入份额之间的差距比单纯的规则公平小。规则公平的条件下个人收入份额的差距来源于天然禀赋的差别和选择上的差别，起点公平主张消除第一种差别。从连续的过程中来看起点公平是对规则公平的否定，并导致结果公平。结果公平是对规则公平的否定。 2.功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点和主张 功利主义：社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应当追求社会用效用的最大化，无差异曲线斜率-1，富人偏爱主义，侧重效率忽视公平 罗尔斯主义：社会福利水平等于最低收入者的效用水平，在既定的效用分配可能性曲线上使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，L型 折中主义：a/b=1 介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用的社会评价小于穷人，但富人的效用只要达到一定程度总可以等于穷人一单位的效用。 3.政府缺陷体现在哪些方面 （一）信息失灵：1.不通过市场交换，消费者对不同产品的显示偏好难以显示出来2.计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大影响：（1）搜集信息的动力不足（2）信息污染（3）信息滞后 （二）公共决策中的经济人行为：1.计划生产者的长期意志2.计划执行者的以权谋私（三）公共决策程序的缺陷 4.市场竞争的公共生产和私人生产在效率上有什么区别 所有者之间的关系：私人生产中不同企业的所有者之间是相互独立的；公共生产中，企业之间有共同的最终所有者，意味着单个企业的自主权没有保证，企业之间的交易价格不一定会反映市场的供求状况，且公共企业具有垄断市场的天然条件。社会管理者与所有者之间的关系：私人生产中，政府作为社会的管理者与其所有者之间是相互独立的；而公共生产中政府既是社会的管理者又是众多企业的所有者，会影响政府履行其维护市场竞争规则和提供公共服务的职责。所有者与经营者之间的关系：不论在私人生产还是公共生产的条件下，都有可能出现经营者背离所有者利益的情况，但背离的程度由于下述原因有所区别：（1）私人生产条件下，所有权与经营权的分离主要表现在大型公司化企业中，而公共企业不论大小，都是两权分离的，使得经营者背离所有者利益的几率增加；（2）在公共企业数量较多的情况下，两权分离意味着一个所有者面对众多的经营者，而在私人生产条件下，所有者与经营者是一一对应的关系，前一种情况使所有者与经营者信息不对称问题变得较为突出；（3）公共生产的两权分离必然是多级代理的，而在私人生产条件下，所有者可能对经营者进行直接的监督，公共生产的这种多级代理，将在多层次上造成经营者的非效率行为。 5.简评税收的超额负担及影响因素与减少超额负担的措施 税收的超额负担是指个人因税收而导致的福利损失比政府收到的税收大的部分，即税收所产生的经济的无谓损失。税收的超额负担产生于替代效应，即个人在收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。影响税收超额负担的因素有课税产品需求弹性的大小和税率的高低。超额负担与这两个因素同向变化。 减少税收超额负担的措施有：（1）尽可能采用中性的税收政策，避免对相对价格的干扰；（2）尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围内；（3）尽可能对需求弹性小或无弹性的商品征税（在税收规模既定的前提下）。 6.简述对自然垄断的三种公共定价方法及其对效率和公平的影响 边际成本定价方法：在市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。 效率方面：在不考虑征税成本，且只有收入效应而没有替代效应的情况下，边际成本定价是最符合效率的定价。 但现实中往往由于种种因素（如总额税无法实现理想的再分配）限制了总额税的使用，因此现行税收是带有扭曲的性的非中性税收，产生税收的超额负担，从而带来效率损失。 公平方面：该定价方法用税收弥补企业的亏损，其实质是用纳税人的钱补贴了消费者。如果该产品的消费者中低收入者占较大比例，则这种补贴有助于公平，反之，则无助于公平。 平均成本定价方法:由市场需求曲线和厂商平均成本曲线的交点确定定价。 效率方面：（1）社会净效益(最上三角形)，效率损失为 （最右三角形）（2）企业会倾向与选择高成本的投资组合，且没有降低成本的积极性 公平方面：（1）产品的消费者自己承担所消费的产品的全部成本，收入分配上是中性的。（2）在信息不对称条件下做出的定价决策可能使企业获得超额利润 二部定价法：将企业的固定成本总额按定额方式分摊给各用户，而变动成本则按从量方式弥补，由此求得收支平衡。 效率方面：若边际成本定价法中不考虑税收成本和效率损失，二部定价法不考虑消费者退出，则两种定价下社会净效益相等。但现实中这些因素都存在，所以需综合考虑。 公平方面：由于小额消费者的平均价格大于大额消费者的平均价格，相当于小额消费者补贴了大额消费者，所以一般认为不利于穷人。 边际成本定价法：是指市场需求曲线和厂商边际成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。在自然垄断行业采用这种定价方法会给厂商带来亏损，可通过税收来弥补，但会对效率和公平产生影响。效率方面，税收的课征会会产生超额负担，还会发生相应的纳税成本，从来带来税收的效率损失。公平方面，用税收弥补企业的亏损导致了产品的受益者与负担者在一定程度上的分离。如果低收入者在该产品的消费者中占有较大比例，则这种补贴有助于公平，反之有损于公平。 平均成本定价法：是指在市场需求曲线和厂商平均成本曲线给定的条件下，由两条曲线的交点来确定产品价格的方法。效率方面，由这种方法确定的产量处于产品的边际效益大于边际成本的水平上，小于效率所要求的产量，因而存在着效率损失。另外企业为了获得更多的投资回报将选择过多资本的投资组合，并尽可能多的多报成本。公平方面，产品的消费者自己承担所消费的产品的全部成本，收入分配上是中性的。但在信息不对称的条件下做出的定价决策可能使企业获得超额利润。 二部定价法：在弥补产品生产成本的基础上，使产品价格等于产品边际成本的定价方法。效率方面，若没有消费者因固定成本退出消费，则避免了边际成本定价的补贴和征税，没有税收的效率损失和征税成本，也避免了平均成本定价下的效率损失。假定有消费者退出，则存在效率损失。公平方面，小额消费者的平均价格大于大额消费者的平均价格，即小额消费者补贴了大额消费者，一般的判断是不利于穷人。 7.简述分税制的含义与主要内容 概念：“分税制”是一种以分税为主要特征，以划分中央与地方政府的事权与财权为实质，并同时配套实施政府间转移支付制度的财政管理体制。 主要内容：1、以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任2、划分各级政府财政收入和税收的管理权限3、实行规范的财政转移支付制度4、实行分集财政预算体制 财政政策的目标：公平与效率 帕累托最优：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的情况变好而其他任何人的情况至少不变坏 帕累托三效率的特点：生产效率：一种产品的资源边际替代率（MRTS）等于任何其他一种产品的资源边际替代率（两种产品等产量线切点）。是理想的资源配置状态的一个特征，要求在资源和技术给定的条件下产出量最大化，没有闲置和浪费资源，技术的运用达到最合理的程度，每一种产品的生产中以最低的耗费实现最大的产出。（给定资源在不同产品中的最佳配置）交换效率：给定产品量与产品组合在不同消费者之间的最佳配置，消费者的产品边际替代率（MRS，无差异曲线的斜率）均相等。产品组合效率：产品的最佳配置，产品的边际替代率（MRS）等于边际转换率（MRT）,生产者的产品边际转换率与消费者产品边际替代率相等（生产可能性曲线与无差异曲线切点） 衡量公平的指标：贫困指数（贫困线以下人口/总人口 缺点是贫困线确定无客观标准，贫困指数不灵敏） 基尼系数（洛伦兹曲线与对角线的面积占三角形面积之比，越曲越大越不公平，表示结果公平） 公平和效率的关系：一定程度的公平是实现效率的必要条件，收入分配影响社会福利，公平与追求效率不矛盾。 市场缺陷：第一类：竞争失灵、公共产品、外部效应、信息失灵、交易成本、宏观经济失调 第二类：偏好不合理、收入分配不公 福利经济学第一定理：在完全竞争条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。第二定理：任何一种帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。 财政的三大职能：资源配置、收入分配、宏观经济 公共产品：特点：非竞争性、非排斥性，源自于产品的不可分割性，集体消费，共同受益。消费方式：公共提供 最优规模：当社会边际效益等于社会边际成本等于每个人边际效用之和 私人产品：特点：竞争性、排斥性 消费方式：市场提供 最优规模：社会边际成本=社会边际效用=每个人边际效用 混合产品：特点:非竞争性和非排斥性不完全，如教育卫生科技 排斥性和一定范围非竞争性，如桥梁公园博物馆 消费方式：前者依据产品外部效益的大小采用适当的部分公共提供以弥补市场提供造成的效率损失。后者收费管理困难需求弹性大用公共提供 最适规模：政府补贴的量取决于外部边际效益的大小，个人出的部分取决于内部边际效益。 垄断的鉴别：竞争者的数量、替代品、潜在竞争者、流动性障碍 垄断的治理：向垄断企业征收超额税收、公共定价、反垄断立法 科斯定理（解决外部成本问题的市场化方法）：只要产权有明确的归属，市场机制就能有效地运行，政府就没有干涉的必要。 政府对外部成本的干预方式：庇古税 公共管制/庇古税、数量管制、收费、产权交易、补贴 政府解决信息不对称的方式：信息管制 质量管制 资格管制 公共提供如何实现政府再分配：（1）提供公共产品 收益不均衡，收入高的人对公共产品的效用评价越高。 如何影响收入分配？通过设计一种税收。如果税收政策让个人按自己的边际效用付款，则对再分配正好没有影响。在这个限度下，富人多收一些，穷人少收一些，则能在一定程度上实现公平目标。（2）提供混合产品 外部效益政府出钱，内部效益个人出钱---不影响收入再分配 政府出资>外部，个人出资（3）提供私人产品 现金补贴成本公共生产如何实现收入再分配：（1）集中计划的公共生产：比较公平，牺牲效率（2）市场竞争的公共生产：个人考虑自身利益最大化导致收入分配不公 社会保障体系的形式：社会救济制度、社会养老制度、社会保险制度 每种形式在收入再分配中的特点、强度：a)社会救济---收支完全背离 现金救济好于实物救济的前提：食物救济过量---否则两者效率相同、消费者偏好合理、救济品不能转换为现金 b)社会养老---收支完全对等 强迫储蓄 储蓄看作优值品 c)社会保险---收支有一定联系，但不完全对等 政府提供原因：保险是优值品、避免逆向选择 公共选择：维克赛尔-林达尔机制 直接民主决策机制 集中决策机制 间接民主决策机制 多数票决策的直接民主决策机制实现均衡的条件：（1）投票者具有单峰形偏好（2）方案两个两个进行投票表决 否则出现循环投票的投票决策困境。 阿罗不可能定理：不存在一种投票程序，所产生的结果不受投票顺序影响，同时又尊重每个人的偏好，能将所有个人偏好合乎逻辑地转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策。引申为无法指望政府像一个富有理性的人一样表现得行动一致。 全额累进税：将课税对象全部数额作为计税的依据，按最高边际税率计算税额的一种税率形式。 超额累进税：也是将课税对象全部数额作为计税依据，但是分别按课税对象各等级所使用的相应税率计算税额的一种税率形式。 起征点、免征额：起征点：全额累进税适用 免征额：超额累进税适用 起征点是税法规定的课税对象达到一定数额才开始征税的数量标准，在此数量之下，纳税人无义务纳税，超过这一数量按课税对象全额征税。免征额是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。 税收分类：1、按课税对象：流转税、所得税、财产税2、按是否能转嫁：直接税、间接税（如流转税）3.管理权限：中央 地方 4.计量标准：从量从价 5.税收与价格关系：价内价外 税制结构取决于：国家经济发展水平 社会政治经济制度（公有or私有，计划or 市场） 税收政策目标（效率or 公平） 经济管理水平（企业会计，政府征管） 税收的效率原则：充分且有弹性、节约与便利、中性与校正性 税收的公平原则：平等竞争原则、受益原则、能力原则