电大专科税收基础答案2
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干纳税人提供建筑业劳务的，应当向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A. 纳税人B. 负税人C. 扣缴义务人D. 征税人反馈正确答案是：扣缴义务人题目4正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的当天D. 车辆购置的次年反馈正确答案是：车辆购置的当天题目5正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A. 金银首饰B. 鞭炮C. 化妆品D. 卷烟反馈正确答案是：金银首饰题目6正确获得2.00分中的2.00分题干国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目7正确获得2.00分中的2.00分题干纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目8正确获得2.00分中的2.00分题干纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目9正确获得4.00分中的4.00分题干<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。
A. 政府性基金B. 接受捐赠收入C. 财政拨款D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费反馈The correct answers are: 财政拨款, 政府性基金, 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费题目10正确获得2.00分中的2.00分题干销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目11正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 汽油C. 其他酒D. 黄酒反馈正确答案是：其他酒题目12正确获得2.00分中的2.00分题干消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目13正确获得2.00分中的2.00分题干纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目14正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目15正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A. 军人的转业安置费B. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费C. 县级颁发的环境保护方面的奖金D. 国家发行的金融债券利息收入反馈正确答案是：县级颁发的环境保护方面的奖金题目16正确获得4.00分中的4.00分题干<多选>下列选项中，属于增值税征税围的有（）。
A. 销售机器设备B. 销售热力C. 销售房屋D. 转让土地使用权反馈The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备题目17正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收围。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目18正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A. 最惠国税率B. 普通税率C. 特惠税率D. 协定税率反馈正确答案是：协定税率题目19正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 5年B. 10年C. 7年D. 15年反馈正确答案是：5年题目20正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。
A. 房屋产权所有人居住地B. 房屋产权登记地C. 房产所在地D. 房屋产权取得地反馈正确答案是：房产所在地题目21正确获得2.00分中的2.00分题干个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目22正确获得4.00分中的4.00分题干<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。
A. 依照外国(地区)法律成立但实际管理在中国境的企业B. 依照外国(地区)法律成立且实际管理在中国境外的企业C. 依照中国法律、法规在中国境外成立的企业D. 依照中国法律、法规在中国境成立的企业反馈The correct answers are: 依照中国法律、法规在中国境成立的企业, 依照外国(地区)法律成立但实际管理在中国境的企业题目23正确获得2.00分中的2.00分题干居民纳税人应就境、境外所得缴纳个人所得税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目24获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 进口铁矿石的私营企业B. 开采原煤的国有企业C. 开采石灰石的个体经营者D. 开采天然原油的外商投资企业反馈正确答案是：进口铁矿石的私营企业题目25正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A. 收取的包装物租金B. 收取的违约金C. 收取的手续费D. 收取的销项税额反馈正确答案是：收取的销项税额题目26获得2.00分中的2.00分题干烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日申报纳税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目27正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 6000B. 7923.08C. 29931.62D. 11660.37反馈正确答案是：6000题目28正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目29正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目30正确获得2.00分中的2.00分题干委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目31正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A. 成品油B. 白酒C. 卷烟D. 小汽车反馈正确答案是：成品油题目32正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>对在中国境无住所而在中国境取得工资薪金所得和在中国境有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A. 4800B. 1300C. 2400D. 5000反馈正确答案是：5000题目33正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目34正确获得2.00分中的2.00分题干根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目35正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A. 经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%B. 公园、名胜古迹的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税C. 城镇土地使用税的征税对象只是集体土地D. 城镇土地使用税征税围中，城市的土地是指市区的土地反馈正确答案是：公园、名胜古迹的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税题目36正确获得4.00分中的4.00分题干<多选>下列属于资源税征税对象的有（）。
A. 稀土矿B. 煤炭C. 原油D. 天然气反馈The correct answers are: 原油, 天然气, 煤炭, 稀土矿题目37正确获得2.00分中的2.00分题干车辆购置税是对所有的车辆征税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目38正确获得2.00分中的2.00分题干城镇土地使用税的征税围为城市、县城、建制镇围的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目39正确获得4.00分中的4.00分题干<多选>下列属于税法构成要素的有（）。
A. 减免税B. 税率C. 纳税人D. 征税对象反馈The correct answers are: 纳税人, 征税对象, 税率, 减免税题目40正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。
A. 职工教育经费支出B. 税收滞纳金C. 非公益性捐赠支出D. 非广告性质的赞助支出反馈正确答案是：职工教育经费支出题目41正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A. 用于生产免税产品的原材料B. 因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料C. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品D. 办公用品反馈正确答案是：办公用品题目42正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
电大《纳税基础与实务》形考2
试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。
A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。
（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。
（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。
（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。
（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
国开电大税收基础(河北)形成性考核一至二参考答案
B.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
C.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）
D.组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）
【答案】：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
20.境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（）
对
错
【答案】：错
21.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（）
对
错
【答案】：错
13.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A.个体企业
B.联营企业
C.个体工商户
D.私营企业
【答案】：个体工商户
14.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（）
对
错
【答案】：对
15.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（）
A.税源
B.税率
C.税基
D.征税对象【答案】：税率源自26.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）
对
错
【答案】：对
27.人身保险合同不应缴纳印花税。（）
对
错
【答案】：对
28.<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。
A.混合型增值税
B.消费型增值税
A. 0.871
B. 0.26
C. 0.75
D. 1.131
【答案】：0.871
5.<单选>我国关税由（）征收。
A.人民政府
B.税务机关
C.海关
D.工商行政管理部门
国家开放大学电大专科《税收基础》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础＞）2023-2024期末试题及答案（试卷代号：2727）一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）oA.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品Do在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人Bo出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6o下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额Bo正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有（）A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？（）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9o关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）oA.建立账簿的以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的以立据人为纳税人C.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人三、判断题（每小题3分，共15分）10.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案2020年3-6月国家开放大学《税收基础》形考二参考答案1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（错）2<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（成品油）。
3国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（错）4印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
（对）5<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为(扣缴义务人)。
6关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（对）7<多选>下列属于税法构成要素的有（ABCD ）。
8纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（错）9<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。
10车辆购置税是对所有的车辆征税。
（错）11消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（对）12<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（依照中国法律、法规在中国境内成立的企业; 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）。
13<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（居住时间和住所相结合的标准）。
14资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（错）15<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（职工教育经费支出）。
16根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（错）17烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
（错）18<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（进口铁矿石的私营企业）。
电大专科国家税收试题及答案(最新整理) 2
电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。