云南省2017年《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题

云南省2017年《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。

尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。

如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

2.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确3.下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

4.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

5. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息。

6. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A：准备完全不同的问题。

B：稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：其余的职员以书面写出他们的回答。

D：人或5人一组采访其余职员。

7. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制8. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ9. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。

B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：队伍将无限延长。

D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

10. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

11. 概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

12. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

13. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是A：系统维护的困难。

B：无法考虑其它方法。

C：系统开发时间的增加。

D：以上三项都对。

14. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

15. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡16. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。

该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。

审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。

所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。

上述有关行动中你认为哪些较佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。

17. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

18. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。

19. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ20. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求21. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

22. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈23. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

24. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元25. 项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡26.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。

B：中期报告。

C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

27.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

28.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。