担保公司尽职调查提纲13页word文档

ⅩⅩ年尽职调查提纲

一、调查前的准备工作

项目经理前往企业进行尽职调查时，应做好以下准备工作：

认真阅读企业递交的材料，对企业主营业务、经营规模、目前经营所处阶段做出判断，对其所处行业整体发展进行初步了解，确定现场勘察或访谈的重点问题；

准备访谈提纲以及空白的资料核实工作底稿，有条件的话可以将工作底稿上能够填列的数据先行填列；

携带记录本、计算器，项目经理尤其应注意随身携带便携式照相机，随时记录从各种场合的会谈中所收集的信息；

在现场调查时注意做好资料保密工作，记录或携带的资料避免让企业人员翻看查阅；

二、尽职调查

对企业的现场调查通常根据企业情况安排多次，尤其对于不熟悉的企业及行业。首次为初步调查，第二次为详查第三次为问题补充。初查应安排在立项之后五个工作日内实施，重点是对企业概况、财务状况、反担保措施等进行初步了解。对于较为熟悉的企业或行业，项目经理也可以将初查及详查合并为一次。详查的重点是核实企业尽职调查所做的陈述是否吻合，从而判断企业的经营管理状况和诚信度。现场调查时应针对初审中涉及的关键问题及企业特点，准备一份较为详细的调研提纲，现场调查内容的分五部分：资料审查、现场勘察、企业访谈、非现场调查、反担保调查提纲。

1、资料审查

第一、企业所在行业情况

1）看企业项目是否符合国家的产业政策？是否为国家鼓励的项目？

在政策及税收上有无优惠政策？

2）看企业所在行业的前景如何？是朝阳产业还是夕阳产业？

3）看企业在行业中处于什么水平？在本地竞争对手如何？企业相对行业中其他企业的优劣势如何？

4）看企业在产业链中地位如何？上下游客户是否强势？

第二、资料重点问题

（一）基本状况查核

1）看企业手续是否齐全？有无环评、备案、资质证书等相关手续？注意各种手续的期限。

2）看企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡年检书原件，是否年检？是否有超范围经营现象？注意企业是否是一个实体多套手续。

3）看企业验资报告中注册资本金是否与营业执照、组织机构代码证注册资本金一致？注册资本金是货币出资还是实物出资？注册资本是否缴足？

4）看企业章程，注意章程中的股东构成、管理办法、重大事项的处理。

5）注意企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、章程中法人是否一致？注意企业法人是否为实际控制人，如不是，其与实际控制人的关系？

6）注意企业的土地（办公用地）性质，有无购买或租赁协议？如为租赁用地关注其租赁年限、租金等情况。

7）了解企业的成长背景及企业未来的规划，关注其法人或实际控制人的经历，第一桶金是怎样来的？从事本行业的时间？为什么要做这个行业？有无其他产业？个人资产情况如何等等。

8）关注企业股东之间的关系，是否为实际出资？与法人或实际控制人的关系。

9）关注企业在银行征信系统中有无不良记录、有无诉讼；关注企业法人或实际控制人有无不良信贷记录、家庭情况、婚姻状况、有无诉讼、个人素质、有无不良嗜好等。

10）关注企业现有贷款情况，担保措施如何，对外担保情况，现有负债、或有负债情况，更要关注法人或实际控制人的个人能力和企业融资能力情况。

（二）固定资产投入情况

1）查看固定资产使用情况，是否有闲置固定资产、查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付。

2）企业固定资产的构建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的相关证件。

3）其他拟提供的反担保资产状况、权属核查。

（三）生产经营情况、物流及对应现金流查看

1）了解企业的主要产品是什么？此产品的主要生产成本是什么？生产工艺如何？生产单位产品用电、用煤、用水量等情况。本地的竞争对手如何？相对其他企业有无设备、技术及管理上的优势？销售

情况？经营有无淡旺季之分？了解上下游客户分布，主要客户情况及主要客户占比？关注下游客户是否单一？了解销售特点，销售收回款情况？销售以什么形式回款？查看待执行合同情况？

2）看原材料存货，实地查看企业仓库，注意原材料的入库日期（无日期的目测其成新度），大致判断其周转速度，匡算原材料库存数量价值是否与账上登记相符。

3）看产品，实地查看仓库，查看存货中产成品、半成品标签上的入库日期，（无日期的目测其成新度或产品款式），大致判断是否存在滞销产品或存在退货的现象，通过日期大概判断其周转速度，匡算存货中产成品、半成品数量价值是否与账上登记相符。

第三、企业的财务指标

1）关注报表结构是否异常。

2）关注科目明细是否有异常（尤其关注货币资金、应收应付账款、其他应收应付账款、存货、应收应付票据等变动情况，应收账款要注意应收账款账期）。

3）关注近三年的收入变化情况，尤其关注企业现金流情况。

4）关注目前借款情况，额度、期限、银行。

5）关注关联企业之间有无资金拆借现象。

6）要注意其他应付款中向股东借款的性质，是股东个人的钱还是以股东名义向外借的钱。

※在调查报告中要注重叙述收入的核实过程、核实方法、产品销售数量、报税收入占比、分析应收账款账龄。对比几个我们接触过的

同行业其他企业财务数据，看资产负债率、主营业务利润率、净利

润率等指标是否符合行业情况。

要求列出近三个月工资、水费、电费情况。

第四、测算企业贷款需求及用途

1）根据企业的相关数据测算其一个月到一个半月的资金需求量，结

合该企业自有资金情况及现有借款情况，测算借款的合理性，原则

上企业的借款规模不超过其收入的30%。

2）了解企业实际控制人近期有无扩大生产规模或做其他投资意向。

第五、是否存在关联企业及其情况。

1）关注关联方交易情况，看关联方交易是否频繁，关联方是否是上

下游关系。

2）关注关联企业间是否有资金拆借现象，拆借是否频繁。

第六、看反担保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。实际控制人夫妻无限责任承诺

函，必要时要连带上财务总监夫妻的无限连带责任。

反担保原则：提高客户的违约成本。

2、现场勘察

现场勘察的区域包括企业的办公场所、生产场所、经营场所、商品

存放仓库，意向抵押物的实际存管地等进行现场勘察。

第一，通过观察企业的生产办公场地的地理位置、管理人员精神面

貌、企业文化（企业宣传），询问企业办公场所权属于自有还是租赁。

如果自有自有购买价值，用地土地性质及房屋的权属；土地及房屋

面积、建筑物及附属物的完好状态、所要评估报告或购置凭证；如是租赁则租赁期限、租赁费用缴纳方式，查看租赁合同。

第二，通过观察生产场所的人员素质、技术、工艺、办公设施、机器设备、原辅材料配备、人员工作状态等细节，对企业经营进行直观判断，感知企业的持续经营能力和管理能力；通过现场勘察，初步判断企业实际生产经营规模是否与报表反映数据相匹配；

重点勘查点包括：

1）观察咨询企业生产现场和制造工艺，看机器设备的完好和技术先进性

2）观察咨询机器设备的工作状态，了解企业近期的生产经营状况3）观察咨询生产现场和轮班情况推断企业的员工数量（车棚停放车辆）

4）观察企业生产现场小黑板等标有生产计划、当月消耗或产量（照相取得）

第三，通过观察商品存放仓库，观察企业正常出入库情况，看库房存量是否与报表匹配。查看库存中原料标签上的进库日期（无具体日期目测新旧程度），大致判断其周转速度是否和报表反映相符，匡算原料存货数量价值是否和账面上记录吻合。

重点核查包括：

1）抽查最近三个月的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，每月现金流出是否和企业当月平均购货成本相符

2）挑选企业生产或贸易的正常期间（非淡旺季），加总一个月或者