建筑施工行业怎么做账
工程施工收入成本做账(3篇)
第1篇一、工程施工收入成本做账的原则1. 实质重于形式原则：根据工程施工的实际情况，按照实际发生的收入和成本进行核算。
2. 完工百分比法原则：按照工程施工进度，逐步确认收入和成本。
3. 收入与成本配比原则：确保收入与成本相匹配，真实反映工程施工的经济效益。
二、工程施工收入成本做账的步骤1. 工程合同签订：在工程合同签订时，将合同金额借记“合同履约成本”，贷记“预收款”。
2. 材料采购：在采购材料时，借记“原材料”等科目，贷记“应付账款”等科目。
3. 人工成本核算：在支付工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。
4. 施工成本核算：在工程施工过程中，根据实际发生的成本，借记“工程施工”等科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”等科目。
5. 收入确认：根据工程施工进度，采用完工百分比法确认收入。
借记“合同结算”，贷记“主营业务收入”。
6. 成本结转：将工程施工过程中的成本，借记“主营业务成本”，贷记“工程施工”。
7. 结算工程款：在结算工程款时，借记“应收账款”，贷记“工程结算”。
8. 税金及附加核算：根据工程施工的实际情况，计算应交税费，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。
9. 工程结算：在工程完工后，根据决算文件，对以前年度确认的收入和成本进行扣除，调整当期收入和成本。
10. 财务报表编制：根据上述核算结果，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
三、工程施工收入成本做账的注意事项1. 严格按照国家相关法律法规和会计准则进行核算。
2. 及时收集和整理工程施工过程中的各类凭证，确保凭证的真实性和合法性。
3. 加强成本控制，降低工程施工成本，提高经济效益。
4. 定期进行财务分析，及时发现问题并采取措施，确保公司财务状况良好。
5. 合理进行税务筹划，降低税收负担。
总之，工程施工收入成本做账是一项复杂而细致的工作，需要财务人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
通过科学合理的核算，有助于提高公司经济效益，保障公司的健康发展。
建筑业会计做账流程
建筑业会计做账流程建筑业是一个复杂的行业，涉及到的资金往来和账目记录非常繁琐。
因此，建筑业会计做账流程显得尤为重要。
在建筑业会计中，做账流程需要严格遵循相关规定和标准，确保财务记录的准确性和合规性。
下面将从建筑业会计的角度，介绍做账流程的具体步骤。
首先，建筑业会计做账流程的第一步是收集和整理相关凭证。
建筑项目涉及到的凭证种类繁多，包括合同、发票、收据、结算单等。
会计人员需要及时收集这些凭证，并按照项目和时间顺序进行整理，以备后续做账使用。
接下来，会计人员需要进行凭证的登记和审核。
在登记凭证时，需要将凭证上的相关信息如日期、金额、摘要等录入会计系统中，确保凭证的真实性和完整性。
同时，会计人员还需要对凭证进行审核，核对凭证的合规性和准确性，确保不会出现错误或遗漏。
第三步是进行会计分录。
根据收集和整理的凭证，会计人员需要根据会计准则和政策，进行相应的会计分录。
这包括对收入、成本、费用等进行核算和记录，确保财务数据的准确性和完整性。
随后，会计人员需要进行账务核算和调整。
在建筑业会计中，往往会涉及到一些特殊的会计核算和调整，如工程进度核算、长期工程结转、合同履约成本核算等。
会计人员需要根据项目的实际情况，对账务进行相应的调整和核算，确保财务数据的真实性和合规性。
最后，建筑业会计做账流程的最后一步是编制财务报表。
会计人员需要根据账务核算结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，向管理层和外部利益相关者提供真实、准确的财务信息，为企业的经营决策提供参考依据。
综上所述，建筑业会计做账流程是一个复杂而又重要的工作。
会计人员需要严格遵循相关规定和标准，确保财务数据的真实性和合规性。
只有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现持续稳健的发展。
建筑行业会计怎么做账.doc
建筑行业会计怎么做账那么建筑行业会计怎么做账的呢？以下带来关于建筑行业会计怎么做账的相关内容，供以参考。
一、工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利。
下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目人工费材料费机械使用费其他直接费分包成本间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资职工福利费固定资产使用费低值易耗品摊销办公费差旅费财产保险费工程保修费排污费劳动保护费检验试验费外单位管理费材料整理及零星运费材料物资盘亏及毁损取暖费其他费用2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
二、机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。
有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加燃料及动力折旧费配件及修理费间接费用三、应收账款1、应收工程款核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
四、应付账款1、应付购货款核算应付购货款、设备款等。
2、应付分包款核算应付分包工程款3、暂估应付款核算暂估入账的款项。
4、应付质保金核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
五、工程结算核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
六、主营业务收入1、目标成本目标成本下设置以下明细科目人工费材料费机械使用费其他直接费间接费用2、税金3、劳动保护费4、公司管理费5、公司利润其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。
但是，装饰公司的营业收入帐务处理和建筑业的处理还是有区别的。
建筑施工企业会计账务处理精讲
建筑施工企业会计账务处理精讲在建筑施工企业中，正确的会计账务处理是保证财务管理和运营的重要方面。
本文将深入探讨建筑施工企业会计账务处理的要点和技巧。
一、建筑施工企业会计主要科目建筑施工企业的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
其中，资产科目包括固定资产、无形资产和流动资产等；负债科目包括长期负债和短期负债等；所有者权益科目包括实收资本、资本公积和留存利润等；收入科目包括主营业务收入和其他业务收入等；费用科目包括人力成本、材料成本和资产减值等。
二、建筑施工企业会计核算流程建筑施工企业的会计核算流程主要包括凭证登记、账簿填制、财务报表编制和财务分析等步骤。
凭证登记是将业务交易按照借贷关系登记到会计账簿中的过程，主要包括原始凭证的准备、凭证填制和凭证复核等。
账簿填制是将凭证上的各项数据填写到相应账簿中，包括日记账、总账和明细账等。
财务报表编制是根据会计核算的结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务分析是根据财务报表的内容进行财务指标计算和分析，来评价企业的经营状况和发展趋势。
三、建筑施工企业特殊会计处理建筑施工企业的特点决定了其在会计处理上存在一些特殊情况。
首先，施工合同的签订和履约过程中，需要进行合同收入的确认和成本的分期确认。
其次，建筑施工企业还需要进行工程施工进度的核算和工程结算的处理，以及固定资产的计提、折旧和报废等方面的会计处理。
此外，建筑施工企业还需要关注税务对于进项税额的抵扣和预付款的处理等问题。
四、建筑施工企业会计风险防控建筑施工企业在会计处理过程中，需要注重风险的防控。
首先，要加强对收入的核算和成本的分析，确保合同收入和成本的真实性和准确性。
其次，要加强对财务报表的审查和财务分析的深入，发现潜在的风险和问题，并及时采取纠正措施。
此外，建筑施工企业还应注重内部控制的建立和完善，通过内部审计和风险管理等手段，提升财务管理的水平和效果。
五、建筑施工企业会计信息化应用在信息化时代，建筑施工企业也应积极推进会计信息化建设。
建筑行业会计做账实例
建筑行业会计做账实例1. 引言建筑行业是一个重要的经济支柱产业，涵盖了建筑施工、工程咨询、装饰装修等多个领域。
在建筑行业中，会计是一个不可或缺的角色，负责记录和管理企业的财务信息。
本文将以建筑公司为例，介绍建筑行业会计的做账实例。
2. 会计科目设置在建筑行业的会计中，通常会根据企业的经营特点和需求，设置以下一些常见的会计科目：•资产类：固定资产、无形资产、存货等；•负债类：短期借款、长期借款、应付账款等；•权益类：股本、资本公积、盈余公积等；•成本类：直接材料成本、直接人工成本、制造费用等；•损益类：营业收入、营业成本、营业费用等。
建筑行业的会计科目设置应根据实际情况进行调整和补充，以满足企业的特殊需求。
3. 做账流程建筑行业的会计做账流程如下：3.1 采购材料建筑公司在施工过程中需要采购各种材料，首先需要进行采购材料的凭证录入。
凭证包括采购入库凭证和采购发票凭证。
采购入库凭证记录了采购的材料数量和金额，采购发票凭证记录了采购的材料的发票信息。
3.2 施工过程建筑公司在施工过程中，需要进行直接人工和制造费用的核算。
直接人工费用包括工人的工资、社会保险费等，制造费用包括设备租赁费、能源费用等。
这些费用需要根据实际发生情况进行凭证录入，同时需要与施工进度进行核对。
3.3 结算工程款建筑公司完成工程后，需要与业主进行工程款的结算。
结算工程款的凭证包括工程款收入凭证和工程款支付凭证。
工程款收入凭证记录了工程款的收入情况，工程款支付凭证记录了工程款的支付情况。
3.4 报表编制建筑公司需要定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表需要根据会计凭证进行汇总和计算，以展示企业的财务状况和经营情况。
4. 税务管理建筑行业的会计还需要负责税务管理工作。
包括纳税申报、税务筹划、税务风险管理等。
建筑行业涉及的税种主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等。
会计需要熟悉税法法规，合理规避税务风险，并确保企业按时足额缴纳税款。
建筑类会计科目及做账流程
建筑类会计科目及做账流程建筑行业作为一种独特的行业，其会计科目和会计处理流程也有一些特殊性。
在建筑行业的会计核算中，需要涉及到购买材料、支付工人工资、收取工程款等多个环节。
下面将简要介绍建筑类会计科目及做账流程。
一、建筑类会计科目1.材料采购：包括建筑材料、设备、工具等的采购，需要设置相应的会计科目用于记录。
2.工程款收入：建筑公司通过承接工程项目从业主获取的款项，需要开设工程款收入科目。
3.非工程款收入：建筑公司可能还会从其他渠道获得收入，如租赁房屋等，需要设立非工程款收入科目。
4.费用支出：建筑公司需要支付各种费用，如工人工资、采购材料的费用、水电费等。
需要设立相应的科目。
5.劳务收入：建筑公司可能会为其他公司提供劳务，获得劳务收入。
需要设立劳务收入科目。
6.固定资产：建筑公司需要购置一些固定资产，如建筑工具、设备等。
需要建立相应的固定资产科目。
二、建筑类会计做账流程1.记账凭证的填制建筑行业的会计核算需要依据记账凭证进行。
记账凭证通常包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
根据具体业务操作，填制对应的记账凭证。
2.原始凭证的收集整理建筑公司在进行业务操作时，会产生大量的原始凭证，如采购发票、销售发票、劳务合同、工程款收据等。
会计人员需要收集和整理这些原始凭证，为后续的会计处理提供依据。
3.原始凭证的登记和分类在收集整理完原始凭证后，会计人员需要将其进行登记和分类。
通常会根据不同的会计科目，将原始凭证归类，并填写相关的会计科目和金额信息。
4.会计分录的录入根据原始凭证和登记分类的信息，会计人员需要将相关数据录入到会计系统中。
根据具体的业务操作，进行对应的会计分录，确保账务的正确性。
5.凭证的审核和审批完成会计分录后，需要进行凭证的审核和审批。
通常由财务主管对凭证进行审核，确保凭证的正确性和合规性。
6.会计账簿的形成和报表的生成根据录入的会计分录，系统会自动生成相应的账簿和报表。
建筑公司的常见账簿包括总账、主管账、明细账等。
建筑行业做账流程
建筑行业做账流程
建筑行业的做账流程包括以下步骤：
1. 收集原始凭证和其他相关资料。
2. 对原始凭证进行整理和分类，并按照会计科目进行归类。
3. 根据原始凭证和其他相关资料，填写会计分录，包括借方和贷方科目、金额等信息。
4. 对会计分录进行审核，确保借贷平衡，没有错误。
5. 根据会计分录编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
6. 对财务报表进行审核和校对，确保报表数据的准确性和完整性。
7. 根据财务报表进行纳税申报和其他相关税务处理。
8. 完成其他必要的会计工作，如凭证装订、账簿打印等。
建筑行业的做账流程与其他行业相比略有不同，因为建筑行业涉及到大量的成本核算和工程结算。
因此，建筑行业的做账流程需要更加细致和严谨。
在实际操作中，需要根据具体情况进行调整和优化。
工程施工预收咋做账(3篇)
第1篇一、引言工程施工预收款是指建筑公司在签订合同后，在工程尚未开始施工前，根据合同约定预先收取的一部分款项。
预收款对于建筑公司来说，既是资金的一种筹措方式，也是对工程进度和质量的保障。
做好工程施工预收款的账务处理，对于确保公司财务状况的准确性、合规性具有重要意义。
本文将详细介绍工程施工预收款的做账流程及注意事项。
二、工程施工预收款做账流程1. 收到预收款（1）根据合同约定，确认预收款金额及支付方式。
（2）收款时，借记“银行存款”科目，贷记“合同负债”科目。
2. 计算预交增值税（1）根据国家相关规定，预收款需预交增值税。
（2）计算预交增值税金额：预收款金额÷（1+税率）×税率。
（3）借记“应交税费—应交增值税（预交）”科目，贷记“银行存款”科目。
3. 开具发票（1）在收到预收款并开具发票后，增值税纳税义务发生。
（2）根据合同约定，开具增值税专用发票。
4. 每月申报增值税（1）每月底，根据合同负债及已开具发票，计算增值税销项税额。
（2）借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目，贷记“合同负债”科目。
（3）根据进项税额及预交增值税，计算应纳增值税。
（4）借记“应交税费—应交增值税（应交税额）”科目，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目。
5. 结算预收款（1）根据合同约定，与客户结算预收款。
（2）借记“合同负债”科目，贷记“合同结算—价款结算”科目。
6. 履约进度结转收入（1）根据合同约定，按履约进度结转收入。
（2）借记“合同结算—价款结算”科目，贷记“主营业务收入”科目。
三、工程施工预收款做账注意事项1. 合同负债的核算（1）合同负债科目应按合同进行明细核算，确保账务清晰。
（2）合同负债的借方余额反映企业尚未履约的义务，贷方余额反映企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
2. 预交增值税的核算（1）预交增值税应在收到预收款时一次性计算并预交。
（2）预交增值税的税率和计算方法应严格按照国家相关规定执行。
建筑工程施工会计记账(3篇)
第1篇一、会计科目设置1. 工程物资：核算企业为工程施工所采购的原材料、构配件、设备等。
2. 在建工程：核算企业尚未完工的建筑工程项目，包括合同成本、合同毛利等。
3. 固定资产：核算企业用于生产、经营活动的固定资产，如施工机械、运输工具等。
4. 应收账款：核算企业因工程施工而形成的应收款项。
5. 工程结算：核算企业已完成的工程施工，尚未收取的工程价款。
6. 主营业务成本：核算企业在工程施工过程中发生的各项成本支出。
7. 主营业务收入：核算企业因工程施工而实现的收入。
8. 应交税费：核算企业应交的各项税费，如增值税、营业税等。
二、会计记账流程1. 材料采购：采购原材料、构配件、设备等，借记“工程物资”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
2. 人工费：支付工人工资，借记“在建工程——合同成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
3. 机械使用费：支付机械使用费用，借记“在建工程——合同成本”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
4. 其他直接费用：支付其他直接费用，如差旅费、运输费等，借记“在建工程——合同成本”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
5. 间接费用：发生间接费用，如管理费用、财务费用等，借记“在建工程——间接费用”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
6. 工程结算：按合同规定与建设单位结算工程价款，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
7. 税费核算：计算应交税费，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。
8. 工程完工：工程完工后，将“在建工程”科目余额转入“主营业务成本”科目，借记“主营业务成本”科目，贷记“在建工程”科目。
9. 收入确认：确认主营业务收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“应收账款”科目。
10. 结账：每月末进行结账，核对总账、明细账，确保账目准确无误。
三、注意事项1. 严格执行会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 加强成本控制，降低工程施工成本。
工程施工开票怎么做账
一、工程施工开票的基本流程1. 签订合同：首先，建筑施工企业与业主（建设方）签订工程施工合同，明确工程项目的范围、质量、工期、付款方式等内容。
2. 按进度开票：根据合同约定，按照工程进度分阶段向业主开具工程价款结算单，办理结算。
3. 收取款项：业主按照结算单上的金额支付工程款。
4. 做账处理：将收取的款项进行账务处理，具体如下。
二、工程施工开票的账务处理1. 按进度收款项时：借：银行存款贷：应收账款——甲客户（业主）2. 开具工程结算单时：借：应收账款——甲客户（业主）贷：工程结算——A项目（具体工程项目）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——待转销项税额3. 收到业主支付的款项时：借：银行存款贷：应收账款——甲客户（业主）4. 工程结算完成后，将“工程结算”科目余额与“工程施工”科目对冲：借：工程结算——A项目贷：工程施工——合同成本——A项目借或贷：工程施工——合同毛利——A项目5. 期末，“工程结算”科目贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。
三、工程施工开票的注意事项1. 严格按照合同约定进行开票，确保开具的工程结算单真实、准确。
2. 注意区分不同税种的计税依据和税率，正确计算应交税费。
3. 做好会计凭证的整理和归档工作，便于日后查阅。
4. 定期对账，确保应收账款与业主实际支付款项相符。
5. 合理进行成本核算，确保企业利润的准确性。
总之，工程施工开票做账是建筑施工企业财务管理的重要组成部分。
企业应严格按照国家相关法律法规和会计准则进行账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整，为企业经营决策提供有力支持。
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每个行业的发展和运营都都离不开会计人员，这里与大家分享一下工程施工单位的账务处理及会计分录的相关内容。
一、基本流程
凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账
二、支付社会保险费
划出社保费用时
借：管理费用—员工保险（公司缴付部分）
其他应收款—员工保险（个人缴付部分）
内部往来—XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
银行存款或现金（按其差额）
三、确认收入
开具工程款发票时，公司会计处理
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项）
贷：工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税（销项11%的税率）
购进工程材料时
借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
四、固定资产
收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时
借：固定资产——各部门
贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
贷：累计折旧
五、低值易耗品
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目→按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本→另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时
借：低值易耗品——具体名称
贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后
借：现金（或其他应收款——相关责任人）
营业外支出（余额大于赔偿的差额）
贷：低值易耗品——具体名称
营业外收入（赔偿大于余额的差额）
自然报废时，按其10%余额
借：工程施工（或管理费用）
贷：低值易耗品——具体名称
六、库存材料
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
七、临时设施
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时：
借：临时设施——具体临时设施
贷：银行存款（或应付账款）
进项目部成本时：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷：临时设施摊销
八、计提无形资产摊销
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。
即：借：工程施工（或管理费用）
贷：无形资产
九、计提工资、福利费
根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。
即：
借：管理费用——工资（或福利费）
工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费
贷：应付工资——管理人员、点工工资
应付福利费
十、计提流转税金
根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：
借：主营业务税金及附加（各项目部）
贷：应交税金（各税种）
其他应交款（各费种）
十一、成本结转
月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。
即：
借：工程结算成本——各项目部
贷：工程施工——工程结转
十二、结转损益
按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，
借：本年利润
有贷方发生额的各明细科目
贷：有借方发生额的各明细科目
本年利润
十三、凭证审核
出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
十四、月末核对
在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。