中国居民赴斯里兰卡国投资税收指南
企业海外投资税务政策指南
企业海外投资税务政策指南随着全球化的不断发展和国际经济的深入交流，越来越多的企业选择在海外进行投资。
然而，海外投资所涉及的税务政策是一个复杂而重要的问题，对企业的发展和运营都具有重要的影响。
本文将为企业提供一份海外投资税务政策指南，以帮助企业更好地理解和应对海外投资税务挑战。
一、海外投资的税务风险和挑战在海外投资时，企业面临的税务风险和挑战是多样化的。
首先，不同国家和地区的税收政策存在差异，企业需要了解和遵守当地的税法法规，以避免可能的税务违规行为。
其次，海外投资可能涉及到跨境交易和利润移转，需要谨慎处理相关税务规定，以避免国际税务冲突和纠纷。
此外，税务合规和税务优化也是企业在海外投资中需要面对的重要问题，如何同时满足税收合规和最大化利润的要求是一个具有挑战性的任务。
二、海外投资税务政策指引1. 跨国税收合规和纳税义务企业在海外投资时，首先需要了解和遵守当地税收合规要求。
这包括注册纳税人身份、申请税务登记、及时缴纳税款、主动申报税务信息等。
企业还应积极配合当地税务机关的检查和审计工作，确保遵守法规要求，避免不必要的罚款和税务风险。
2. 海外投资税收优惠政策许多国家为了吸引外资和促进经济发展，推出了各种形式的税收优惠政策。
企业在海外投资时，应该充分了解和利用当地的税收优惠政策，并合理规划和安排投资结构，以获取可能的税务优惠。
同时，企业也需要了解这些税收优惠政策的具体条件和要求，确保自身符合相关资格和限制。
3. 跨国利润调整与转移定价海外投资涉及到跨境交易和利润移转的问题，企业应该根据当地的转移定价规则和国际公认的原则，合理进行利润的分配和定价，以避免由于利润调整引起的国际税务纠纷。
企业应建立完善的转移定价政策和内部控制机制，确保跨国交易和利润分配合规并符合业务实质。
4. 双重征税和避免税在海外投资时，避免双重征税是企业需要解决的一个重要问题。
企业可以借助双边或多边税收协定来减少或避免双重征税的风险。
境外投资税务申报与税收优惠政策
境外投资税务申报与税收优惠政策随着全球化的发展，越来越多的投资者选择将资金投资到境外市场。
境外投资不仅可以给投资者带来更大的利润，还可以分散投资风险。
然而，境外投资也涉及到税务申报和税收优惠政策的问题，这对投资者来说是一个重要的考虑因素。
一、境外投资税务申报境外投资涉及到税务申报的主要问题是如何合规地履行申报义务，并避免出现税务纠纷和法律风险。
一般而言，境外投资者需要向所在国家的税务机关提交相关税务申报表格和报告，如所得税申报表、资本收益报告等。
在填写税务申报表格时，投资者需要提供真实准确的申报信息，否则可能会受到罚款和其他法律责任的追究。
二、境外投资税收优惠政策为了吸引境外投资，很多国家都出台了一系列的税收优惠政策。
这些政策旨在降低投资者在境外市场的税务负担，从而增加投资者的收益。
下面介绍几个常见的境外投资税收优惠政策：1. 双重征税协定（Double Taxation Treaty）双重征税协定是两个国家之间签署的一项协议，旨在避免同一笔收入被两个国家同时征税。
根据双重征税协定，投资者可以从一个国家获得免税或减税的待遇。
例如，如果投资者在境外市场获得了利润，但同时也需要在自己所在国家缴纳所得税，双重征税协定可以使投资者在其中一个国家享受免税或减税的待遇。
2. 海外投资所得免税有些国家为鼓励境外投资者将资金投资到本国市场，设立了一定期限内对海外投资所得免税的政策。
这意味着，在一定的时间范围内，投资者从境外市场获得的利润可以在本国免征所得税。
这种政策一方面可以提高投资者的回报率，另一方面也可以增加本国经济的发展。
3. 投资所得减免或减税一些国家针对境外投资者或特定的投资项目设立了投资所得减免或减税的政策。
这些政策通常适用于特定行业或特定类型的投资者，旨在吸引他们将资金投资到本国市场。
投资者根据政策的具体要求和条件，可以享受到一定比例的投资所得减免或减税待遇。
4. 积极开展双边贸易和投资促进协议一些国家为了增加经济合作和促进双边投资，与其他国家签署了双边贸易和投资促进协议。
南亚明珠-斯里兰卡投资说明
斯里兰卡投资指南前言斯里兰卡一直被视为是亚洲地区国外投资者建立企业实体的黄金地段。
重要的战略位置，严谨务实的投资政策，经济政治的稳定，开展贸易的低廉成本，优秀高效的人力资源以及快速发展的公共基础设施使得这个国家具有独特的投资吸引力。
由于政府对商业贸易持鼓励态度，目前已经有50多个国家的2500多家外资公司在斯里兰卡投资，主要覆盖领域为制造业和服务业。
为了确保商业活动的顺利开展，斯里兰卡投资局（BOI）的首要任务就是促进、吸引及帮助在特定领域的国内外投资。
因此，斯里兰卡投资局研究及政策促进部经过与部门团队、工程审批部，环境部和法律部的共同磋商，编译了这本《斯里兰卡投资指南》及一系列的部门宣传册，旨在确保潜在投资者可以获得有关投资审批程序的最新信息，并使得整个投资流程尽可能的简便高效。
Lakshman Jayaweera 博士斯里兰卡投资局主席/局长2013年2月目录1为什么选择斯里兰卡2首选投资领域3投资审批流程4外籍人员入境审批5投资鼓励6税务征收7其他费用8联系方式9部门手册一．为什么选择斯里兰卡二．首选投资领域根据投资价值，分为以下三类：·小规模——不少于2500万卢比1，不多于5000万卢比·中等规模——不少于5000万卢比·大规模——不少于3亿卢比投资机会1. 农业小/中规模·农业，畜牧业或渔业（包括过程）大规模·农业或林业—粮食作物或经济作物耕种—园艺—林业—畜牧业：乳制品、家禽、猪类、羊类等2. 制造业中等规模·除所有用于国内和/或国外市场的酒类或烟草产品外任何物品的制造（包括加工）大规模·用于出口的（包括视同出口）非传统商品的制造、生产及加工·用于国内和/或国外市场的制造—船只—药品—轮胎、管子—汽车零件—家具—陶瓷—玻璃器皿或其他矿物产品—橡胶制品—化妆品—由本地作物制造的可食用产品—建筑材料—电气/电子商品3. 服务业小/中等规模—创造性工作（包括艺术家作品）中等规模—旅游业11人民币约等于20斯里兰卡卢比—小型水力发电—冷藏室及冷藏库—医疗保健—体育及健身中心—美容护理中/大规模—教育—软件开发—商务/知识流程外包小/中/大规模—信息技术大规模—旅游业或旅游相关项目—酒店、宾馆或类似服务—再生能源—卫生设施或废物处理—供水开发—基础设施项目（包括商业建筑的建设）—仓储或存储设备的开发—工业区，特别经济区或知识城的建立—城市住房或城镇中心的开发—内部水路开发或相关运输（货运或客运）—光源项目或重型工业—医院建设及医疗保健服务—体育服务—牛畜人工授精—飞机或海船维修，或船只拆卸—为斯里兰卡外部人员或合伙人提供服务4. 其他战略性进口替代事业·织物·药品·奶粉·水泥项目扩展以上提到的活动；·小、中及大规模项目·战略性进口替代项目战略发展项目具有以下特点的项目；·具有国家利益的·改变国家风貌的·可以给国家带来经济和社会效益的三. 投资审批流程四. 外籍人员入境审批工作许可证/居留签证根据政策规定，斯里兰卡投资局（BOI）推荐为国外投资者颁发签证（对按照BOI法第17章或国家常规法律（BOI法第16章）执行的项目进行投资者）。
海外收入报税指南
海外收入报税指南海外收入报税指南旨在指导个人在海外获得收入时如何正确报税。
在全球化和数字化时代，越来越多的人选择在海外工作、经商或投资。
然而，许多人对海外收入的报税规定和程序感到困惑。
本指南将详细介绍海外收入报税的要求和步骤，为您提供全面的指导。
报税是每个公民和居民的义务，无论他们是在国内还是海外获得收入。
根据大多数国家的税法，包括美国和加拿大在内，公民和居民都必须报告和纳税他们在全球范围内获得的收入。
这意味着即使您在海外工作或经商，您仍然需要向您的税务机构申报和纳税。
首先，您需要确定您是否被视为税务居民。
每个国家都有其自己的居民税务法规定，通常基于您的居住时间、财务联系和家庭等因素。
如果您在一个国家居住超过一定时间或与该国具有较强的财务联系，您可能被视为税务居民，需要遵守该国的报税规定。
一旦确定您的税务居民身份，您需要了解海外收入的定义。
除了工资和薪水，其他各种来源的收入，例如租金、利息、股息和赞助费等，也都属于海外收入范畴。
您应该将所有海外收入列入报税申报表中，无论金额大小。
接下来，您需要确保正确填写报税申报表。
不同国家的报税申报表格可能会有所不同，但通常包括个人信息、收入分类、扣除项目和税款计算等部分。
细心地填写申报表格，确保准确无误地记录和计算您的海外收入。
此外，您还需要关注海外收入的税收协定。
一些国家与其他国家签订了双重征税协议，以避免同一收入在不同国家中重复征税。
这些协议可能涉及退税、税收减免或税收抵免等机制。
了解和利用这些税收协定可以最大程度地减少您的税负。
在报税过程中，您还应注意与海外账户和资产相关的披露和申报要求。
许多国家要求居民披露海外银行账户、海外房产和海外投资等信息。
不遵守这些要求可能会导致罚款或其他法律后果。
因此，请确保了解和遵守相关的披露和申报规定。
最后，建议您寻求专业税务顾问的帮助。
由于海外收入报税事项复杂且具有挑战性，专业的税务顾问可以为您提供全面的指导和建议，确保您的报税合规性，并帮助您最大限度地减少税负。
斯里兰卡投资指南2007
斯里兰卡投资指南斯里兰卡投资局2007 版斯里兰卡投资局斯里兰卡投资局(BOI) 组建于1992 年，其前身是1978 年建立的大科伦坡经济委员会。
投资局是为投资者的便利而设立的中枢职能机关，同时也是一个具有自主权的法制机构，其董事会由有利于促进投资过程实施的政府有关部委以及某些国营和私营单位的成员所组成。
凡是符合条件的公司经与投资局签定协议后，即可享受包括免税期、优惠税率、免除关税及外汇管制等方面的各种特殊优惠待遇。
协议条款的实质内容不因政府更迭而改变，这一点也是投资局协议的根本优势所在，很少有其它国家能与之相比。
截至目前，约有1,500 家已与投资局签定协议的公司的业务在运营之中。
主要法规条款投资局1978 年第4 号法规、1980 年、1983 年和1992 年的修订条款以及投资委法规中的有关条文是适合于外国投资的根本法规。
投资法规定的两种投资类型∙在投资法第17项条款下，投资局有权给予与政府的经济战略目标相一致的合格公司以特殊优惠待遇，并在所签订的协议中注明。
协议可按投资局的规定，修改和免除一些包括税务、海关、外汇管制和进口管制方面所规定的法律条款。
∙在投资法第16 项条款下获准经营的公司允许在国家一般法律规定下携进外资。
但对此类公司，税务、海关和外汇管制方面的法律条款规定仍将适用。
按公司法规定获准成立的公司，不分投资者的国籍，均可享有同等优惠待遇。
投资局的职责范围投资局在投资的每阶段进程中为投资者提供指导与协助，其方式为：∙在提交项目申请前提供信息和指导，必要时也可协调其他部门获取批文。
∙评估申请，提供与所申请项目相应的优惠待遇规定。
∙项目启动阶段的选址及其法律程序清理，提供厂房，安排水、电、废弃物处理、电讯等方面的供给服务以及其它专门性事务方面的指导。
∙向移民局推荐发给公司有关人员居留签证。
∙为进出口清关，进口资本货物、原材料和出口成品的海关手续提供便利∙在环保规范方面提供指导、并催促环保单位下发批文。
境外所得纳税规则与操作指南
境外所得纳税规则与操作指南在全球化的背景下，越来越多的人在不同国家之间工作、投资或从事商业活动。
在这种情况下，境外所得纳税成为一个重要的问题。
本文将介绍境外所得纳税的规则和操作指南，以帮助读者更好地理解和处理境外所得纳税问题。
一、境外所得纳税规则境外所得纳税规则是指在一个国家或地区工作、投资获得的所得应如何纳税。
每个国家或地区的规定和条款不尽相同，但普遍都遵循以下原则：1.税收居民原则：大多数国家或地区将个人的税收居民定义为居住在该国家或地区的个人。
根据税收居民原则，个人在该国家或地区获得的全球所得都应该纳税。
2.源泉征税原则：有些国家或地区会根据来源地来征税，即只对在该国家或地区获得的所得进行征税。
这意味着，即使一个个人并非该国家或地区的税收居民，但他们在该国家或地区获得的所得仍然需要缴纳相应的税款。
3.双重征税避免原则：为了避免同一个收入在两个国家或地区都被重复征税，许多国家或地区与其他国家或地区签署了双重征税协定。
这些协定通常规定了如何确定境外所得的征税权，以及如何通过免除、抵免或税收抵扣等方式来避免重复征税的发生。
二、境外所得税务操作指南为了正确处理境外所得纳税问题，以下是一些操作指南，供读者参考：1.了解相关国家或地区的税收法规：在拓展境外业务或进行投资之前，了解所涉及国家或地区的税收法规至关重要。
这包括税率、所得范围、免税额等信息。
可以咨询专业的税务顾问或律师，以确保在合法合规的范围内进行纳税申报。
2.及时申报境外所得：根据相关国家或地区的税务规定，及时进行境外所得的申报是非常重要的。
延迟申报可能会导致罚款或其他法律后果。
因此，要确保了解并遵守申报期限和程序要求。
3.利用双重征税协定：如果个人在境外的所得符合双重征税协定的规定，可以申请相关的减免、抵免或税收抵扣。
这需要仔细研究和理解双重征税协定的具体条款，并提供相关的证明文件和申请材料。
4.合理规划财务结构：针对境外所得，合理规划财务结构可以降低纳税负担。
到斯里兰卡投资应该知道的法律法规
到斯里兰卡投资应该知道的法律法规作者：丁一来源：《中国对外贸易》2017年第02期中国企业到斯里兰卡开展贸易投资，主要应了解斯里兰卡投资法和贸易法及中斯投资贸易协定的内容。
《斯里兰卡宪法》和相关法律规定私人和外国投资不容侵犯，其中规定：（1）保护外国投资不被国有化；（2）必要时对外国投资国有化，但将给予及时足额的赔偿；（3）确保投资和利润的自由汇出；（4）可通过国际投资纠纷解决公约（ICSID）处理争端。
适用于外国投资的基础法规还包括投资局1978年第4号法规、1980年、1983年、1992年、2002年和2009年的修订条款以及有关法律条文。
1986年，中斯签署《中华人民共和国政府和斯里兰卡民主社会主义共和国政府关于相互促进和保护投资协定》，为双向投资创造良好的环境，并保护投资者利润汇出等相关利益。
2003年8月11日，中斯签署避免双重征税协议。
协议于2005年5月22日生效，2006年1月1日开始执行。
此外，中斯两国签署有互免国际航空运输和海运收入税收的协议。
斯里兰卡投资法1.市场准入（1）投资行业斯里兰卡在亚洲国家中较早实行市场化，加上国内资金短缺，对外资需求大，因此对外资准入的限定较少，除个别领域不允许外资进入外，大多领域对外资开放。
对外资的限制分为禁止进入、有条件进入以及许可进入领域。
①禁止进入领域：资金借贷，典当业，投资低于100万美元的零售业，近海渔业，除出口行业或旅游业外，禁止提供人才服务，斯里兰卡14岁以下儿童的教育，本地学历教育。
②外资占比需超40%，BOI视情批准的领域：生产受外国配额限制的出口产品，茶叶、橡胶、椰子、可可、水稻、糖及香料的种植和初级加工，不可再生资源的开采和加工，使用当地木材的木材加工业，深海渔业，大众传媒，教育，货运，旅游社以及船务代理等。
③BOI或其它政府部门视情批准的领域：航空运输，沿海船运，军工、生化制品及造币等敏感行业，大规模机械开采宝石，彩票业。
斯里兰卡税法简介
斯里兰卡税法简介斯里兰卡税法简介斯里兰卡税收体系和制度比较健全，税收监管比较严格，当地实行属地税制，同时税收政策也经常发生变化。
斯里兰卡会计结算年度是从每年的4月1日到次年的3月31日。
斯里兰卡没有营业税,但有企业所得税、个人所得税、增值税、经济服务税、关税、国家建设税、印花税等。
2019年4月1日起，斯里兰卡出台了新的税收政策，部分税种发生变化。
一、企业所得税税率：公司营业额500万卢比以下的中小企业2018年4月1日前的旧税率为12%，现适用税率为14%，营业额为500万卢比以上的对施工单位而言，2018年4月1日前的旧税率为12%（认定为定额税率的单位除外），现适用税率为28%（定额税率已取消）。
2019年12月，新总统上台后，所得税税率降为14%，从2019-2020财年开始适用，即2019年4月1日开始。
税款支付：企业所得税应在每个财政年度（4月1日至次年的3月31日）中分5次清缴。
其中前四次应按照季度利润在一个财政年度的四个季度中分别缴纳，在每年的9月30日上报税务局财务审计报告的最后一天之前，按照审计结果一次缴清全年应缴余额。
成本费用抵扣：应税所得需根据斯里兰卡会计原则计算后，按相关税务法规进行调整。
一般来说，与企业生产经营相关的成本费用都可以税前抵扣。
二、个人所得税2018年4月1日起，所有在斯里兰卡工作的居民外国人（居住时间超过183天）适用与斯里兰卡人相同的个人所得税计算方法，个人所得税的起征额是10万卢比/月，实行最高税率为24%的累进税率。
自2020年4月起，起征点25万卢比：①25万卢比~50万卢比税率6%；②50万卢比~75万卢比税率12%；③75万卢比以上税率18%。
个人所得税也采用年度汇算清缴方式缴纳，扣缴部分个税将于汇算清缴时申报上缴，目前暂未存在代扣代缴个税。
收入超过免税收入门槛的纳税人，必须在税务局登记并交税。
三、增值税在斯里兰卡境内销售应税商品或提供应税服务，都应该缴纳增值税。
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3 外国投资 ..................................................4 4 企业设立 ..................................................4
4.1 主要公司组织形式......................................4 4.2 公司设立注意事项......................................5 5 劳资环境 ..................................................6 5.1 雇员的权利和报酬......................................6 5.2 工资与福利............................................8 5.3 养老金和社会保障......................................9 5.4 劳务终结..............................................9
2Leabharlann 中国居民赴斯里兰卡国投资税收指南
3.2 纳税申报要求.........................................24 3.3 预扣个人雇佣所得税（PAYE）...........................24 3.4 社会保障.............................................24 3.5 个人所得税减免.......................................24 3.6 取消个人所得税豁免...................................25 4 预提税 ...................................................25 4.1 纳税对象.............................................25 4.2 征税范围和税率.......................................25 4.3 针对利息的预提税.....................................26 4.4 国际预提税...........................................26 5 经济服务费用税 ...........................................27 5.1 纳税对象.............................................27 5.2 征税范围.............................................27 5.3 税率.................................................27 6 增值税 ...................................................28 6.1 纳税对象.............................................28 6.2 纳税申报.............................................28 6.3 征税范围.............................................29 6.4 税率.................................................29 6.5 增值税税率调整.......................................29 6.6 增值税税收减免.......................................30 6.7 取消增值税豁免.......................................30 6.8 增值税申报电子化.....................................31 7 国家建设税 ...............................................31 7.1 纳税对象.............................................31 7.2 征税范围.............................................32 7.3 税率.................................................32 7.4 国家建设税减免.......................................33 7.5 过渡时期的国家建设税纳税义务.........................33 8 印花税 ...................................................33 8.1 纳税对象.............................................33 8.2 征税范围.............................................34
中国居民赴斯里兰卡国 投资税收指南
本指南相关信息更新日期为 2016 年 12 月
中国居民赴斯里兰卡国投资税收指南
摘要
斯里兰卡民主社会主义共和国（以下简称“斯里兰卡”）是位于 印度洋上的热带岛国。随着中国“一带一路”重大发展战略的逐步开 展，斯里兰卡作为印度洋上的璀璨明珠对于我国“走出去”企业有着 巨大的吸引力。我们编写的《中国居民赴斯里兰卡国投资税收指南》 （以下简称《指南》）重点介绍了斯里兰卡的地理环境、投资信息、 税收制度和风险提示等，旨在为中国“走出去”的企业和个人开拓海 外市场提供参考和指导。
《指南》共分为六个章节。第一章介绍了斯里兰卡的基本情况， 包括对商业环境、金融货币的简要介绍，以及对于“走出去”企业关 心的外国投资、企业设立、劳务环境、知识产权、中斯双边贸易往来 情况和税收合作信息进行了重点阐述，使“走出去”企业对于斯里兰 卡的总体情况有所了解。第二章是斯里兰卡的税收制度介绍，详细介 绍了斯里兰卡现有税种，如企业所得税、个人所得税、预提税、增值 税等，使居民及非居民企业对于各个税种全面了解。第三章简单介绍 了中斯税收协定的概况以及中斯税收协定相互协商的相关规定，对于 “走出去”企业关心的避免双重征税和协定其他具体内容做了重点介 绍和解释。第四章是斯里兰卡的税收征管体制，以及违反规定的惩罚 和裁决处理方式。第五章详细介绍了投资斯里兰卡的税收优惠政策。 第六章是赴投资斯里兰卡应关注的风险与防范。
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5.5 劳务环境与劳资关系 ..................................10 5.6 外籍员工.............................................11 5.7 工人与工会关系.......................................11 6 知识产权 .................................................11 7 中国和斯里兰卡双边经贸往来情况和税收合作信息 .............12 7.1 中国和斯里兰卡经贸概况 ..................................12 7.2 中国与斯里兰卡友好货币关系 ..............................14 第二章 斯里兰卡税制介绍............................................15 1 概述 .....................................................15 2 企业所得税 ...............................................15 2.1 纳税对象.............................................15 2.2 征税范围.............................................15 2.3 扣除项目.............................................15 2.4 允许税前扣除的折旧计提比率...........................17 2.5 亏损.................................................18 2.6 税率.................................................18 2.7 纳税申报要求.........................................19 2.8 公司的合规性及其他...................................19 2.9 企业所得税减免.......................................19 2.10 取消的所得税豁免.....................................22 3 个人所得税 ...............................................22 3.1 征税范围和税率.......................................22
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