小企业授信审查报告范本

中国农业银行

关于对xxxxxxxxxxxxxxx公司核定小微企业授信xxx万元的信贷审查报告

（适用于小微企业客户授信）

xxxx行贷款审查委员会/xxxx行合议会：

根据xxxx行上报资料和调查、初审意见，我部对xxxxxxxxxxxxxx公司（以下简称“xxxx公司”）小微企业授信人民币xxx万元的上报项目进行了审查，具体审查情况及意见汇报如下：

对于存量客户，须对本次申请授信方案与原审批方案的变动情况进行说明。

根据《中国农业银行小微企业信贷业务管理办法》规定，xxxx公司符合我行对小微企业客户的定义（要列出该企业适用的具体文件条款；有关联企业的，应按照合并指标判断是否符合小微企业定义）。

该公司为我行（新/存量）客户，以XX为主营业务，国标行业分类为XX行业（须与CMS系统标注一致，且需注意我行是否已针对该行业下发行业信贷政策，是否已对该行业进行名单制管理，如涉及，说明该客户的名单制分类结果）。

（列明客户经理在调查报告中对客户所提供资料真实性核实的过程及结果。）

三、客户整体资信情况

经人行征信系统查询，并经调查核实，截至201X年XX月XX日，该

客户直接融资情况：

客户对外担保情况：应列明被担保企业名称、额度等要素

需注明经测算的客户在他行用信的加权信用风险值

（注意该客户是否存在不良的信用记录及对外担保记录，整体融资情况是否过大、融资结构是否合理、授信主体的核心资产在各金融机构的抵质押情况。如有存量业务，分析其与我行的合作情况，包括存量业务的运作情况，对于总分行历次检查和风险排查中的工作底稿及整改意见情况，需加以说明。）

四、客户经营情况及行业分析

明确客户的行业归属情况（需依客户的主营业务进行分析判断）。

（一）产业政策和信贷政策分析

注意该行业在《产业结构调整指导目录》中的分类结果（鼓励类、限制类、淘汰类）及近期国家出台相关政策对其的影响，并就该行业发展趋势进行简要说明；注意我行是否已针对该行业下发行业信贷政策，是否已对该行业进行名单制管理，如涉及，说明该客户的名单制分类结果。

（二）区域分析

就客户所在区域的整体发展环境和发展程度进行分析（如园区内客户，应说明该园区的级别），明确客户在区域内的优势（包括但不限于是否享受税收等政策优惠等）。

（三）客户自身经营分析

介绍客户的软硬件情况（人员、机器设备、技术水平、生产工艺、设计

生产能力、生产设备利用率、资质等级等），经营运作情况（上下游渠道、结算方式与周期（注意与本次授信方案的匹配），并注意产品质量、购销稳定性、节能环保等方面的特征）及经营发展规划等。

此外，须将会对授信主体的管理、经营、资金及偿债能力等方面有重要影响的重大事件（包括人事变动、资产重组、重大建设项目、重大或有项目、法律起诉、账户冻结等）进行说明；核实企业是否为农业银行关联方企业或组织。

另外，需提供企业授信月份前12个月的银行对账单（重点关注与企业经营相关的往来款项）；要特别对企业近1年的纳税证明（重点为增值税和所得税，经营不满1年的新建企业可不提供）进行审查，核实其真实性，存在免税等特殊情况的须与企业对账单等资料进行核对；对于纳税证明中销售收入与财务报表及对账单不符的，应核对其真实性，并了解企业是否曾因偷漏税被税务局处罚过；对外贸类企业的审查应参考企业授信月份前12个月的报关单；对于制造类、住宿餐饮类企业应提供企业授信月份前12个月水电费单据。

五、客户财务情况

（一）财务基本状况

XX公司20XX、20XX年的财务报表由XX会计师事务所审计，标准无保留意见（若为带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告，需逐条列明相关事项或意见，以及调查人员对上述事项或意见形成原因的核实结果，并审查和分析上述内容是否存在对农行信用偿还产生不利影响的风险因素）。公司的主要财务数据如下表所示：

注：相对较小（包括“0”余额）且对客户整体财务情况无重大的影响的科目应从上述列表中删除。

20XX年X月财务数据明细情况如下：

＊货币资金：重点是保证金等即时偿债能力一般的额度情况。

＊应收账款：列明应收账款对家企业名称、金额、账龄。

＊其它应收款：列明其他应收款对家企业名称、金额、账龄。

＊存货：存货的构成（如有可能，还需了解存货的入库时间）。

＊预付账款：应与企业自身的经营模式相吻合。

＊长期投资：被投资方名称，投资比例（注意结合利润表中的投资收益情况判断其投资意图，如投资于上下游环节与投资于债券的迥异）。

＊固定资产：建筑物的建造时间，坐落位置，权属情况，目前使用情况，净值与市场价值的偏离度；机器设备交通工具等的权属情况，新旧程度等。（目前是否设定抵押，如已抵押须详细阐述抵押情况；如未设定抵押，需阐明不为我行信用进行抵押的原因）

＊在建工程：说明项目名称、已完成投资情况、后续资金安排、工程进度和完工时间，是否存在资金缺口、是否已抵押等（重点关注我行信贷资金的用途走向，严防被挪用）。

＊无形资产：无形资产的取得时间，地理位置，权属情况，目前使用情况，净值与市场价值的偏离度。

＊应付账款：列明应付帐款对家企业名称、金额。

＊其他应付款：列明其他应付款对家企业名称、金额。

＊预收账款：列明预收账款对家企业名称、金额。

＊资本公积：构成。

＊盈余公积：构成。

注：上述仅列举部分重点科目，可根据不同企业的实际情况增减，对于报告期间数据变化较大的科目还需说明变动原因。审查重点应为报表内部、资产负债表与利润表之间（权益变动与当期净利润、增减资等情况是否吻合）的勾稽关系，资产、负债构成及分布是否合理，对科目横向比较发生较大变化的原因进行分析。

审查重点应为结合资产负债表数据分析客户现金流量特别是经营性现金流量的充裕程度（注意通过无故加大投资、筹资性流出粉饰现金流量表的情况），以及偶然性因素对现金流量情况的影响。

注：上表中各财务指标需依《企业绩效评价标准值》附录所载计算方法计算。

（四）财务状况总结

运用结构分析法（如计算“各财务指标/资产总额”，并按所得百分比进行排序）发现须重点关注的科目、比率，结合客户自身的实际经营，分析是否存在异常情况，从整体特别关注客户财务核算的规范程度，从确保授信安全性的角度分析是否需要对其部分财务科目或指标进行限定，并提出可采取相关措施的建议；运用趋势分析法（客户自身财务指标变动比较）、横向分析法（客户与同业平均、良好、优秀财务指标值比较），判断客户的未来发展趋势及在同行业中的竞争地位、优劣势。

六、客户分类

（如该客户需要进行客户分类的，则应在此增加本段落；如不涉及分类，则应注意次序，应使具体报告的下面段落顺接上面段落）

本次调查部门(支行)申请对该客户认定为＊＊（支持/维持/压缩/退出）类标准。该客户属于＊＊行业，根据总行（分行）关于该行业中的客户分类

(如果涉及突破制度提升客户分类的,应就所需突破的标准及客户实际情况进行重点分析,并充分阐明申请突破制度的理由;如果需要在调查部门(支行)申请基础上降低客户分类的,应详细予以说明,并充分阐述理由)。

综上，该客户基本符合＊＊（支持/维持/压缩/退出）类标准（虽然不符合＊＊（支持/维持/压缩/退出）类标准，但考虑到......)，建议将该客户认定