银行结算方式的种类及对比
第3章：汇款结算方式
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三种方式比较
电汇
信汇
传递方式 电报、电传 邮寄
安全性 高
低
速度
快
慢
费用
高
低
票汇 汇款人寄给 低 慢 低
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汇款头寸偿付和退汇
在汇款中所谓头寸（Cover）是指汇款资金的 调拨与偿付
汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额 拨付给其委托解付汇款的汇入行，这叫汇款的 偿付（Reimbursement of Remittance Cover） 或俗称“拨头寸”
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业务流程
汇款人
（债务人）
资金
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 信汇 回执
汇出行
（3）邮寄 信汇委托书
（7）付讫 借记通知书
收款人 （债权人）
（4） 信汇 通知 书
（5） 收款 人收 据
（6） 付款
汇入行
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信汇案例
甲和乙是非常要好的朋友，一次，由于甲 的疏忽，将印鉴留在乙的家中，李某利用该印 并模仿甲的签字，借甲的名义伪造了付款授权 信，将甲的款项信汇到自己账户。事后，虽然 乙受到法律的制裁，但甲仍遭受了巨大损失。
与收款人提交的汇票正本核对；
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业务流程
收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款； 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付
汇款给收款人； 汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解
付完毕。
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业务流程
汇款人 （债务人）
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 银行 即期 汇票
汇出行
资金 （3）银行 即期汇票
如果汇款行不能及时拨头寸，汇入行将不予解付 拨头寸视汇出行与汇入行的开设帐户情况，有四种
国际结算概念和结算方式
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出口托收业务流程
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托收
出口商出具汇票、单据委托银行代为收款的一种支付方式。主要当事人：委托人（出口商）、托收行、代收行、付款人（进口商）。 遵循URC522惯例 分为D/P 、D/A 两大类
出口托收 出口商根据买卖合同先行发货，然后出具金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其 海外联行或代理行（进口代收行），向进口商收取货款的结算方式； 银行不承担审单和付款责任，基于商业信用的一种支付方式； 遵循URC522惯例。
汇入汇款特色服务 1、在资料齐全情况下，确保24小时到账 ； 2、提供到账传真服务； 3、网上银行可提供入账查询、回单打印，报文下载和自助结汇服务。
汇入汇款请注明通过我行海外账户行： 美元：美国银行、富国银行、花旗银行、汇丰银行美国、摩根大通、渣打银行、 汇丰银行香港、中银香港、永隆银行 欧元：中行法兰克福、德国商业银行、比利时联合银行、瑞士联合银行 港币：香港汇丰银行、中银香港、永隆银行 日元：三井住友银行、中行东京分行 英镑：巴克莱银行 澳元：澳洲联邦银行 新加坡元：新加坡华侨银行 加拿大元：瑞士联合银行 瑞士法郎：瑞士联合银行
我行可以开立NRA外汇账户币种包括：美元、港币、欧元、日元、英镑、澳元、加拿大元、瑞士法郎、新加坡元等。
NRA:NON-RESIDENT ACCOUNT,即境外机构境内外汇账户，是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，在境内银行开立的外汇账户。不包含境外机构境内离岸账户（OSA）。
第五、六节银行卡与其他结算方式
刘珍
第二章 支付结算法律制度
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
现金结算 支付结算概述 银行结算账户
票据结算方式 银行卡
其他结算方式
第五节 银行卡
一、银行卡的概念与分类 （一）银行卡的概念
取（1银. 现二发行金）行卡等 银主：全 行体是部 卡是指或 的否经部 分在批分 类境准功内由能分商的为业信：银用境行支内当 用 （付备卡卡信贷准借含用。工、用记贷记邮金卡卡具记卡境不政又可卡按外足分在是功金支卡为信指能融付贷用持不。时机记额卡同，卡度人分构可和内境行先为在）准先外的按转““发贷消向境使，银账境卡记费内用可行卡社外银卡、卡；在要、卡行会。后”境求专”规还发内：交用：定款使境行存卡境的的用内一、外信的信。商定储设用用具业金值立额卡银有额卡的度。行的。外内消发备借资透费行用记金支，信金卡的融既信机，不用可构、在或境转外内资账使非结用金，算融也机、可构存发在
条件：基本存款账户存款人； 证明：开户许可证； 单位卡可申领若干张。
➢ 个人卡：
条件：完全民事行为能力的公民； 证明：有效身份证件； 申领的附属卡最多不得超过两张。
第五节 银行卡
第五节 银行卡
2、信用卡的销户 持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡
银行办理销户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有 关费用后，属于下列情况之一的，可以申请办理销户： ① 信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的； ② 信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的； ③ 信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的
； ④ 持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的； ⑤ 持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡
45天的；
常用银行票据的种类及使用有哪些
常⽤银⾏票据的种类及使⽤有哪些
1、银⾏转账结算：是指单位之间款项收付不动⽤现⾦，⽽是由银⾏从付款单位的存款账户划转到收款单位的存款账户的货币结算⾏为。
为了规范银⾏结算⼯作，中国⼈民银⾏规定了统⼀的转账结算⽅式。
这些结算⽅式包括票据结算⽅式、信⽤卡结算⽅式及其他结算⽅式。
票据结算⽅式⼜包括银⾏汇票、银⾏本票、⽀票、商业汇票。
其他结算⽅式包括汇兑、委托收款、托收承付。
2、银⾏汇票：是汇款⼈将款项交存当地银⾏，由银⾏签发给汇款⼈持往异地办理转账结算或⽀取现⾦的票据。
银⾏汇票⼀律记名，付款期为⼀个⽉。
3、银⾏本票：申请⼈将款项交存银⾏，由银⾏签发给其凭以办理转账结算或⽀取现⾦的票据。
它适⽤于同城的结算。
4、商业汇票：是收款⼈或付款⼈签发，由承兑⼈承兑，并于到期⽇向收款⼈或被背书⼈⽀付款项的票据。
按其承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票。
在同城或异地均可使⽤。
5、⽀票：银⾏的存款⼈签发给收款⼈办理结算或委托开户银⾏将款项⽀付给收款⼈的票据。
⽀票⼀律记名。
6、背书：票据的收款⼈或持有⼈转让票据时，在票据上进⾏签署的⼿续。
4种票据结算方式
现金银行汇票银行汇票银行汇票转账银行汇票票据银行本票商业汇票商业承兑汇票现金结算支票银行承兑汇票结算托收承付——国企用非现金结算非票据委托收款（支付结算）信用卡——单位和个人用汇兑票据和结算凭证上不可更改的是：金额、出票或签发日期、收款人名称、单位和个人的各种款项结算都可以用银行汇票、支票、银行本票，商业汇票是单位之间的各种款项结算时使用的结算方式商业汇票的承兑总结：商业汇票（法人及其他组织—单位用，个人之间不能用，相当于一张欠条，银行或购货方承兑，该欠条欠款时间最多不能超过6个月）承兑实际上是承诺付款，只有承兑人承诺付款后才涉及到提示付款的问题，所以，提示承兑肯定是在提示付款之前。
提示承兑，是指持票人拿着票去找付款人，问他票据到期后会不会给自己付款；如果付款人同意到期付款，就是接受了承兑，那么持票人就等着到期后向付款人提示付款就可以了；如果付款人拒绝承诺到期付款，就是拒绝承兑，那么持票人可以要求付款人开具拒绝证明，然后拿着拒绝证明去找自己的前手或出票人行使追索权；提示付款，就是持票人在票据到期后拿着票据去找付款人，要求他付款。
参见表格来理解一下：提示承兑期限：1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑；2、定日付款或者出票后定期付款的汇票，在到期日前提示承兑；3、见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑；提示付款期限：1、见票即付的汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；2、定日付款和出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向付款人提示付款；3、本票自出票日起2个月内提示付款；4、支票的自出票日起10日内提示付款。
商业汇票的背书1.记载事项在票据法中，票据行为附条件的，因行为不同，其法律后果均不同：(1)出票时付款附条件的，票据无效；(2)背书时附条件的，视为无条件；但该背书是有效的(3)保证附条件的，视为无条件；但该保证是有效的(4)承兑附条件的，视为拒绝承兑；以上背书和保证附条件的，都只是所附条件无票据效力，但该背书和保证都是有效的。
国际结算中常用支付方式的比较与选择_赵越 (1)
国际结算中常用支付方式的比较与选择赵越（四川大学经济学院，四川成都610065）［摘要］在日常的国际贸易实务中，国际结算是其中的重要一环，选择正确又适合自己的结算方式，对降低国际结算风险和保障国际贸易的顺利进行有着至关重要的意义。
文章以国际贸易和国际结算等学科内容为主要理论基础,结合实践并运用对比分析法、图表分析法、数据总结法、文献资料和网络调研等方法主要对国际结算中常用支付方式的问题展开研究。
［关键词］国际结算；汇付；托收；信用证一、国际结算中常用支付方式的应用现状及原因分析（一）国际结算中常用支付方式的应用现状汇付曾是世界上产生最早，使用也最简单的一种结算方法，但它属于商业信用，货款是否可以按时收回完全凭借于对方的信用等级高低，风险极大，曾在国际贸易使用中存在一定局限性，之后为了均衡双方的风险产生了托收，但是托收也是属于商业信用的范畴，同样是不能满足进出口双方的需求的。
之后在托收和汇付的基础上又演变来一种较为完善的以银行信用为基础的信用证，它在当时暂时缓解了买卖双方互不信任等问题，促进了当时进出口双方的利益，对进出口双方提供了较均衡的保护。
长时期来，信用证这种支付方式始终在结算方式中占核心地位，尤其是在２０世纪６０到７０年代，从当时的国际商会统计结果中表明，信用证支付方式的使用比例在国际贸易往来中大约占到８５％以上。
但随着世界经济全球化的不断进步与发展，卖方之间的竞争越来越激烈，特别是进入２１世纪以来，国际结算方式发生了非常大的变化，使用信用证方式结算的比例开始逐步降低。
虽然在拉丁美洲、亚洲和中东等地区信用证的使用还是较多的，但是在欧州、北美、大洋洲等发达地区的使用率却逐渐降低。
越来越多的企业又开始选择以商业信用为基础的汇付与托收，特别是汇付在当前中小企业中运用的最多，占到整个贸易往来的６０％以上，并且至今仍表现出上升的趋势。
就国际结算方式的选择问题而言，我国与全世界面临相近的基本发展趋势。
国际结算第四版课件第三章国际结算方式汇款方式与托收方式
汇款方式
(5)收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。 (6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收
款人。 (7)汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款
解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔 电汇汇款。
电汇业务流程图
收款人 （债权人）
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汇入行 （出口地银行）
货款
汇款人 （债务人）
汇款(Remittance)方式是指进口商(买方，债务 人)将货款交由当地银行，通过它在国外的联行 或代理行汇交国外出口商(卖方，债权人)的一种 结算方式。
代客划拨(Customer Transfer)即我们所说的 汇款。两地间要通汇，必先要有两地银行间的 往来账户和银行划拨。
汇款方式
(二)汇款业务中的当事人
汇款方式
(6)汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收 款人。 (7)汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完 毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。
信汇业务流程图
收款人 （债权人）
6 54
汇入行 （出口地银行）
货款
汇款人 （债务人）
21
3
汇出行
7
（进口地银行）
汇款方式
(二)电汇
中国银行 BANK OF CHINA
金额 Amount
汇款方式
信汇业务的流程
(1)汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请 书上说明使用信汇方式。
(2)汇款人取得信汇回执。 (3)汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书， 经过两人双签，邮寄汇入行。 (4)汇入行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字 无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三联、 第四联收据正副本一并通知收款人。 (5)收款人凭收据取款。
国际结算三大方式之一
国际结算三大方式之一学金融和国际贸易的同学对于最常用国际结算方式之一的信用证相信一点都不陌生，可是面对这个概念，在实际工作中经常容易混淆，缺乏有效理解，我们经常见到描述“我行”、“开证行”、“代理行”、“账户行”、“中间行”、“收款行”、“头寸行”、“寄单行”、“提示行”、“转让行”、“受让行”、“偿付行”，“议付行”对于各种名称的银行经常难以区分谁是谁，下面先我们好好分析一下信用证的相关概念和流程，对于这些“行”的概念，后续碰到我们再逐一解释。
信用证（Letter ofCredit）：一种有条件的付款承诺，指银行根据进口商的指示，向出口商开具的在一定期限内，凭规定的符合信用证条款的单据，以即期或远期支付一定金额的书面承诺。
信用证开具流程解释：（1）开证申请人（Applicant）：进口商、付款方（Payer、Drawee）、买方。
以美国某一企业I向中国企业E进口商品为例，进口商为I，即为开证申请人（Applicant）。
（2）受益人（Beneficiary）：出口商、收款方（Payee、Drawer）、卖方。
出口商为E，即为受益人。
（3）出口地银行：寄单行/提示行（Presenting Bank）、通知行（Advising Bank）、托收行（Ordering Bank）、付款行（Drawee Bank）。
（4）议付行（Negotiating Bank/HonoringBank）：一般情况下，如若在信用证开立时指明议付行，议付行可以买进受益人提交的信用证项下单据，包括汇票和商业单据，议付行可以是通知行以及其他指定的原意对票据支付对价的银行，如若只审查票据，不支付对价，不构成议付。
（5）进口地银行：开证行（Issue Bank）、代收行（Collecting Bank）、收款行（Beneficiary Bank）。
（6）保兑行（Confirming Bank）：是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行与开证行一样，对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。
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银行结算方式的种类及对比
目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，以下分别介绍如下：（一）结算的种类
企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算。
按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。
企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。
1．商业汇票
由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。
是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据。
商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。
它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。
商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过 6 个月。
商业汇票的提示付款期自汇票到期日10 日内。
由于商业汇票的出票日与
实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。
2．银行汇票
汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。
银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到” ，剩余款项由银行负责退回等优点。
但对银行汇票要注意保管，防止遗失。
由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。
3．银行本票
申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。
银行本票适用于单位或个人，在同一票据交换区域内各种款项的结算。
银行本票分为定额本票和不定额本票两种。
定额银行本票面额为 1 000 元、 5 000 元、10 000 元和50 000 元。
在票面划去转账字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金。
银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过 2 个月，在付款期内银行见票即付。
过期本票兑付银行不予办理。
因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，可持银行本票到签发银行办理。
同银行汇票的情况相同；在未用于支付之前也作为“其他货币资金” 进行核算。
4．汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款人的结算方式。
汇兑分为信汇和电汇两种，企业可以根据需要选用。
汇兑结算方式适用于单位和个人的各种款项的结算。
汇兑结算方式便于汇款人向异地主动付款。
适用性强，简便灵活。
5．支票
支票是单位和个人签发的，委托开户银行见票无条件将款项支付给收款人的票据。
支票
分为现金支票和转账支票两种。
现金支票只能由本单位从银行提取现金时使用，转账支票只
能转账。
支票的日期、金额、收款人不得更改，更改的票据无效。
支票结算适用于在同一票据交换区域内各种款项的结算。
它是同一票据交换区域内广泛
使用的结算方式。
支票结算手续简便、灵活，收款人将支票交存银行，一般当日或次日即可
入账用款。
支票结算的提示付款期为自出票日起10日内。
对签发空头支票或印章与预留印
鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%,但不低于1 000元的罚款；持票人有
权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
6 •委托收款
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
无论单位和个人都可以凭已
承兑商业汇票、债券和存单等付款人债务证明收取同城或异地的款项。
委托收款还适用于收
取电话费、电费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项。
委托收款分为邮寄和电报划回两种。
委托收款方式便于收款人主动收款，适用范围广，不受金额起点限制。
收款单位委托银行收款时，应填写委托收款凭证，并提供收款依据。
付
款单位开户行接到收款单位开户银行寄来的委托收款凭证，经审查无误，应及时通知付款单
位。
付款单位在接通知后3日内付款或提出拒付。
7.托收承付
托收承付是销货单位根据合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位根据合
同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。
托收承付结算方式适用于订有合同的商品交易以及由于商品交易而产生的劳务供应的款项结算。
代售、寄售、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经银行审查同
意的城乡集体所有制工业企业。
在异地结算中使用较为广泛。
办理结算时，托收单位需要提
供经济合同和运输部门的货物发货证明，购货方拒绝付款时，银行还需要根据有关规定审查
拒付理由等。
使用托收承付结算方式，购销双方必须订有合法的经济合同。
托收承付结算每
笔金额起点为10000元。
新华书店系统每笔金额起点为 1 000元。
&信用卡
（二）各种结算方式对比如下
九种结算方式对比表
（三）其他货币资金的核算
本科目结算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生信用证存款等，也在本科目结算。
该科目属于
资产类账户。
借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记其他货币资金的减少数；借方余额反映其他货币资金的结余数额。
本账户按其他货币资金种类设置明细账。