关于事业单位内部审计的独立性
行政事业单位内部审计工作存在的问题与对策探究
行政事业单位内部审计工作存在的问题与对策探究行政事业单位内部审计工作是保障单位财务运作顺利进行的重要环节，然而在实际工作中存在一些问题，需要采取相应的对策加以解决。
一、问题：1. 审计机构的独立性不足：由于审计机构属于行政事业单位内部的一个部门，审计人员难以完全脱离经费管理部门的干扰，导致审计工作的客观性和独立性受到影响。
2. 专业人员素质不高：由于审计机构的专业要求较高，需要具备较强的经济学、法律等知识背景，然而现实中存在着人员素质不高的情况，导致审计工作质量难以保证。
3. 审计流程不规范：审计工作需要按照一定的流程进行，包括工作计划的编制、调查取证、数据分析等环节，然而有些审计机构在实际操作中未能严格按照规定流程进行，导致审计工作的结果不够准确和可靠。
4. 审计结果不及时反馈：审计工作的结果需要及时向相关部门进行反馈，帮助其发现问题并及时改进，然而有些审计机构在反馈结果时存在滞后的情况，导致问题得不到及时解决。
二、对策：1. 加强审计机构的独立性：建立独立的审计机构，确保其能够独立自主地开展审计工作，不受干扰。
加强对审计机构的监督，确保其工作符合规定，不受任何利益干扰。
2. 提高审计人员素质：加强对审计人员的培训和学习，提高其专业水平和素质。
鼓励审计人员参加相关资格认证，提高其专业认可度和竞争力。
3. 规范审计流程：制定完善的审计工作流程，明确每个环节的具体操作要求，确保审计工作的规范性和合规性。
加强对审计流程的监督和管理，确保其有效实施。
行政事业单位内部审计工作存在的问题主要包括审计机构独立性不足、专业人员素质不高、审计流程不规范和审计结果不及时反馈等方面。
为了解决这些问题，需要加强审计机构的独立性，提高审计人员的素质，规范审计流程，加强审计结果的反馈，以提高审计工作质量和效果。
事业单位内部审计存在的问题及对策
事业单位内部审计存在的问题及对策事业单位是公共服务领域中的重要组成部分，其财务管理和财务报告的准确性和公正性对于保障公共信用和维护社会稳定具有重要意义。
为确保事业单位的财务管理和财务报告的准确性和公正性，事业单位内部审计工作显得尤为重要。
然而，目前事业单位内部审计存在一些问题，需要采取相应的措施来加以解决。
一、存在的问题1.缺乏独立性当前，事业单位内部审计机构多被归属于部门内部管理机构，难以实现独立的工作。
审计人员往往难以在审计过程中做到独立客观，容易受到机构内部和外部力量的干扰和影响，导致审核结果不够客观和准确。
2.审计工作难以深入事业单位具有公共服务的性质，其运营管理涉及的领域广泛，包括医疗、教育、文化、科技等多个领域。
对于审计人员来说，往往需要具备相应的专业知识和技能，才能够深入了解不同领域的运营情况和财务管理情况，进行有效的审计工作。
然而，目前事业单位内部审计人员往往缺少相应的专业背景和技能，难以深入了解事业单位的运营情况和财务管理情况，导致审计工作难以深入。
3.审计结果未得到应有的重视在审计过程中，审计人员往往会发现一些违反法律、法规或者管理规定的问题和风险，在报告中进行详细的说明和提出合理的建议。
然而，在实际操作中，这些审计结果未能得到事业单位管理者的应有重视，进而影响到审计的效果和作用。
二、对策建议1.加强审计机构独立性加强审计机构的独立性是保障审计工作质量和效果的重要保障。
通过规范审计机构的组织架构和工作程序，落实审计机构的独立性要求，如建立独立的审计机构，直接向事业单位董事会汇报审计结果等，以此保证审计工作的客观性和独立性。
2.提高审计人员的专业技能为了能够深入了解事业单位的运营情况和财务管理情况，需要审计人员具备相应的基础和专业技能。
鼓励审计人员参加培训、研修和实践等相关活动，提高他们的专业技能和知识水平，提升审计工作的效率和准确性。
3.强化审计结果的落实审计结果的效果和作用取决于管理层对其的认可和重视程度。
事业单位内部审计
事业单位内部审计事业单位内部审计的重要性作为事业单位的一项重要工作，内部审计在保障组织运营和管理的合规性、减少风险和提高效率等方面发挥着重要作用。
本文将探讨事业单位内部审计的重要性，包括其作用、原则和实施过程等内容。
一、内部审计的定义和作用内部审计是指在组织内部，由独立的、专门从事内部审计工作的部门或人员，依照相关法规和标准，对组织的运营和管理过程进行审计。
内部审计旨在评估和改进组织的控制系统、风险管理、合规性和运营效率等方面，为组织的决策者提供独立、客观的意见和建议。
内部审计在事业单位中具有以下作用：1. 保障组织的合规性：内部审计依照法规和标准对事业单位的运营和管理进行审计，确保组织在法律法规、政策文件和内部程序上的遵守。
通过发现和纠正违规行为，内部审计有助于防范组织风险，保障组织合规经营。
2. 推动风险管理：内部审计通过评估组织的风险管理体系，帮助组织识别风险和潜在问题，并提出改进意见。
在风险识别、评估和应对方面，内部审计为事业单位提供了重要的车间，帮助组织增强风险意识，降低风险。
3. 提高运营效率：内部审计可以评估组织的运营效率和资源利用情况，发现流程缺陷、资源浪费和效率低下的问题，并提出改进建议。
通过内部审计，事业单位可以优化经营管理，提高效能和竞争力。
4. 提供独立、客观的意见：内部审计独立于组织的业务部门，能够客观地评估和监督组织的运营和管理，为组织提供独立的意见和建议。
这些意见和建议有助于决策者更好地了解组织的问题和潜在风险，帮助其制定决策和管理策略。
二、内部审计的原则内部审计应遵循以下原则：1. 独立性原则：内部审计应独立于事业单位的业务部门，其审计人员应不受业务部门的影响和干预，保持客观、中立的立场。
2. 客观性原则：内部审计应基于事实和数据进行，避免主观臆断和个人偏见。
审计人员应凭借专业知识和经验，客观地评估和判断。
3. 全面性原则：内部审计应全面覆盖事业单位的运营和管理方面，综合考虑风险控制、合规性和运营效率等问题。
行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度一、概述行政事业单位是指由政府机关或事业单位管理的组织，其资金来源主要依赖于政府拨款或者相关国家基金。
为了有效监督资金使用和确保组织健康运行，内部审计制度显得尤为重要。
二、内部审计的目的1. 监督资金使用。
行政事业单位的经费来源主要是来自于税收和财政拨款，审计可以帮助单位确保这些资金使用合法有效。
2. 评估风险管理。
通过内部审计，可以发现组织运作中的潜在风险并提出改进建议，降低组织面临的风险。
3. 提高运营效率。
审计可以发现组织运作中的低效问题，提供优化建议，提高单位的运营效率和质量。
三、内部审计的程序1. 制定审计计划。
根据单位的具体情况和风险特点，确定审计的对象和范围，并制定详细的审计计划。
2. 实施审计。
根据审计计划，开展审计工作，收集证据，分析数据，发现问题。
3. 提出建议。
审计结果出来后，要及时向单位领导提出审计报告和改进建议，帮助单位及时解决问题。
4. 内部整改。
单位要根据审计报告提出的建议，采取措施，改善工作，确保问题不再发生。
四、内部审计的要求1. 独立性。
内部审计人员要保持独立性，不受其他部门的干扰和控制，确保审计结果客观真实。
2. 保密性。
审计人员要严格保守审计信息，对审计情况保密，防止信息泄露。
3. 专业性。
审计人员要具备专业知识和技能，对审计对象有深入了解，确保审计结果的准确性和可信度。
五、内部审计的意义1. 促进组织健康发展。
内部审计可以为组织提供及时的风险警示和问题解决方案，帮助组织避免经济损失和声誉损害，保障组织健康发展。
2. 提高内部管理水平。
内部审计可以发现管理漏洞和问题，为组织提供改进建议，提高内部管理水平。
3. 构建有效监督机制。
内部审计作为组织内的独立监督机构，可以有效地对组织进行监督，推动组织运作更加规范化和透明化。
六、结语内部审计作为行政事业单位管理的重要手段，对于保障组织经济效益、规范运作、提高管理水平具有重要意义。
只有建立完善的内部审计制度，才能有效监督资金使用、评估风险和提高内部管理水平，促进行政事业单位的稳健发展。
1.单位内部审计工作现状,并谈谈对内部审计工作的理解。
单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解内部审计是一种对组织内部财务、操作和管理活动的独立、客观的监督和评价活动。
本文将探讨单位内部审计工作的现状，并谈谈对内部审计工作的理解。
下面是本店铺为大家精心编写的3篇《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》，供大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》篇1一、单位内部审计工作现状随着经济的发展和组织的不断壮大，内部审计工作变得越来越重要。
内部审计可以提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
目前，我国单位内部审计工作取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
1.内部审计的独立性需要加强。
内部审计应该是独立的、客观的监督和评价活动，但在实际工作中，内部审计往往受到组织内部利益关系的影响，独立性需要进一步提高。
2.内部审计的工作范围需要扩大。
内部审计应该覆盖组织的各个方面，包括财务、操作和管理等，但目前内部审计的工作范围仍然较窄，需要进一步扩大。
3.内部审计人员的素质需要提高。
内部审计人员需要具备丰富的审计经验、专业知识和技能，但目前内部审计人员的素质普遍较低，需要加强培训和提高。
二、对内部审计工作的理解内部审计是一种对组织内部财务、操作和管理活动的独立、客观的监督和评价活动。
它的目的是提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
内部审计工作不仅仅是对组织内部的财务状况进行审计，还包括对组织的操作和管理活动进行审计。
内部审计工作需要具备丰富的审计经验、专业知识和技能，需要保持独立、客观的态度，不受组织内部利益关系的影响。
内部审计工作对于组织的健康发展具有重要的意义。
通过内部审计工作，可以发现组织内部的财务、操作和管理活动中存在的问题，及时加以改进，提高组织的运营效率和风险管理能力，保障组织目标的实现。
《单位内部审计工作现状及对内部审计工作的理解》篇2内部审计是行政事业单位重要的工作内容之一，是一种基础性、源头性的自我监督机制。
行政事业单位内部审计问题与独立性改进
行政事业单位内部审计问题与独立性改进一、行政事业单位内部审计问题分析在中国，行政事业单位的内部审计工作是保证行政机关和事业单位工作顺利开展的必要手段之一，其核心作用在于通过对各项管理和业务流程的审计来发现潜在的管理方面存在的问题，推动机构的改革和发展，提高机构内部管理效率和工作质量。
然而，在行政事业单位内部审计工作中，也存在许多问题和挑战。
其中最为突出的问题包括审计标准缺失、审计人员素质不高、审计资源不足、审计结果不透明、审计监督不够等方面的问题。
首先，审计标准缺失问题是当前行政事业单位内部审计工作中最为突出的问题之一。
随着中国审计标准的不断完善，行政事业单位内部审计工作也应及时方案调整和改进，确保所有内部审计工作都能以符合审计标准的方式来开展，从而保证审计结果的准确性和可信度。
其次，行政事业单位内部审计人员素质不高也是内部审计工作存在的一大难题。
行政事业单位内部审计人员普遍学历水平较低，专业素质不高，且经验不足，在实际工作中往往难以应对日常管理中可能出现的各种挑战和问题。
第三，审计资源不足也是内部审计工作面临的一大问题。
行政事业单位内部审计人员的数量和资质普遍有限，而审计资源的不足则会导致部分机构的内部审计工作难以顺利展开，从而影响机构内部管理和绩效的提高。
第四，审计结果不透明也是行政事业单位内部审计工作面临的一个重大问题。
目前，部分行政事业单位的内部审计结果往往无法真正公开和透明，使得一些潜在的管理问题难以被及时发现和解决，从而对机构的正常运转造成一定的影响。
最后，审计监督不够也是行政事业单位内部审计工作中的一个比较重要的问题。
部分行政事业单位内部审计监督机制不够健全，没有建立科学合理的内控管理制度和人员激励机制，导致内部审计工作难以得到有效监督和推动。
二、行政事业单位内部审计独立性分析行政事业单位内部审计独立性是指内部审计机构在开展审计工作时不受其他内部管理部门的影响，能够独立开展审计工作，并保持专业独立和严格的中立性。
事业单位内部审计管理章程
事业单位内部审计管理章程第一章总则第一条为了加强事业单位内部审计工作，规范内部审计行为，提升内部审计质量和效果，防范风险，促进事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本单位实际情况，制定本章程。
第二条本章程适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。
第三条内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条内部审计应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，保证审计质量，防范审计风险。
第二章内部审计机构和人员第五条设立独立的内部审计机构，配备与审计任务相适应的专职审计人员。
第六条内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。
第七条内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。
第八条内部审计人员应当依法依规履行职责，遵守审计纪律和保密规定。
第九条内部审计机构和人员应当保持独立性，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的活动。
第三章内部审计职责和权限第十条内部审计的职责包括但不限于：1、对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计。
2、对本单位及所属单位的经济活动进行审计。
3、对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计。
4、对本单位及所属单位的风险管理进行审计。
5、完成上级交办的其他审计事项。
第十一条内部审计机构具有以下权限：1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。
3、检查有关的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。
4、对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料。
5、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。
6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
试论事业单位内部审计独立性
作者简介 ： 于敏 （ １ ９ ７ ９ 一 ） ， 女， 北京人 ， 会计师 ， 从事事业单位财务 管理 与纳税筹 划研 究。
一
１ ８ ３ —
计 资源 ， 将 内部审计贯 穿到事业单 位经 营管理 的全 过程 ， 同 时坚持主次分 明 、 重 点关注业 务难点 和重点 ， 有效发挥 内部
的 内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞 ， 这 些 问题的存在严 重影 响了事业单位的工作效率和效果 。 通过
收 稿 日期 ： ２ ０ １ ３ — ０ ２ — ２ ６
理， 制定 具体 的实施 方案 和工作流程 ， 坚持事前 、 事中、 事后 审计相结合 的跟踪 审计 ， 拓宽 审计 工作 的领域 ， 合理运 用审
计 独 立性 进 行研 究。
关键词 ： 事业单位 ； 内部 审计 ； 独立性
中图分类号 ： １ ７ ２ ３ ９ ． ０ 文献标志码 ： Ａ 文章编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ （ ２ ０ １ ３ ） １ ３ — ０ １ ８ ３ — ０ ２
一
、
审计独 立性
内部审计 ， 可以科学地评 价内部控制系统的健全性 和有效性 ， 发 现内部控制 的薄弱环 节 ， 完善 内部控制制 度 ， 提高单位 管
理水平 。
审计独立性 是指注册会 计师不受那 些削弱或 纵是有合
理的估计仍会 削弱注册会计 师作 出无偏 审计决 策能力 的压 力及其他 因素的影响 。其对 审计工作来讲至关重要 。因为涉
及市场经济 的利 益公 平 ， 独立性被 职业界视 为审计的灵魂 。
２ ． 充 分发挥 内部 审计 监督作用 ， 有助 于保障 国有 资产安 全， 有效防止国有资产流失。在事业单 位中 ， 一直 以来都存在 着不 规范地利 用国有资 产 出租 、 投 资的行 为 ， 导 致大量 国有 资产收益流失 ， 甚至是国有资产的灭失。 通过 内部 审计 ， 能够 对 组织资产状况 做到心 中有数 ， 提 高资产使 用效率 ， 确保 国 有 资产 的保值增值 ， 有效防止国有资产的流失。 ３ ． 充分 发挥 内部审计 监督作用 ， 有助 于提高财政资金使 用效益 。 财政资金使用效益不高一直是困扰事业单位的一个 普遍 问题 ， 通过 内部审计 ， 可 以及 时发 现资金使用 中不合 理 的现象 ， 严厉查处各种 挥霍 浪费和腐败行 为。通过及 时提出 审计建议 ， 促进被审计 单位加强资金管 理。
事业单位内部控制与内部审计存在的问题及解决途径
事业单位内部控制与内部审计存在的问题及解决途径【摘要】事业单位内部控制与内部审计在实践中存在一系列问题，如内部控制制度不够健全、内部审计不具独立性、信息系统安全性不高、内部控制流程不畅通、内部审计效率低下等。
为解决这些问题，应加强内部控制建设、提升内部审计独立性、加强信息系统安全保护、优化内部控制流程、提高内部审计效率。
只有这样，事业单位才能有效防范风险，提升管理水平，保障客户信息安全，提高服务质量，实现良好的内部控制和审计效果。
这些措施的实施将有助于事业单位更好地管理风险，规范运作，增强内部监督和控制，提高内部运作效率和效益。
【关键词】事业单位、内部控制、内部审计、问题、解决途径、健全、独立性、信息系统、安全性、流畅、效率、加强、提升、优化、提高。
1. 引言1.1 事业单位内部控制与内部审计存在的问题及解决途径内部控制制度不够健全是事业单位管理中的难题。
部分事业单位的内部控制规章制度不完善，导致工作流程不清晰，职责不明确，存在监管漏洞和风险隐患。
内部审计不独立性不足是另一个亟待解决的问题。
一些事业单位内部审计部门难以保持独立自主的地位，受到管理层的影响，审计结果可能不真实，无法起到有效监督和风险防范的作用。
信息系统安全性不高也是事业单位管理中的一大困扰。
随着信息技术的发展，信息系统逐渐成为事业单位重要的管理工具，但如果信息系统安全性得不到保障，可能会给单位带来巨大损失和风险。
为了解决这些问题，我们需要加强内部控制建设，提升内部审计独立性，加强信息系统安全保护，优化内部控制流程，提高内部审计效率。
只有通过全面的改革和完善，事业单位的内部控制与内部审计才能更好地发挥作用，确保单位运行的稳定和有序。
2. 正文2.1 问题一：内部控制制度不够健全内部控制制度不够健全是事业单位内部控制与内部审计存在的一个重要问题。
内部控制制度的不健全会导致事业单位的资产管理不到位，容易出现资金流失或挪用的情况。
不健全的内部控制制度会使得事业单位的财务信息不准确，难以及时发现错误或欺诈行为，影响了事业单位的经营决策和风险防范能力。
事业单位内部审计工作存在的问题及对策
事业单位内部审计工作存在的问题及对策随着我国经济社会的快速发展，事业单位日益成为国家经济体系中不可或缺的一部分。
事业单位内部审计工作的质量和效率，直接影响着事业单位的运行和管理水平。
事业单位内部审计工作中存在着一些问题，亟待采取有效的对策来加以解决和改进。
本文将重点探讨事业单位内部审计工作存在的问题，并提出相应的对策。
一、问题分析1. 审计制度不健全在许多事业单位中，审计制度相对不够健全，审计程序和规范缺乏统一、明确，导致审计工作比较混乱，难以进行高效的审计工作。
2. 缺乏独立性部分事业单位内部审计机构存在独立性不足的问题，由于受到单位领导干部的干预和控制，审计结论不够客观、公正，影响审计工作的真实性和有效性。
3. 人才队伍不足事业单位内部审计机构对专业审计人员的需求日益增长，然而在实际工作中却存在着人才队伍不足的问题。
缺乏专业的审计人员，会直接影响审计工作的质量和效率。
4. 缺乏业务知识在一些事业单位中，审计人员缺乏对业务的深入了解，导致审计工作难以洞察和发现具体的问题，对审计结果的准确性和实用性产生负面影响。
5. 缺乏技术和方法支持事业单位内部审计工作中，存在着缺乏先进的审计技术和方法支持的情况。
审计工作的效率和准确性都受到了一定的制约。
6. 题材审计薄弱在实际工作中，很多事业单位内部审计工作中存在着对一些重要的审计题材的关注不足，或者是审计内容的深度不够，导致审计结果的全面性和真实性受到了一定的影响。
二、对策建议1. 完善审计制度通过建立和健全事业单位内部审计制度，不能只规范审计工作程序和规范，更要督促事业单位严格按照规定的程序和规范进行审计工作，确保审计工作的规范性和效果性。
3. 加大人才引进和培训力度事业单位应该加大对专业审计人员的引进和培训力度，不断提高审计人员的专业水平和综合素质，确保审计工作的专业性和效率性。
4. 提高审计人员的业务水平在实际工作中，事业单位应该不断提高审计人员对事业单位业务的了解，进行相关的业务培训和学习，提高审计人员对事业单位业务的把握能力，确保审计结果的实用性和针对性。
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业形象， 而且还使其陷人一种无法做出客观的专业判断窘境 之中． 从而严重影响了审计工作和审计结果的客观性和公正
性。
导致懈怠和疏忽。这两种情况都会影响审计人员的客观性。
因此 ， 定期轮换对于保持审计人员精神上的独立是必要的。
内部审计的独立性主要体现在三个方面 ， 即内部审计机
构的独立性、 控制审查过程的独立性、 审计结论的独立性。 首
≯ ≯
二、 内部审 计存在的问题
１ ． 我国内部审计机构的设置没有统一的标准， 许多中小 序． 这样既能提高工作效率， 又能起到探索、 研究计算机审计 路子的作用。 随着网络技术在会计领域的应用与发展． 使得会计技术 手段正从电算化会计逐步跨越到了会计信息化阶段， 会计的
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关 于 事 业 单 位 内 部 审 计 的 独 立 ， 陡
钟 慧敏
事业单位内部审计的产生 ， 是在事业单位形成了一定的
先．内审部门在整个组织或单位中应处于较高的权威位置 ，
信息化必将导致会计信息化审计。 会计信息化审计的本质是
审计与现代信息技术相融合的一个发展过程。 其目 标是通过
审计与现代信息技术的有机结合 ， 评价控制会计信息系统，
实施审计监督服务， 以促进经济发展和社会进步。在网络系 统中， 审计人员通过审计客户的信息接口转换， 根据授权 ， 在 网上直接调阅客户的会计信息。 网络技术的应用给审计的发 展带来了契机与挑战， 网络时代审计的创新远远不止局限于 审计对象、 审计技术、 审计业务上， 更要求我们在互连网连接 起来的全球化经济中， 掌握现代化信息技术， 对网络时代的 审计创新进行全方位的开拓． 但我们同时也要认识到电算化 会计对信息化会计的基础性作用必然导致电算化会计系统 审计对信息化审计的基础性作用， 在现阶段， 因此， 对电算化会
基础。 对于计算机文档及时的备份维护、 防止病毒的侵害， 都
可以保障计算机系统的安全性。操作密码设置必须健全， 达 到合理分工、 相互制约、 相互监督， 防止出现意外。实践中有 的企业由于计算机系统缺少操作日志。 操作人员不按规定的 授权密码操作等， 都是造成可资利用计算机进行经济犯罪的 不良因素。但是在审计人员进行审计时， 有必要了解系统维 护员、 操作员、 数据管理员的密码。 以便检查该企业财务软件 的内控设置情况和程序设置情况。 ５ ． 在审计工作实践中， 基层审计单位 目 前进行计算机审
它只接受最高层如总经理或董事会的领导和授权。只有这
规模后 ， 单位最高领导者或领导层无法做到事必躬亲 ， 需要
授权给一个专门的机构来协助他对各管理层进行监督的一
样， 它才能有效地行使审计职权 ； ， 其次 它在审计过程中， 必 须具有对下的权威性．这样才能不受干扰地实现有效地监 督。 内部审计的独立性 ， 有利于内部审计的客观性。 其客观性 是对内部审计的基本要求 ， 是真实性的前提。这就要求内部 审计人员在实施控制的全过程中必须做到审计目的、 审计过 程和审计结论的客观、 真实、 公正， 为领导者提供真实的、 准
会议中提交书面或 口头报告 ，通报有关审计工作计划和
没有较为公认的可操作模式。根据《 审计署关于内部审计工 作的规定》 和当前的实际状况， 内部审计人员的切身利益直 接受所在单位控制， 对内审人员的人事调派权、 工资管理权、
奖惩权等由所在单位掌握． 内部审计直接向本单位领导报告
审计工作信息， 这样的直接交流机制 ． 使得审计信息能迅 速地 以本来面貌传达到管理层，从而避开了来 自其他方 面的干扰因素。
计还有一定的难度。成型的通用审计软件开发还有不少难
处 现阶段应主要是针对一线审计的需要自行开发一些小程
计系统的审计仍然需要不断地完善和研究。
（ 者 鞍 钢 集 团鞍 山 矿 业公 司计 财 部 ） 作
事业单位忽视内部审计机构的设置， 即使是大型事业单位也
议， 如有关审计 、 财务报告 、 管理控制系统等会议 。 通过在
计角度制定规范 ． 进行统一登记 ． 将财务软件备份和使用说 明书上报审计部门备案， 做到有备而查， 发挥监督职能。 使财 务电子文件同会计档案一样纳人规范化管理。 ４ ． 会计电算化内控必须健全。 企业由于采用电算化， 原有 手工操作下的内部控制制度大部分已丧失作用， 同时计算机 数据处理易于篡改而不易留下痕迹。健全的管理制度、 职能 分割制度、 授权的控制制度等都是保证财务系统安全运行的
人不能客观地评价自己的工作： 偏见则可能是由个人好恶或
２ 事业单位内部审计机构的审计人员业务素质参差不 ．
齐， 职业道德水准不高， 有些内部审计人员在实施内部审计 工作时存在一些不良 行为， 这不仅影响了内部审计人员的职
历史原因等造成。即使开始不存在利益冲突和偏见， 长期负
责对某一部门的审计工作也会使审计双方由陌生到逐渐熟 悉， 发展出私人友谊 ， 或是由于过于熟悉业务而觉单调乏味，
确 的信息 。
种管理手段。这种授权就决定了它只对最高领导负责， 是对 最高领导层以下的各个管理层的管理、 控制和监督。从内审 部门的性质来看， 国际注册内部审计师协会在《 内部审计职
责说明》 中确定内审部门的性质是：内部审计是组织中的一 “
个控制部门。 它独立于管理当局。
一
、
内 部审计的 独立性
３ ． 要保证内部审计的独立性． 要求内审人员在执行审计
工作。由于被审部门是内审人员所在单位的组成部分， 客观
上造成内部审计为本单位利益服务的依附性， 使得内审人员
执纪执法的程度直接受单位领导的影响， 工作质量直接受单
位领导 的制约
工作时． 必须在精神上是独立的． 当审计人员被派去审计 自 己曾经或即将负责的工作时， 常常出现利益冲突， 因为一个