商业银行内部控制及管理体系
商业银行内部控制措施
商业银行内部控制措施商业银行的内部控制措施是银行为了保护自身利益和客户利益，预防风险和损失，确保业务的正常运营而采取的一系列措施和制度。
它包括内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等方面。
以下是商业银行常见的内部控制措施：1.内部审计系统：商业银行设立了内部审计部门，对各个业务部门的运行情况进行审核和评估，发现潜在问题并及时采取纠正措施。
2.风险管理体系：商业银行建立了完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测。
银行通过对各种风险的识别、评估和管理，有效控制风险。
3.业务合规性管理：商业银行通过建立合规性管理制度，确保公司业务的合法性和合规性。
包括法规合规、内部规章制度、内部教育培训等。
4.信息技术安全管理：商业银行重视信息技术安全，建立了信息技术安全管理制度和相关控制措施，保护客户的账户信息，防止信息泄露和黑客攻击。
5.财务管理：商业银行通过建立财务管理制度，实行内部会计准则和财务报告制度，确保公司财务的准确性和及时性。
6.内部控制制度：商业银行建立了一系列的内部控制制度，包括风险管理制度、内部审计制度、审批制度、核算制度等，确保各项业务操作的合规性和规范性。
7.内部控制流程：商业银行通过制定合理的内部控制流程，明确各个岗位的职责和权限，确保各个环节的有效监管和管控。
8.内部控制培训：商业银行加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解，确保员工运用内部控制措施进行日常工作。
9.内部控制自评和外部审计：商业银行自行对内部控制进行自评，并定期接受外部审计机构的审计，评估内部控制的有效性和合规性。
总结起来，商业银行的内部控制措施是一个系统工程，涉及多个方面的制度和措施。
通过建立和完善内部审计、风险管理、合规性管理、信息技术安全管理、财务管理等制度，商业银行可以预防风险和损失，确保业务的正常运营。
同时，加强员工的内部控制意识培训，并定期进行内部控制的自评和外部审计，可以保证内部控制的有效性和合规性。
农村商业银行内部控制管理与建议
农村商业银行内部控制管理与建议1. 引言1.1 农村商业银行内部控制管理与建议农村商业银行内部控制管理是保障银行内部各项活动符合法律法规和公司政策要求，确保资金安全、风险防范、运营高效的重要环节。
随着金融市场的不断发展和竞争的加剧，农村商业银行面临的风险也在增加，因此内部控制管理显得尤为重要。
农村商业银行内部控制的建立和完善可以有效防范业务风险，提升金融服务水平，增强市场竞争力。
目前农村商业银行内部控制存在的问题主要包括内控制度不完善、员工培训不足、内部监督机制不健全等方面。
加强内部控制管理，提高风险管理能力势在必行。
为此，农村商业银行需要加强内部控制的建议包括建立健全内部控制制度、加强员工培训，提高员工风险意识、加强内部审计与监督、引入第三方评估等措施。
农村商业银行应认识到内部控制管理的重要性，不断提升内控水平，适应金融市场的变化，以更好地服务客户，保障资金安全。
未来内部控制管理的发展方向应注重技术创新和信息化建设，加强对新型风险的防范，推动内部控制管理不断向着精细化、智能化方向发展。
2. 正文2.1 内部控制的基本概念内部控制是指机构或组织为达成既定目标、有效保护资产、提供真实可靠财务信息并确保法规遵从的一套系统、程序和政策。
内部控制的目的是为了帮助组织达成其目标，防止资源浪费和欺诈行为，最大程度地降低风险。
内部控制通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动五个要素。
控制环境指公司文化和管理层对内部控制的态度；风险评估是指公司对内部和外部风险因素的评估；控制活动是指公司为实现其目标而采取的各种控制措施；信息与沟通是确保公司各级管理人员之间信息传递畅通的机制；监督活动是确保内部控制措施持续有效的一种机制。
内部控制的基本概念对于农村商业银行来说尤为重要，可以帮助银行有效管理风险，保护资产，提高财务信息的真实性和可靠性，确保银行业务合规运作。
农村商业银行需要重视内部控制的建设和管理，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平，以应对日益复杂的市场环境和风险挑战。
商业银行的风险管理和内部控制制度包括哪些内容
商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容商业银⾏是能够吸收各种存款的银⾏，和⽤其所吸收的各种存款发放贷款，在⽀票流通和转帐结算的基础上，贷款⼜派⽣为存款，增加了商业银⾏的资⾦来源。
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商业银⾏的风险管理和内部控制制度包括哪些内容《商业银⾏法》第59条规定：“商业银⾏应当按照有关规定，制订本⾏的义务规则，建⽴、健全本⾏的风险管理和内部控制制度。
”商业的各项业务都具有很⼤的风险性，特别是贷款业务，如果管理不严格，制度不完善，商业银⾏的经营安全就会受到威胁，可能导致信⽤危机的产⽣。
所以商业银⾏必须建⽴、健全完善、严格的风险管理和内部控制制度。
《信贷资⾦管理暂⾏⽅法》规定，商业银⾏应建⽴健全贷款审查审批制度、完善信贷风险准备制度等。
为此，商业银⾏要根据国务院银⾏业监督管理机构和中国⼈民银⾏的规定，建⽴起贷款责任制和资产风险管理制度，对贷款企业要建⽴科学规范的信⽤评级制度，对各类新增贷款和投资项⽬要认真进⾏市场调查和预测，进⽽确定资⾦投向和调整结构的着⼒点。
此外，要建⽴贷款“三查”、岗位分离和审贷职能分离制度，健全贷款制约机制。
要积极利⽤现⾏的呆帐准备⾦制度，尽快将呆帐核销⼯作开展起来，⼒争使每年提取的呆帐准备⾦能按规定⽤于呆帐贷款的核销，防⽌风险积累。
要实⾏国际通⾏的风险度管理办法，参照巴塞尔协议，⽤量化指标预测和评估各类贷款风险度，据以作为考核贷款质量、划分贷款审批权限的依据。
商业银⾏的内部管理制度涉及以下内容：(1)业务管理制度。
即要求商业银⾏贯彻实施其业务活动规则，包括建⽴、健全储蓄利率管理制度;建⽴抵押贷款的保证贷款制度;资产负债⽐例管理制度;加强建⽴经营效益的考核制度;建⽴各项会计结算管理制度。
以使商业银⾏的各项业务符合安全性、流动性、效益性的原则。
(2)建⽴现⾦管理制度，即商业银⾏根据的授权，对开户单位的现⾦收付活动，即对使⽤现⾦的数量和范围进⾏控制和管理制度。
商业银行内部控制管理办法2023年版
商业银行内部控制管理办法
商业银行内部控制管理办法是中国银行业监督管理委员会（简称中国银保监会）制定的管理办法，用于规范商业银行内部控制的建立、实施和监督。
商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定、实施和监督一系列的机构、制度、政策、方法和程序，保障银行业务的安全、规范和高效运作的一种管理体系。
1. 内部控制的定义和基本原则：明确内部控制的含义和商业银行应遵循的基本原则。
2. 内部控制的组织架构和责任分工：明确商业银行内部控制的组织架构和各级管理人员的责任分工。
3. 内部控制的制度建设：要求商业银行建立一套完整的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、合规管理、信息技术管理等方面的制度。
4. 内部控制的业务操作：要求商业银行在业务操作中建立一系
列的内部控制措施，包括业务流程、审批权限、风险识别和监控等。
5. 内部控制的监督和评估：要求商业银行建立内部控制的监督
和评估机制，定期对内部控制进行自查和外部审查。
商业银行内部控制管理办法的出台，旨在提高商业银行的风险
管理水平，保障金融系统的稳定运行。
也有助于增加银行对外界的
透明度，增强投资者和社会公众对商业银行的信心。
现代商业银行的风险管理与内部控制管理
现代商业银行的风险管理与内部控制管理课程背景：目前随着商业银行体制.机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升。
但银行部分基层机构在业务操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，银行内部经营的潜在风险更多地体现在基层机构日常业务操作过程中。
如何有效地防范风险.降低发案率，合规经营，是金融管理人员需要认真面对的一项长期而艰巨的任务。
因此，加强基层机构风险管理，强化风险监控检查机制，实现防范案件关口的前移。
在银行上下积极营造风险管理文化氛围，将合规文化理念潜移默化地传达给每位员工，并需求每位员工牢固树立风险管理意识，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。
课程收益：■通过学习，掌握集中在基层的风险管理和案件防范知识体系管理■掌握基层管理者在风险管理和案件防范中的责任■掌握基层机构储蓄存款.国内支付结算.银行卡业务.现金出纳业务.清算收付业务.安全保卫等风险管理和案件防范知识■通过案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生，并内化日常管理员工授课方式：课堂讲授+视频分享+案例分析+小组讨论课程时间：1天，6小时/天授课对象：支行行长.运营主管.主办.业务经理以及其他相关人员课程大纲第一讲：储蓄存款业务的风险管理与案件防范一.重要空白凭证.有价单证管理的案件与风险防范1.重要空白凭证.有价单证管理的案件及分析2.重要空白凭证.有价单证管理的措施和对策（1）基层柜面管理（2）业务部门管理（3）基层行管理二.办理存款业务时的案件与风险防范1.办理存款业务的案例及分析2.办理存款业务时的风险防范措施（1）基层柜面管理（2）基层机构负责人三.储蓄存款挂失业务的案件与风险防范1.储蓄挂失业务的案例及分析2.储蓄存款挂失业务的风险防范措施四.办理取款业务时的案件与风险防范1.办理取款业务的案例及分析2.办理取款业务时的风险防范措施五.印章.密码管理中的案件与风险防范1.柜员密码管理的案例及分析2.印章.密码的风险防范措施六.尾箱管理中的案件与风险防范1.尾箱管理的案件与分析2.尾箱管理的风险防范措施第二讲：银行卡业务的风险管理与案件防范1.银行卡业务的案件与分析2.银行卡业务风险与案件的防范措施与对策第三讲：现金出纳业务的风险管理与案件防范1.现金出纳业务中违法犯罪分子作案的主要手段2.现金出纳业务风险点3.现金出纳业务案例与分析4.出纳现金业务风险与案件的主要防范措施第四讲：商业银行网点安全与风险防范1.营业网点的案件与风险防范a) 营业网点安全的风险点b) 案例分析2.营业网点的安保与服务突发事件3.刑事案件类风险应对4.群体事件类风险应对5.人身损害类风险应对6.商业银行的补充赔偿责任7.银行免责与好意施惠行为8.应急预案演练第五讲：基层网点不合规案例与现象分析——剖析员工行为管理落地的迫切性1.全面认识商业银行基层机构风险管理2.常见基层机构发案的特点3.案例启示与思考视频启示：人性的思考案例一：一个真实的案例案例二：某市银行发生持枪抢劫案案例三：银行客户经理内外勾结案案例四：一位过失者的“忏悔”案例五：行为识别判断案例4.有效防范柜面业务操作风险的需求5.会计及临柜业务“四十禁”（运营人员）6.员工行为排查十大重点小结：“人”是商业银行经营的核心！第六讲：商业银行合规风险文化构建——规范银行员工行为的具体做法1.树立正确的人生三观2.强化合规意识，筑牢风险屏障3.风险文化构建1—至上而下的工程4.风险文化构建2—风险管理准则5.风险文化构建3—准则与执行6.风险文化构建4—嵌入每个业务部门7.风险文化构建5—合规管理技巧之共情与心理边界8.风险文化构建6—融入9.风险文化构建7—构建第七讲：构建风险文化树立全员风险意识1.风险文化的构建—至上而下的工程2.风险文化—风险管理准则（1）建立违纪违规举报准则（2）推行管理问责制（3）完善重要岗位人员监督与制约机制（4）员工行为排查（5）领导典范3.风险文化—准则与执行4.合规管理技巧—共情与心理边界5.培养合规“四种意识”文化结束语：讲师总结。
商业银行内部控制合规风险管理
商业银行内部控制合规风险管理商业银行内部控制合规风险管理一、引言内部控制合规风险管理是商业银行风险管理的关键环节之一，对于保障银行的正常运营和稳定发展至关重要。
本文将从内部控制、合规风险管理等方面分析商业银行内部控制合规风险管理的重要性，并提出相应的解决方案。
二、内部控制的定义与特点内部控制是指商业银行内部各个层面对运行过程中的风险进行有效控制和监督的管理体系。
内部控制的特点有以下几点：1. 规则性：内部控制必须依据一定的规则和制度，按照规定的程序和方法进行操作。
2. 综合性：内部控制包括商业银行各部门、各环节和各职能的控制，形成一个完整的控制链条。
3. 风险导向：内部控制应该以风险为导向，通过对风险的识别、评估和控制，确保风险的合理化和最小化。
三、合规风险管理的重要性合规风险是商业银行面临的重要风险之一，一旦发生合规风险，将给银行带来巨大的损失，甚至可能导致银行的倒闭。
因此，合规风险管理对于商业银行的经营和发展至关重要。
1. 保护银行声誉：合规风险的发生会对银行的声誉造成极大的影响，损害银行在市场中的形象和信誉。
2. 防范法律风险：合规风险管理可以帮助银行尽早发现并遵守相关的法律法规，避免法律风险的发生。
3. 提高管理效能：合规风险管理有助于促进银行各部门间的沟通和协作，提高整体管理效能，降低内部管理风险。
4. 提升风险担当能力：合规风险管理是商业银行风险管理的重要组成部分，能够提升银行内部对风险的识别、评估和应对能力。
四、商业银行内部控制合规风险管理的挑战与解决方案商业银行内部控制合规风险管理面临以下挑战：1. 多元化的风险类型：商业银行经营活动面临着市场风险、信用风险、操作风险等多种风险，需要建立全面的内部控制合规风险管理体系。
解决方案：建立健全的风险分类和识别机制，并制定相应的控制措施和应对策略。
2. 增加的合规要求：随着金融市场的不断变化和相关法律法规的不断完善，商业银行面临越来越多的合规要求，对内部控制合规风险管理提出了更高的要求。
商业银行风险管理与内部控制
商业银行风险管理与内部控制商业银行是金融体系中的重要组成部分，在经济运行中发挥着至关重要的作用。
然而，由于银行业务的特殊性，商业银行面临着各种风险，如信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险等，因此，风险管理和内部控制对商业银行的稳健经营具有重要意义。
商业银行的风险管理主要包括以下几个方面：首先是信用风险管理。
商业银行的主要业务是贷款和信贷，因此信用风险是最主要的风险之一。
商业银行通过建立完善的信贷评级、风险管理和追踪体系，对个人和企业客户进行风险评估和监控，从而合理确定贷款额度和利率，减少信用风险。
其次是流动性风险管理。
商业银行是向大众提供存款和贷款服务的金融机构，而存款和贷款的流入和流出都具有一定的不确定性。
因此，商业银行需要制定合理的资金策略和规章制度，确保充足的流动性，同时积极采取应对措施，以防止流动性危机的发生。
再次是市场风险管理。
市场风险主要包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等，这些风险会对商业银行的盈利能力和资本充足率产生不利影响。
商业银行通过建立风险管理体系，合理配置资产和负债，进行交易和投资决策，以应对市场风险的波动。
最后是操作风险管理。
操作风险主要指商业银行在业务操作过程中可能发生的差错、失误、欺诈等风险。
商业银行通过建立内部控制体系、制定操作规范，加强人员培训和监督，对操作风险进行有效管理和控制。
商业银行的内部控制是风险管理的重要手段。
内部控制包括风险评估、风险控制和风险监测等三个环节。
首先，风险评估是指商业银行对可能面临的风险进行全面评估和量化，以了解风险的程度和影响。
其次，风险控制是指商业银行通过制定政策和流程、建立制度和机制，对风险进行控制和限制。
最后，风险监测是指商业银行对风险的实时监测和应对，及时采取应对措施，以确保风险在可控范围内。
商业银行的风险管理和内部控制是一个持续不断的过程，需要不断地进行完善和提升。
商业银行要加强风险管理和内部控制的意识，建立风险管理和内部控制的文化，提高员工的风险意识和风险管理能力。
商业银行的内部控制体系
商业银行的内部控制体系商业银行作为金融机构，承担着资金存储、信贷投放、支付结算等重要职能，其运营风险和内部业务风险具有一定的特殊性。
为了确保银行的稳定经营和风险控制，商业银行需要建立健全的内部控制体系。
本文将从内部控制的概念、重要性和组成要素等方面进行探讨。
一、内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标，通过内部组织、流程、制度和方法等手段对各项经济活动进行监督、规范和管理的一种管理方式。
内部控制在商业银行中主要是指通过制度、流程和管理措施等手段，对风险进行识别、评估、管理和控制，确保银行业务的合规性、安全性和高效性。
二、内部控制的重要性1. 风险管理：内部控制体系有助于商业银行识别和评估风险，并采取相应措施进行管理和控制，从而减少风险的发生和对银行经营的不利影响。
2. 资产保护：内部控制有效保护企业的资产，尤其是对现金和交易数据的保护，可以防止盗窃、损失和错误操作，保障银行资产的安全性和完整性。
3. 提高经营效率：内部控制体系规范了商业银行的经营流程和内部管理方式，有效提高了经营效率，降低了运营成本，提升了银行的竞争力。
三、内部控制的组成要素内部控制体系由风险管理、控制活动、信息与沟通和监督机制四个要素组成。
1. 风险管理：商业银行应建立科学的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节，确保风险的有效管理和控制。
2. 控制活动：商业银行应建立合适的控制措施和操作流程，包括内部审计、财务管理、资金使用管理、信息系统安全等方面的控制活动，确保业务操作的规范和合规性。
3. 信息与沟通：商业银行应建立完善的信息系统和沟通机制，包括内部信息的收集、传递和处理等环节，确保内部信息的准确性和及时性，保证决策的科学性和准确性。
4. 监督机制：商业银行应建立独立、全面的监督机制，包括内部审计、风险管理委员会等，对内部控制的实施和效果进行监督和评估，为管理层提供有关内部控制体系的意见和建议。
四、商业银行内部控制体系的改进与完善1. 加强风险管理：商业银行应不断加强对各类风险的识别和评估，建立科学的量化模型和风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
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复习（案例回顾）
资产 现金 存款准备金 短期国库券 某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币 负债 1000 1030 25900 定活两便存款 短期存款 长期存款 30000 35000 35000
长期政府债券 保证贷款
抵押贷款 信用贷款 固定资产
15000 20000
20000 20000 8070 111000
2、第二层次：行动计划
制定与实现发展战略相配套的具体工作任务。 行动计划主要是制定短期目标，用来支持发展战 略，并且要说明银行的主要业务领域将如何达到 预定的目标。 行动计划将通过具体的任务计划反应出来，任务 计划确定了完成各项任务的时间表。 行动计划注重完成预定的任务，包括市场营销方 案、信贷风险管理体系、组织结构调整、人力资 源开发政策与步骤等。
二、稽核流程
（一）稽核计划 1、综合风险分析； 从众多的业务品种中找出风险最大的作为稽核对象。 2、业务流程检查； 3、个别风险分析； 4、制定稽核程序。
（二）现场检查 获取各个风险点内部控制可靠性证据。
遵从性测试
分析性测试
实质性测试 细节性测试 帐户余额测试 交易事项测试
（三）稽核报告
对稽核中发现的问题进行评估并形成稽核意见和 建议；
复习
内部控制内容 建立组织结构和各种规章制度； 监控环节； 职责分离原则； 授权有限原则； 银行档案； 安全保卫措施； 会计销帐
复习
商业银行内部稽核 目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。 流程 稽核计划 现场检查 稽核报告 跟进阶段
三、稽核方法
风险分析法； 遵从性测试方法；
同业拆借 自有资金
3000 8000
111000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别 净利息收益率 净利润率 资产使用率 资产收益率 杠杆系数 资本收益率 流动性比率 利率风险 信贷风险 比率 3.21% 5.76% 12.12% 0.7% 13.88 9．69% 26.12% 0.98 18.02%
复习
商业银行经营管理的特点： 高负债、高风险、盈利低、管制严格
商业银行经营管理的原则：
盈利性、安全性、流动性
复习
商业银行经营状况的衡量 1、盈利性指标（6个） 净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产 收益率、杠杆系数、资本收益率 2、风险性指标（3个） 流动性风险、利率风险、信贷风险
复习（回顾案例）
某 银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币
资产 现金 存款准备金 短期国库券 长期政府债券 保证贷款 抵押贷款 信用贷款 固定资产
负债 1000 930 15000 15000 20000 20000 20000 8070 100000
定活两便存款
短期存款 长期存款 同业拆借 自有资金
30000 30000 30000 3000 7000
3、第三层次：财务计划和预算
将发展规划和行动计划中确定的发展目标、战略 和任务转变为财务经营目标。 编制财务计划和预算可以预测银行经营管理的成 效，以此为依据制定工资和奖励、资金支出计划。 预算计划中的各个科目为编制资产负债表和损益 表确定了量化的目标，为来年的经营管理活动提 供了参考依据。 预算指标在实行统一风险管理方面可以发挥作用。
1. 2.
3.
4. 5.
6. 7.
建立我国商业银行内控制度
稳健的经营方针和健全的组织结构； 合理的职责分离； 严格的授权与审批； 独立的会计与核算体制； 科学高效的管理信息系统； 建立内部风险评估和监测制度； 有效的内部审计。
第二节 商业银行内部稽核
内部稽核是企业内部为企业服务的、对控制系统 和经营质量进行独立评估的一项功能，它客观地 检查、评估和报告内部控制是否足够，以确保资 源得到有效、适当、经济和高效的使用。
制定明确的银行政策目标； 每一个工作人员明确的授权； 合理的组织架构； 畅通的信息传递渠道； 职业道德准则要求； 标准化的操作规程； 妥善保管会议记录、往来函件、签字样本； 重大事项的处理制定标准的操作程序。
（二）监控环节
管理层对每天业务的发生、规章制度的执行、银 行的经营等给予经常性地监督与控制。 各类头寸报告； 财务报表； 流动性报告； 贷款作业程序报告； 存款报告； 合法合规经营报告。
一、内部控制体系的主要内容
根据《有效银行监管的核心原则》，内部控制主 要包括3个方面的内容： 组织结构 职责的界定，贷款审批权限的分离和决策程序； 会计规则 对帐、控制单，定期试算等 双人原则 不同职责的分离，交叉核对，资产双重控制和双 人签字等。
（一）建立组织结构和各种规章制度
实质性测试方法；
抽样。
四、稽核资料与稽核证据
（一）稽核资料 书面的和非出面的； 内部的和外部的； 真实的和虚假的； 齐全的和不齐全的。 （二）稽核证据 真实性、相关性、充分性
五、稽核原则、准则、标准
（一）原则 独立性、权威性、客观性、公正性、效益性 （二）准则 美国国际内部审计师协会1979年3月《内部 审计实务准则》； 中国内部审计学会１９９０年《内部审计标 准》。 （三）标准 尺度和依据
二、商业银行内部 控制制度的实例分析 德意志银行1996年的7.1亿美元的潜在亏损，使其 信誉大受损害。 授权过分； 牵制不够； 总行对附属机构控制失当； 当事人有意钻法律的空子。
三、我国商业银行建立内控制度的思考 中国人民银行1997年5月6日发布了《加强金融机 构内部控制的指导原则》： 完善资产负债管理和风险管理办法； 贷款风险管理责任制度； 统一的授信制度； 外汇资金交易业务的风险管理制度； 严禁信贷资金进入股票市场、严禁违反利率政策 高息揽存等； 内部稽核制度； 钱帐分管，多种复核，总分帐核对等。
ห้องสมุดไป่ตู้
内部稽核 规划管理 财务管理 机构管理
员工管理
第一节 商业银行的内部控制制度
内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标 的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相 互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。 目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定 的政策以谨慎的方式经营。 只有经过适当的授权方可进行交易； 资产受到保护而负债受到控制； 会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息； 管理层能够及时发现和评估业务的风险。
复习（案例回顾）
某 银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币 资产 现金 存款准备金 短期国库券 1000 1030 15000 定活两便存款 短期存款 长期存款 负债 30000 35000 35000
长期政府债券 保证贷款
抵押贷款 信用贷款 固定资产
15000 25450
20000 25450 8070 111000
针对性、可行性和经济性； 时效性。
（四）跟进阶段
稽核建议的落实； 不仅是对被稽核单位的检查，也是对自身稽核工
作质量的检查。
东南大学远程教育
商业银行经营管理
第 十七讲
主 讲 教 师：曹 卉 宇
复习
商业银行内部控制 内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标 的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相 互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。 目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定 的政策以谨慎的方式经营。 只有经过适当的授权方可进行交易； 资产受到保护而负债受到控制； 会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息； 管理层能够及时发现和评估业务的风险。
（五）银行档案
包括会计档案、业务档案； 商业银行应该把经营活动中所有能够对资产、负 债、收入、支出等科目产生影响的交易事项，准 确、及时地记录在案； 记录要完整； 会计人员应定期通过销帐、试算、使用控制帐户 等手段，来检查会计报表的准确性； 制定适当的操作程序保证银行档案的准确、完整。
100000
复习（案例回顾）
盈利性指标和风险性指标
类别 净利息收益率 净利润率 资产使用率 资产收益率 杠杆系数 资本收益率 流动性比率 利率风险 信贷风险 公式 计算式 比率 3.48% 5.8% 12.26% 0.71% 14.29 10.16% 17.2% 0.89 20% （利息收入 -利息支出） （12256-9090）/90930 /盈利性资产 711/12256 税后利润/经营收入 经营收入/资产总额 税后利润/资产总额 资产总额/资本总额 税后利润/资本总额 流动性资产/负债总额 （不包括自有资金） 利率敏感性资产/ 利率 敏感性负债 信用放款/资产总额 12256/100000 711/100000 100000/7000 711/7000 （1000+15000）/（100000-7000） （930+15000+20000+20000） /（30000+30000+3000） 20000/100000
（三）职责分离原则
根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时， 通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出 现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及 时觉察； 任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不 同的人员或部门完成。
（四）授权有限原则
授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋 予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利。 一般意义的授权是指任何业务只要满足特定的标准和条件， 都在授权之列； 特定的授权往往是在特定的情况下所给予的明确授权，这 时，金额、交易对手、期限等交易事项往往在授权书上给 予明确的界定； 授权是有限度的； 避免越权、没经授权的行为发生； 授权关系应以书面形式确定。