国税大比武行政管理习题集

国税大比武行政管理习题集

一、单项选择题（每题0.5分，共20分）

1．税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。

A．纳税人B．征税对象 C．税率 D．纳税期限

2．下列关于税率的表述，正确的为( )。

A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B．比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D．实际税率是指税法规定的税率

3．下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（）。

A．计税依据是课税对象量的表现

B．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

C．我国现行车辆购置税的课税对象和计税依据是不一致的

D．计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态

4. 以下关于税款优先原则的说法中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

5．下列税款退还、追征制度中，不正确的处理是（）。

A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金

D．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

6．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收强制执行措施。税收强制措施适用于以下哪种纳税义务人?（）

A．从事生产经营的纳税人

B．非从事生产经营的纳税人

C．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人

D．纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

7. 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

8．某增值税一般纳税人企业发生下列行为，应视同货物销售计算增值税销项税额的是( )。

A．将购买的货物用于免税项目

B．将购买的货物用于个人消费

C．将购买的货物无偿赠送他人

D．将购买的货物用于集体福利

9．依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。

A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，属于小规模纳税人

B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个

月

C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

D.年应税销售额超过50万元的商业零售企业，属于一般纳税人

10．下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税

C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照17％的税率征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额不得从销项税额中抵扣

11. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

A.视同销售纳税

B.于移送使用时纳税

C.按组成计税价格

D.不纳税

12.下列抵扣已纳消费税的陈述，不正确的是（）。

A. 外购的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆，不得抵扣已纳消费税，因为税目已发生变化

B. 外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火，可以按规定抵扣已纳消费税

C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板，可以按规定抵扣已纳消费税

D. 纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

13. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

14.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.酒精

D.葡萄酒

15. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税

D、啤酒的押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

16. 下列选项中，既需要征收消费税又征收增值税的是（）。

A.粮食白酒的生产批发环节

B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

17.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售1000件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为130000元。则该厂当月应缴纳的增值税为（）。

A．2600元 B.5200元 C.3900元 D.0元

18. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2011年7月该酒厂上述业务应纳增值税（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

19. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金23.4万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.136.00

C.139.4

D.145.95

20. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额70.2万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）万元。

A．5.13 B．6 C．6.6 D．7.72

21. 2010年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工量是酒精50吨，取得税务机关代开的专用票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（酒精消费税税率为5%）

A.8.98

B.8.94

C.8.9

D.9.02

22. 红星化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套。2010年10月份对外销售该成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税收入9万元。该企业上述业务应纳消费税（）万元。

A.4.2

B.4.92

C.4.36

D.12.5

23. 经批准的高新技术企业，应按（）的税率征收企业所得税。

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

24．根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

A．烟草企业的广告费支出

B．对补征企业所得税款加收的利息支出

C．为购买原材料向银行贷款的利息支出

D．为建造固定资产发生的合理的利息支出

25. 依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）

A.产畜

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售牲畜

26. 2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.83

B.8.83

C.13.83

D.10.83

27．某企业2011年实现销售（营业）收入1200万元，实现利润总额150万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出300万元。该企业当年度可扣除的广告费和业务宣传费支出为（）。

A．180万元 B．282万元 C．0元 D．156万元

28．某居民纳税人，2010年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，核定应税所得率为20%，2010年应纳企业所得税为（）万元。A．1.8 B．1.9 C．2.38 D．3.25

29．某企业2010年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．50.20 B．53.25 C．53.79 D．51.50

30．购买并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报纳税。

A .当月

B .30日 C．60日 D.90日

31．我国在免除国际重复征税方面主要采取哪种方法（）。

A．免税法 B．扣除法 C．抵免法 D．国家间的税收协定

32．稽查人员需要将纳税人尚未开具的发票调出查验时，应当向被查验单位或个人出具（）。

A.《发票换票证》

B.《调验空白发票收据》

C.《换票证》

D.《提取证据专用收据》

33. 科学发展观，核心是（）。

A. 以人为本

B. 发展

C. 统筹兼顾

D. 全面协调可持续

34. 党的作风建设的核心是（）

A.端正党组织和党员的思想作风、工作作风和生活作风

B.进行党纪、党风、党性教育

C.发扬党的优良传统和作风

D.保持同人民群众的血肉联系

35.下列说法正确的是（）

A. 中华人民共和国国体是工人阶级领导的、以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家

B. 人民代表大会制度是我国的政权组织形式，也是国体

C. 我国的政体是多党合作制

D. 我国经济制度的基础是社会主义市场经济

36. 行政处罚按照简易程序实施的罚款是（）

A. 对公民处以50元以下、对法人或组织处以500元以下罚款

B. 对公民处以50元以下、对法人或组织处以1000元以下罚款

C. 对公民处以100元以下、对法人或组织处以500元以下罚款

D. 对公民处以100元以下、对法人或组织处以1000元以下罚款

37.行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。

A. 15日

B. 30日

C. 60日

D. 90日

38. 下列说法正确的是（）

A. 通知主要是上级机关对下级机关行文时使用，属上行文。

B. 机关负责人的讲话，要以正式公文形式下发。

C. 税务机关公文在主送和抄送中，税务机关的名称可使用“×××国家税务局、×××地方税务局”，也可使用“×××国税局、×××地税局”。

D. 公文文头一般由发文机关全称加“文件”二字组成。

39. 税务人员职业道德的核心内容是（）。

A. 热爱税收

B. 依法治税

C. 廉洁奉公

D. 文明征税

40.我国最东边的岛屿是（）。

A、台湾岛

B、海南岛

C、冲绳岛

D、钓鱼岛

二、多项选择题（每题2分，多选、错选均不得分,少选得1分；共40分）1．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。

A．依法可以不设置会计帐簿

B．有偷税、骗税前科的

C．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D．未按规定办理税务登记的

2．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。

A．结清应纳税款、滞纳金、罚款

B．提供清缴欠税的纳税担保

C．缴纳不超过10000元的保证金

D．缴销发票和其他税务证件

3. 税务机关对下列哪些税款，可依法予以追缴，并计算加收滞纳金

( )。

A. 因税务机关责任，使纳税人少缴的税款

B. 因纳税人计算错误而少缴的税款

C. 抗税少缴的税款

D. 骗取的出口退税款

4．办理延期申报的纳税人应按 ( )预缴税款。

A．上期实际缴纳的税额 B．本期实际产生税额

C．税务机关核定的税额 D．上年已缴税额的1/12

5. 纳税人发生下列（）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响

B. 因客户拖欠货款，导致资金周转困难

C. 因经营不善，长期处于亏损状态

D. 当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

6. 增值税条例第十条规定，纳税人购进自用的应征消费税的（）等固定资产不得抵扣进项税金。

A. 游艇

B. 摩托车

C. 电动车

D. 汽车

7．下列项目不得抵扣进项税额的有( )。

A．外购固定资产的进项税额 B．购买免税货物的运费

C．用于个人消费的购进劳务 D．外购固定资产支付的运费

8.一般纳税人销售（）货物，暂按简易办法依照4% 征收率计算缴纳增值税。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.寄售商店代销寄售物品

C.典当业销售死当物品

D.免税店零售的免税物品

9.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有

（）。

A.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定

E.纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人

10. 下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B．用于汽车碰撞实验的小汽车

C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

11．下面有关消费税义务发生时间的说法正确的是（）。

A．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

12. 企业所得税居民纳税义务人的判定标准有（）。

A.总机构标准

B.登记注册地标准

C.实际管理控制中心标准

D.资本控制标准

13．下列项目在税前扣除时超过规定比例的部分，准予向以后年度结转的有（）。

A．拨缴的工会经费

B．发生的职工教育经费支出

C．发生的业务招待费支出

D．发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出

14. 根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A、环境保护 B．节能节水 C、安全生产 D．特种工艺

15．根据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。

A．修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C．修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

16．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％

B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

17. 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。

A. 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

18. 国际避税产生的原因包括（）。

A. 跨国纳税人的主观动机

B. 各国的税收制度

C. 税收管理制度的差异

D. 国家之间进行协作所存在的困难

19. 申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的( )请求审查。

A. 国家税务总局的规定

B. 其他各级税务机关的规定

C. 地方各级人民政府的规定

D. 地方政府规章

20.公务员考核的方法主要有（）。

A. 领导与群众相结合

B. 平时与定期相结合

C.定性与定量相结合

D. 组织考核与个人述职相结合

三、判断题（请在题目后面的括弧内划“√”或“×”，每题0.5分，共10分）

1．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( × )

2．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的应办理注销税务登记( )。

3．纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额。（×）

4. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票。（×）

5. 一般纳税人销售以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。（）

6．在计算应纳税款的时候，如纳税人的财务会计处理办法与税收规定不一致的，纳税人可选择按自己的财务会计处理办法计算税款。( × )

7．税收管理员可以直接从事审批减免缓税工作。（×）

8.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税。（×）

9. 增值税一般纳税人购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目的机器设备，进项税金不得抵扣。（×）

10. 我国消费税对啤酒、黄酒、成品油实行定额税率。（）

11．纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务的，按纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据。（×）

12．企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人根据实际情况自行选择。（×）

13．企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方承续经营该项目的，可自受让之日起重新计算享受该项目规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。（×）

14．企业确认存货的实际成本，可以在先进先出法、加权平均法和个别计价法中选用一种。（）

15. 调取纳税人、扣缴义务人当年度账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，应当经所属税务局局长批准。（×）

16. 在正常情况下，一次公务电话通话时间应控制在2分钟之内。（×）

17. 在会见礼仪中，当一人问候一人时，应当遵循“高位者先行”的原则，即由身份较高者首先问候身份较低者。（×）

18.在公文的正文中，税务机关的名称可以使用规范化简称。（）

19.为方便工作，减少工作量，下级机关可将两个或两个以上的事项写在一个请示中。（×）

20．采取公告送达，自公告之日起满十五日，即视为送达。（×）

四、综合题（每题10分，共20分）

1.某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）2010年10月购销情况如下：（1）外购彩色显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款15万元，另外取得运输结算单据上注明的运输费用1万元，装卸费0.5万元，保险费0.5万元。

（2）向本市电子产品销售公司销售彩电58.5万元（含税价）。因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣。

（3）外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票开具日期为2010年5月20日，并在本月认证。注明税款3万元。

（4）向小规模纳税人销售彩电开具的普通发票上注明的价款为23.4万元。（5）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款5万元。

（6）向本市一新落成的宾馆销售客房用的彩电8万元（不含税）。由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。

根据以上业务，请列明计算步骤，计算2010年10月增值税应纳税额或留抵税额（所有取得的增值税专用发票均在当月认证）。

参考答案：（1）进项税额=15+1*7%=15.07万元

（2）销项税额=58.5÷（1+17%）*17%=8.5万元

（3）进项税额=3万元

（4）销项税额=23.4÷（1+17%）*17%=3.4万元

（5）进项税额=5万元

（6）销项税额=8*17%+1÷（1+17%）*17%=1.51万元

销项税额合计=8.5+3.4+1.51=13.41万元

进项税额合计=15.07+3+5=23.07万元

应纳税额=13.41-23.07=-9.66万元

2.某企业为居民企业，企业所得税适用25%税率。该企业2011年发生经营业务如下：

（1）取得产品销售收入5000万元；

（2）发生产品销售成本2800万元；

（3）发生销售费用970万元（其中广告费800万元）；管理费用580万元（其中业务招待费55万元）；财务费用90万元；

（4）营业税金及附加60万元，已缴纳增值税40万元；

（5）营业外收入90万元，营业外支出60万元（含直接向贫困山区捐款40万元）；

（6）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费11万元，发生职工福利费85万元，发生职工教育经费12万元。

计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。

参考答案：利润总额=5000-2800-970-580-90-60+90-60=530万元

广告费扣除限额为5000*15%=750万元，应调增800-750=50万元

业务招待费扣除限额为5000*5‰=25万元，55*60%=33万元，可扣除25万元，应调增55-25=30万元

直接捐赠不得扣除，应调增40万元

工资，可据实扣除

工会经费扣除限额500*2%=10万元，应调增11-10=1万元

职工福利费扣除限额500*14%=70万元，应调增85-70=15万元

职工教育经费扣除限额500*2.5%=12.5万元，可据实扣除

应纳税所得额=530+50+30+40+1+15=666万元

应纳所得税额=666*25%=166.5万元

五、写作（共10分，要求不少于800字）

题目：