中小企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究
一尧案例背景
艺兴广告有限公司渊以下简称野艺兴公司冶冤袁主要从事广告和房屋租赁业务遥艺兴公司设有人事部尧财务部尧法务部和业务部遥法务部负责合同书的拟定尧保管和稽核工作等工作曰业务部负责广告和房屋租赁业务袁收取租金上交财务部门曰部门经理代表公司签署租赁合同遥实际执行中袁合同签署不够规范袁租赁合同存档备案不及时尧房租收取和入账时间不一致尧费用支出冲减租金收入及阴阳合同等情况时有发生遥二尧内部控制与风险管理存在的问题分析渊一冤内部控制环境分析艺兴公司业务部主要负责广告费和房屋租赁费的收取和催缴工作曰法务部负责合同书的拟定和保管等工作袁同时承担稽核工作遥由于法务部人员少袁且人员专业素质不高袁稽核岗位形同虚设袁未很好的履行稽核工作曰主要领导对内部控制重视不够袁未建立合理的内部控制体系袁该公司内部环境比较差遥渊二冤风险评估艺兴公司房屋租赁业务内部控制制度袁存在设计上的缺陷袁租赁合同签署以及备案过程中袁缺乏审核监管有关规定遥在运行风险上袁业务部门按月上报核算房屋租赁情况袁没有得到很好的执行曰稽核也没有发挥应有的作用遥渊三冤控制活动方面合同订立环节袁艺兴公司部门经理尧法务部未对合同进行审核遥合同履行环节袁房租收入主要由业务员收取再上交财务部袁公司财务根据备案合同对房租收入进行确认遥公司应当在合同订立阶段和履行阶段加强内部控制活动遥渊四冤信息与沟通方面本案例中袁租赁合同存档备案不及时的情况时有发生曰房租收取由业务部门负责袁房租收取和财务核算分离袁房租收取和入账时间经常不一致曰业务部门每半年汇报一次房屋租赁情况遥这样导致信息交流不畅袁内部控制不能及时发挥作用遥渊五冤内部监督方面本案例中袁稽核岗位形同虚设袁未设置内部审计部门袁缺乏专业的内部审计人员袁这是内部监督方面的设计缺陷遥三尧加强内部控制管理的对策内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规尧资产安全尧财务报告及相关信息真实完整袁提高经营效率和效果尧促进企业实现发展战略遥为了实现内控目标袁结合案例中存在的问题进行分析袁提出如下加强中小企业内部控制管理的对策院渊一冤不相容职务分离控制授权和执行尧执行和审核尧执行和收付款业务袁如合同签订人员不能同时兼任合同调查职务袁合同签订人员不能兼任合同审核人员袁业务负责人不能同时兼任资金回笼工作等遥渊二冤授权审批控制业务负责拟定房屋租赁合同袁合同谈判遥根据合同金额分级授权院10万元以下合同报部门经理审批袁50万元以下合同由副总审批袁50万元以上由总经理审批遥
渊三冤会计系统控制
财务部门在做好日常业务处理和核算基础上袁应强化公司财
务监督职能院一是加强收款管理袁建立公司收款管理制度袁明确
收款方式收款以电汇为主袁确需现金方式袁需经财务负责人审
批袁并强调公司业务人员不能办理收付款事项袁必须由客户自己
办理遥二是建立客商管理制度袁制定客商往来余额及交易量对账
管理办法袁对所有客商明确对账方式和频率袁如对交易频繁客户
采用月度对账袁对特殊业务采用半年度对账尧年度对账等遥三是
充分发挥财务的监督职能袁让财务深入参与业务全流程袁在业务
初始阶段就强调财务提前介入袁对业务的模式尧税务事项及潜在
风险进行预判袁避免经营风险袁同时对业务全过程进行监督袁防
范舞弊的发生遥
渊四冤财产保护控制
企业的法务部门在提供合同法律服务尧合同审核把关的同
时袁应当建立完善的合同专用章使用和保管的制度遥合同应该经
过编号尧审批尧企业法定代表人或其授权的代理人签署后方可加
盖合同专用章遥法务部门应该根据合同签定单位尧业务类别尧合
同期限等要素进行编号袁统一归口保存尧归档遥法务部门应该加
强合同信息安全保密工作遥不得以任何形式泄露合同订立与履
行过程中涉及的商业秘密或者国家秘密遥为合同订立尧履行尧监
控等野上锁冶遥
渊五冤电子信息系统控制
电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系
统袁减少和消除内部人为控制的影响袁确保内部控制的有效实
施袁同时要加强对电子信息系统开发与维护尧数据输入与输出尧
文件储存与保管尧网络安全等方面的控制遥
四尧结论
完善的内部控制制度是加强内部控制的基础袁有效的执行
是发挥内部控制作用的关键遥首先要提高公司领导对内部控制
的重视力度袁把内部控制严格实施到房屋租赁管理的全过程当
中曰其次袁公司在实施房屋租赁业务内部控制过程中袁需要各部
门负责人以及公司全体人员的共同参与遥第三袁实际运行管理过
程中袁不断对内部控制进行评估袁及时进行完善补充袁不断提高
内部控制的效率袁将企业风险控制在可接受范围之内遥
参考文献院
[1]叶企业内部控制基本规范曳
[2]郑小荣袁何瑞铧.企业目标导向下的内部控制与风险管理
整合[J].财会月刊.2011袁渊09冤.
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及改善[J].中国管理信息化.2012袁渊18冤.
作者简介院黄芳袁枣庄市医疗保险事业处遥
中小企业内部控制与风险管理存在的问题及
对策研究
音黄芳枣庄市医疗保险事业处山东枣庄277100
摘要院
企业在经营活动中会遇到不同的风险袁企业通过风险管理识别可能会影响企业的潜
在事件袁并通过风险管理使不利因素控制在其可承受范围之内袁并为企业目标的实现提供合
理保证遥同时袁为提高企业经营管理水平和风险防范能力袁促进企业可持续发展袁需建立健全
内部控制体系袁加强和规范企业内部控制遥本文通过案例分析的方式袁从内部控制与风险管
理角度袁结合内部控制管理规范提出中小企业加强内部控制管理的对策遥
关键词院
中小企业曰内部控制曰风险管理曰内部控制对策
134
中小企业内部控制存在的问题及改进措施
经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。
中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。
一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。
内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。
内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。
因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。
通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。
二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。
企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。
有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。
在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。
殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。
此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。
2.业务控制活动不全面。
第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
实施内部控制规范存在的问题与改进对策
实施内部控制规范存在的问题与改进对策实施内部控制规范是保障企业正常运营和防范风险的重要手段，然而在实际操作中往往会存在一些问题。
以下是一些可能存在的问题及相应的改进对策：1. 人员培训不足：员工对内部控制规范的了解和意识不够，容易出现违规行为。
建议加强员工培训，定期开展内部控制培训，提高员工对规范的理解和遵循意识。
2. 内部控制制度不完善：企业制定的内部控制制度缺乏具体细化，难以执行。
可以建立制度完善审核、修订机制，及时跟进全面更新制度，确保制度与企业实际运营保持一致。
3. 内部监督机制不健全：没有有效的内部监督机制，导致问题不能及时发现和纠正。
建议建立健全内部监督机制，明确监督责任，加强内部审计和风险管理，及时发现和处理问题。
4. 数据完整性不足：企业内部数据采集、记录和核对环节容易出现问题，影响内部控制的有效性。
应加强数据管理，建立完善的数据采集和记录制度，强化数据核对和验证，确保数据的完整性和准确性。
5. 内部控制流程不畅：企业内部控制流程存在不畅、断裂的情况，导致信息传递不畅，风险得不到及时控制。
建议优化内部控制流程，简化流程、减少环节，提高内部控制的效率和灵活性。
6. 缺乏有效的风险评估和管理：企业对风险评估和管理工作不重视，导致潜在风险得不到有效控制。
建议建立完善的风险评估和管理制度，定期进行风险评估和分析，采取相应的风险控制措施。
7. 内部控制监管不到位：企业对内部控制的监管不到位，没有建立有效的监管机制，容易导致内部控制规范的执行力度不够。
应加强内部控制监管，明确监管责任和权限，建立有效的内部控制监督机制。
8. 缺乏技术支持：企业在实施内部控制规范过程中缺乏技术支持，导致控制手段和手段的有效性和先进性有所欠缺。
建议引入适当的技术支持，例如信息化系统、智能化设备等，提高内部控制的技术含量和效果。
实施内部控制规范存在的问题较为复杂，需要从多个方面入手进行改进。
企业应注重加强员工培训，完善内部控制制度、内部监督机制和风险管理等方面的工作，提高内部控制的效果和水平。
中小企业内部控制制度论文
中小企业内部控制制度论文标题：中小企业内部控制制度研究摘要：中小企业是经济社会的重要组成部分，为了保障其持续发展和良好运营，建立健全的内部控制制度至关重要。
本文通过对中小企业内部控制制度的研究，旨在探讨其重要性、关键要素以及问题与对策。
研究表明，中小企业内部控制制度的建立可以加强企业风险管理、提升运营效率、提高财务报告的可靠性等，但同时存在负担高、执行难等问题。
针对这些问题，中小企业可以采取培训、外包、科技支持等手段加以解决。
中小企业内部控制制度的改善将有助于提升企业的核心竞争力和可持续发展能力。
关键词：中小企业；内部控制制度；风险管理；运营效率；财务报告1.引言中小企业作为经济社会的重要组成部分，对于国民经济的发展起到了非常重要的推动作用。
然而，由于中小企业经营规模相对较小，管理水平和资源有限，其面临着许多挑战，如风险管理、运营效率提升、财务报告可靠性等。
为了解决这些问题，中小企业需要建立健全的内部控制制度。
2.中小企业内部控制制度的重要性（1）加强风险管理：中小企业面临着众多风险，如市场风险、财务风险、管理风险等。
通过建立内部控制制度，可以对风险进行有效的识别、评估和控制，减少企业遭受损失的可能性。
（2）提升运营效率：中小企业运营效率低下的问题严重制约了其发展。
通过内部控制制度的建立，可以规范和优化企业运营流程，提高资源利用效率，降低成本，增强竞争力。
（3）提高财务报告的可靠性：财务报告是中小企业进行决策的重要依据。
内部控制制度的建立可以保障财务信息的准确性和及时性，提高财务报告的可信度，提升企业的信誉度。
3.中小企业内部控制制度的关键要素（1）内控环境：企业内部控制制度的建立需要有一个良好的内控环境，即明确的组织结构、明确的职责分工、高效的人员管理等。
（2）风险评估与控制：中小企业需要对其面临的各类风险进行评估，并采取相应的控制措施来规避或降低风险对企业的影响。
（3）信息与沟通：中小企业内部人员之间的信息与沟通流程要畅通，以确保信息的准确传递和协同工作的顺利进行。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
内部控制制度存在的主要问题及对策
内部控制制度存在的主要问题及对策一、引言内部控制是组织实现目标、保护财产和资源免受损失的重要手段。
然而，随着企业规模扩大、业务复杂化，内部控制也面临着一系列挑战。
本文将讨论内部控制制度存在的主要问题，并提出相应的对策。
二、主要问题1. 内部控制意识不足：很多员工对于内部控制的重要性缺乏认识，不能正确理解和执行相关政策与流程。
这导致了潜在风险未被及时发现和防范。
2. 职责不明确：企业中各个职能部门之间在内部控制上职责划分不清晰，导致信息流通不畅、沟通不到位，进而影响了风险管理与监测。
3. 技术设备和系统滞后：由于长期以来技术投入不足或者没有持续更新升级，企业所使用的技术设备和系统已经无法满足当今的业务需求。
这会增加企业信息安全风险。
4. 人为因素：员工行为往往是最容易导致内部控制失败的因素之一。
例如，盗窃、贪污、虚报账目等行为会给企业造成巨大损失。
5. 外部环境变化：全球经济的不稳定、法律法规的改变以及竞争对手和供应链伙伴的行为变化，都会给企业的内部控制带来新的挑战。
三、对策1. 加强内部控制意识培训：通过组织培训和宣传活动，提高员工对内部控制重要性的认识。
加强对于政策与流程的教育，明确员工在内部控制上的责任与义务。
2. 确定职责范围并建立沟通机制：明确各个职能部门在内部控制上的职责划分，并建立跨部门沟通机制。
增加信息共享与流通，有效减少信息孤岛问题。
3. 更新技术设备和系统：根据企业发展需要，在合理预算范围内投入技术设备和系统升级更新。
同时，建立相应的网络安全保障体系，保护企业信息安全不受外界威胁。
4. 建立健全人事管理制度：加强对员工的背景调查与培训，同时建立健全的内部监控机制，及时发现和打击违规行为。
5. 预测与应对外部环境变化：设立风险识别与管理团队，定期分析评估内外环境变化，预测可能出现的风险，并提出相应的对策。
四、结论内部控制制度是企业成功经营和可持续发展的重要保障。
然而，由于种种原因导致该制度存在一系列问题。
中小企业内部控制制度存在的问题与对策
中小企业内部控制制度存在的问题与对策作者：何佳珅来源：《环球市场》2019年第03期摘要：中小企業是我国重点支持和发展的对象。
作为中小企业健康发展的保证，内部控制越来越受到管理者的重视。
中小企业的人事素质低，管理内部控制意识薄弱，内部控制制度不完善，监督机制不健全等方面的问题阻碍了内部控制管理的推进。
本文通过分析中小企业内部控制的重要性，总结了内部控制现实中存在的问题，并在此基础上，分析了中小企业内部控制管理体系的构建和相应的对策，希望能为中小企业的健康发展做出一点贡献。
关键词：中小企业;内部控制;问题及对策一、内部控制的概念及意义内部控制是确保企业财产安全，降低企业财务风险，对各种企业活动进行全面控制和管理，以实现企业经营目标的过程。
它是企业管理者建立和完善的一种制约机制，主要包括五个要素：控制环境，内部控制活动，风险评估，信息沟通和内部监督。
内部控制的目的和意义在于可以避免会计信息的虚假陈述，有利于保证企业经济活动数据的真实性和可靠性。
二、中小企业管理中内部控制制度所具有的作用分析（一）确保中小企业资产的完整性和安全性中小企业内部控制系统侧重于会计控制。
在中小企业资金控制方面，对中小企业资金的融资，分配，调度和使用进行了详细的等级权限控制，有效防止了资本的体外流通和越权流通的发生，有效地保证了中小企业的完整和安全。
（二）确保实现业务目标中小企业内部控制制度是为确保企业正常运转，防范风险而采取的一系列管理措施。
其目的是完善现代企业制度和公司治理结果，规范经营管理，从而达到提高中小企业效益的目的。
（三）确保业务成果的真实性建立完善的中小企业内部控制制度，可以有效保证企业会计信息质量和经验结果的真实性，对于完善企业信息披露制度和治理结构，优化企业制度，保护投资者的权益具有极其积极的现实意义。
企业领导者不仅可以掌握企业不同环节中企业活动的实时信息和实际业务情况，还可以通过财务会计报告审核了解企业的资金状况。
我国中小企业内部控制存在问题及对策建议
我国中小企业内部控制存在的问题及对策建议摘要：内部控制作为企业的一项政策和程序，它有助于企业提高管理水平，实现企业经营目标。
目前，越来越多的中小企业已经意识到内部控制对企业的重要性，但在实际运营中，中小企业在内部控制方面还存在着一些问题。
本文对我国中小企业内部控制现状进行了分析，并针对性地提出完善中小企业内部控制的对策建议。
关键词：中小企业；内部控制；监督体系中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）04-00-01一、引言我国中小企业为国家经济的发展和扩大就业做出了积极贡献，但随着市场竞争日益激烈，一些中小企业出现了发展瓶颈。
究其原因，主要在于中小企业内部管理薄弱，缺少控制风险的意识和手段，这极大阻碍了企业的进一步发展，甚至会影响到企业的生存。
因此，如何提高管理水平，加强风险管理，提高企业竞争力，是现阶段我国中小企业发展的首要问题。
而建立和健全中小企业完整、长效的内部控制机制，可以提高企业管理效率，进而提高企业的经营效益以及企业可持续发展。
二、中小企业实施内部控制的必要性完善的企业内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，对于企业各项工作的正常进行有着举足轻重的作用。
①健全的内部控制制度，能够有效整合企业的生产、营销、财务等各部门的工作，充分发挥企业的整体协作功能，加快实现企业的整体经营目标。
②健全的内部控制制度，可以促使企业所有者建立科学合理的激励与约束机制。
通过内部控制的监督考核，把经营者的业务效益和奖惩制度挂钩，调动经营者的管理积极性，使双方建立起相互信任的关系，保证企业健康、和谐发展。
然而，虽然我国一直鼓励企业建立适应企业自身的内部控制制度，并出台了相应的政策进行扶持和监督，但是我国企业，尤其是中小企业对内部控制制度的重视程度不够，有的企业就根本没有建立相应的内部控制制度，有的企业即使建立了也没有有效实施，使得内部控制制度形同虚设。
因此，尽快建立和健全完善的企业内部控制体系，是中小企业在发展过程中要完成的首要任务。
中小民营企业内部控制存在的问题与对策——以北京某国际旅行社有限责任公司为例
占我 国注册企业总数 的９ ９ ％以上 ， 它提供的就业 岗 位约占全 国城镇就业 总数的７ ５ ％。由此可见 ， 我国
票等为主要业务 的国际旅行社有限责任公司为例 ，
探讨 中小民营企业 内部控制中存在的问题 ， 分析产 生内部控制 问题 的原因 ， 进而寻找切实有效的解决
方式
市场经济的各方面都有 中小 民营企业的贡献 ， 他们
见， 并 没 有 充 分 利 用 会 计 信 息 为 企 业 经 营 管 理 服
务。在核算 内容上 ， 会计人员仅进行简单 的事后记 录， 对公 司的资产 、 成本 、 收人 、 费用等进行 明细分 类核算 ， 月底也 只有两张简单 的财务报表和纳税报
表， 没 有 收益 、 成 本 以及现 金 流量 分析 。 因此 ， 会 计
中小 民营企业 内部控制存在 的 问题 与对策
以北京某国 际旅行社有 限责任公司为例
霍 欣
【 摘 要】 内部控制作 为现代企 业管理 的一 个重要部 分 ，
是 中小企 业各项 管理 工作的基 础 ， 它贯 穿于企业的 方方 面 面。中小民营企业作为我 国经济结构 中重要组成部分 ， 其内
大损失 ， 对企业后续经营产生极大的不利影响。
三、 中小 民营 企业 内部 控 制现 状 以及 存在 问题
的原 因分 析
没有把 内部控制放在整个企业管理的高度去考虑。 （ 三） 决策带有绝对主观性
虽然有几位股东 ， 但实际只有一位最大股东做 决策 ， 企业决 策由总经理一个人说 了算 ， 典型的集 权式管理 ， 专制式决策 ， 带有很大主观性。总经理 作 出的决定主要凭借 自己多年 的行业 经验和对市 场信息的分析判断得来 ， 没有建立科学规 范的风险 防范机制和决策机制 ， 这往往易导致企业经营决策 失误 。且有时盲 目过分 的 自信导致无 法正确评价
企业内部控制问题及对策研究毕业论文
黑龙江大学剑桥学院毕业论文论文题目：企业内部控制问题及对策研究学生：指导教师：副教授专业：会计学班级：会计学班2011年5月毕业论文任务书毕业论文审阅评语毕业论文答辩评语及成绩企业内部控制问题及对策研究摘要随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，特别是加入WTO后，企业生存压力越来越大。
如何提高企业的竞争能力，成为理论界、企业家们普遍关心的话题，企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。
但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。
迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。
从目前我国公司管理的现状来看，对于内部控制的建设应当采取循序渐进的方法，并加强内部会计控制建设。
基于此，论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。
同时结合某上市公司业务流程的实际案例具体说明其内部控制中发现的问题做出评价并提出改善建议。
对于健全的内部会计控制体系，完善公司治理和信息披露制度具有重要的理论价值；对于保证会计信息的质量，实现企业内部经营管理目标具有重要的现实意义。
关键词：内部控制；现状；措施；案例Internal control and countermeasuresAbstractAlong with our country socialist market economy's establishment and the consummation, the economic environment which the enterprise faces are getting more and more complex, after specially joins WTO, the enterprise survival pressure more and more is bigger. How to sharpen enterprise's competitive ability, becomes the topic which the theorists, the entrepreneurs cared generally, the enterprise internal control system's establishment and the consummation are improve the enterprise internal management, to sharpen the enterprise competitive ability the important content. But our country some company internal management relaxation, the control attenuate, accountant the creating a false impression behavior is serious, financial report serious distortion. The urgent need our country's company must improve the internal control, raises company's internal control efficiency and the effect.The internal control system is the socio-economic development certain stage product, is the modern business management important means. We knew, the related enterprise manages the defeat, the accounting information distort, situation and so on illegal management occurrences to be possible to sum up to a great extent as the enterprise internal control system's flaw or the expiration. Looking from the present our country corporate management's present situation, must adopt the method which regarding the internal control construction proceeds in an orderly way, and strengthens internal accounting to control the construction.Based on this, the paper in the summary internal control theory's foundation, through to Our country Enterprise internal control's present situation and the existence question's analysis, the science controls from the inside the system and the inspector general, the feedback system, implements the internal control self-appraisal, guaranteed that the internal control construction consummates unceasingly develops. Simultaneously unifies some to be listed operation flow the actual case to explain specifically in its internal control discovered the question makesappraises and puts forward the improvement proposal. Control the system regarding perfect internal accounting, the perfect company governs with the information disclosure system has the important theory value; Regarding guaranteed that the accounting information the quality, achieves the enterprise internal operation management goal to have the vital practical significance.Keywords：lnternal control; present situation; measure; case目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)1绪论 (1)研究背景 (1)论文研究的目的和意义 (1)国内外研究现状 (2)1.3.1 国外研究现状 (2)1.3.2 国内研究现状 (2)研究方法与研究内容 (3)1.4.1 研究方法 (3)1.4.2 研究内容 (3)2企业内部控制概述 (4)内部控制定义与特征 (4)内部控制的内容 (4)2.2.1 控制环境 (4)2.2.2 风险评估 (5)2.2.3 控制活动 (5)2.2.4 信息与沟通 (5)2.2.5 监督 (6)内部控制的目标 (6)内部控制的设计原则 (7)2.4.1 完整性 (7)2.4.2 合理性 (7)2.4.3 有效性 (8)内部控制的意义 (8)3 企业内部控制现状及成因分析 (10)企业内部控制现状 (10)3.1.1 内部控制环境不理想 (10)3.1.2 内部控制风险意识差 (10)3.1.3 内部控制具体环节的设计和实施欠合理 (11)3.1.4 组织内部信息沟通不畅 (11)3.1.5 内部审计监督机构不健全 (11)企业内部控制存在问题的成因分析 (12)3.2.1 企业管理层对内部控制理解存在偏差 (12)3.2.2 公司治理结构不完善 (13)4完善企业内部控制的措施及建议 (16)建立完整科学的内控体系 (16)4.1.1 注重“软控制”的作用 (16)4.1.2 建立风险评估制度体系 (16)4.1.3 实现组织规划控制 (16)4.1.4 强化职工素质的控制 (17)健全内部控制监督及反馈体系 (17)4.2.1 实施全面预算控制 (17)4.2.2 健全文件记录控制 (17)4.2.3 建立内部控制信息系统 (18)4.2.4 建立内部控制报告及审计体系 (18)加强内部控制自我评估机制 (19)5 完善企业内部控制案例分析 (20)结论 (23)致谢 (24)参考文献 (25)附录 1 (26)附录 2 (29)企业内部控制问题及对策研究1 绪论1.1 研究背景随着经济的不断发展，跨国公司的竞争十分激烈，我国的公司面临的竞争压力越来越大。