新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
审计原理及实务试题及答案
审计原理及实务试题及答案审计原理及实务是会计学和财务管理领域中的一个重要分支，它涉及到对企业财务报告的独立检查和评估，以确保其真实性、公正性和合规性。
以下是一些常见的审计原理及实务试题及答案，供学习和参考。
试题一：简述审计的目的和基本功能。
答案：审计的主要目的是提供对企业财务报告的独立意见，以增加投资者、债权人和其他利益相关者对企业财务信息的信任。
审计的基本功能包括：1. 确保财务报告的真实性和公正性。
2. 检查企业内部控制系统的有效性。
3. 促进企业遵守相关的法律法规和会计准则。
4. 为企业管理层提供改进建议，提高企业的运营效率。
试题二：解释审计证据的概念及其重要性。
答案：审计证据是指审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的重要性在于：1. 它是形成审计意见的基础。
2. 它帮助审计人员评估财务报告中的错误或舞弊风险。
3. 它提高了审计工作的质量，确保审计结果的可靠性。
试题三：描述审计过程中的几种主要审计程序。
答案：在审计过程中，审计人员通常会执行以下主要审计程序：1. 了解和评估被审计单位的内部控制。
2. 进行风险评估，以确定审计的重点领域。
3. 实施实质性测试，包括检查、观察、询问和重新计算等。
4. 对发现的问题进行分析和评估，形成审计结论。
5. 与被审计单位管理层和治理层进行沟通。
6. 编制审计报告，表达审计意见。
试题四：什么是审计风险，它由哪些因素构成？答案：审计风险是指审计人员可能未能发现财务报告中存在的重大错误或舞弊，从而导致对财务报告的不准确表达的风险。
审计风险由以下因素构成：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和外部环境相关的风险。
2. 控制风险：与被审计单位内部控制系统的设计和运行有效性相关的风险。
3. 检测风险：与审计程序的设计和执行有效性相关的风险。
试题五：解释内部控制的概念及其对审计的影响。
答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高运营效率而建立的各种政策和程序。
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓课后习题参考答案第一章一、判断题1.×2.√3. √4.√5.×6. √7.×8. ×9.√10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.AC四、案例分析题1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。
英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。
现代风险导向审计与传统风险导向审计
现代风险导向审计与传统风险导向审计提要传统的风险导向审计不是一种新的审计方法，它只是将审计风险模型运用于制度基础审计之中，并以此指导审计工作和进行审计风险控制；现代风险导向审计则是以战略观和系统观为指导思想、以被审计单位的经营风险为导向、“自上而下”和“自下而上”相结合的新的审计方法。
关键词：传统风险导向审计；现代风险导向审计一、两者的定义战略风险是审计风险的一个高层次构成要素，是财务报表整体不能反映企业经营实际情况的风险。
这种风险来源于客观的经营风险或企业高层通同舞弊、虚构交易。
现代审计风险模型解决的是企业经营过程中管理层串通舞弊、虚构交易或事项而导致财务报表存在错报怎样进行审计的问题。
传统审计风险模型解决的是企业的交易和事项在本身真实的基础上，怎样发现财务报表存在的错报，将审计重点放在各类交易和账户余额层次，而不从宏观层面考虑财务报表可能存在的重大错报风险，这很可能只发现企业小的错误，却忽略大的问题。
二、传统审计风险模型的局限性传统风险导向审计主要是通过对会计报表固有风险和控制风险的定量评估，从而确定检查风险，进而确定实质性测试的性质、时间和范围。
传统风险导向审计实质上是制度基础审计方法的发展，它还不是一种新的审计基本方法。
虽然它使审计效率与效果有了实质性的提高，但它在理论与实务两方面都存在固有的缺陷。
（一）从理论层面分析。
传统风险导向审计采用的依然是简化主义，认为审计师通过对管理层关于会计报表账户层面各个不同认定的审计，就可以自下而上地为审计师对整个会计报表发表意见提供充分、适当的证据。
这就要求审计师以系统的整体观点，结合简化、分析、综合，并进行适当的平衡，才能够对被审计单位取得深入的理解。
虽然传统风险导向审计的理论与实务已经在一定程度上认识到自下而上、由点到面审计思路的缺陷，要求审计师对企业经营环境做一定程度的了解，但它仅作为一种参考，没有将会计报表错报风险与经营风险紧密联系起来。
20世纪八十年代后，随着企业与内外部环境之间的联系以及企业内部组成部分之间的联系越来越紧密，传统风险导向审计简化主义的缺陷越来越明显。
审计原理与实务(第2版)PPT 第9章
最终评价
1.控制有效运行，可以信赖
影 响
2.控制运行无效，不可信赖
实质性程序的性质、时间安排与范围
马春静制作
第3节 审计抽样在控制测试中的应用
适用于： 控制运行留下轨迹（即有记录）时
马春静制作
控制测试中应用审计抽样的方法
【案例9-2】
外购存货的“验收手续”这一控制是否 有效运行 ---执行控制测试
总
体
（1）采取不同的选取测试项目的方法，使当期选 取的测试项目与以前有所不同。
（2）对某些未测试过的低于设定的重要性水平或 风险较小的账户余额和交易实施实质性程序。
（3）调整实施审计程序的时间。 （4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告 知被审计单位所选定的测试地点。
例如，更倾向依赖实质性 程序尤其是细节测试获取审计 证据；在期末而非期中实施更 多的审计程序；扩大审计程序 的范围（扩大样本规模；采用 更详细的数据实施分析程序） 。
20 10.9 18.1 * * *
25 8.8 14.7 19.9 * *
30 7.4 12.4 16.8 * *
35 6.4 10.7 14.5 18.1 *
40 5.6 9.4 12.8 16.0 19.0
45 5.0 8.4 11.4 14.3 17.0
50 4.6 7.6 10.3 12.9 15.4
• 显示需要测试的因素，如复杂的人工控制
• 控制环境薄弱 • 为满足每年测试一部分控制马的春要静制求作 而测试
四、控制测试的范围
受控制初步评价
结果的影响
对控制活动测试的次数 所选取测试项目的数量
了解控制后： 控制风险低----拟高信赖 更充分、适当的证据来支持 控制测试范围 大
《审计学原理与实务》课后习题答案
答案仅供参考哦~~如有错误，请找百度！单选题1—10 ADACB BCACD 11—18 ADDAA DBD 28—35 CCBDA BCA多选题（16 与23题BC正确，但AD选项不明）3—10 ABC ACD AB ABC AD ABD ACD BDC 15 ABCD 21 ACD 24 AD判断题正确：4、6、错误：2、3、5、7、9、10、17、18、19、21、22问答题（一）答案无（五）答：注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：（1）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。
由于审计工作底稿不仅是形成审计结论的依据，而且是评价注册会计师业绩、控制和监督审计质量的基础，因此，对于审计工作底稿的编制不能认为只是工作底稿，就可以马马虎虎、草率从事，而必须认真对待，在内容上做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
（七）答：（1）购货发票比收料单可靠，这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（理由回答正确才能得分）（4）工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠。
这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造，涂改的可能性。
审计习题解答
总体账面金额13000000 (1)样本规模 = ×2.3 = 149.5≈ 150 可容忍错报 200000
300 900 1200
75 75 150
第九章 审计抽样
根据题目（5）填写表9-12第二列第二、三行。 根据题目（6）填写表9-12第五列第二行1错报0000元，第三、四列第 三行错报1项金额60000元，第三、四列第四行错报1项金额10000元。
按照教材147页表9-10的注1公式计算填写表9-12的第五列第三、四行。
272000
第九章 审计抽样 根据题目（2）所设定的可容忍错报金额200000元，对上 述计算结果进行判断，做出营业收入的检查结论。
(3) 汇总错报272 000元低于可容忍错报200 000元，所以主营 业务收入14 410 000元可接受，即未发现重大错报。
第十一章 采购与付款审计循环 P178 五、案例分析题 1、ABC公司资产负债表应付账款列报审计 （1）需要调整，应付账款明细账余额一般在贷方，注册会计 师如果发现应付账款出现借方余额，应查明原因，检查其在 列报时是否正确分类。提请ABC公司调整，调整分录为： 借：预付款项（预付账款――C公司） 1500 000 贷：应付账款――C公司 1500 000
表9-12 错报汇总表
错报金额(元)
组 样本账面金额(元) 样本错报额(元) 样本错报数(个) 重大项目 -
第一组
第二组 合计
2000000
马春静第三版审计实训参考答案2-1BE 总体审计策略
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
一、审计范围
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
（二）执行审计工作的时间安排
（三）沟通的时间安排
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）识别重要组成部分
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
四、人员安排
(一)项目组主要成员
（二）质量控制复核人员
五、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
六、关键审计事
被审计单位: 编制: 日期:2018年10月25日
报表截止日:2018年12月31日 复核: 日期:2018年10月26日项目:总体审计策略 索引：BE
七、其他事项。
审计原理与实务(第2版)PPT 第11章
无保留 形成审计意 阐述了我们在这些准则下的责任。
意见
见的基础
（3）按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 X公司，并履 行了职业道德方面的其他责任。
（4）我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
吉林工商学院 马春静制作
14
（四）形成审计意见的基础
标题 审计意
与审计意见 见类型
1.异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性 2.提前应用(在允许的情况下)新的会计准则 3.存在已经或持续对财务状况产生重大影响的特大灾 4.法律法规规定的财务报告编制基础不可接受，但其是由法律或
类型相适应
内容 陈述所发表审计意见的重要背景。
（1）（2）（3）同形成无保留意见的基础部分。
（4）声明注册会计师相信获取的审计证据是充分、适当的，为
保留意
形成保留意
发表保留意见提供了基础。 无法获取充分、适当的审计证据
由于财务报表存在重大错报
见 见的基础 而发表保留意见时：
而发表保留意见时：
（5）描述无法获取充分、适当 （5）描述导致发表保留意见
第12章 出具审计报告
吉林工商学院 马春静制作
1
引导案例: 中注协年报审计情况快报
吉林工商学院 马春静制作
2
第1节 审计意见决策
吉林工商学院 马春静制作
3
CPA 对被审计单位报表审计后要发表意见
一、审计意见类型
CPA认为： 财务报表 合法意见
非无保留意见
无法表示意见
错报。
否定意 见
报表的 责任
（3）管理层负责评估被审计单位的持续经营 能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新编审计原理与实务第4版猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓课后习题参考答案第一章一、判断题1.×2.√3. √4.√5.×6. √7.×8. ×9.√10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.AC四、案例分析题1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。
英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。
这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。
否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。
可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。
2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金（2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性3.（1）审计监督作用（2）参谋服务作用（3）加强经济管理第二章一、判断题1.×2.×3. ×4. ×5.×6.×7.×8.×9.√10.√二、单选题1.D2.C3.C4.A5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C三、多选题1.ACD2.AD3.BCD4.ABCD5.ABCD6. BC7.ABCD8.ABC9.ABC 10.ABC四、案例分析题1.事项(1)中注册会计师刘海与华兴公司存在重大的直接利益关系，影响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2008年度财务报表，并注意消除刘海对此业务的影响。
事项(2)中注册会计师刘海给华兴公司代理记账和代编财务报表，此业务虽属于相关服务业务，与财务报表审计业务是不相容业务，容易产生自我评价的威胁，影响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2008年度财务报表，并注意消除刘海对此业务的影响。
事项(3)注册会计师刘海与华兴公司的一名独立董事存在个人或家庭关系，影响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2008年度财务报表，并注意消除刘海对此业务的影响。
事项(4)中注册会计师刘海为华兴公司提供资产评估服务，此业务虽属于相关服务业务，与财务报表审计业务是不相容业务，容易产生自我评价的威胁，影响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司2008年度财务报表，并注意消除刘海对此业务的影响。
事项(5)中注册会计师刘海已经担任华兴公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，与客户之间的长期联系，可能会影响独立性，刘海最好回避，刘海所在的会计师事务所应该实施定期轮换制度承办华兴公司2008年度的财务报表。
2.（1）V会计师事务所违反了职业道德规范中有关独立性的规定。
V会计师事务所降低审计收费是以从ABC商业银行取得低息按揭贷款为前提的，这就构成了审计收费以外的其他“直接经济利益”。
（2）A注册会计师违反了职业道德规范中有关独立性的规定。
虽然A注册会计师所持有的ABC 商业银行的股票金额不大，但属于“直接经济利益”。
3.（1）损害独立性。
V会计师事务所基于ABC公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在ABC公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。
（2）不损害独立性。
该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。
（3）不损害独立性。
向客户提出政策选用和财务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。
第3章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7. ×8.√9.×10.×二、单选题1.A2.B3.A4.C5.A6.B7.D8.A9.D 10.A三、多选题1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.AB6.AB7.ABCD8.ACD9.ABC 10.ABD四、案例分析题1.2.第4章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.√10.×二、单选题1.A2.B3.C4.B5.D6.C7.B8.C9.D 10.B三、多选题1.ABC2.AD3.ABCD4.ABD5.ABC6.ACD7.BD8.BC9.AD 10.ABC四、案例分析题1.运用检查文件与记录和重新计算的审计程序。
该公司对甲产品发出计价未按照先进先出法核算。
2008年12月31日甲产品的期末余额应为5450万元。
被审计单位少计存货240万元（5450-5210），多转主营业务成本240万元。
注册会计师应提请M公司调整如下：借：存货(库存商品－甲产品) 240贷：营业成本(主营业务成本－甲产品) 2402.（1）专门借款10 000 000元的工程项目2008年6月完工后，专门借款的利息不应当资本化，而应计入当期财务费用，因此财务费用不可能下降。
（2）由于人民币在2008年度持续升值，200000美元存款会产生汇总损失，财务费用应上升。
（3）银行承兑汇票的贴现会增加利息，财务费用应上升。
（4）银行存款利率上浮0.5％，会使财务费用下降。
3. 预期20×6年人工成本＝20×5年度人工成本3000 000×110％＝3 300 000（元）差异额＝3 580 000－3 000 000 ＝580 000（元）由于上述差异小于注册会计师设定的可接受的差异水平(300 000)，因此注册会计师决定不再进行进一步调查。
审计结论：对于人工成本，其实际发生额与注册会计师建立的期望值之间的差异均小于注册会计师设定的可接受的差异额。
因此，人工成本没有重大错报。
第5章一、判断题1.×2.×3. √4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√二、单选题1.C2.B3.C4.C5.B6.A7.A8.C9.A 10.B三、多选题1.ABCD2.ABD3.ABC4.AB5.ACD6.BD7.BCD8.ABCD9.ABC 10.BCD四、案例分析题1. 白条------------------------―――检查记录或文件现金5000元不在库―――-----―――监盘(检查与观察)出纳员承认挪用库存现金――--―--―询问2．⑴购货发票比收料单可靠：购货发票来自于公司以外的机构或人员，属于外部证据，而收料单是公司自行编制的，属于内部证据。
一般情况下，外部证据比内部证据可靠；⑵销售发票副本比产品出库单可靠：虽然两者均为内部证据，但销货发票是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。
一般来说，如果内部证据在外部流转并得第三方的认可，具有更高的可靠性。
⑶领料单比材料成本计算表可靠：这是因为领料单预先被连续编号，并且在生产部门、仓储部门和会计部门之间流转，须经不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
一般来说，内部证据中，在不同部门之间流转的更为可靠。
⑷薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠：两者均为内部证据，但薪酬发放表需经会计部门以外的薪酬领取人员签字确认，而薪酬费用分配表只在会计部门内部流转。
一般来说，在不同部门之间流转的内部证据比未在不同部门流转的更为可靠。
⑸存货监盘记录比存货盘点表可靠：存货监盘记录是注册会计师自行编制的，属于外部证据，存货盘点表是公司提供的，属于内部证据。
一般来说，外部证据比内部证据可靠。
⑹银行询证函回函比银行对账单可靠：两者均属于外部证据，但银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
外部证据中，直接交给注册会计师的更为可靠。
3.李浩应当指导助理人员实施以下程序：①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。
这张审计工作底稿应具有：1.被审计单位名称2.审计项目名称3.审计项目时点或期间4.审计过程记录5.审计结论6.审计标识及其说明7.索引号及编号、页次8.编制者姓名及编制日期。
9.复核者姓名及复核日期、复核范围。
10.其他应说明事项。
4. 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
第6章一、判断题1.√2.×3.×4. ×5. √6. √7.×8.×9.×10.×二、单选题1.B2.B3.A4.A5.A6.A7.B8.D9.A 10.A三、多选题1.ABD2.ABD3.AD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.BCD 10.AB四、案例分析题审计业务约定书甲方：ABC公司乙方：HK会计师事务所兹由甲方委托乙方对2008年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的2008年12月31日的资产负债表，2008年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。