税收筹划答案第一章
第1章税收筹划导论
复习题
1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？
答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？
答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?
答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。
但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。
企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。
因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。
4．何谓逆法避税？为什么要实行反避税？
答：逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。
因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。
如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常
商业目的的安排不进行制约，势必造成对其他企业的不公平，破坏公平市场环境。
一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。
面对各种各样新的避税手法，必须要有相应的应对措施。
5．什么是避税？什么是偷税？避税与偷税有什么区别，请就每种行为各举一例说明。
答：避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
按照避税行为与税收法律意识的关系，可以将避税行为分为顺法避税和逆法避税。
在本书中，顺法避税与税收筹划的含义是一致的。
逆法避税含义见复习题4。
根据我国税收征管法第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。
纳税人的逆法避税行为，虽然有悖于国家税法立法意图，但根据大陆法系和英美法系都有“法律无明文规定者不为罪”原则，它在形式上却又是合法的。
对纳税人的逆法避税行为，根据我国企业所得税法第六章的规定，税务机关有权进行特别纳税调整，需补征税款的，应补征税款，并根据国家规定加收利息。
而对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
举例略。
练习题
1．你或你的家人一年内会缴纳哪些税收？这些税收是怎样计算和征缴的？请查阅资料，寻找一些对你适用的税收筹划方法？
答：工资、薪金个人所得税。
每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额，实行最低税率为5％、最高税率为45％的九级超额累进税率。
可以通过合理安排月工资、薪金及年终一次性奖金的发放，或者实行双薪制，从而节约税款。
劳务报酬个人所得税。
劳务报酬所得采用三级超额累进税率计税，按次或按月计算。
当为他人提供劳务时，需要根据劳务合同书，合理安排纳税年度内每月收取劳务费的数量和实际支付的次数，或者由劳务报酬支付方支付交通费、住宿费及伙食费，将此在劳务提供者的报酬中扣除，即可以达到节税的目的。
等等……
2．分别从政府视角和企业税收筹划的角度分析我国采用复合税制的意义？有人说，税收筹划会减少政府财政收入，那么，政府为什么还会支持纳税人的税收筹划？
答：从政府角度来讲，复合税制具有多元结构、布局面广、调节灵活等特点，适应收入来源复杂化、征税对象分布广泛等现状要求，能够承担起组织财政收入、调节经济资源配置和实现社会政策等多重任务。
从纳税人的角度来讲，复合税制下的各个税种所规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限都有差别，因此每个税种都具备筹划的空间和可能。
如果我国税制采用单一税制，不仅纳税人税收筹划失去空间，而且政府税收政策功能将严重受到影响。
纳税人的税收筹划虽然会减少政府财政收入，但由于其税收筹划是以国家税法立法意图为前提的，其税收筹划行为往往有利于税收政策调控意图的实现。
如果纳税人税收筹划的动机不强，则国家宏观调控意图将严重受到影响。
而且从长远来看，税收筹划有利于涵养税源。
因此，国家对纳税人税收筹划持鼓励和
支持的态度。
3．据《华盛顿邮报》报道，2008年美国经济学保守派试图在伊拉克率先推行所得税单一税，同时还要废除房地产、汽车销售、汽油和一流豪华宾馆饭店税以外的所有税收项目。
这对该国的企业税收筹划有什么影响？如果伊拉克政府对个人和企业所得统一征收15%的所得税，你有什么跨国税收筹划方法？伊拉克会不会成为新的国际避税地？
答：实行单一税制，不仅会减少伊拉克纳税人在本国进行税收筹划的可能和空间，而且，还会影响伊拉克政府对本国经济的宏观调控。
因此，从长远来看，是不利于伊拉克国民经济的发展的。
伊拉克政府如果仅对个人和企业所得统一征收15％的所得税，将会吸引国外众多跨国公司在其境内设立控股子公司，并将全球收入大量地转移至该子公司。
从而，伊拉克将成为一个新的国际避税地。
4．假设内资企业所得税税率在广州为33%，在深圳为15%。
广州的A公司（内资企业）销售一批产品给惠州的C公司，有以下两种方案：一是直接销售，总销售额为1000万元，成本费用为800万元，利润为200万元；二是将产品以850万卖给深圳的关联企业B公司，B公司再将产品以1000万元卖给C公司。
请问A公司应采用哪种方案？这一筹划方法是基于什么原因？
答：方案一.应纳税款=200×33%=66（万元）
方案二. 应纳税款=（850－800）×33%＋（1000－850）×15%＝39（万元）
采用方案二可以减轻企业所得税负担27万元。
这一筹划方法是利用地方税收差别待遇引致的税率差异来进行的。
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
税收筹划(安徽财经大学)智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学
税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学第一章测试1.与税收筹划的特点相符合的是（）A:非法性B:随意性C:事后性D:专业性答案:专业性2.偷税有两个基本特征（）和欺诈性A:非法性B:避税性C:非固定性D:随意性答案:非法性3.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）A:抗税B:偷税C:逃税D:避税答案:抗税4.税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。
A:税率B:计税基数C:扣除项目和扣除标准D:计征方式答案:计征方式5.在下列行为中，属于违法行为的有（）A:偷税B:骗税C:避税D:税收筹划答案:偷税;骗税;避税6.围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）A:消费税税收筹划B:跨国经营税收筹划C:公司融资管理税收筹划D:企业功能管理税收筹划答案:跨国经营税收筹划;公司融资管理税收筹划;企业功能管理税收筹划7.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。
C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
8.税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。
（）A:对 B:错答案:对9.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
（）A:对 B:错答案:错10.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案
2013-8-23
A．商品供求弹性
B．市场结构 C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管 2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法， 下列阐述正确的是(CDE) A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度 并无差异。 B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的 方法。 C．递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至 多只能转移一部分出去。 D．成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加 和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税负分摊也就减少，因此税 负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。 E．固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。市场需求无 变化条件下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者， 即税款可以加入价格，实行向前转嫁。
第一章课后练习
一、填空题： 1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为 法人 和自然人税收筹划两大类。 2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有计提固定资产 折旧 货的计价方法 。
和 发出存
3．由于所得 税和商品 劳务 税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也 是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。 4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以 企业 价值最大化 为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
2013-8-23
8
税务筹划学 第二章
3．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产
生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于 时间性差异 。 4．时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会 大于 申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。 5．作为两种相对的费用确认方法，预提 是指在费用尚未支付以前 按一定比例提前计入成本费用； 待摊 则是在费用支付后按一定比 例分摊计入成本费用。 6．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增 加 ，从而冲减利润，减少应纳所得税额。 7．作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价 上涨情况下，采用 后进先出 有利于相对节税，在物价下跌的情况 下，采用 先进先出 能起到相对节税的效果； 8．如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在 从属机构是子公司还是分公司这一选择上，设立 分公司 能在总体 上减少公司所得税税负。
高等教育税务筹划各章习题附答案经典、实用
第一章税收筹划导论练习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题(1)税收筹划的特点是什么?(2)简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
(4)简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划?(1)高税率的投资者应进行政府债券的投资。
(2)免税的投资者应进行企业债券的投资。
(3)预期税率在未来会下降时,雇员更喜欢推迟接受他们的报酬(假设这一行为成功地推迟了应税收入)。
(4)租用耐用的经营性资产比持有它们更有利(假设该项资产允许加速折旧)。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券,年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券,年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少?(A、B均适用25%的所得税税率。
)5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功,方案一可为他节税22000元,成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司,该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功,方案二可为该纳税人节约广告费20000元,而且不影响销售收入,方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%,该纳税人应选择哪一种方案?如果税率为25%,该纳税人应选择哪一种方案?6.一家大公司聘请你作为税务顾问,这家公司有累积的税收亏损,并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A,公司借入1000万元购买这一工厂;方案B,公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C,公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告,描述出每种方案的税收结果。
在该报告中,请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业,预计每年可以实现利润350000元(假设不存在税会差异,无须进行纳税调整)。
税收筹划答案第一章
第1章税收筹划导论复习题1．我国现行税制中有哪些税种各类税又有哪些特点这与税收筹划有什么联系答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划税收筹划具有哪些特征答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
税收筹划(第3版)课后习题答案第1章
第一章税收筹划的基本理论（习题及参考答案）复习思考题1.什么是税收筹划？，如何理解税收筹划的概念？参考答案：税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
2.税收筹划与逃税、避税有何不同？请举例说明。
参考答案：逃税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
逃税具有明显的欺诈性和违法性。
避税是纳税人采取利用法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事物，以减少其应承担的纳税数额，但这种做法并没有违反法律。
虽然避税行为可能被认为是不道德的，但使用的方式是合法的，而且纳税人行为不具有欺诈的性质。
税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
税收筹划是符合税法要求的，是市场条件下纳税人维护自身合法权益的一种正当行为。
3.避税可以分为哪几类？请分别举例说明。
参考答案：根据避税活动的行为方式及其影响，可以把避税分为以下两类：一是灰色避税，二是中性避税。
灰色避税是通过改变经济活动的本来面目来达到少缴税款的避税行为，或者是企业会计核算和纳税处理中所反映的信息不符合经济事实。
例如，王某兄弟二人开办了一个私营公司，将其已赋闲养老的父母均聘为公司正式职工，王老夫妇工作轻松，但报酬优厚。
如果王某兄弟不将父母聘入公司，则兄弟二人要先获得较高的个人收入，在扣缴个人所得税后，用税收所得赡养二老。
现让王老夫妇上班，将本属于王某兄弟的个人收入分解部分到其父母名下，变相地转移了收入。
但是，这种行为表象与事实不符，是现行税法所不支持的。
中性避税主要是利用现行税制中的税法漏洞或缺陷，或者是利用税收政策在不同地区、不同时间的差异性，通过对经济活动的周密策划和适当安排，从而将应税行为转变为非应税行为，将高税负活动转变为低税负活动的避税方式。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案资料
与经营利润 是可以互相转换的，纳税 人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。
8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免 税利益，这说明递延纳税存在 机会成本 的选择问题。
2019/4/5
税收筹划 第一章 税收筹划基础
1
二、单选题：
1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A） A．自然人税收筹划 C．国际避税
B．企业法人逃避缴纳税款
D．非暴力抗税
2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，
拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：
A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这 种税务处理属于：（ D ）
A．企业投资决策中的税收筹划
C．企业成本核算中的税收筹划
B．企业生产经营中的税收筹划
D．企业成果分配中的税收筹划
4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐 赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：
（ B）
A．流转税
2019/4/5
税收筹划 第一章 税收筹划基础
6
筹划：针对W的财务信息和经营状况，建议该企业将与商品混合销售的服务劳务业务剥
离出来，走专业化发展的道路，建立从事专业服务的分支机构。在组织形式上，应该选 择子公司的形式，使此分支机构具有独立法人资格，在财务上实行独立核算，独立纳税， 在业务上与生产厂商直接挂钩，与商城配套服务。将原来生产厂家与商城的双重业务关 系，改为生产厂家与商城的关系是单纯的货物买卖经销关系，生产厂家与专业服务公司 关系是委托安装服务的关系。这样，商品的安装调试等售后服务业务收入不再按照混合 销售缴纳增值税，而是缴纳营业税。母公司的委托安装调试支出形成子公司的收入，总 体来看企业所得税的税收待遇也有所变化。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案
A．商品供求弹性 B．市场结构
C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管
2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法 ，下列阐述正确的是(CDE)
A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度 并无差异。
B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的 方法。
7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上 来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。 （×）
2020/3/22
税收筹划 第一章 税收筹划基础
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8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业 纳税意识提高到一定程度的体现。（ √ ）
6．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费增加 ，从而冲减利润，减少应纳所得税额。
7．作为存货计价方法，先进先出法、后进先出法相比较而言，在物价 上涨情况下，采用 后进先出 有利于相对节税，在物价下跌的情况下 ，采用 先进先出 能起到相对节税的效果；
8．如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，在 从属机构是子公司还是分公司这一选择上，设立 分公司 能在总体上 减少公司所得税税负。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转 变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
2020/3/22
税收筹划 第一章 税收筹划基础
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3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ） A．自行税收筹划 B．法人税收筹划 C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划
2020/3/22
税收筹划 第一章 税收筹划基础