医保社保个税代扣会计分录
小企业会计准则社保分录
小企业会计准则下，社保分录可以按照以下步骤进行记录：
1. 每月为员工缴纳社保时，分录为：借：管理费用-社保费，贷：应付职工薪酬-社保费。
这部分费用通常在工资的10%左右，例如，单位承担的社保费为800元，则应借记费用80元。
2. 实际支付时，分录为：借：应付职工薪酬-社保费，贷：银行存款/现金。
此时，需要将社保费用与工资一起结算。
3. 社保费用和税费扣除后，再计入成本或者费用中去。
这样做可以清晰地反映出企业的利润。
4. 如果是个人承担的社保费用，则应计入工资表由工资代扣。
企业应当按照相关法律法规，为员工缴纳社保费用，以保障员工的权益。
以上是小企业会计准则下社保分录的基本步骤和注意事项。
在记录分录时，企业应当注意核实相关信息，确保数据的准确性和完整性。
同时，企业应当定期核对社保费用和税费扣除情况，确保企业的财务状况得到准确反映。
总的来说，小企业在进行社保分录时，应当根据实际情况和相关法律法规，准确记录各项费用和支出，确保企业的财务状况得到有效管理。
同时，企业也应当加强内部控制，确保社保费用的合规缴纳和财务数据的真实性、准确性。
这样做有助于提高企业的财务管理水平，促进企业的健康发展。
请注意，以上信息仅供参考。
在实际操作中，企业应当根据具体情况进行调整和完善。
五险一金做会计分录的方法
财务知识-->五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。
一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。
其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。
新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。
下面介绍相关的会计分录：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
一、五险的会计账务处理(一)个人负担部分发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)更多文章兼职网 / zqwwk(二)企业负担部分提取时借：管理费用--社会保险费贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额) 贷：银行存款(总交纳的金额)二：住房公积金的账务处理1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛借：管理费用--住房公积金贷：其他应付款--住房公积金上交时：借：其他应付款--住房公积金更多文章兼职网 / zqwwk贷：银行存款或库存现金2.个人部分付工资时扣除：借：应付职工薪酬--工资三、养老保险的会计核算养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
对于社保怎么做会计分录
对于社保怎么做会计分录缴纳社保的分录我们的做法是不用计提,直接付。
借：管理费用-社保其他应收款-社保(个人应缴部分)贷：银行存款付工资时扣出员工自付部分：借：应付工资贷：现金(或银行存款)其他应收款-社保(个人应缴部分)计提社保的会计分录1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
公司交纳社会保险的会计分录缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款/现金计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资 (应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金 (实发数)补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。
社保的主要内容养老保险养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社社会保险会保险制度。
国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。
新的参统单位(指各类企业)单位缴费费率确定为10%，个人缴费费率确定为8%，个体工商户及其雇工，灵活就业人员及以个人形式参保的其他各类人员，根据缴费年限实行的是差别费率。
……社保公积金个税会计分录
当月计提工资、社保、公积金（1）借：生成成本等贷：应付职工薪酬——工资——医疗保险费——住房公积金（——职工教育经费）发工资、计提个税：（2）借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——医疗保险费其他应付款——住房公积金缴纳个税：（3）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款缴纳社保：（4）借：其他应付款——医疗保险费应付职工薪酬——医疗保险费贷：银行存款缴纳公积金：（5）借：其他应付款——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金贷;银行存款The furthest distance in the worldIs not between life and deathBut when I stand in front of youYet you don't know thatI love you.The furthest distance in the worldIs not when I stand in front of youYet you can't see my loveBut when undoubtedly knowing the love from bothYet cannot be together.The furthest distance in the worldIs not being apart while being in loveBut when I plainly cannot resist the yearningYet pretending you have never been in my heart.The furthest distance in the worldIs not struggling against the tidesBut using one's indifferent heartTo dig an uncrossable riverFor the one who loves you.倚窗远眺，目光目光尽处必有一座山，那影影绰绰的黛绿色的影，是春天的颜色。
会计实务：个人所得税怎样做会计分录
个人所得税怎样做会计分录一、个人所得税怎样做会计分录计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资发放工资时：借：应付职工薪酬-职工工资贷：现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承担部分)缴纳保险时：借：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业(公司承担部分)其他应收款-个人(个人承担部分)贷：银行存款缴纳个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款二、个人所得税的上缴比率是怎样的1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3.比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
个人所得税会计科目分录(2篇)
第1篇一、引言个人所得税是国家对个人取得的各项所得征收的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，个人所得税会计科目分录是会计核算的重要组成部分，对于确保个人所得税正确计提、缴纳具有重要意义。
本文将从个人所得税会计科目设置、分录编制等方面进行详细阐述。
二、个人所得税会计科目设置1. 应交税费——应交个人所得税该科目用于核算企业应交的个人所得税。
企业在计算应交个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。
2. 应交税费——已交个人所得税该科目用于核算企业已缴纳的个人所得税。
企业在缴纳个人所得税后，应将该科目进行借记，以反映税款的实际支付。
3. 应交税费——预交个人所得税该科目用于核算企业预交的个人所得税。
企业在预交个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。
4. 应交税费——代扣代缴个人所得税该科目用于核算企业代扣代缴的个人所得税。
企业在代扣代缴个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。
5. 应交税费——代收代缴个人所得税该科目用于核算企业代收代缴的个人所得税。
企业在代收代缴个人所得税时，应按月计提，并计入当期损益。
6. 应交税费——其他应交个人所得税该科目用于核算企业除上述科目外，应交的其他个人所得税。
三、个人所得税会计分录编制1. 企业计提个人所得税借：税金及附加贷：应交税费——应交个人所得税2. 企业预交个人所得税借：应交税费——预交个人所得税贷：银行存款3. 企业代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费——代扣代缴个人所得税4. 企业代收代缴个人所得税借：银行存款贷：应交税费——代收代缴个人所得税5. 企业缴纳个人所得税借：应交税费——已交个人所得税贷：银行存款6. 企业调整个人所得税（1）调增应纳税所得额借：其他应付款贷：应交税费——应交个人所得税（2）调减应纳税所得额借：应交税费——应交个人所得税贷：其他应付款四、个人所得税会计核算案例分析1. 案例背景某企业2019年1月发生以下业务：（1）1月工资总额为100万元，其中职工工资80万元，社会保险费20万元；（2）1月奖金为10万元；（3）1月为职工发放住房补贴5万元。
社保、公积金、个税、工资会计科目处理
精品文档
. 社保、公积金、个税、工资会计科目处理
提醒：工资当月计提，次月发放，五险一金当月计提当月缴纳，正常情况下应付职工薪酬-社保/公积金科目没有余额（特殊情况，已扣个人部分未交，已交个人部分未扣款应该通过其他应收款-社保/公积金科目体现）
一、计提工资
借：管理费用——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
二、计提社保、缴纳社保
计提：借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
缴纳：借：应付职工薪酬——社会保险费【单位部分】
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款【银行社保扣款总额】
三、计提公积金、缴纳公积金
借：管理费用——职工工资
贷：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
借：应付职工薪酬——住房公积金【单位部分】
其他应收款--公积金【个人部分】
贷：银行存款【银行公积金扣款总额】
四、个税缴纳
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款【银行个税扣款总额】
五、发放工资
借：应付职工薪酬——职工工资（工资表中的应发工资）
贷：其他应收款——社会保险费【个人部分】（工资表中的社保金额）
其他应收款——住房公积金【个人部分】（工资表中的公积金金额）
应交税费——应交个人所得税（工资表中的个税金金额）
银行存款(工资表中的银行实际发放工资金额)。
社保费用如何做账,社保费会计分录如何写
社保费⽤如何做账,社保费会计分录如何写我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
社保费⽤如何做账⼀、社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的⾮营利性的社会安全制度。
现⾏社保主要包括养⽼、医疗、⼯伤、失业、⽣育等。
社保费分为个⼈缴纳和企业统筹两部分。
⼆、应付职⼯薪酬是企业根据有关规定应付给职⼯的各种薪酬，按照“⼯资，奖⾦，津贴，补贴”、“职⼯福利”、“社会保险费”、“住房公积⾦”、“⼯会经费”、“职⼯教育经费”、“解除职⼯劳动关系补偿”、"⾮货币性福利"、"其它与获得职⼯提供的服务相关的⽀出"等应付职⼯薪酬项⽬进⾏明细核算。
三、社保账务处理会计分录：1、计提单位负担部分借：成本费⽤相关科⽬(按受益⼈员所在部门确定)贷：应付职⼯薪酬-社保2、从⼯资中代扣个⼈负担部分借：应付职⼯薪酬-⼯资贷：应付职⼯薪酬-社保3、缴纳社保(含单位负担的及个⼈负担的)借：应付职⼯薪酬-社保贷：银⾏存款计提社保时如何做会计分录1.分配⼯资借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——⼯资2.计提社保(企业部分)借：××费⽤(管理/销售等)贷：应付职⼯薪酬——社保3.次⽉发放⼯资时借：应付职⼯薪酬——⼯资贷：其他应付款(个⼈部分)应交税费——应交个⼈所得税库存现⾦/银⾏存款4.上交杜保借：应付职⼯薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个⼈部分)贷：库存现⾦/银⾏存款5.上交个⼈所得税借：应交税费——应交个⼈所得税贷：银⾏存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险⼀⾦”计提⽐例各地不⼀样。
企业按劳动保障部门规定⽐例缴纳部分，可列⼊“管理费⽤”。
工资和社保的计提和支付会计分录
工资和社保分录
假设周小轮的税前工资是10000元，社保350元（公司部分300，个人部分50），住房公积金150元（公司部分75，个人部分75），个税假设100，到手价9775元。
会计分录如下：
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用/制造费用——工资 10000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用/制造费用——社保300
贷：应付职工薪酬——社保 300
（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用/制造费用——公积金 75
贷：应付职工薪酬——公积金 75
（4）缴纳社保、公积金
借：应付职工薪酬——社保 300
借：应付职工薪酬——公积金 75
借：其他应收款——代扣个人社保 50
借：其他应收款——个人公积金 75
贷：银行存款 500
（5）发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款9775
贷：其他应收款——代扣个人社保 50
贷：其他应收款——个人公积金 75
贷：应交税费——个人所得税 100
（6）缴纳个税
借：应交税费——个人所得税 100
贷：银行存款 100。
计提工资中含社保和个税的账务处理流程
计提工资中含社保和个税的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：
1、工资
借：管理费用-工资
贷：其他应付款-社保（代扣个人）
银行存款（实际付的工资）
2、社保
借：应付工资-社保（公司交纳五险）
其他应付款-社保（代扣个人）
贷：银行存款
3、个税
交税时
借：其他应收款-个税（代扣）
贷：银行存款
收回时（只是空做一笔分录）
借：现金
贷：其他应收款-个税
假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100
元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。账务处理如下：
1 企业计提工资时：
借：管理费用 2 000
贷：应付职工薪酬——工资 1 900
社会保险费 100
2 发放工资时：
借：应付职工薪酬 2 000
贷：库存现金/银行存款 1680
应交税费——应交个人所得税 20
其他应付款 300
企业支付当月社保费：
借：其他应付款 300
贷：银行存款 300
计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保
是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:
借:管理费用 工资 11500
销售费用 工资 4400
生产成本 基本成产成本 工资 22900
贷:应付职工薪酬 应付工资 22900
借:应付职工薪酬 应付工资 22900
贷:其他应付款 员工社保 643.52
其他应付款 员工失业保险 80.44
其他应付款 员工医疗保险 160.88
应交税金 应交个人所得税 22.88
库存现金 37892.28
借：管理费用
销售费用
贷：应付工资
借：应付工资
贷：其他应收款-职工养老失业金
其他应收款-职工住房公积金
其他应交款-人民教育基金
应交税金-应交个税
银行存款
假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保
为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；
1.计提时
：
借：管理费用-工资薪金 3200
- 社保（单位负担）300
贷：应付职工薪酬-工资薪金3200
社保（单位负担）300
2.发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资薪金3200
单位负担社保300
贷：银行存款 2900
应交税费-个人所得税 100
其他应付款-单位负担社保 300
-个人负担社保 200
3.缴纳个税及社保时：
借：应交税费-个人所得税 100
其他应付款-单位负担社保 300
-个人负担社保 200
贷：银行存款 600
结论：
1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。
2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。
3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。