【推荐】企业为员工承担个人所得税的会计处理
企业为员工负担个人所得税的处理的几个问题
企业为员工负担个人所得税的处理的几个问题（1)企业为员工负担个人所得税有几种形式？答：目前有3种形式：①企业为员工全额负担税款；②企业为员工定额负担税款；③企业为员工负担一定比例的税款。
企业为员工负担个人所得税在个人所得税的处理上需要将不含税收人换算成应纳税所得额，然后计算应纳税额。
（2）企业为员工全额负担税款如何处理？答：企业为员工全额负担税款的计算公式如下：应纳税所得额＝（不含税收人额—费用扣除额—速算扣除数）/（1—税率）应纳税额=应纳税所得额x适用税率—速算扣除数【例】企业当月支付某员工不含税收入5000元，则应纳税所得额＝（5000—2 000—125）/（1—15%）=3382.35（元）应纳税额=3 382.35x15%-125=382.35（元）会计分录如下：借：应付职工薪酬5000贷：库存现金5000借：营业外支出382.35贷：应交税费—代交个人所得税382.35（3)企业为员工定额负担税款如何处理？答：企业为员工定额负担税款的计算公式如下：应纳税所得额＝工资收人额＋企业为员工定额负担的税款—费用扣除额应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数【例】企业当月支付某员工工资4200元，负担个人所得税200元，则应纳税所得额=4 200+200-125=4 275（元）应纳税额=4 275x15%-125=516.25元）会计分录如下：借：应付职工薪酬4200贷：库存现金3883.75应交税费—代交个人所得税316.25借：营业外支出200贷：应交税费—代交个人所得税200（4）企业为员工负担一定比例的税款如何处理？答：企业为员工负担一定比例的税款计算公式如下：应纳税所得额＝（工资收人额一费用扣除标准一速算扣除数x负担比例）＊（1一税率x负担比例）应纳税额＝应纳税所得额x适用税率一速算扣除数【例】某员工当月取得收入10000元，企业为其负担50％的税款，则应纳税所得额＝（10 000-2 000-375x50%）、（1-20%x50%）=8 680.56（元）应纳税额=8 680.56x20%-375=1 361．11（元）会计分录如下：借：应付职工薪酬 10000贷：库存现金9319.44应交税费——个人所得税680.56（注：680.56=1 361．11x50%）借：营业外支出 680.56贷：应交税费—代缴个人所得税 680.56（5）企业为员工负担的个人所得税能否税前扣除？答：企业为员工负担的个人所得税不能在企业所得税前扣除，国家税务总局《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收人计征个人所得税问题的批复》国税函〔2005〕715号）规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录是怎样的呢，对有关知识感兴趣的朋友赶紧看看吧，以下是精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！代扣代缴个人所得税的会计分录企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×15%-125=(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等贷：应付工资发放工资时的会计处理：借：应付工资贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
例：2001年1月1日，杜斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。
工资社保个税的会计账务处理
工资社保个税的会计账务处理一、工资基础分录1计提工资借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资2、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担公积金应交税费-个人所得税个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款呢？先交社保，后发工资，计入其他应收款先发工资，后交社保，计入其他应付款3、计提社保借:生产成本-社保制造费用-社保管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保4、支付社保借：应付职工薪酬-社保其他应收款-代扣员工负担社保贷：银行存款5、计提住房公积金借：生产成本-公积金制造费用-公积金管理费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金6、支付住房公积金借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-代扣员工负担公积金贷：银行存款7、缴纳个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款-fc.工资扩展分录1员工迟到扣款的处理员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元借：管理费用-工资8800贷：应付职工薪酬-工资8800借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资9000贷：银行存款8800其他应付款2002、计提工资与发放工资有差异的调整员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元借：管理费用-工资9000贷：应付职工薪酬-工资9000借：应付职工薪酬-工资8800贷：银行存款8800借：管理费用-工资-200贷：应付职工薪酬-工资-200规则：少补多冲红3、多扣个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项附加扣除,实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30元。
借：管理费用-工资12000贷：应付职工薪酬-工资12000借：应付职工薪酬-工资12000贷：银行存款IOo44其他应付款-个人负担的社保公积金1800应交税费-应交个人所得税156将多扣的30元个税退还给员工借：应交税费-应交个人所得税30贷：银行存款30或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元4、员工负担的社保由公司承担员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。
计提工资个税会计账务处理
计提工资个税会计账务处理分录
1、计提工资时：
借：管理费用等（根据员工归属部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬一一工资
2、实际发放时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关时：
借：应交税费一一代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款
计提社保费的会计分录
借：管理费用一一社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：其他应付款一一社会保险费（个人部分）银行存款（实发数）。
个税会计账务处理方法
个税会计账务处理方法《说说个税会计账务处理那些事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊个税会计账务处理方法这档子事儿。
咱普通人眼里，个税这玩意儿好像挺复杂高深的，但其实吧，它就好比是我们生活里的一个小怪兽，只要掌握了方法，就能把它给搞定。
一说到个税会计账务处理，可能有些朋友就有点犯迷糊了。
哎呀，这什么扣除啊，税率啊，一堆数字和规定，看着就头疼。
别急别急，咱一点点来。
首先呢，得搞清楚哪些收入要交税。
你说你要是连哪些钱该交税都不知道，那不是瞎忙乎嘛。
就拿工资来说吧，每个月发工资的时候是不是感觉被扣了那么一点钱？对，那就是个税啦。
会计们就得把这些算清楚，该交多少税，不能多也不能少，这可关系到大家的钱包呢。
然后呢，就是计算的环节啦。
这就像是玩一个数字游戏，得根据各种规则和计算公式，把该交的税算出来。
有时候数据一多，那真是让人眼花缭乱的。
接下来就是账务处理啦，这可不能马虎。
每一笔都得记得清清楚楚，就像我们每天记日记一样。
这里记一点，那里记一点，到时候一查账，一目了然。
要是记错了或者记漏了，那可就麻烦了，说不定会被老板一顿批呢。
咱举个例子啊，比如说小王这个月工资五千，各项扣除之后还有三千，那就要按照税率来交税了。
这时候咱们的会计就得赶紧拿起笔，认真地算啊算，记啊记，把这一笔账处理好。
其实啊，个税会计账务处理就像是搭积木，一块一块地搭起来，最后才能搭出一个漂亮的城堡。
只要我们有耐心，仔细认真，就一定能把它做好。
当然啦，做这个工作也不是一帆风顺的。
有时候会遇到一些麻烦，比如说新政策出来了，得赶紧去学习；或者数据出了错，得一个一个地核对。
这时候就得拿出我们的耐心和细心，可不能马虎大意。
总之呢，个税会计账务处理虽然有点麻烦，但只要我们用心去学，用心去做，还是能够轻松拿下的。
就把它当成我们生活中的一个小挑战，开动我们的大脑，把这个小怪兽给打败！相信自己，我们一定行！。
上海企业个税申报流程
上海企业个税申报流程个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的上海企业个税申报流程。
上海企业个税申报流程一、在职职工、离退休职工个人所得税申报流程：第一步：各院系财务人员根据教职工已签收的酬金发放明细表填报在职职工、离退休人员个人所得税明细申报汇总表，。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的在职职工、离退休人员酬金部分，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行酬金发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将在职职工发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将数据纳入工资发放系统，统一计税后，发放至学校开设的工资卡中。
二、学生劳务费个人所得税报税流程：第一步：各院系财务人员根据学生已经签收的劳务发放明细表填报学生劳务费个人所得税明细申报汇总表。
第二步：各单位财务人员根据实际支出情况开具用款申请单后，将发放的学生劳务费，先到会计审核科制单，制单完成后将会计凭证及电子版数据一并交至财经处资金管理科马然老师处，马然老师接收数据进行发放明细统计。
第三步：财经处资金管理科将发放数据汇总后，与会计审核科做账数据进行核对，核对无误后，将学生劳务费汇总计税后，发放至学校办理的中国银行银行卡中。
上海企业个税申报的方法年所得12万元以上，是指一个纳税年度内11项所得合计达到12万元。
这11项包括：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”以及“经国务院财政部门确定征税的其他所得”。
如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
个税会计处理流程
个税会计处理流程
一、收集材料阶段
1.收集收入证明
（1）收集个人工资、奖金等收入证明
（2）确保收入证明的真实性和完整性
2.准备扣除凭证
（1）准备社保、公积金等扣除凭证
（2）确认扣除凭证的准确性和合规性
二、计算个税
1.确定适用税率
（1）根据个人年收入确定适用的税率档次
（2）确认税率档次并计算应纳税额
2.计算应纳税额
（1）将应纳税所得额与适用税率相乘得出应纳税额
（2）根据扣除凭证计算实际应缴个税金额
三、缴纳个税
1.缴纳方式选择
（1）选择合适的个税缴纳方式：月度预扣预缴或年度汇算清缴
（2）根据实际情况确定缴纳方式和时间节点
2.缴纳个税
（1）按时足额缴纳个人所得税
（2）确认缴纳记录和凭证的完整性
四、报告申报
1.编制报告表
（1）汇总个税计算结果，编制个税申报表
（2）确保报表准确无误，填写完整
2.申报个税
（1）将编制好的个税申报表提交给税务部门
（2）如有需要，配合税务部门进行补充资料或解释
五、审核处理
1.材料审核
（1）税务部门对个税申报材料进行审核
（2）如有问题，通知申报人补正或说明
2.完成申报
（1）税务部门审核通过后，完成个税申报流程（2）如有需要，领取个税缴纳凭证或证明文件。
个人所得税计算方法
个人所得税计算方法及企业个人所得税业务操作手册某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。
对应的税率为20%，速算扣除数为525，则应纳税额为（10000元-个税起征点3500元）＝6500元个税＝6500×20%-525元=775元。
大家的看法：1、个税法将免征额由2000提高到3500；社会保障部说了，调整后，工薪所得纳税比例将由原来的28%下降到12%。
原来中国人的工资收入有72%的人不到2000，有88%的人不到3500啊！2、“月收入1万，要交14%个税，12%公积金，8%养老保险，4%医疗失业险=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消费，需要为你消费的商品埋单17%增值税，28%各种杂税=2800元，所以，一个月赚1万的人，你相当于要拿出6600元来(缴税)。
”3、生产企业把税收计入生产成本，最后买单的还不是老百姓。
4、关于个税免征额拟调至3500，其实我认为还是低了。
国家征收个税的目的在于什么？在于调节缩短贫富差距。
现在的贫富差距非常大，如何更好的发挥这个杠杆的作用呢？我认为，要进一步的调高起征额，但也要提高税率。
企业个人所得税业务操作手册【本书简介】21世纪什么最贵？人才！企业为了留住人才，提高工资福利待遇是很重要的一个方面，但是，如果对员工的工资福利未进行合理的税务安排，就会出现这样的局面：企业发得多，员工拿到手的没有增多。
因此，企业要留住人才，需要对员工的工资福利进行个人所得税筹划，才能出现企业与员工个人双赢的局面。
2011年6月30日，全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对《个人所得税法》部分内容修订如下：1、“工资、薪金所得”减除费用标准从2000元提高到3500元。
2、调整工资薪金所得税率、级次、级距：由原来的9级调整为7级，取消15%和40%两档税率。
3、工资薪金所得第一级次的适用税率由原来的5%下降至3%。
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企业为员工承担个人所得税的会计处理
目前企业为员工承担个人所得税的情况屡见不鲜，但在实务操作中企业的会计处理存在着一些问题。
【例】某企业王某2008年3月工资、薪金收入为5500元，企业为其全额负担个人所得税。
第一种错误做法如下：
计算应扣缴个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元)。
借：应付职工薪酬5900
贷：库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税400
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900
贷：应付职工薪酬5900
借：应交税费——代缴个人所得税400
贷：银行存款(或库存现金)400
另一种错误做法为：
计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=3970.59(元)，应扣缴个人所得税
=3970.59×15%-125=70.59(元)。
借：应付职工薪酬5970.59
贷：库存现金5500
应交税费——代缴个人所得税470.59
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5970.59
贷：应付职工薪酬5970.59
借：应交税费——代缴个人所得税470.59
贷：银行存款(或库存现金)470.59
第一种做法错误有两处：
(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，个人所得税的计税依据为含税收入，不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额，应先将不含税收入换算成应纳税所得额，即含税收入，然后再计算应扣缴个人所得税。
上例正确计算应为：企业计算应纳税所得额
=(5500-2000-125)/(1-15%)=3970.59(元)，应扣缴个人所得税
=3970.59×15%-125==470.59(元)。
错误作法造成少纳个人所得税70.59元(470.59-400)。
(2)根据国家税务总局《》(国税函[2005]715号)明确规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除，企业应记入“营业外支出”科目。
第二种做法错误为一处：虽然扣缴个人所得税计算正确，但错在将代个人缴纳的个人所得税计人了成本，从而少缴企业所得税。
上例正确做法应为：
借：应付职工薪酬5500
贷：库存现金(或银行存款)5500
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 5500
贷：应付职工薪酬5500
借：营业外支出470.59
贷：应交税费——代缴个人所得税470.59
借：应交税费——代缴个人所得税470.59
贷：银行存款(或库存现金)470.59
二、企业代员工支付个人所得税的其他情形
企业为员工负担税款还有以下两种情形：
(1)企业为员工定额负担税款。
【例】某企业王某2008年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其定额负担个人所得税500元。
应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准=6600+500-2000=5100(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20%-375=645(元)
借：应付职工薪酬6600
贷：库存现金(或银行存款)6455
应交税费——代缴个人所得税145(645-500)
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 6600
贷：应付职工薪酬6600
借：营业外支出500
贷：应交税费——代缴个人所得税500
借：应交税费——代缴个人所得税500
贷：银行存款(或库存现金)500
(2)企业为员工定率负担税款。
【例】某企业王某2008年3月工资，薪金收入为6600元，企业为其负担80%的个人所得税。
应纳税所得额=(未含企业负担税款的职工资-费用扣除标准一速算扣除数×负担比例)/(1-
税率×负担比例)=(6600-2000-375x80%)/(1-20%x80%)=5119.05(元)
应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5119.05×20%-375=648.81(元) 借：应付职工薪酬6600
贷：库存现金(或银行存款)6470.24
应交税费——代缴个人所得税129.76[648.81x(1-80%)]
借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600
贷：应付职工薪酬6600
借：营业外支出
贷：应交税费——代缴个人所得税519.05
借：应交税费——代缴个人所得税
贷：银行存款(或库存现金)。