第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券发行的编制申报文件
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-股票交换的价格及其调整与修正
2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券发行与承销
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并
上市
知识点：股票交换的价格及其调整与修正
● 定义：
公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书目前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。
例题：
1.下面关于可交换公司债券的股票交换价格及调整与修正的表述，正确的有
（）。
A.公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书日前20个交
易日公司股票均价和前一个交易日的均价
B.募集说明书应当事先约定交换价格及其调整、修正原则
C.若调整或修正交换价格，将造成预备用于交换的股票数量少于未偿还可交
换公司债券全部换股所需股票的，公司必须事先补充提供预备用于交换的股票
D.并就该等股票设定担保，办理相关登记手续
正确答案：A,B,C,D
解析：。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-影响可转换公司债券价值的因素
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：影响可转换公司债券价值的因素● 定义：影响可转换公司债券价值的因素六大因素包括1、票面利率。
2、转股价格。
3、股票波动率。
4、转股期限。
5、回售条款。
6、赎回条款。
● 详细描述：1、票面利率。
票面利率越高，可转换公司债券的债权价值越高；反之，票面利率越低，可转换公司债券的债权价值越低。
2、转股价格。
转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高。
3、股票波动率。
股票波动率是影响期权价值的一个重要因素，股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越高；反之，股票波动率越低，期权的价值越低，可转换公司债券的价值越低。
4、转股期限。
由于可转换公司债券的期权是一种美式期权，因此，转股期限越长，转股权价值就越大，可转换公司债券的价值越高；反之，转股期限越短，转股权价值就越小，可转换公司债券的价值越低。
5、回售条款。
通常情况下，回售期限越长、转换比率越高、回售价格越高，回售的期权价值就越大；相反，回售期限越短、转换比率越低、回售价格越低，回售的期权价值就越小。
6、赎回条款。
通常情况下，赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人；相反，赎回期限越短、转换比率越高、赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人。
在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用。
也就是说，当公司股票增长到一定幅度，转债持有人若不进行转股，那么，他从转债赎回得到的收益将远低于从转股中获得的收益。
例题：1.转股价格越低，可转换公司债券的价值越低；转股价格越高，可转换公司债券的价值越高。
A.正确B.错误正确答案：B解析：本题所要考核的知识点是影响可转换公司债券价值的因素。
转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市
第7章可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市第1节上市公司发行可转换公司债券的准备工作1.概述[掌握]:（一）可转换公司债券的概念1.可转换公司债券是指发行公司依照法定程序发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
上市公司也可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。
2.发行可转换公司债券必须报经核准，未经核准，不得发行可转换公司债券。
可转换公司债券在转换股份前，其持有人不具有股东的权利和义务。
（二）企业发行可转换债券的原因企业发行可转换债券的原因主要有2个：第一，发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，因为可转换债券含有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，所以相应的补偿要求不高；第二，与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。
（三）股份转换及债券偿还1.上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后，方可转换成股票。
可转换公司债券对于转换股票和不转换有选择，并于转股完成后的次日成为公司股东。
2.上市公司应当在可转换公司债券期满后5个工作日内，办理完毕偿还债券余额本息的事项；分离交易的可转换公司债券的偿还事宜与此相同。
（四）赎回、回售【例题单选题】根据《上市公司证券发行管理办法》，上市公司发行的可转换公司债券在发行结束（）后，方可转换成股票。
A.3个月B.6个月C.1年D.2年『正确答案』B2.发行条件[掌握]:（一）一般规定1.应具备健全的法人治理结构。
（3）现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责；（5）最近十二个月内不存在违规对外提供担保的行为。
2.盈利能力应具有可持续性。
（1）最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据；（4）高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；（7）最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-申请发行可交换公司债券应满足的条件
所以，本题说法错误。 5.申请发行可交换债券，应当符合的条件包括()。 A.公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷 B.公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元 C.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券3年的利息 D.本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40% 正确答案：A,B,D 解析：考查上市公司申请发行可转换公司债券的条件 6.可转换公司债券上市的条件包括（）。 A.实际发行额不少于人民币5000万元 B.申请上市时仍符合法定的可转换公司债券发行条件 C.实际发行额不少于人民币2000万元 D.其期限为一年以上 正确答案：A,B,D 解析：考查可转换公司债券上市的条件 7.中国证监会制定了《上市公司股东发行可交换债券试行规定》，于()予以 公布并执行。 A.2007年7月1日 B.2007年10月17日 C.2008年7月1日 D.2008年10月17日 正确答案：D 解析： 8.下列主体中不可以在我国内地发行可转换公司债券的有（）。 A.公司章程合法有效，股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全，能 够依法有效履行职责 B.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润少于最近3年实现的年均可分配 利润的20% C.最近24个月内曽公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降 50%以上的情形 D.高级管理人员和核心技术人员不稳定，最近12个月内发内地发行可转换公司债券的条件 9.申请发行可交换公司债券，应符合下列（ ）规定。 A.申请人应当是符合《公司法》、《证券法》规定的有限责任公司或者股份 有限公司 B.公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元 C.应当将预备用于交换的股票设定为当次发行的公司债券的担保物 D.当次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20个交易日均价计算的市值的70% 正确答案：A,B,C,D 解析：本题所要考核的知识点是申请发行可交换公司债券应满足的条件。 持有上市公司股份的股东，经保荐机构保荐，可以向中国证监会申请发行可 交换公司债券。申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定： （1）申请人应当是符合《公司法》、《证券法》规定的有限责任公司或者 股份有限公司。 （2）公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷。 （3）公司最近1期末的净资产额不少于人民币3亿元。 （4）公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利 息。 （5）本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%。 （6）当次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日 前20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为 当次发行的公司债券的担保物。 （7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。 （8）不存在《公司债券发行试点办法》第八条规定的不得发行公司债券的 情形。 所以，本题答案为ABCD。 10.申请发行可交换公司债券的机构应经资信评级机构评级，债券信用级别 良好。 A.正确 B.错误
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券发行的信息披露
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可转换公司债券发行的信息披露● 定义：上市公司发行可转换公司债券信息披露的有关要求，与上市公司发行新股的要求基本一致。
● 详细描述：可转换公司债券获准上市后，上市公司应当在可转换公司债券上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。
例题：1.赎回公告应当载明（）等内容。
A.赎回的程序B.赎回价格C.付款方法D.赎回时间正确答案：A,B,C,D解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券上市的信息披露。
上市公司行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告。
赎回公告应当载明赎回的程序、价格、付款方法、时间等内容。
赎回期结束后，公司应当公告赎回结果及其影响。
所以，本题答案为ABCD。
2.发行可转换公司债券的上市公司出现以下情况之一时，应当及时向证券交易所报告并披露()。
A.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10％的B.未转换的可转换公司债券数量少于5000万元的C.出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项D.有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的正确答案：A,C解析：考查可转换公司债券的披露3.上市公司应当在可转换公司债券开始转股前（ ）个交易日内披露实施转股的公告。
A.3B.5C.7D.10正确答案：A解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券上市的信息披露——转股与股份变动。
上市公司应当在可转换公司债券开始转股前3个交易日内披露实施转股的公告。
上市公司应当在每一季度结束后及时披露因可转换公司债券转换为股份所引起的股份变动情况。
所以，本题答案为A。
4.下列关于可转换公司债券的信息披露的说法正确的有（）。
A.在可换公司债券期满前2-5个交易日内披露本息兑付公告B.可转债获准上市后，上市公司应当在可转债上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书C.未转换的可转换公司债券数量少于3000万元额，应当及时向证券交易所报告并披露D.上市公司在可转债转换期结束的20年交易日前，应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转债转换期结束前的10个交易日停止交易的事项正确答案：B,C,D解析：5.发行可交换公司债券的上市公司出现以下（）情况之一，应当及时向证券交易所报告并披露。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券的特股价格或行权价格
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可转换公司债券的特股价格或行权价格● 定义：转股价格或行权价格是指可转换公司债券转换为每股股份所支付的价格。
● 详细描述：可转换公司债券的转股价格应在募集说明书中约定。
转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票交易均价和前一个交易日的均价。
募集说明书应当约定转股价格调整的原则及方式。
例题：1.募集说明书约定可转换公司债券转股价格向下修正条款的，应当同时约定()。
A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的1／2以上同意B.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上同意C.修正后的转股价格不高于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价D.修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价正确答案：B,D解析：考查募集说明书约定可转换公司债券转股价格变动2.可转换公司债券在上网定价发行日后第（）日，冻结申购资金。
A.0B.1C.2D.3正确答案：B解析：可转换公司债券在上网定价发行日后第1日，冻结申购资金。
3.可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前()交易日公司股票交易均价和前1个交易日的均价。
A.10B.20C.30D.15正确答案：B解析：4.公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书日前()个交易日公司股票均价和前一交易日的均价。
A.10B.15C.20D.30正确答案：C解析：5.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的()同意。
A.股东人数的2／3以上B.股东所持表决权的2／3以上C.股东所持表决权的1／3以上D.股东人数的1／3以上正确答案：B解析：6.关于可转换公司债券，下列说法错误的是()。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券在上海证券交易所的网上定价发行程序
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可转换公司债券在上海证券交易所的网上定价发行程序● 详细描述：发行的时间安排：T-5日，所有材料报上海证券交易所，准备刊登债券募集说明书概要和发行公告。
T-4日，刊登债券募集说明书概要和发行公告。
T日，上网定价发行日。
T+1日，冻结申购资金。
T+2日，验资报告送达上海证券交易所；上海证券交易所向营业部发送配号。
T+3日，中签率公告见报；摇号。
T+4日，摇号结果公告见报。
T+4日以后，做好上市前准备工作。
例题：1.下列关于可转换公司债券在上海证券交易所发行时间的安排，叙述正确的是（）。
A.T-5日，所有材料报上海证券交易所，准备刊登债券募集说明书概要和发行公告B.T+1日，上网定价发行日C.T+2日，冻结申购资金D.T+3日，中签率公告见报；摇号正确答案：A,D解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券在上海证券交易所的网上定价发行程序。
发行的时间安排如下：T-5日，所有材料报上海证券交易所，准备刊登债券募集说明书概要和发行公告。
T-4日，刊登债券募集说明书概要和发行公告。
T日，上网定价发行日。
T+1日，冻结申购资金，并应在T+1日16:00前，将未经验资的网上网下配售情况表按照要求提交交易所。
T+2日，验资报告送达上海证券交易所；上海证券交易所向营业部发送配号。
T+3日，中签率公告见报；摇号。
T+4日，摇号结果公告见报。
T+4日以后，做好上市前准备工作。
所以，本题答案为AD。
2.关于上海证券交易所上网发行资金申购流程，下列叙述有误的是（）。
A.T日，投资者申购B.T+1日，资金冻结C.T+3日，验资及配号D.T+4日，公布中签号正确答案：C解析：本题所要考核的知识点是上海证券交易所上网发行资金申购流程。
上海证券交易所上网发行资金申购流程为：（1）投资者申购。
申购当日（T日），投资者在规定的申购时间内通过与上海证券交易所联网的证券营业部，根据发行人发行公告规定的价格区间上限和申购数量缴足申购款，进行申购委托。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券的发行方式
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可转换公司债券的发行方式● 定义：国内可转换公司债券的发行方式主要采取4种类型● 详细描述：1、全部网上定价发行。
2、网上定价发行与网下向机构投资者配售相结合。
3、部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网上定价发行。
4、部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分采用网上定价发行和网下向机构投资者配售相结合的方式。
经中国证监会核准后，可转换公司债券的发行人和主承销商可向上海证券交易所、深圳证券交易所申请上网发行。
发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息。
例题：1.国内可转换公司债券的发行方式主要有（）。
A.部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网下向机构投资者配售B.部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分采用网上定价发行和网下向机构投资者配售相结合的方式C.全部网上定价发行D.网上定价发行和网下向机构投资者配售相结合正确答案：B,C,D解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券的发行方式。
国内可转换公司债券的发行方式主要采取4种类型：（1）全部网上定价发行。
（2）网上定价发行与网下向机构投资者配售相结合。
（3）部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分网上定价发行。
（4）部分向原社会公众股股东优先配售，剩余部分采用网上定价发行和网下向机构投资者配售相结合的方式。
经中国证监会核准后，可转换公司债券的发行人和主承销商可向上海证券交易所、深圳证券交易所申请上网发行。
所以，本题答案为BCD。
2.国内可转换公司债券的发行方式可采用部分向原始社会公众股股东优先配售，剩余部分网下向机构投资者配售相结合的方式。
A.正确B.错误正确答案：B解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券的发行方式。
国内可转换公司债券的发行方式主要采取4种类型：（1）全部网上定价发行。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可转换公司债券的价值
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可转换公司债券的价值● 定义：可转换公司债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体。
● 详细描述：可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，投资者购买可转换公司债券等价于同时购买了一个普通债券和一个对公司股票的看涨期权。
可转换公司债券价值≈纯粹债券价值+投资人美式买权价值+投资人美式卖权价值—发行人美式买权价值1、对于普通债券部分。
由于可转换公司债券的债息收人固定，可以采用现金流贴现法来确定纯债券的价值，即将未来一系列债息加上面值按一定的市场利率折成的现值，可由下式计算：式中，2、对于股票期权部分，目前有两种定价方法。
（1）布莱克-斯科尔斯（Black-Scholes）期权定价模型。
（2）二叉树期权定价模型。
例题：1.可转换公司债券等价于同时购买了一个普通债券和一个对公司股票的看涨期权。
A.正确B.错误正确答案：A解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券的价值。
可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，投资者购买可转换公司债券等价于同时购买了一个普通债券和一个对公司股票的看涨期权。
所以，本题说法正确。
2.回售条款相当于债券持有人（）。
A.无条件出售给发行人的一张美式卖权B.无条件向发行人购买的一张美式买权C.无条件出售给发行人的一张美式买权D.无条件向发行人购买的一张美式卖权正确答案：D解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券的价值。
由于可转换公司债券中的回售条款规定，如果股票价格连续若干个交易日收盘价低于某一回售启动价格（该回售启动价要低于转股价格），债券持有人有权按一定金额回售给发行人，所以，回售条款相当于债券持有人同时拥有发行人出售的1张美式卖权。
所以，本题答案为D。
3.可转换公司债券相当于这样一种投资组合：投资者持有一张与可转债相同利率的普通债券，一张数量为转换比例、期权行使价为初始转股价格的美式买权，一张美式卖权，同时向发行人无条件出售了一张美式卖权。
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市-可交换公司债券交换为股票的交换期
2015年证券从业资格考试内部资料2015证券发行与承销第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并上市知识点：可交换公司债券交换为股票的交换期● 定义：可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。
例题：1.可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。
A.正确B.错误正确答案：A解析：本题所要考核的知识点是股票的交换期。
可交换公司债券，是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内依据约定的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债券。
可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。
所以，本题说法正确。
2.关于可交换公司债券，下列说法正确的有（）。
A.可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。
B.可交换公司债券面值为每张人民币100元C.可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票D.公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书日前15个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价正确答案：A,B,C解析：本题所要考核的知识点是可交换公司债券的主要条款。
A项：可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年。
所以，A项正确。
B项：可交换公司债券面值为每张人民币100元，发行价格则由上市公司股东和保荐机构通过市场询价确定。
所以，B项正确。
C项：可交换公司债券自发行结束之日起12个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。
所以，C项正确。
D项：公司债券交换为每股股份的价格，应当不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。
所以，D项错误。
综上所述，本题答案为ABC。
3.以下关于可交换公司债券的条款设计，符合要求的有（）。
A.可交换公司债券的期限最短为1年，最长为6年B.面值为每张人民币100元，发行价格由由上市公司股东和保荐人通过市场询价确定C.可交换公司债券自发行结束之日起6个月后，方可交换为预备交换的股票D.债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权正确答案：A,B,D解析：可交换公司债券应该是自发行结束之日起l2个月后,方可交换为预备交换的股票,4.可交换公司债券自发行结束之日起（ ）后，方可交换为预备交换的股票。
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2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券发行与承销
第八章 可转换公司债券及可交换公司债券的发行并
上市
知识点：可转换公司债券发行的编制申报文件
● 定义：
发行人及为发行人发行可转换公司债券提供服务的有关中介机构应按照中国证监会的有关规定制作申请文件。
中介机构应认真履行义务，并承担相应的法律责任。
● 详细描述：
1、保荐人（主承销商）的职责。
保荐人（主承销商）负责向中国证监会推荐，出具推荐意见，并负责报送发行申请文件。
保荐人（主承销商）还应对可转换公司债券发行申请文件进行核查。
有关核查的程序和原则应参照股票发行内核工作的有关规定执行。
保荐人（主承销商）应向中国证监会申报核查中的主要问题及其结论。
保荐人（主承销商）还应负责可转换公司债券上市后的持续督导责任，持续督导期间为上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度，自上市之日算起。
2、律师的职责。
发行人律师在按照有关规定出具的法律意见书和律师工作报告中，除满足规定的一般要求外，还应针对可转换公司债券发行的特点，对可转换公司债券发行上市的实质条件、发行方案及发行条款、担保和资信等情况进行核查验证，明确发表意见。
3、注册会计师的职责。
如果最近3年的财务会计报告被注册会计师出具非标准元保留意见审计报告的，则所涉及的事项应对发行人无重大影响或影响已经消除，违反合法性、公允性和一贯性的事项应已纠正；发行人应在申请文件中提供最近3年经审计的财务会计报告，以及由注册会计师就非标准无保留意见审计报告涉
及的事项是否已消除或纠正所出具的补充意见。
上市公司在报送可转换公司债券发行申请文件时，应当提供由注册会计师出具的有关前次募集资金使用情况的专项报告。
在报送申请文件前，保荐人（主承销商）应参照股票发行的有关规定，在尽职调查的基础上出具发行保荐书。
发行保荐书应当按照《关于实施〈证券发行上市保荐制度暂行办法〉有关事项的通知》中《证券发行推荐书（S—1）》的要求编制。
例题：
1.为发行人发行可转换公司债券提供服务的注册会计师的职责包括（）。
A.如果最近3年的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见审计报
告，则所涉及的事项应对发行人无重大影响或影响已经消除，违反合法性、公允性和一贯性的事项已纠正
B.发行人应在申请文件中提供最近3年经审计的财务会计报告，以及由注册
会计师就非标准无保留意见审计报告设计的事项是否已消除或纠正所出具的补充意见
C.注册会计师还应负责可转换公司债券上市后的持续督导责任，持续督导期
为上市公司当年剩余时间及其后1个完整的会计年度，自上市之日算起
D.上市公司在报送可转换公司债券发行申请文件时，应当提供由注册会计师
出具的有关前次募集资金使用情况的专项报告
正确答案：A,B,D
解析：本题所要考核的知识点是注册会计师的职责。
A项：如果最近3年的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见审计报告的，则所涉及的事项应对发行人无重大影响或影响已经消除，违反合法性、公允性和一贯性的事项应已纠正。
所以，A项正确。
B项：发行人应在申请文件中提供最近3年经审计的财务会计报告，以及由注册会计师就非标准无保留意见审计报告涉及的事项是否已消除或纠正所出具的补充意见。
所以，B项正确。
D项：上市公司在报送可转换公司债券发行申请文件时，应当提供由注册会计师出具的有关前次募集资金使用情况的专项报告。
所以，D项正确。
C项：保荐机构（主承销商）应负责可转换公司债券上市后的持续督导责任，持续督导期为上市公司当年剩余时间及其后1个完整的会计年度，自上市之日算起。
所以，C项错误。
综上所述，本题答案为ABD。
2.申请发行可转换公司债券不需要由保荐人保荐。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题所要考核的知识点是可转换公司债券发行的申报程序——保荐事项。
上市公司申请公开发行证券，应当由保荐机构保荐，并向中国证监会申报。
保荐机构应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件。
所以，本题说法错误。