事业单位内部审计的基本程序与方法
事业单位内部审计制度模版(3篇)
事业单位内部审计制度模版第一章总则第一条根据《中华人民共和国事业单位会计制度》和《事业单位内部审计管理办法》，依法依规实施内部审计，促进事业单位的健康发展，提升风险管理水平，提高资源利用效率。
第二条内部审计是指事业单位内部组织机构，对其财务、经济及管理活动进行监督、检查和评估的一种独立活动，旨在评价和完善事业单位的内部控制体系，并提供合格的审计意见和建议。
第三条本制度所称事业单位是指依法成立，具有独立法人资格，独立财务会计、经济管理，自负盈亏的机构。
第四条本制度适用于我单位各级各类事业单位的内部审计活动。
第二章内部审计的机构和职责第五条设立内部审计机构，由单位负责人担任审计机构（以下简称“内审机构”）的责任人，并配备相应的审计人员，从事事业单位的内部审计活动。
第六条内审机构应独立、公正地行使职权，负责对事业单位的财务、经济和管理活动进行全面、系统的审计，发现问题并及时提出改进建议。
第七条内审机构的主要职责包括：（一）执行内部审计工作计划，制定审计标准和方法，确保审计工作的科学化、规范化。
（二）对事业单位的财务、经济活动进行审核，确保财务报告真实、准确。
（三）对事业单位的内部控制系统进行评估，提供合理的内控建议。
（四）发现并预防内部风险，保护事业单位的财产安全。
（五）对事业单位违纪违法行为进行审计调查。
（六）对事业单位的管理效能进行评估，提出改进意见。
（七）在上级审计机构的指导下，协助开展对下级单位的审计工作。
第三章内部审计的程序和要求第八条内审机构执行审计工作的程序包括：计划、准备、实施、报告和后续跟踪。
第九条内审工作计划的制定应当根据事业单位的特点和工作重点进行，经内部审计机构负责人、事业单位负责人审议通过，并报上级审计机构备案。
第十条审计人员在执行审计工作时，应当保证独立客观的原则，依照制定的审计标准和方法进行工作，并在适当的范围内获取证据。
第十一条审计人员应当对审计中发现的问题进行书面记录，并在审计结束后向事业单位负责人提出审计报告。
行政事业单位内控审计方法及要点
一、审计方法1、内部控制审计方法（1)收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要,是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
(3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项,重点审计单位预算和其他财政财务收支情况,检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等;实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、内部管理制度的完善情况.包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度,重大事项集体决策和会签制度,是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则,成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程.是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
事业单位内部审计工作规程
事业单位内部审计工作规程内部审计作为事业单位管理的重要组成部分，对于规范单位经济活动、保障资产安全、提高资金使用效益等方面发挥着不可或缺的作用。
为了确保内部审计工作的规范、有序和有效开展，特制定本工作规程。
一、审计机构与人员（一）设立独立的内部审计机构事业单位应设立独立的内部审计机构，明确其职责和权限，确保其在组织架构中具有相对的独立性和权威性。
（二）配备专业审计人员审计人员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，具有良好的职业道德和职业操守。
通过定期的培训和学习，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。
二、审计计划（一）年度审计计划的制定根据单位的工作重点、风险状况和管理需求，内部审计机构应在每年年初制定年度审计计划。
审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。
（二）审计计划的调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应经过严格的审批程序，并及时告知相关部门和人员。
三、审计准备（一）收集审计资料在开展审计工作前，审计人员应收集与审计项目相关的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等资料，为审计工作的开展做好充分准备。
（二）编制审计方案根据审计目标和审计范围，审计人员应编制详细的审计方案，明确审计程序、审计方法、审计重点和审计人员分工等内容。
（三）下达审计通知书在实施审计前，应提前向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，以便被审计单位做好相关准备工作。
四、审计实施（一）审计证据的收集审计人员应通过检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等方法，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计意见。
（二）审计工作底稿的编制审计人员应将审计过程中获取的审计证据、审计发现的问题和审计结论等及时记录在审计工作底稿中，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。
（三）审计沟通在审计过程中，审计人员应与被审计单位进行充分的沟通，及时了解情况，听取意见和解释，对于审计中发现的问题应与被审计单位进行充分的讨论和交流。
事业单位内部审计的规章制度
事业单位内部审计的规章制度一、审计的背景与意义随着市场经济的发展和社会管理的日益复杂化，事业单位的规模和业务范围也在不断扩大。
事业单位作为公共资源的管理者和实施者，其内部审计制度的建立和健全至关重要。
审计作为一种管理工具，可以有效提高事业单位的运行效率、控制风险、防范各类违规与非法行为，保护公共利益。
因此，建立事业单位内部审计的规章制度势在必行。
二、内部审计的定义与目标内部审计是对事业单位内部控制和经营管理情况的独立、客观、公正的评价和监督活动。
其目标包括：确保事业单位的合规性和规范性、提供有效的风险管理和控制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性，提高资源的利用效率，促进内部控制的不断改进。
三、内部审计管理机构（一）设立内部审计部门：事业单位应设立独立的内部审计部门，编制内部审计制度、工作计划和年度报告，并由审计委员会或监事会监督其工作。
（二）选派专业人员：内部审计部门应聘请具有相关专业背景和资格认证的审计人员，确保内部审计工作的专业性和纪律性。
（三）内外部合作：内部审计部门可适时聘请外部专业机构进行协助与评估，提升审计水平和效果。
四、内部审计的程序与方法（一）审计计划的制定：内部审计部门根据单位的性质、规模和风险特征等制定审计计划，明确审计的范围、目标和重点，确保审计工作的系统性和全面性。
（二）审核和评估：内部审计人员通过抽样、调查、核对和比对等方法，搜集、整理和分析相关数据和信息，评估事业单位内部控制的有效性和合规性。
（三）问题发现和指正：内部审计人员应及时发现事业单位的管理漏洞和风险隐患，提出问题和建议，并跟踪执行情况，确保问题的解决和改进。
（四）报告撰写与交流：内部审计部门应编写审计报告，向管理层和审计委员会或监事会汇报审计发现和结论，提出合理的改进措施并跟踪执行情况。
五、内部审计的风险控制和改进（一）内部控制风险：内部审计部门应对事业单位的内部控制进行风险评估，发现和防范各类潜在风险，确保内部控制的健全性和有效性。
行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度一、概述行政事业单位是指由政府机关或事业单位管理的组织，其资金来源主要依赖于政府拨款或者相关国家基金。
为了有效监督资金使用和确保组织健康运行，内部审计制度显得尤为重要。
二、内部审计的目的1. 监督资金使用。
行政事业单位的经费来源主要是来自于税收和财政拨款，审计可以帮助单位确保这些资金使用合法有效。
2. 评估风险管理。
通过内部审计，可以发现组织运作中的潜在风险并提出改进建议，降低组织面临的风险。
3. 提高运营效率。
审计可以发现组织运作中的低效问题，提供优化建议，提高单位的运营效率和质量。
三、内部审计的程序1. 制定审计计划。
根据单位的具体情况和风险特点，确定审计的对象和范围，并制定详细的审计计划。
2. 实施审计。
根据审计计划，开展审计工作，收集证据，分析数据，发现问题。
3. 提出建议。
审计结果出来后，要及时向单位领导提出审计报告和改进建议，帮助单位及时解决问题。
4. 内部整改。
单位要根据审计报告提出的建议，采取措施，改善工作，确保问题不再发生。
四、内部审计的要求1. 独立性。
内部审计人员要保持独立性，不受其他部门的干扰和控制，确保审计结果客观真实。
2. 保密性。
审计人员要严格保守审计信息，对审计情况保密，防止信息泄露。
3. 专业性。
审计人员要具备专业知识和技能，对审计对象有深入了解，确保审计结果的准确性和可信度。
五、内部审计的意义1. 促进组织健康发展。
内部审计可以为组织提供及时的风险警示和问题解决方案，帮助组织避免经济损失和声誉损害，保障组织健康发展。
2. 提高内部管理水平。
内部审计可以发现管理漏洞和问题，为组织提供改进建议，提高内部管理水平。
3. 构建有效监督机制。
内部审计作为组织内的独立监督机构，可以有效地对组织进行监督，推动组织运作更加规范化和透明化。
六、结语内部审计作为行政事业单位管理的重要手段，对于保障组织经济效益、规范运作、提高管理水平具有重要意义。
只有建立完善的内部审计制度，才能有效监督资金使用、评估风险和提高内部管理水平，促进行政事业单位的稳健发展。
事业单位内部审计制度范文(3篇)
事业单位内部审计制度范文第一章总则第一条目的和依据为加强事业单位的内部控制，规范财务管理行为，保护事业单位的财产安全和利益，提高财务管理效能，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，制定本审计制度。
第二条适用范围本审计制度适用于事业单位的财务管理活动，包括资金的收支、财务决策、财务责任及相关活动等。
第三条审计的原则审计应遵循公平、公正、公开、独立、客观的原则，保证内部审计工作的有效进行。
第四条审计机构的责任审计机构应当及时组织、实施内部审计工作，发现和纠正存在的问题，提出改进意见，监督和指导事业单位的财务管理，保证财务工作的规范运行。
第五条审计人员的要求审计人员应当具备相关专业知识和良好的职业道德，严守保密制度，保证审计工作的独立性。
第二章审计的程序第六条审计计划的制定审计机构应当按照内部控制的要求，制定年度审计计划，并报送上级机构备案。
第七条审计准备工作审计机构应当在开展审计工作之前，进行相关资料的收集和整理，并了解事业单位的财务管理制度和风险情况。
第八条审计实施审计机构应当根据审计计划，进行审计实施工作。
包括对收支凭证、财务报表、账务记录等进行检查核对，发现问题并记录。
第九条审计结果反馈审计机构应当将审计结果及时反馈给相关部门，提出问题和改进建议，并督促事业单位及时整改。
第十条审计报告审计机构应当编制审计报告，报送上级机构和事业单位的主管部门，并对审计结果进行公开。
第三章内部控制第十一条内部控制的要求事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确财务管理流程，确保财务报告的真实、准确和完整。
第十二条内部控制的要素事业单位的内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等要素，确保财务管理的规范运行。
第十三条内部控制责任制事业单位应当明确内部控制责任制，明确各级负责人的职责和权限，健全内部控制审查制度，及时发现和纠正问题。
第十四条内部控制的监督和评价事业单位应当建立内部控制的监督和评价制度，定期进行内部控制的自查和评估，发现问题并及时整改。
(完整版)行政事业单位内部审计制度
行政事业单位内部审计制度第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用,规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求,制定本制度.第二条:本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行政事业单位的内部审计工作。
第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。
第四条：审计组的主要职责:(一）检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
(三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。
（四）提出改进财务管理,提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。
（五）对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。
第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督.第六条:内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
第七条：内部财务审计每两年进行一次。
第八条：内部财务审计的主要内容（一）财务收入是否真实、合法；（二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准,有无违规违纪行为，列支手续是否完备；（三）银行开户是否符合有关规定,有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户;（四)固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效,存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；（五）有关财务收支的其他问题。
第九条：内部财务审计的主要程序(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；(二)通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；（三)审计终了，提出审计报告。
事业单位内部审计管理章程
事业单位内部审计管理章程第一章总则第一条为了加强事业单位内部审计工作，规范内部审计行为，提升内部审计质量和效果，防范风险，促进事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本单位实际情况，制定本章程。
第二条本章程适用于本事业单位及其所属单位的内部审计工作。
第三条内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条内部审计应当遵循依法、独立、客观、公正的原则，保证审计质量，防范审计风险。
第二章内部审计机构和人员第五条设立独立的内部审计机构，配备与审计任务相适应的专职审计人员。
第六条内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。
第七条内部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德。
第八条内部审计人员应当依法依规履行职责，遵守审计纪律和保密规定。
第九条内部审计机构和人员应当保持独立性，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的活动。
第三章内部审计职责和权限第十条内部审计的职责包括但不限于：1、对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计。
2、对本单位及所属单位的经济活动进行审计。
3、对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计。
4、对本单位及所属单位的风险管理进行审计。
5、完成上级交办的其他审计事项。
第十一条内部审计机构具有以下权限：1、要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。
2、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。
3、检查有关的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。
4、对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料。
5、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。
6、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
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二、事业单位审计的目标和审计重难点
（二）事业单位（学校）审计对象的特殊性 1、总体上是非盈利，事实上也有盈利的方面； 2、既有预算内，也有预算外，预算的编制、 执行和决算是常规； 3、资金的来源和支出政策性较强、资金的收 支必须两条线，“买酱油的钱不能去买醋”必 须体现资金的专用性； 4、资产的占用体现了单位的规划。
三、事业单位内部审计的主要方法
（二）基本的审计资料收集办法 1、从审计人员个体行为说： 看、听、问、议、思、做 2、从底稿形成的过程说： 反映认知程序：拿来资料、检查调查、分析判 断、沟通验证 形成过程：抄、查、验 底稿排列：导引、明细、检查
三、事业单位内部审计的主要方法
（三）以财务预算执行情况及决算为线 索的审计方法 了解预算编制思路是基础
一、事业单位内部审计的基本程序与方法
循环与专项－常规讲全面、专项明重点，点面需结合； 底稿与报告－底稿是证据、报告属结果，两者对应是 关键； 原理与方法－原理拓思路，方法入角色，方法最终回 到原理； 静态与动态－单位运营是动态的，审计是要切开一个 个横断面分析后再将分析的结果放回动态实践之中； 枯燥与味道－审计很枯燥，贡献评味道。
一、事业单位内部审计基本程序
包括：1、程序的理论思考 2、基本程序
（一）从现代管理“三论”看审计程 从现代管理“三论” 序 1、系统理论：要素、联系、功能－ －审计对象及重点 2、信息理论：输入、处理、输出－ －审计方法及结果 3、控制理论：全面、全员、过程－ －审计与内控关系
（二）“明箱”与“暗箱”的设计原 明箱” 暗箱” 理 1、暗箱－把审计对象看作是一个整 体，以理顺其与外部的联系 2、明箱－深入审计对象内部具体搜 集信息，分析其内在联系
三、事业单位内部审计的主要方法
（四）以内部控制执行情况检查为主要 线索的审计方法
三、事业单位内部审计的主要方法
（五）法
（七）内部审计报告的编写 （参见word报告文档）
四、事业单位内部审计的瓶颈问题
内部审计强调“在监督中服务”，可为 什么做起来较难？ 1、独立性问题－归谁领导、机构设置与 人员编制、执业资格认定； 2、发挥作用问题－服务意识、服务技术、 服务效果； 3、考核评价问题－谁来考核又如何来考 核内部审计人员？
二、事业单位审计的目标和审计重难点 （三）事业单位内部审计的主要内容 1、预算执行情况 2、资产管理（固定资产空资产问题、内 控制度） 3、帐务处理（收支两条线问题） 监督运营、拨正航向、发掘机会、提出 意见、促进发展
二、事业单位审计的目标和审计重难点 （四）审计重难点 1、校办企业 2、教材图书回扣问题（不入账问题） 3、学生收费――不入帐，资产安全问题 4、基本建设 5、小金库问题
二、事业单位审计的目标和审计重难点 （四）内部审计应处理好的几个关系问 题 1、内部审计与内部控制的关系 2、内部审计与外部审计的关系 3、内部审计与会计的关系
三、事业单位内部审计的主要方法
（一）内部审计的基本方法要求 深入调查、了解情况，抽样审计。对其经 营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性 进行测试。 运用审核、观察、询问、函证和分析性复核 等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据， 以支持审计结论和建议。 积极利用计算机进行辅助审计。在计算机 信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定 的目标和范围。 将审计程序的执行过程及收集和评价的审 计证据，记录于审计工作底稿。
事业单位内部审计的基本程序与方法 主要议题： 主要议题：
一、事业单位内部审计的基本程序 二、事业单位审计的目标和侧重点 三、事业单位内部审计的主要方法 四、事业单位内部审计的瓶颈问题
事业单位内部审计的基本程序与方法
导引－－辨正看内审 导引－－辨正看内审 －－ 会计与审计－对立的是方法、统一的是目的， 需了解相互利用的结合点； 审计与筹划－审计是手段，筹划是目标，审计 分析中需想到筹划，筹划之中要考虑监督； 情况与数据－情况是活的，数据是死的，让数 据说话的根本途径是研究情况；
（三）从认知的的基本程序看审计程序的设计
1、是什么－－了解情况、收集资料、明 确重点 2、为什么－－调查取证、验证资料、分 析判断 3、怎么办－－形成意见、交流沟通、纠 正偏差 4、如何做－－进行处理、提出建议、完 善新规
（四）循环程序
1、了解对象情况，明确审计重点，编制审计计划； 2、实施查账验证，调查分析取证，形成工作底稿； 3、总结整理底稿，作出专业判断，形成审计意见； 4、进行意见交换，提出审计报告，实施意见反馈； 5、作出审计决定，推动工作整改，纳入内控范围[注]
参见《教育系统内部审计准则》第三章 作业准则、第四章报告准则、第五章评 价准则、第六章处理准则
二、事业单位审计的目标和审计重难点
（一）目标与目标管理 1、目标是主观见诸于客观的东西； 2、目标所要达到的效果是要“跳一跳能摘到 苹果”； 3、目标管理的精髓是：目标不是外界强加的， 而是每个人内在需求体现出来的一种主观意愿； 管理者的工作是要有效地将众人的目标纳入单 位管理的体系框架之中，进形成单位的目标； 4、事业单位的审计目标缘起于单位运营的目 标及单位内部控制的目标； 5、事业单位审计的目标有总体目标和具体项 目之分，具体审计目标有“以内控执行”或