公司财务管理和内部控制制度
财务管理制度与内部控制体系的关系
财务管理制度与内部控制体系的关系财务管理制度和内部控制体系是企业内部重要的管理工具，通过合理的制度设计和内部控制措施，可以提高企业财务管理效果，确保企业的财务安全和经营稳定。
本文将探讨财务管理制度与内部控制体系之间的关系。
一、财务管理制度财务管理制度是企业内部为了规范企业财务管理行为而建立的一套组织和程序规定，包括财务决策的程序、会计制度、报表制度等。
财务管理制度的制定旨在确保企业财务管理的合法性、规范性和稳定性，为企业提供有序的财务管理环境。
良好的财务管理制度应当具备以下特点：明确的规章制度、完善的会计核算制度、科学的财务决策程序、规范的财务报告制度等。
通过建立健全的财务管理制度，可以提高企业财务决策的科学性和准确性，有效控制企业的财务风险。
二、内部控制体系内部控制体系是企业为了保护企业资产安全、提高经营效益，并防止错误、遗漏和欺诈行为而建立的一套组织和控制措施。
内部控制体系通过设立合理的制度、流程和职责，确保企业内部各个环节按照规章制度进行工作，有效控制各种风险。
内部控制体系通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个方面。
其中，控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的前提，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的基础条件，监督是内部控制的保证。
三、财务管理制度和内部控制体系是相互依存的，两者密不可分。
财务管理制度是内部控制的重要组成部分，是保障内部控制有效运行的基础。
首先，财务管理制度提供了内部控制的规章制度和流程，明确了各个财务活动的操作程序和标准，规范了企业的财务管理行为。
财务管理制度在建立的过程中，要考虑到企业内部各种风险，如资金风险、投资风险、经营风险等，并制定相应的控制措施和制度，以保证内部控制体系的有效性。
其次，内部控制体系是财务管理制度的具体执行和监督机制，通过建立合理的内部控制措施，确保财务管理制度的执行。
内部控制体系通过评估企业的风险，设立相应的控制活动和流程，并规定了信息传递和监督机制，以确保财务管理制度的有效执行。
财务管理制度与内部控制制度的关系
财务管理制度与内部控制制度的关
系
财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。
主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。
内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。
财务管理制度主要在经济方面，财务重点；内部控制主要是在内部生产流程，各环节控制点及流程是否完善。
在有些管理制度上有交叉，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。
而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。
追问两者的交叉在于什么？
应该先制定内部控制制度还是先制定财务管理制度追答财务控制是
内部控制的一部分。
内部控制包含许多控制，比如财务、人员授权、产品销售流程控制、采购控制、仓储控制等等，具体有:
1.不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、
授权批准与监督检查等）
2.授权批准控制。
3.会计系统控制。
4.预算控制。
5.财产保全控制。
6.风险控制。
7.内部报告控制。
8.电子信息技术控制。
完善的财务制度只是内部控制的一部分，还需要其他的内部控制制度，应该说根据内控规范制定财务管理制度，很难说先后。
财务制度与内控制度的区别和联系
财务制度与内控制度的区别和联系一、财务制度与内控制度的定义财务制度是企业为规范经济活动，加强财务管理，保证财务稳健运行而建立的一系列制度规定和管理程序。
它由企业管理者根据公司的具体情况和管理需求，制定并实施的一系列财务管理规定和业务流程，包括会计制度、财务管理制度、财务报告制度等。
内控制度是指企业管理者为保护企业财产安全，提高管理效率，避免经营风险而建立的一系列内部控制措施和管理机制。
内控制度主要是由企业的管理者根据公司的经营情况和内部控制需求，建立并实施的一系列内部控制制度和规定，包括风险管理制度、审计制度、信息披露制度等。
二、财务制度与内控制度的目的财务制度的主要目的是规范财务活动，提高财务管理水平，保障财务信息的真实性、完整性和准确性，最终实现企业的财务稳健运行和可持续发展。
内控制度的主要目的是保护企业的财产安全，提高管理效率，降低风险，确保企业的经营活动合法合规，并有效防范各类风险，确保企业的长期稳健发展。
三、财务制度与内控制度的内容财务制度的内容主要包括以下几个方面：1. 会计制度：规定企业的会计核算方法和程序，包括资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表的编制和披露规定。
2. 财务管理制度：规范企业财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等管理制度。
3. 财务报告制度：规定财务报表的编制时间、报送对象和披露要求，确保财务报表的真实性和及时性。
内控制度的内容主要包括以下几个方面：1. 风险管理制度：规定企业的风险评估和管理程序，包括风险识别、分析、评估和控制。
2. 审计制度：规定内部审计的程序和标准，包括企业内部审计的组织结构、职责分工、工作程序和结果报告。
3. 信息披露制度：规定企业的信息披露标准和程序，确保企业信息的真实性和透明度。
四、财务制度与内控制度的管理要求财务制度的管理要求主要包括以下几个方面：1. 确定和完善公司的财务制度，明确各项财务制度的内容、程序和责任人员。
2. 建立健全的财务管理体系，加强对财务流程和业务运作的监督和控制。
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）
财务管理内部控制规章制度（通用10篇）财务管理内部控制规章制度（通用10篇）在当下社会，制度使用的频率越来越高，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和。
那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编整理的财务管理内部控制规章制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务管理内部控制规章制度篇1一、财务管理的基本原则、任务１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。
学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。
收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
３、学校收费实行一费制。
爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
企业财务管理制度及内控制度
企业财务管理制度及内控制度一、企业财务管理制度1.财务目标和策略确定企业的财务目标和策略，包括盈利目标、成本控制策略、资产配置和风险管理等。
2.财务决策确立财务决策的权责、程序和依据，包括投资决策、融资决策、分红决策等，同时要保证决策的科学性和合法性。
3.财务预算制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、投资预算等，用于指导企业财务活动。
4.财务核算建立完善的财务核算制度，确保财务账目的真实、准确和完整，包括会计政策、会计记账、财务报表等。
5.财务报告编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，供内外部利益相关方参考。
二、内控制度1.内控环境建立科学、有序、稳定的内控环境，包括明确的组织机构和责任分工、健全的内部监督制度、完善的内部沟通和信息流动机制等。
2.风险管理制定风险管理政策和程序，包括风险识别、评估和控制等，确保企业面临的各种风险得到有效的管理和控制。
3.控制活动建立适当的控制活动措施，包括财务审批、预算控制、资产保护、信息安全等，以确保财务活动的合规性和有效性。
4.信息和沟通建立健全的信息系统和信息披露制度，确保财务信息的及时、准确和全面。
同时，加强与内外部利益相关方的沟通，及时获取和反馈信息。
5.监督和评价建立相应的监督和评价机制，包括内部审计、独立审计和监事会制度等，用以提高内部控制的效果和效率，纠正和改进不合规的行为。
企业财务管理制度及内控制度的建立和实施，可以有效的保证企业财务管理的规范性和效率性，提供财务活动的透明度和可追溯性，最大程度上避免了财务风险和违规行为的发生。
同时，这也是企业财务管理人员履行职责的法定依据，为企业发展提供有力的支持和保障。
然而，制定财务管理制度及内控制度仅仅是一个开始，如何确保制度的有效性和有效实施是一个关键的问题。
企业需要加强对制度的宣传和培训，提高员工的法律意识和风险意识，同时要建立和健全制度的监督和评价机制，及时发现和纠正存在的问题，不断完善和提升企业财务管理的水平和效果。
内部控制制度(5篇)
内部控制制度第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制备用金支付单(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制付款凭证，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
公司财务会计管理及内控制度
公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度：包括财务会计报表的编制和披露，会计政策的确定，财务会计基础和准则的遵循等。
确保财务信息的准确性和及时性。
2.财务会计管理流程：制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程，包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等，确保各项财务活动按规定进行。
3.财务会计内部控制：建立财务会计的内部控制机制，包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等，确保财务活动的合规性和风险的控制。
二、内控制度1.内控环境：包括明确的内控基本管理原则和内控目标，建立和优化公司的内控组织结构，确保内控制度的有效实施。
2.内部控制目标：明确内部控制的目标，包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。
3.控制活动：制定各项内控措施和程序，包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等，确保内部控制的有效性。
4.信息和沟通：建立健全的财务信息系统和内部沟通机制，确保财务信息的准确传递和共享。
5.监督和评价：建立内部监督和评价机制，包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等，确保内控制度的有效运行。
三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率：制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程，减少重复劳动和错误，提高财务管理的效率和准确性。
2.保护公司利益：内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为，防止财产损失和不当利益的流失。
3.提高决策的科学性：财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息，为公司管理层提供科学决策的依据。
4.提高公司信誉度：严格遵循财务会计管理制度，向外界提供真实准确的财务信息，提高公司的信誉度和形象。
5.便于监管部门进行监督：财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段，确保公司的财务活动合规性。
总之，公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障，能够提高财务管理的效率和透明度，保护公司的利益，减少风险，提高公司的竞争力和信誉度。
财务管理及内控制度范本
财务管理及内控制度范本一、总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本公司财务管理及内控制度（以下简称“本制度”）适用于公司的所有财务活动，包括预算编制、预算执行、资金筹集、资产负债管理、财务报告等方面。
第三条本公司财务管理的基本原则是：依法理财，勤俭节约，效益优先，风险控制。
二、预算管理第四条公司应按照规定的程序和时间编制年度预算计划。
全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。
第五条公司须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。
因特殊情况需调整预算的，应逐级上报并经批准。
三、资金管理第六条公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和有效使用。
第七条公司应加强银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。
第八条公司应加强往来款项管理，及时对账，确保账目清晰。
四、资产负债管理第九条公司应加强资产负债管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全、有效使用和保值增值。
第十条公司应加强固定资产管理，建立固定资产清单，定期进行固定资产盘点，确保固定资产的准确、完整。
第十一条公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全、有效使用和保值增值。
五、财务报告第十二条公司应按照规定的程序和时间编制财务报告，真实、完整、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第十三条公司应建立健全财务分析制度，定期进行财务分析，对公司的经济活动进行财务控制和监督。
六、内控制度第十四条公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息的真实、完整、准确。
第十五条公司应加强内部审计，定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务活动的合规、有效进行。
七、法律责任第十六条公司违反本制度的，应当承担相应的法律责任。
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百大集团股份有限公司财务管理与内部会计控制制度（修订稿）第一章总则第二章财务管理体制第三章财务管理的基础工作第四章资金筹集的管理第五章内部银行的管理第六章货币资金及往来户结算的管理第七章存货的管理第八章固定资产、在建工程的管理第九章无形资产、开办费、长期待摊费用的管理第十章对外投资的管理第十一章成本、费用的管理第十二章营业收入的管理第十三章税务的管理第十四章利润及其分配的管理第十五章财务报告与财务评价第十六章罚则第十七章附则总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范集团公司财务行为，提高经济效益，确保资产增值，根据《会计法》、《企业会计准则》和及有关规定，制定本制度。
第二条本制度是集团总部及各成员单位财务活动必须遵循的原则和规范，各成员单位可根据行业特点制订财务管理实施细则，报集团财务部备案。
第三条财务管理的内容主要包括：财务管理体制、财务管理的基础工作、筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、成本费用管理和利润及利润分配管理。
第四条财务管理的任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，优化资源配置，实现经济效益最大化。
第五条财务管理应遵循“资金合理配置、收支积极平衡、成本效益最优、收益风险均衡、分级分权管理，利益关系协调”的原则。
第一章财务管理体制第六条集团公司实行“集团所有，预算控制、分级核算，分级管理”的财务管理体制。
集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标管理中心和结算中心，负责公司的筹资管理、投资管理、预算管理、固定资产管理、总部经费管理和盈利分配管理；负责集团财务管理制度、会计制度和会计政策的制定；负责成员单位财务会计机构设置的审批和财会主管人员的配备；负责对所属成员单位的考核和审计。
集团所属成员单位负责商品经营，为公司的利润中心或成本中心，按照经营目标责任制的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的管理，实行预算分级归口管理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。
第七条财务管理是企业管理的中心环节，必须健全各级财会管理机构。
集团公司董事长负责所有者财务管理，对全体股东负责；总经理负责日常经营的财务管理工作，对董事会负责；总会计师在董事长和总经理的领导下主管财务和会计工作，并设置财务部负责日常财会管理。
各成员单位在行政负责人的领导下设置财务部（科）负责日常的财会管理，生产经营规模较大的成员单位应配备分管财会工作的副职。
第八条董事长在财务管理上的权责。
（一）遵照国家法律、法规，依法领导公司的财务管理工作，签发公司财务管理制度、会计制度、内部审计暂行规定等重要规章制度，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）召集和主持董事会对公司下列财务事项作出决议：1、决定公司的经营计划和投资方案；2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案；3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4、制定公司变动注册资本的方案以及发行公司债券的方案；5、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立、解散的方案；6、决定公司净资产5%以下的项目投资和风险投资；6、批准公司净资产50%以下的资产出租、抵押事项；7、批准公司净资产1%以下的慈善性捐赠；8、批准公司净资产5%以下的资产核销；9、批准公司年度银行信贷计划；10、决定公司3000万元以下的资产购置、出售行为。
（三）组织检查上述董事会决议的实施情况。
（四）在董事会授权范围内，行使下列重大财务收支审批权：1、批准公司净资产20%以下的资产出租、抵押事项；2、批准公司100万元以下的慈善性捐赠；3、决定公司1000万元以下的资产购置、出售行为。
（五）签署公司股票、公司债券。
（六）签署公司财务会计报告。
（七）公司章程或股东大会授予的其他权利。
第九条总经理在财务管理上的权责。
（一）遵守国家法律、法规，根据股东大会的决议，组织实施公司年度经营计划；（二）批准集团公司及各成员单位财务管理机构的设置，聘任财会机构的负责人；（三）组织制订集团公司的财务会计制度，负责贯彻执行；（四）在董事长授权范围内，进行财务收支的审批；（五）定期组织集团公司的经济活动分析。
第十条总会计师协助总经理工作，直接对总经理负责。
（一）组织执行国家有关财经法规、法律、方针、政策和制度，保护集团财产；（二）组织制订集团公司财务预算，负责预算方案的执行；（三）定期检查集团及所属成员单位财务预算执行情况，运用财务会计资料进行经济活动分析；（四）组织公司会计核算，审核公司财务决算；（五）在总经理授权范围内，进行财务收支的审批；（六）参与集团重大经济事项的分析和决策，对重大经济合同和协议参与会签；（七）对集团及所属成员单位财会机构的设置、财会主管的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织财会人员的业务培训和考核。
第十一条集团公司财务部经理的职责（一）负责公司财务预算的编制、执行、反馈、检查和分析；（二）制订公司内部财务管理制度，组织执行并实施财务监督；（三）按照会计制度的要求组织会计核算，编制会计报表，依法计缴国家税收，并向有关方面报送财务决算；（四）参与集团重大经济决策和合同签定前的可行性分析及项目监督评审；（五）参与公司对外投资的前期可行性调研和负责投资收益的稽核；（六）负责筹集资金、分配资金、合理调度资金和内部银行的日常管理；（七）负责公司会计人员从业资格的审核，组织招聘和聘任、培训、考核、交流和奖惩等会计事务管理。
第十二条集团公司所属各成员单位财务部门主管人员的职责（一）负责本单位财务预算的编制、执行、检查、分析；（二）负责本单位营运资金的管理，合理使用资金；（三）审核本单位财务收支，进行会计核算，编报会计报表；（四）对本单位会计人员的配置提出建议方案；（五）依法计缴国家税收，及时上缴利润。
第十三条集团公司财会专业人员实行“垂直领导、分级管理、统一调配”的管理体制，在集团公司总经理的领导下，由总会计师组织人力资源部、财务部全面负责财会人员从业资格的审核，组织招聘和聘任，负责调动和交流，专业职务的晋升，下岗的审核，培训、考核与奖惩。
第十四条各级财会人员应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用集团的各项资产，努力提高经济效益。
第二章财务管理的基础工作第十五条建立健全原始记录管理制度。
公司在经营活动中涉及财产、物资的采购、收发、领退、使用、消耗、修理、转移及毁损等所有环节，均应按统一标准的单据进行填制、审批、传递、汇集和存档，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。
第十六条公司所有的财产、物资均应按下述各章的管理制度要求进行审批、购置、领用、维修和转移，盘盈、盘亏与毁损应办理相应的审批手续。
资产的清查盘点按以下规定进行，要求做到帐帐、帐卡、帐实相符。
（一）现金日结日清；（二）银行存款按月编制余额调节表，未达帐项处理不隔月；（三）应收及预付帐款按月与客户核对；（四）库存商品按月进行盘点；（五）库存物资按季进行实地盘存；（六）低值易耗品和固定资产每年清查盘点一次。
（七）经管资产的人员调离时，应进行实地盘存，办妥交接手续后方能离职。
第十七条公司财务预算一年编制一次，各成员单位应按公司预算管理的要求，将年度经营与财务计划的指标分解到最基层的单元或部门，制定相应的考核办法，确保集团公司年度财务预算的完成。
第十八条集团所属各成员单位和部门应不定期对本单位和本部门的经营活动进行重点和专项的分析，每季度书面上报季度财务分析，集团公司按季由总经理组织召开全公司的经济活动分析会。
第十九集团及所属各成员单位应设立内部稽核岗位，稽核岗位的主要工作内容是审核原始凭证和记帐凭证、复核帐簿和会计报表，检查内控制度的执行情况。
第三章资金筹集的管理第二十条资本金即股本是公司设立时，股东各方按协议或章程规定认缴的资金。
集团公司的股本，若需要增加或减少，按《公司章程》的规定由董事会制定议案，提交股东大会审议批准后实施。
集团所属子公司的资本金，在设立时由发起单位共同协商确定，公司相关部门参与新公司资本金的商定，并按对外投资权限，报董事会或股东大会批准。
子公司资本金需要增加或减少时，应由公司派出董事向集团公司提出报告，按投资权限规定审批。
第二十一条集团及各成员单位的资本金，应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。
经营期间，投资各方对投入公司的资本金，除按有关《公司章程》依法转让外，不得以任何方式抽回。
第二十二条公司银行借款的管理：公司财务部根据股东大会通过的经营计划和投资计划，进行资金需要量的预测和资金成本的分析，确定合理的负债比例和债务结构，拟定年度银行信贷计划，经董事会审批后，由集团公司财务部集中统一管理。
每月编制现金流量表和信贷计划报总会计师审核、总经理批准后执行。
子公司向银行组织借款应报集团公司财务部备案，子公司的资产负债率一般应控制在５０％以下，特殊情况应由公司派驻的董事以书面形式报集团公司批准。
分公司不得单独在银行设立帐户，若确因业务需要单设帐户的，必须报集团公司财务部批准，其在银行开设的帐户只能用于往来结算，不能办理贷款事项，其在开户银行的存款纳入集团公司的银行存款管理。
第二十三条银行借款由集团及子公司的财务部门指定专人管理和核算。
向银行借款应遵守银行借款的规定，接受银行的监督。
借款到期应按期归还，如遇特殊情况不能按期归还，应及时向银行申请展期，避免逾期罚息。
支付借款利息，应根据合同规定逐笔进行复核。
第二十四条其它负债（包括应付帐款、应付票据、预收货款、其他应付款等）是在结算过程中占用其他单位和个人的资金，它是公司资金的一项来源，应充分加以利用，但不得借故拖欠。
第二十五条发行债券由集团公司财务部提出方案、总会计师审核、提交总经理办公会并经董事会审议、股东大会通过，报当地人民银行审查批准后，委托金融机构代理发行，并与受托的金融机构签订代理发行债务合同。
恪守信用，按期兑付本息。
第二十六条信用担保视为或有负债，各成员单位均不得为其它企业或个人提供信用担保，集团公司不得为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者其他个人债务提供担保。
集团公司为取得银行贷款应经董事会批准，与资产实力相当、资信情况良好的企业建立等额互惠担保的关系，或办理资产抵押手续。
公司为他人担保，应当订立书面合同交财务部门登记并负责保管与跟踪还贷情况。
第四章内部银行的管理第二十七条集团公司资金的分配和使用实行内部银行制度，公司财务部承担资金结算中心的职能，公司总经理兼任内部银行行长，总会计师兼任副行长，财务部经理为结算中心主任。
第二十八条集团所属分公司和部门在内部银行分别开设贷款帐户和存款帐户，实行全额信贷、存贷分户、存款计息、贷款付息的资金有偿使用办法。