2019年最新-税务会计 全套课件-精选文档
税务会计培训PPT课件
括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、
股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用
费所得、接受捐赠所得和其他所得。
➢ 中国所得税率企业所得税的税率为25%。此外为了 重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。规定了两 档优惠税率：20%和15%。
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➢ 企业所得税的计算：
➢ 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用 税率
➢ （6）职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和 待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内， 准予在计算应纳税所得额时扣除。
➢ （7）残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交 的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。
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➢ （8）财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳 的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保 险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业 的应纳税所得额。
➢
（7）超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。
纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12％的部分的捐赠，
不允许扣除。
➢
（8）各种赞助支出。
➢
（9）与取得收入无关的其他各项支出。
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➢ 个人所得税：
➢ 凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年 的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无 住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从 中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。
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➢ 5、印花税：
➢ 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、 权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳 税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即 完成纳税义务。
税务会计课件(学生版)
《税务会计》教学课件第一章总论❖一.税务会计与财务会计❖1.联系❖2.区别1)任务不同❖2)范围不同❖3)核算基础和处理依据不同❖4)确认损益的口径不同❖5)受税法的约束不同二、企业应纳税种类❖1、流转税类。
包括增值税、营业税、消费税等。
❖2、所得税类。
包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
❖3、财产税类。
包括房产税、车船使用税等。
❖4、行为税类。
包括城市建设维护税、印花税等。
❖5、资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税等。
❖6、关税。
三、税收制度❖税收制度：简称税制，是国家各种税收法令和征收管理办法的总称，是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程。
税制构成的基本要素❖1、纳税人（纳税主体）❖2、课税对象（征税对象、征税客体）❖3、税率：比例税率、累进税率、定额税率❖4、纳税环节：一次课征、多次课征❖5、纳税地点❖6、纳税期限❖7、减免税：减税、免税、起征点、免征额第二章、增值税❖第一节、增值税概述一、增值税的征税范围❖1、在我国境内销售的货物❖2、提供的加工、修理修配劳务❖3、报关进口的货物二、增值税的纳税人❖凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进出口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。
三、增值税税率和征收率❖增值税的税率：17%、13%，出口货物适用零税率。
❖——适用于一般纳税人四、减税免税的规定❖1、增值税的免税项目❖2、起征点五、增值税的征收管理❖1、纳税义务发生时间❖2、纳税期限❖3、纳税地点：一般实行“属地原则”❖4、纳税环节第二节、增值税的计算❖一般纳税人的增值税的计算方法：抵扣制❖应交增值税=销项税额-进项税额一、销项税额的确定❖销项税额=不含税销售额*税率特殊销售方式下的计税依据❖1、折扣销售2、以旧换新❖3、还本销售4、以物易物❖5、包装物押金❖注意：从1995年6月1日起，对外销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税。
税务会计-第七章
资源税的计税原理
（一）资源税纳税人
在我国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产
盐（以下称开采或者生产应税产品）的单位和个人 ，为资源税的纳税人，应缴纳资源税。
（二）资源税的征税范围
自2016年7月1日起，我国全面推进资源税改革， 在煤炭、原油、天然气等已实施从价计征改革基础 上，对其他矿产资源全面实施改革，逐步对水、森 林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。
企业计算出对外销售应税产品应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交资 源税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费—— 应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。
（二）企业自产自用应税产品资源税的会计处理
对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会计处
理与销售应税产品的会计处理有所不同，其应缴纳 的资源税不计入产品销售税金，而是计入产品的生 产成本，即：借记“生产成本“、“制造费用”等科 目，贷记“应交税费——应交资源税”科目；实际 缴纳税款时，借记“应交税费——应交资源税”科目 ，贷记“银行存款”科目。
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者 生产所在地主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自 治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳 税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机 关决定。
资源税的会计处理
企业缴纳的资源税，通过“应交税费——应交资源税 ”科目进行核算。该科目贷方反映企业应缴纳的资源
税；借方反映企业已经缴纳的资源税；余额在贷方 表示企业应缴而未缴的资源税。企业按规定计算出 对外销售应税产品应缴纳的资源税时，借记“税金及 附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目； 实际缴纳资源税税款时，借记“应交税费——应交资 源税”科目，贷记“银行存款”科目。
国税局2019年企业所得税汇算清缴培训课件-PPT精品文档84页PPT
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
国税局2019年企业所得税汇算清缴培 训课件-PPT精品文档
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
企业所得税年度纳税申报表A类2019年修订版讲解-PPT精选文档
企业所得税年度纳税申报表 （A类，2019年修订版）讲解
目录
一、申报表修改背景 二、申报表修改内容 三、填报说明错误内容 四、相关注意事项 五、征收监控变化
一、申报表修改背景
（一）全面落实国务院新出台一系列重要 税收政策的需要
2019年以来，国务院先后出台扩大小型微利企业 优惠范围、固定资产加速折旧、技术转让所得、 创业投资等多项所得税优惠政策；
特殊优惠（救灾： 芦山、鲁甸受灾地 区，就业）优惠
行业优惠
区域优惠 其他
（5）按照特殊专项（救灾、就 业）优惠（1-10.3行)、行业优惠 （11-23行)、区域优惠（24-27行) 的顺序,将优惠政策顺序进行调整；
预留了息表》（A000000）
金额
9 三、政府补助递延收入（10+11+12）
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（一）与收益相关的政府补助
100 100 100
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0
100 100 100
0
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-100 -100
纳税调整项目明细表(A105000)
行次
项
目
1 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）
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《2023年新版税务会计课件》
这份课件旨在为您提供全面的税务会计知识，帮助您理解税务会计的概念、 原理和应用，并为您的职业发展提供有力支持。
课件概述
本课件提供了关于税务会计的全面概述，包括税法基础、税务会计的作用以 及全面介绍了各种税务会计相关的概念和原则。
课程目标
1 深入理解税收法规
掌握税收法规的核心并能够 准确判断和解读各种税务法 规。
学习方法与建议
系统学习
按照课程大纲有序学习，理清思路，建立起系统 化的税务会计知识体系。
实践操作
结合实际工作，将所学知识运用到实际税务会计 操作中，加深理解和掌握程度。
多维拓展
通过阅读相关专业书籍和期刊，扩展自己的学习 视野，丰富知识广度。
积极参与
参加课程中的讨论和互动，与其他学员共同探讨 问题，积极分享自己的观点和经验。
2 掌握税务会计核算方法
了解税务会计的核算方法和 流程，掌握如何进行税务会 计核算和报表编制。
3 运用税务会计技巧进行分析
通过税务会计技巧，对企业财务数据进行分析并做出科学决策。
课程内容
税法基础
• 税收法律体系 • 税务机关与税务征管 • 纳税登记与申报
税务会计原理
• 税收原理与会计核算 • 税务处理与征收原理 • 税务稽查与合规管理
评估与考试
课程作业 中期考试 期末考试
30% 20% 50%
学习资学习平台获取课程材料、 视频讲座和在线学习资料。
推荐相关教材和参考书籍，帮助 学员深入理解和巩固所学知识。
学习小组
组建学习小组，相互交流和讨论， 共同进步，解决学习中的疑惑。
税务会计实务
• 纳税资料整理与准备 • 税务申报与报告编制 • 税务筹划与优化