书后审计实务答案
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(二)
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（D应收账款函证回函）2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C拒绝接受委托）3.根据我国独立审计准则，下列不属于．．．会计报表认定的是（D公允性）4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点编号为17号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（C177）5. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100 000元；未提现支票50 000元；未入账的银行存款利息收入35 000元；未入账的银行代扣水电费25 000元。
假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是(D163500)。
6.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（B.生产中不需要，且无转让价值的存货）7.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（B采取相关替代程序）8.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（ B .低估利息支出）9.甲公司存在下列事项中,最可能导致A注册会计师解除业务约定的是（B管理层诚信存在严重问题）10.注册会计师对存货进行监盘时，不是．．被审计单位应当做的是（D进行盘点问卷调查11. A注册会计师实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的D.重新执行。
12.与分析性复核方法最相关的认定是（D估价与分摊）13.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（D估价与分摊）14. 甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是（D出资的专利权按国家的关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手15.下列各项审计程序，非必须执行的是（B符合性测试）16. 在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A控制风险）17.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（C.对内部控制的初步评价结果18.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（D符合性测试19.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量）20.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量21. D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。
审计原理与实务第二版荣国萱教材习题答案
审计原理与实务第二版荣国萱教材习题答案1.天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案：C2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类答案：C5.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单答案：A5.4.1一、单项选择题1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）。
A.误受风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.信赖过度风险答案：D2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（）。
A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖过度风险答案：A3、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。
A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险答案：C【案例】ABC会计师事务所指派A注册会计师对X股份有限公司（以下简称X公司）2009年度财务报表进行审计，在对存货项目审计时发现其业务总体规模数量为1000个，存货项目账面金额为1000000元，假设A注册会计师利用审计抽样模型计算的样本规模为200个，经过对200个样本逐一实施审计程序后得到样本平均审定金额为980元，同时，A注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目重要性水平为15000元。
要求：（1）请代A注册会计师采用均值估计抽样方法推断存货项目的总体金额；（2）请根据存货项目的重要性水平对其抽样结果进行评价。
【答案】（1）估计的存货项目审定金额=980×1000=980000（元）推断的存货项目总体错报=1000000一980000=20000（元）（2）由于存货项目的重要性水平为15000元，A注册会计师推断的总体错报为20000元，大于其重要性水平，说明存货项目存在重大错报，总体不能接受。
审计基础与实务学习指导第三版-参考答案完整版本
实训参考答案） 陈建松主编
高等教育出版社
第一章总论习题参考答案
一、填空题1、第一个2、会计报表3、计量4、 相应披露要求5、内容
二、判断题1、对2、对3、错4、错5、对6、错 7、对8、对9、错10、对
三、单项选择题1、D2、D3、B4、C 四、多项选择题1、ACD2、BCD3、ABCD4、
会计原则
（2）审计报告中应说明本期财务报 表所运用的会计原则，与前期是否一 致。
（2）王宾没有说明本期所运用的公认 会计原则与前期是否一致。
• 2、（1）由检查风险=审计风险÷（固有风 险×控制风险），四种情况下的检查风险 分别是：
• 情况一：4% ÷100%=4% • 情况二： 4% ÷50%=8% • 情况三：2% ÷100% =2% • 情况四： 2% ÷50%=4%
5、
• 5、（1）样本单位数=1.652×2% ×98%
•
（3% ×3%）
•
=59
• （2）样本错误率=2÷59=3.4%
• （3）评价抽样结果：由于样本错误率 （3.4%）大于预计错误率（2%），说明样
本规模太小，应以样本错误率代替预计错 误率，重新确认样本规模n′:
• n′=1.65 2×3.4% ×96.6%
• 3、职务分工如下：
• 会计人员甲： （1）记录总账；
•
（5）开具退货拒付通知书；
•
（6）调节银行对账单；
• 会计人员乙： （2）记录应付账款明细账；
•
（3）记录应收账款明细账；
• 会计人员丙： （4）开具支票，以便主管人员
•
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
审计理论与实务孙杰课后答案
审计理论与实务孙杰课后答案1、96.宽带型薪酬结构的作用是（）*A.支撑了扁平型组织结构的运行(正确答案)B.引导员工重视个人技能的增长和能力的提高(正确答案)C.有利于促进薪酬管理水平的提高(正确答案)D.有利于企业利润的快速增长案例（五）2、3、流动比率反映的是（）。
[单选题] *A、企业用可以短期内变现的流动资产偿还到期流动负债的能力(正确答案)B、企业用可在短期内变现的资产偿还短期内倒排期债务的能力C、企业立即偿还到期债务的能力D、企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力3、15、某企业年末流动资产总额为1000000，其中存货4000000元，应收账款2000000元，流动负债8000000元，则该企业速动比率为（）。
[单选题] *A、1.5B、1C、0.5D、0.75(正确答案)4、41、调整围绕社会物质财富的生产、交换、分配和消费过程所进行的各种经济关系的法律规范的总体是（）[单选题] *A、经济法B、调整经济法(正确答案)C、民商法D、行政法5、7、某公司2012年年末负债对所有者权益的比率为105％，若该公司计划2012年年末所有者权益为5000万元，则该公司2012年年末资产负债率A、48.72%B、49.78％C、50.00％D、51.22%(正确答案)6、28.丰田生产方式的最基本的理念是（）[单选题] *A.以人为本B.从需求出发，杜绝浪费(正确答案)C.更短的生产周期D.零缺陷7、37、在对市场经济进行规定的法律体系中，（）处于基本法的地位[单选题] *A、民商法(正确答案)B、证券法C、海商法D、合同法8、63.下列属于股份有限公司的股东大会的会议类型的是（）*A.间接会议B.定期会议C.首次会议D.年会(正确答案)9、12.[单选]规定了会计核算内容空间范围的会计基本假设是（）[单选题] *A.会计主体(正确答案)B.持续经营C.会计分期D.货币计量10、41.[单选]在调查某城市餐饮行业个体户的经营状况时，从该城市的所有调查小区中随机抽取50个，然后对每个被抽中调查小区中所有餐饮行业个体户进行全面调查，这种抽样方法是（）。
审计理论与实务习题答案作者崔飚李传彪实训项目部分参考答案
第一章【实训项目】会计师事务所组织形式选择第二章【实训项目】审计组织设置模式选择与组织结构设计第三章【实训项目】从“安然”公司破产看注册会计师遵循职业道德重要性以上属于开放性实训，没有标准答案第四章【实训项目】注册会计师审计基本准则理解答案：董事长、总经理和总会计师在听证会上的陈述都不正确，三者都应对这次财务报表的造假行为负责。
因为《会计法》第二十一条规定：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
董事长、总经理和总会计师分别作为单位负责人和主管会计工作的人员，应当以签名盖章形式确保公司会计报告的真实、完整，并非只是履行手续而已，不能推卸责任。
总会计师在听证会中提出的“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。
诚信事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。
”说法也不正确。
因为管理层应当对编制的财务会计报告的真实、完整负完全责任，注册会计师对财务报告的审计不能减轻和替代被审计单位治理层和管理层的责任。
财务报表存在重大错报与舞弊行为，而注册会计师通过审计未能发现，不能以此减轻管理层的责任。
第五章【实训项目】审计重要性水平初步判断参考答案：1.报表层次重要性水平确定根据重要性水平分析，按资产总额的1%，重用性水平为61340000*1%=613400，按利润的10%，重要性水平为8222220*10%=822222，由于822222〉613400，所以选择1%。
2.账户层次重要性水平确定1、因为现金、应付票据、应付股利及股本等项目能够进行详细的逐笔审计，或者审计产生误差的概率很小，因此，在不允许产生误差或仅分配很少的可容忍误差得情况下，以上三个项目都应该调低。
2、因为应收账款、存货的审计需要较为复杂的审计程序，成本较大，因此，分配最大的可容忍误差(报表总体重要性水平的60％)，即613400*60%=368040元。
审计实务部分练习题(答案)
C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对
【解析】A 主要是针对未曾发货却已将销货业务入账；C 是注册会计师怀疑发运凭证的真实
性所执行的程序；D 属于完整性的测试程序。针对向虚构的顾客发货并作为销货业务入账这
类错误，注册会计师应将业务收入明细账中分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对。
D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行
【解析】企业的票据的取得和贴现须经保管票据以外的主管人员的书面批准。
9.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行最
有效的实质性程序是（ B ）。
A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对
【解析】 选项 A，企业规定赊销、发货均须经审批，主要目的是防止因向虚构的或无力支
付货款的顾客发货而蒙受损失；选项 C，由原始凭证追查至明细账与从明细账追查至原始凭
证是有区别的，前者用来测试遗漏的交易（“完整性”目标），后者用来测试不真实的交易（“发
生”目标）;选项 D，销售折让如果属于资产负债表日后调整事项的，应冲减报告年度的销
9.针对销售交易真实性的审计目标，注册会计师应关心的错误类型有（ ABD ）。
A. 向虚构的客户发货并登记入账
B. 未曾发货却已将销售交易登记入账
C. 已发货的交易未曾登记入账
D. 销售交易重复入账
【解析】已发货的交易未曾登记入账针对的是“完整性”认定的审计目标。
10.函证数量的多少、范围是由以下（ ABCD ）因素决定的。
A. 重新测试相关的内部控制
智慧树答案国家审计理论与实务知到课后答案章节测试2022年
绪论1.国家审计是不经常产生变化的，相反地，社会审计往往是不断在变化的。
（）答案:错第一章1.（）是审计的本质特征。
答案:独立性2.“审计”一词最早出现于（）。
答案:宋代3.政府审计的特点包括（）。
答案:审计内容的广泛性;审计监督的强制性;审计机关的独立性;审计机关设置的系统性4.关于下列表述正确的是（）。
答案:我国建立了从中央到地方的政府审计组织体系;县级以上地方政府设立审计机关负责本行政区域内的审计工作;国务院设立审计署，在国务院总理带领下，主管全国的审计工作;审计署是国家最高审计机关，是国务院的组成部门5.政府审计的主体是财政部门。
（）答案:错第二章1.目前采用独立型政府审计体制的国家有（）。
答案:德国2.( )不是以本部门的收益为目标，它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益。
答案:政府审计3.司法型审计模式的隶属关系是（）。
答案:司法序列4.下列属于政府审计的组织模式的是（）。
答案:司法模式 ;行政模式 ;独立模式5.审计机关不属于国家政权的组成部分。
（）答案:错第三章1.政府审计报告不包括的要素是( )。
答案:签字2.下列不属于政府审计项目准备阶段主要工作程序的是（）。
答案:编制审计项目计划3.政府审计项目计划执行情况的报告的主要内容有（）。
答案:计划执行进度;计划执行中发现的主要问题;有效执行项目计划的建议;项目计划执行存在问题的改进措施4.下列表述正确的是（）。
答案:审计组的审计报告报送审计机关前应当征求被审计单位意见;审计组向审计机关报送审计报告一般报送审计组所在部门5.政府审计质量控制包括全面质量控制和项目质量控制（）。
答案:对第四章1.政府绩效审计方法按照绩效审计方法的用途可以分为（）。
答案:信息收集方法和信息评价方法2.选择政府绩效审计项目符合______指根据现有审计资源适当地安排审计工作，分配审计资源。
（）答案:可行性标准3.目前，我国政府绩效审计项目主要包括（）。
答案:政府采购绩效审计 ;公共财政和公共投资绩效审计 ;经济责任审计;金融绩效审计 ;政府环境绩效审计4.早在20世纪40年代，美国审计署就开展了综合审计。
《审计实务》期末综合复习题及参考答案(一)
《审计实务》复习题及参考答案（一）一、单项选择题1.下面有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的是（D ）。
A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性2.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可靠程度，这意味着（B ）。
A.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度B.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度C.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度D.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度3. 下列提法中，表述正确的是（D ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性4.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师的业务范围不包括（C ）。
A.财务报表审计业务B.税务代理业务C.保险精算业务D.验资业务5.注册会计师接受委托人的委托从事下列业务，其中属于其他鉴证业务的是（B ）。
A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.为委托人代编财务信息D.对中期财务报表进行审阅6.在我国，关于注册会计师以个人名义承办审计业务的下列说法中正确的是（C ）。
A.必须取得所在省、自治区、直辖市注册会计师协会的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.任何情况下都不允许D.必须注册一家独资会计师事务所7.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（B ）。
《审计实务》试题及答案四套
《审计实务》试题及答案四套期末检测A试卷及答案（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1、采购与付款循环中“存在”认定的关键控制是（）A．已填制的验收单均已登记入账B．注销凭证以防重复使用C．采购的价格和折扣均经适当批准D．独立检查应付账款明细账的内容2.、以下企业的固定资产在资产负债表中填列方法正确的是（）。
A．固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额B．固定资产期末余额+固定资产清理期末余额C．固定资产+在建工程期末余额D．固定资产+工程物资期末余额3、以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A．支付给生产工人的工资B．收到的税费返还C．取得的投资收益D．收到的投资款4、以下关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。
A．一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表B．资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C．利润表反映在一定会计期间的经营成果D．现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表5.（）是指抽样结果使注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的可能性。
A、误受风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、信赖不足风险6、注册会计师可以就（）与治理层和管理层的沟通。
A、审计的时间安排B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、其他审计程序。
7、（）是注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。
A、审计计划B、审计业务约定书C、审计准则D、审计工作底稿8、下列不属于控制活动的是（）A、授权控制B、财产保护控制C、对预算的监督D、指责分离9、（）是为了确定控制存在且正在使用A、了解内部控制B、控制测试C、实质性程序D、双重目的测试10、注册会计师于2008年2月18日开始对启元公司2007年度财务报表进行审计，2008年3月20日完成审计工作，3月21日审计报告编制完毕，3月22日与经过批准的财务报表一同对外公布。
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《企业财务审计》各章练习题参考答案第1章审计学总论四、审计实务题1、答案要点：(1) 助理审计人员王凌违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王凌所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。
(2) 助理审计人员王凌打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款。
(3) 助理审计人员王凌许诺审计结论包华南电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。
(4) 助理审计人员王凌还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。
2、答案要点：（1）注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能会成为被告。
（2）按照有关法律和规定，注册会计师和会计师事务所要承担法律责任包括行政责任、第2章财务审计基础知识四、审计实务题1、答案要点：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。
因为根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定：如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。
2、答案要点：存货的内部控制问题应包括：（1）存货入库是否有严格的验收制度？（2）存货的库存量是否合理？（3）仓库保管员的责任是否明确？（4）存货是否实行永续盘存制？（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？（11）有无经常的检查和监督？（12）对违纪行为是否按章处理？等等。
3、答案要点：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初15个样本的号码分别是：0417、3404、2038、3779、2305 、0223、0222、1486、0102、2679、2870、0500、3803、0072、4826；（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初15个样本的号码分别是：1148、0592、2186、3841、3565、1022、3010、3380、3679、2063、4203、3897、2594、2799、0528第3章资产审计四、实务题（一）1、库存现金盘点表出纳员：会计主管：审计人员：2、存在的问题及审计意见：（1）白条抵库2 560元，建议做其他应收款入账处理或限期归还、敦促报销。
（2）收支未及时入账，建议出纳员做到及时登账，日清月结。
（3）账款不符，现金短缺639.7元，建议在进一步查明原因后进行处理。
（4）现金超限额留存8 725.7元，建议按银行核定限额存放库存现金。
（二）1、对A公司，检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额的款项，会计处理是否正确；对B公司，追查相关的发运凭证至销售发票，确定货物确实发出并已开出发票。
对C公司，检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收入库等；对D公司，检查销售合同或协议，明确销售价款的收取方式，确定会计处理的正确性；检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额的款项、会计处理是否正确；对E公司，检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收账款的情况等；2、对于F公司询证函被邮局退回，应确定正确地址，第二次寄发询证函。
3、对于G公司，审计人员应当直接接收、并要求被询证者寄回询证函原件。
4、对于没有收到回函、情况不明的应收账款，应当再次寄发询证函，如果仍然得不到回函，应当实施替代审计程序，检查与销售有关的文件，包括销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证。
（三）1.ABC2.ACD3.C4.AB5.ACD（四）1.AD2.D3.D第4章负债审计四、实务题（一）1. BCD2. BC3. ABD4.ABD5. BD（二）对于一次还本付息的债券，应于资产负债表日按实际利率（没有实际利率，按票面利率）计算确定债券利息费用，计入“在建工程”、“财务费用”等科目。
为此，应建议东南公司补提债券利息，其中在建工程：2 0000×4‰×9×60% = 4 320（万元），财务费用：20 000×4‰×9×40% = 2 880（万元），并做如下调整分录：借：在建工程 43 200 000财务费用 28 800 000贷：应付债券——应计利息 72 000 000（三）利息资本化金额 = 1 000×6% - 2 -1 000×6% ÷ 12×4 = 38（万元）另外，因为在2009年9月1日时累计资产支出为1 100万元，超过了专门借款1 000万元，超过的100万元部分占用的是一般借款，其应资本化的金额为：100×7%×4÷12 =2.33（万元），所以，2009年借款利息应予以资本化的金额为：38 + 2.33 = 40.33（万元），应建议公司作如下调整：借：在建工程 403 300财务费用 336 700贷：应付利息 740 000第5章所有者权益审计四、实务题1. BD2. D3. B4. ABC5.ABD第6章收入审计四、实务题(一)针对内部控制⑴，会计人员甲同时登记库存商品明细账和总账，不相容职务未进行分离。
应建议由不同的会计人员登记库存商品明细账和总账。
针对内部控制⑵，销售处销售人员接受顾客订货单后，没有取得经销售主管批准的销售单就直接提货，这样容易使仓库管理人员与销售人员串通，在未经授权的情况下擅自发货成为可能。
应建议销售处销售人员接受顾客订货单后，由销售主管根据授权决定是否接受该顾客订货单。
订货单经批准后，需要编制一式四联的销售单，各仓库只有在收到经销售主管批准的销售单时才能供货。
针对内部控制⑶，由一名会计人员同时登记销售明细账、总账，应收账款明细账、总账，现金、银行存款日记账。
不相容职务未进行分离。
应建议由不同的会计人员登记销售明细账、总账，应收账款明细账、总账，现金、银行存款日记账。
（二）针对事项⑴，由于并不满足预期的经济利益能够流入企业这个关键条件，所以不应确认收入。
针对事项⑵，属于调整事项，应建议调整2009年度报表的有关数据，冲减2009年度的销售收入和相关销售成本。
借：营业收入 18 000 000应交税费——应交增值税 3 060 000贷：应收账款 21 060 000借：存货 16 000 000贷：营业成本 16 000 000同时调整已计提的坏账准备。
第7章费用审计四、实务题（一）（1）计入当月生产成本中的材料费用 = 45 680 - 680 = 45 000（元）材料成本差异率 = （162 + 360）／（11000 + 41 200）= 1%发出材料应负担差异额 = 34 100×1% = 341（元）发出材料实际成本 = 34 100 + 341 = 34 441（元）本月多计材料费用 = 45 000 - 34 441 = 10 559（元）（2）验证结果表明：计入当月生产成本中的材料费用不正确，多计10 559元。
究其原因可能是将库存的材料成本差异分配到本期生产成本之中，应进一步查明原因，并作相应处理。
（二）当期发出存货的成本= 2 500 +（2 040 + 7 360 + 3 150）-（700×4.5 + 500×4.6）= 9 600（万元）东南公司计算的发出存货的成本为9 840万元（4 160 + 1 840 + 3 840），应调减营业成本240万元。
（三）（1）没收逾期未退回包装物的押金，应计入其他业务收入；给客户的销售折让，应冲减当期的销售收入，因此，应建议公司调减销售费用15万元。
（2）根据或有事项准则确认的由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记“预计负债——预计产品质量保证损失”科目。
因此，应建议公司调整增加销售费用20 000元（50 000×2%×20），会计分录：借：销售费用 20 000贷：预计负债——预计产品质量保证损失 20 000（四）（2）从上表中可以看出，除工资与上年度保持一致外，其他项目均有一定幅度的增长。
其中以折旧费增长幅度最大，可能是东南公司2009年度管理部门新增了固定资产，审计人员应检查固定资产及累计折旧明细账，检验安装验收报告，实地观察实物资产；业务招待费上升20%应引起关注，审计人员应检查是否超过规定限额，并注意其对应纳税所得额的影响。
第8章利润审计四、实务题（一）⑴长期股权投资的初始投资成本小于投资时投资企业应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期营业外收入，同时调整长期股权投资的成本。
为此，东南公司做如下会计分录：借：长期股权投资——甲公司（成本） 33 000 000贷：银行存款 30 150 000营业外收入 2 850 000⑵采用权益法核算的长期股权投资，资产负债表日，被审计单位应根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资”（损益调整），贷记“投资收益”科目。
则东南公司：借：长期股权投资——（损益调整）（600×30%）1 800 000贷：投资收益 1 800 000所以，东南公司取得该投资后对2009年度利润总额的影响数为(285+180)465万元。
（二）⑴利润总额 = 2 500–1 100-670-480-60-40+70-50= 170（万元）⑵广告费扣除限额：2 500×15% = 375（万元），实际发生450万元，调增应纳税所得额75万元。
⑶业务招待费扣除限额：2 500×5‰ = 12.5（万元），实际发生的60% = 15×60% = 9（万元），调增应纳税所得额6万元⑷公益性捐赠的扣除限额为年度利润总额的12% = 170×12% = 20.4（万元），实际捐赠30万元，调增应纳税所得额9.6万元；税收滞纳金税后扣除，调增应纳税所得额6万元⑸计入成本、费用中的实发工资据实扣除；工会经费扣除限额150×2% = 3（万元），职工福利费和职工教育经费的扣除限额150×（14% +2.5%）= 24.75（万元），实际支出29万元，调增应纳税所得额4.25万元。