个税专扣200问-1.18(排版后)
个税新政策暨知识问答
调整后
税率 扣除数 级数
全月应纳税所得额
税率 扣除数
5%
0
1
不超过1500元的
3%
0
10%
25
2
超过1500元至4500元的部分 10% 105
15% 125
3
超过4500元至9000元的部分 20% 555
20% 375
4
超过9000元至35000元的部分 25% 1005
25% 1375
5
超过35000元至55000元的部分 30% 2755
调整前 全月应纳税所得额
不超过500元的 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分
超过100000元的部分
税率 应缴税
0
0
3%
45
10%
145
10%
345
20% 25%
745 3120
个人所得税扣除专项附加项目怎么算
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算我们每个⽉在缴纳个⼈所得税的时候，在计算纳税⾦额之前，是可以进⾏六项专项抵扣税的，那么个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算呢?为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算专项扣除的费⽤包括⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤六项，具体扣除⽅法如下：第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
第三，⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。
能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。
第四，住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)第五，住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。
2024个税速算扣除数
2024个税速算扣除数根据中国国家税务总局于2024年发布的最新个税速算扣除数，个税速算扣除数的计算公式如下：速算扣除数=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数其中，适用税率根据不同级次设置，根据2024年个人所得税税率表来确定。
个税速算扣除数是为了简化个人所得税计算过程而设定的一项数额，用于扣除税前收入计算个人所得税应纳税额。
个税速算扣除数的具体计算过程可以分为以下几步：步骤1：计算应纳税所得额应纳税所得额=年收入-扣除费用-五险一金-专项扣除-其他项扣除年收入是指个人一年的收入总额，包括工资、奖金、股权收入等。
扣除费用是指个人在取得收入过程中产生的费用，例如办公费用、差旅费等。
五险一金是指个人缴纳的社会保险费用和住房公积金等。
专项扣除是指根据国家规定的支出项目，可以进行一定数额的扣除，例如子女教育、赡养老人等。
其他项扣除是指一些特定个人支出的扣除，例如住房贷款利息等。
步骤2：查找适用税率根据2024年个人所得税税率表，查找适用税率。
税率表的级次越高，适用税率越高。
步骤3：计算个税速算扣除数根据步骤1中计算出的应纳税所得额和步骤2中查找的适用税率，可以计算个税速算扣除数。
举个例子来说明个税速算扣除数的计算过程：假设人的年收入为10万元，扣除费用为1万元，五险一金为2万元，专项扣除为1万元，其他项扣除为5000元，适用税率为10%。
那么，应纳税所得额为：应纳税所得额=10万元-1万元-2万元-1万元-5000元=5.5万元根据适用税率表可知，适用税率为10%，根据计算公式可得个税速算扣除数为：个税速算扣除数=5.5万元×10%-速算扣除数为了计算速算扣除数，需要根据适用税率表查找相应级次的速算扣除数。
以2024年为例，根据国家税务总局发布的个税速算扣除数表，级次与速算扣除数的对应关系如下：级次（起征点）速算扣除数（元）起征点以下03000元以下1500个税速算扣除数=5.5万元×10%-2755元=5500元-2755元=2745元因此，该人的个税速算扣除数为2745元。
2024新版个税公式及测算
2024新版个税公式及测算2024年1月1日，我国个人所得税法进行了修订，个税成为了2024年中国两会的重要议题之一、以下是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
新版个税公式新版个税公式主要体现了个人所得税税率的调整及起征点的提高。
具体公式如下：应纳税所得额=工资、薪金所得-扣除数其中：扣除数=(月应纳税所得额*税率)-速算扣除数月应纳税所得额=税前月收入-五险一金-专项扣除-其他扣除新版个税公式主要增加了专项扣除和其他扣除两个部分，以更精细化的方式考虑个人的家庭、子女教育等实际情况。
专项扣除根据新版个税法规定，专项扣除提高到每月5000元，其中包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项支出。
同时，对于有子女的家庭，每个子女可增加扣除500元。
其他扣除新版个税法还增加了其他扣除项，如租房、贷款利息、赡养本人父母等支出。
速算扣除数速算扣除数是个税公式中的一个重要参数，是为了简化计算而引入的。
速算扣除数的大小直接影响纳税额的计算。
新版个税税率表按照新版个税税率表，以下是2024年的个税税率：月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%；实例分析以下是根据新版个税公式进行的实例分析：则月应纳税所得额为：扣除数为：扣除数=(5000*10%)-210其中，速算扣除数为210。
应纳税所得额为：应纳税所得额=5000-(5000*10%)+210=4710元因此，该人的月个人所得税为471元。
以上是2024年新版个税公式及测算的详细内容。
通过新版个税公式，个税将更加公平合理地考虑到个人的实际情况，为广大劳动者减轻了税收负担，促进了收入分配的合理化。
希望这些信息对您有所帮助！。
2024个人所得税累计扣除计算公式
2024个人所得税累计扣除计算公式2024年新个税法实施后的个人所得税累计扣除计算公式如下：1.确定累计纳税收入：累计纳税收入=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除。
2.累计减除费用：2024年新个税法规定了对纳税人的减除费用标准，根据纳税人的家庭状况和个人情况来确定。
3.累计专项扣除：根据2024年新个税法的规定，纳税人可以享受的专项扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。
4.累计专项附加扣除：在累计专项扣除的基础上，再根据纳税人或其配偶的情况确定是否可以享受专项附加扣除。
5.根据累计纳税收入计算税款：根据2024年新个税法规定的税率表来确定纳税人应缴纳的税款。
6.累计扣除计算：累计扣除=累计纳税收入×适用税率-速算扣除数。
其中，适用税率和速算扣除数根据2024年新个税法规定的税率表来确定。
税率表不同于之前的档次式税率，而是根据月应纳税所得额来确定适用税率和速算扣除数。
这样可以更精确地计算纳税人的个人所得税。
举个例子来说明以上计算公式的运用：假设一些纳税人的累计收入为10万元，累计减除费用为1万元，累计专项扣除为2万元，累计专项附加扣除为1万元，根据2024年新个税法规定的税率表，可以得出适用的税率和速算扣除数。
根据以上数据，可以计算出该纳税人的累计纳税收入为6万元(10万元-1万元-2万元-1万元)。
根据适用的税率和速算扣除数，可以计算出应缴纳的税款。
需要注意的是，以上只是简单的示例，真实的个人所得税计算还需要考虑其他因素，如个税起征点、税前扣除等。
具体计算个人所得税时，请参考当地税务部门发布的具体规定和方法。
新个税修订热点问题28问（税务总局）
新个税修订热点问题28问（税务总局）问题1、此次个人所得税改革的重要意义？答：进行个税改革的目的在于切实减轻广大纳税人的负担，还利于民，其重要意义集中体现为以下三点。
一是落实党中央、国务院关于个人所得税改革要求的重要举措。
党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革，2018年国务院政府工作报告对个人所得税改革工作作出了部署。
推进综合与分类相结合的个人所得税改革，是全面落实上述要求的具体举措。
二是完善现行税制的客观要求。
现行个人所得税制存在一些问题，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，基本减除费用多年来没有调整，费用扣除方式较为单一，工资薪金所得的中低档税率级距较窄等，需要通过修改个人所得税法予以解决。
三是改善民生、调节收入分配的迫切需要。
近年来，我国城乡居民收入增速较快，中等收入群体持续扩大，但居民收入分配差距依然较大，有必要完善税制，适当降低中低收入者税负，更好地发挥调节收入分配的作用。
问题2、新个人所得税法什么时候开始实施？《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，自2019年1月1日起实施。
为让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至2018年12月31日，先执行新税法过渡期政策。
问题3、此次个人所得税改革实施步骤如何开展？答：此次个人所得税改革的程序较为复杂，因为纳税人遵从新税制需要一定辅导期，征纳双方需要转变征纳方式的适应期，社会需要配套保障的准备期。
为让百姓尽早分享改革红利。
在全国人大的关心指导下，此次个税改革按照“一次立法、两步实施”的步骤实行。
具体如下：在“一次立法”阶段，提请全国人大常委会修订个人所得税法，初步建立综合分类税制，并于2019年1月1日起实施新个人所得税法。
同时，授权国务院在新税法实施前，比照新税法相关要素，实施过渡期政策。
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1 个人所得税专项附加扣除200问 前 言 个人所得税专项附加扣除暂行办法（以下简称《暂行办法》）已于2019年1月1日起正式实施。近期，根据纳税人提出的重点、热点问题，经与相关部门认真研究，我们进一步修改完善了纳税人如何享受专项附加扣除的问答口径。现将最新整理的《个人所得税专项附加扣除200问》发布，供广大纳税人享受政策时参考适用。如有其他问题，请拨打12366纳税服务热线，我们将全力为纳税人做好咨询服务。
2019年1月16日 2
目 录 一、子女教育.................................................................................... 1 1. 子女教育的扣除主体是谁？ .......................................................................... 1 2. 监护人不是父母可以扣除吗？ ...................................................................... 1 3. 子女的范围包括哪些？ .................................................................................. 1 4. 子女教育的扣除标准是多少？ ...................................................................... 1 5. 子女教育的扣除在父母之间如何分配？ ...................................................... 1 6. 子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？ .............................................. 2 7. 在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗？ ...................................... 2 8. 在境外学校接受教育可以享受扣除吗？ ...................................................... 2 9. 子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？ .......................................... 2 10. 纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？ .................... 2 11. 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？ ............ 2 12. 对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ ............ 3 13. 我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗？ ................................................................................ 3
14. 前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外？证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除？ ........ 3
15. 残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？ .................... 4 16. 本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？ 4 17. 子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除？ ... 4 18. 大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？ ................ 4 19. 参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除？ ........................................................................................................................ 5
二、继续教育.................................................................................... 5 20. 继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？ ................................ 5 21. 继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？ ................................ 5 3
22. 继续教育专项附加扣除该如何申报？ ....................................................... 5 23. 学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？ ............................ 6 24. 纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？ .................................................... 6
25. 纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？ ........................... 6 26. 没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？ ........................................................ 7 27. 纳税人终止继续教育是否需要报告？ ........................................................ 7 28. 如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？ ........................ 7
29. 继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？ ............................................... 7 30. 如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？ .................................................. 8
31. 我现在处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育。我博士读书时取得律师资格证书，可以申报扣除继续教育吗？ ........................ 8
32. 我参加了学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育扣除？ ........................................................................................ 8
33. 参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？ ............................................ 8 34. 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除？ ........................................................................................ 9
35. 同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？ ................................................................................................ 9
三、大病医疗.................................................................................... 9 36. 大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？ ........................................ 9 37. 大病医疗专项附加扣除何时扣除？ .......................................................... 10 38. 纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？ ..... 10 39. 纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？ ............. 10 40. 享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？ ..................... 10 41. 夫妻同时有大病医疗支出，想全部都在男方扣除，扣除限额是16万吗？ .............................................................................................................................. 11
42. 大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？是分两个年度分别扣除吗? ................................ 11
43. 在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除？ ...................................... 11 44. 如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系？ .. 11 4
四、住房贷款利息 ......................................................................... 12 45. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？ .................................. 12 46. 住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？ ............................. 12 47. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？ .................................... 12 48. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？ .............................. 12 49. 住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？ ...................................... 12 50. 夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？ .............................................................................................................................. 13