公共组织财务管理--侯江红 复习提纲
《公共部门财务管理学》考试复习题
题型：单项选择（1.5×10=15）；填空题（5×4=20）；判断题（6×1=6）；
简答题（3×10=30）；材料分析（1×14=14）
一、填空题
1.公共组织包括：政府组织和非营利组织
2.非营利组织包括：事业单位、民间非营利组织
3.民间非营利组织包括：社会团体、基金会、民办非企业单位
4.公共组织财务活动包括：预算资金收支活动、预算外资金收支活动、经营活动
5.公共组织财务管理的原则：依法理财、勤俭节约、量入为出、效益原则、正确处理国家、
集体和个人三者之间的利益关系原则、责任性原则
6.公共组织财务管理的基本方法：法律方法、行政方法、经济方法
7.公共组织财务管理的技术方法：财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控
制方法、财务分析方法
8.定量预测法包括：因果预测法和趋势预测法
9.财务决策方法包括：优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法
10、财务计划方法包括：平衡法、因素法、比例法、定额法
11、财务控制方法包括：防护性控制、前馈性控制、反馈性控制
12、公共组织的预算由收入预算和支出预算组成。
13、行政单位收入预算包括：财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入
14、行政单位支出预算包括：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出
15、事业单位的收入预算包括：财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入。
16、事业单位支出预算包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出和上缴上级支出。
17、公共组织预算编制的原则：政策性原则、可靠性原则、完整性原则、量力而行、收支平衡、不打赤字预算的原则、统一性原则
18、政府组织单位预算管理办法：收支统一管理、定额、定项拨款、超支不补，结余留用
19、事业单位的单位预算管理办法：核定收支、预算缴拨款、超支不补、结余留用
20、单位预算编制的方法：增量预算法和零基预算法
21、民间非营利组织的收入按照来源可分为：捐赠收入、会费收入、销售商品收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益和其他收入
22、民间非营利组织的收入按照使用是否存在限制分为：限定性收入和非限定性收入。
23、民间非营利组织的收入按照收入的性质划分为交换交易收入和非交换交易收入
24、国库集中收付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。
25、预算外资金收入收缴程序分为直接缴库和集中汇缴两种形式。
26、行政事业性收费的原则包括：非营利性原则、依法收费原则、专款专用原则
27、人员支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障缴费、助学金和其他支出
28、公用经费包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。
29、公务费包括：办公费、邮电费、会议费、差旅费、燃料费。
30、设备购置费包括：一般设备购置费、专业设备购置费、图书购置费和交通工具购置费。
31、民间非营利组织的费用包括：业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用
32、资产包括：流动资产、固定资产、无形资产
33、流动资产包括：库存现金、银行存款、应收款项、预付款项和各种存货
34、一般非营利组织存货分为：材料、低值易耗品、办公用品
35、固定资产包括：房屋和建筑物、专业设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产
36、固定资产折旧方法包括：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法
37、固定资产的损耗分为有形损耗和无形损耗
38、无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉和其他财产权利
39、公共组织的负债按负债主体来划分，可分为：中央政府负债和地方政府负债
40、公共组织的负债按流动性来划分，可分为：流动负债和长期负债
41、公共组织的负债按负债形式来划分，可分为应缴款项、应付款项、预收款项、暂存款项、借入款项和或有负债。
42、应缴财政预算款包括：规费、罚没款项、公共产品使用费、政府性基金收费、附加费收入、应上缴财政的无主财物变价收入或无主认领的款项、执法部门和单位追回应上缴国库的各种款项、应交税金
43、暂存款项包括：临时暂存资金、委托代管经费、不明性质的资金
44、财务报告包括财务报表和财务情况说明书两部分内容。
二、名词解释
1、公共组织：公共组织就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。
2、公共组织财务管理：公共组织财务管理是是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。
3、公共组织财务管理的目标：努力增收节支、合理安排支出结构、严格控制经费支出、提高资金使用效果、充分利用有限资金
4、财务预测：各公共组织财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定方法，对公共组织未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。
5、财务控制：在财务管理过程中，利用有关信息和特定首段，对公共组织的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。
6、财务计划：在一定的计划期内以货币形式反映公共组织业务及经营活动所需的资金及其来源、财务收入和支出、结余及其分配的计划。
7、财务分析：根据有关信息资料，运用特定方法，对公共组织财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。
8、公共组织预算公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。
9、定额：财政部门根据政府组织单位工作的性质和特点，结合国家财政状况，对行政编制或实有人数及人均支出标准确定的公务费、差旅费等，按车辆数和标准消耗确定的汽车冉秀飞等支出定额或开支水平。
10、定项：财政部门对政府组织的单位为完成某一专项或特定工作任务专门安排的经费拨款额度。
11、增量预算法：以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。
12、零基预算法：对于任何一个预算期、任何一种费用项目的开支数，不是从现有的基础出发，也不考虑目前的费用开支水平，而是一切从零出发，以零为起点，即以无费用、无服务、无成本、无收益作为预算的起点，从根本上考虑各费用项目的必要性与规模。
13、公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的，导致本期净资
产增加的经济利益或服务潜力的流入。
14、财政直接支付：财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
15、财政授权支付：预算单位按照财政部的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
16、公共组织支出：公共组织为开展业务活动和完成工作任务所发生的各项资金耗费及损失。
17、公共组织资产：公共组织拥有或控制的、由过去交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。
18、公共组织流动资产：公共组织可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。
19、公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产。
20、公共组织无形资产：非营利组织拥有的不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、著作权、土地使用权、商标权、商誉等。
21、公共组织负债：过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。
22、应收款项：公共组织在业务活动中因产品、商品已经交付，劳务费已经提供或预先支付供货单位货款，从而取得的向其他单位或个人索取货款、劳务费补偿及所购货物的要求权。
23、预付款项：公共组织因购买材料、物资或者接受劳务供应，按照有关合同预付给有关单位或者个人的款项。
24、应缴款项：公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目。
25、应付款项：公共组织在业务活动中应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付账款、应付票据和其他应付款。
26、预收账款：公共组织在经济活动中，根据合同约定向对方单位或个人预收的部分或全部款项。
27、暂存款项：公共组织已经收到但尚未结算（未确定是否拥有该款项的所有权）的款
项
28、借入款项：公共组织向财政部门、金融机构、上级主管单位或其他组织及个人借入的各种有偿使用款项，到期需还本付利。
29、公共组织净资产
公共组织的净资产是指资产减去负债后的余额，即“净资产=资产-负债”。
30、结余：公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结果。
31、公共组织财务报告：反映公共组织一定时期财务状况、业务活动情况和预算执行结果的总结性书面文件。
三、问答题
1.政府组织与非营利组织各有何财务特征？
政府组织的财务特征：①经费来源的单一性；②经费保障的优先性；③财务管理的统一性。
④单位预算的强制性；⑤资金管理权的限制性。
民间非营利组织的财务特征：
①不以营利为宗旨和目的；②资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报。
③资源提供者不享有该组织的所有权；④资源的提供者是以民间的身份出现的。
⑤业务活动的内容不同。
2.（1）公共组织财务管理的任务是什么？
①加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成。
②加强收支管理，提高资金使用的效率。
③加强资产管理，防止国有资产流失。
④建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化。
⑤按规定及时编报决算，如实反映公共组织财务状况。
⑥加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与合法性。
（2）公共组织财务管理的目标是什么？
公共组织财务管理的目标是公共组织财务活动所希望实现的结果，是评价公共组织财务活动质量的基本标准，它决定着公共组织财务管理的基本方向。
政府组织的财务管理目标：正确编制单位预算，合理安排资金；依法组织收入，保证资金需求；合理安排支出结构，严格控制经费支出；建立健全内部财务管理制度，提高资金使用效益。
非营利组织的财务管理目标：生存、发展、有效地提供公益服务，完成某一社会使命。财务管理内容的这种层次性和细分化，使财务管理目标成为一个由总目标、分部目标和具体目标三个层次构成的层次体系。
总目标：是指整个公共组织财务管理所要实现的目标。
分部目标：是指在总目标的制约下，进行某一部分财务活动所要实现的目标。
具体目标：是在总目标和分部目标的制约下，从事某项具体财务活动所要实现的目标。
3.行政单位预算管理办法。
①收支统一管理。收支统一管理就是将单位的各项收入和支出全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
②定额、定项拨款。这是由财政部门确定行政单位的单位财政预算拨款和财政专户拨款额度的方法。
③超支不补，结余按规定使用。各行政单位在完成业务活动的情况下，如果拨入的经费有结余，结余可留归单位继续按规定使用；如果拨入的经费不足以弥补支出，超出部分，财政不再拨款，由单位用以前年度的结余弥补。
4.公共组织预算的执行。
①层层分解预算指标，落实管理责任；②依法组织收入，保证收入任务的完成。
③加强支出管理，严格控制开支；④建立各项经费管理制度，实行经费开支的审核。
⑤及时分析收支情况，保证年度预算的顺利完成。
5.公共组织预算编制的准备工作
1.总结分析上年度预算执行情况；
2.核实各项基本数字
3.收集和分析影响预算期收支的有关信息；
4.正确掌握预算编制的要求
6.财政拨款收入的管理
（1）财政拨款收入的内容
①政府组织的财政拨款收入：1.行政管理费；2.公检法司支出；3.外交外事支出
②事业单位的财政补助收入：1.教育事业费；2.文体广播事业费
3.科学事业费；
4.农林水利气象等部门事业费；
5.卫生事业经费
6.工业交通等部门事业费；
7.流通部门事业费；
8.抚恤和社会福利救济费
③民间非营利组织的政府补助收入
（2）拨入经费的管理
①年初认真编制经费预算；②编制季度分月用款计划。
③按规定用途使用拨入经费；④定期核实拨款数。
⑤年终检查全年拨款数。
7.事业收入和经营收入的区别
事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动所取得的收入。
经营收入是指非营利组织在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
两者的区别：经营收入是开展经营活动所取得的收入，而不是专业业务活动及辅助活动取得的收入。专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利活动。因此，事业收入和经营收入属于两种不同性质的收入。例如，科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入属于经营活动取得的收入，而科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入，只能作为事业收入，而不能作为经营收入处理。
8.事业单位支出管理。
（1）事业支出管理。
①量入为出，统筹安排各项事业支出。
②正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平。
③加强经济核算，提高资金使用效益；④按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。（2）经营支出管理。
①正确归集实际发生的费用；②实行经营支出与经营收入相配比的原则。
③实行成本核算，提高经济效益。
（3）自筹基本建设支出管理。
事业单位的自筹基本建设只能非财政补助收入进行安排。在安排自筹基本建设支出时，事业单位要统筹考虑单位各项收入情况，要在保证事业正常发展的资金需要和单位预算收支平衡的基础上，根据需要与可能来安排自筹基本建设。
（4）对附属单位补助支出和上缴上级支出管理
对附属单位补助支出是事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。上缴上级支出是指事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
对附属单位补助支出和上缴上级支出应当分别情况进行管理。对属于补助性质支出的，应按规定的标准和资金渠道列支，并用于规定的受补助单位；对属于上缴性质的支出，应按核定的定额或收入的一定比例上缴给上级单位。
9.民间非营利组织费用管理
一、民间非营利组织费用的概念、特征和分类。
概念：民间非营利组织的费用是指民间非营利组织为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或服务潜力的流出。
基本特征：
①费用的发生会引起资产减少或者负债增加，或者两者兼而有之，并最终将导致民间非营利组织资源的减少，包括经济利益的流出和服务潜力的降低。
②费用最终会减少民间非营利组织本期净资产。
按照费用性质分类：
①业务活动成本；②管理费用；③筹资费用；④其他费用。
二、管理费用、筹资费用和其他费用的管理。
民间非营利组织管理费用的管理要求与政府和事业单位人员经费和办公经费要求基本一致，应当依法根据民间非营利组织的管理权限，按照董事会、理事会或类似权力机构等的规定执行；筹资费用是民间非营利组织为获得捐赠资产而发生的费用，包括举办募集活动费，准备、印刷、发放募款宣传资料费以及相关费用，借款而发生的费用包括利息支出、手续费等。这些必不可少的费用开支，是民间非营利组织为获得资产而付出的代价，需要加强管理，节约开支。
按照《基金会管理条例》规定，公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总收入的70%；非公募基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。
10.固定资产日常管理。
①健全账、卡设置，实行固定资产三级管理，公共组织无论通过何种途径取得的固定资产都应登记入账，财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账使用部门负责建卡（台账）；
②明确职责，建立严格的资产管理责任制，实行“统一领导，分级负责，归口管理，责任到人”的管理责任制。
③健全固定资产使用制度，建立固定资产调剂使用制度；
④建立固定资产的清查盘点制度。
单项选择：
1.公共组织的活动经费来源不包括（C）
A有偿服务收入B公共财政开支C个人投资D捐赠资金
2.在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由（D）组织完成的
A财政部门B审计部门C上级主管部门D公共组织自身3.区分长短期投资的依据主要是取决于（C）
A投资期限长B投资收益
C投资的目的或者投资意图方面差异D投资风险
4.最常见的永久限制净资产的情况是（C）
A事业基金B固定基金C留本基金D专用基金
5.下列事业支出中不属于公用经费的是（B）
A业务费用B职工福利费C修缮费D设备购置费
6.公共权力的特征不包括（B）
A普遍性B非排他性C强制性D权威性
7. C 又称为财务状况表
A财务报表B收支情况表C资产负债表D资金核实报表8. A 是财务分析工作中最基本，经常使用的技术方法
A比较分析法B比率分析法C因素分析法D差额分析法9.对单位 A 预算的测算和拨付一般采用定额的办法
A经常性之出B专项支出C经营之出D事业支出10.下列不属于公共组织需偿还的资金，即负债范畴的是（C）
A借入款B应缴预算款
C有偿服务收入D应缴财政专户的预算外资金
11.公共组织财务管理的核心是（B）
A财务计划B财务决策C财务控制D财务分析
12.财政单位收支情况总表的平衡公式是（D）
A资产+支出=负债+净资产+收入B收支结余=事业结余+经营结余
C年末结转结余=收支结余+用上年事业基金弥补收支差额-结余分配
D年末结余=上年结余+本年收入-本年支出
13.公共组织财务活动主体是（B）
A预算外资金收支活动B预算资金收支活动
C经营活动D事业收支活动
14. B 是组织开展财务清算的主要前期工作，它直接关系到整个财务清算工作组织和工作质量
A编制清理B户数清理C机构清理D人员状况清理
15.通过 C 可以了解行政单位支出的具体项目构成及支出结构是否合理
A收支情况总表B资产负债表
C支出明细表D预算外资金收支明细表
16.不属于法律保护的无形资产为（B）
A商标权B非专利技术C著作权D土地使用权
17.事业单位专项拨款结余年终直接转入（C）科目，成为事业单位的一项净资产
A、固定基金
B、专用基金
C、事业基金
D、结余分配
18.流动资产中的实物资产清查主要是（D ）
A、材料
B、产成品
C、委托加工的物资
D、存货
19.对于公共组织长期占用（借用）其他公共组织的一般办公设备（如计算机、复印机、传真机等），在清查时原则上应（ D ）
A、经当事双方协商，申报无偿划拨
B、经当事双方协商，申报有偿划拨
C、经当事双方协商，申报无偿（有偿）划拨
D、归还产权单位
20.民间非营利组织区别于企业、政府组织和事业单位的重要特征是（A ）。
A 资金的提供者不享有组织的所有权
B 不以营利为宗旨和目的
C 业务活动以生产精神产品和从事社会服务为主D资金和财产来源于民间
21.民间非营利组织费用中的离退休人员工资与补贴属于（A ）。
A.管理费
B.业务活动成本
C.筹资费用
D.其他费用
22.（D ）是财务监督的首要任务
A、揭示差错和弊端
B、维护财务制度及财经法纪的严肃性
C、改善公共组织财务管理工作
D、保证国有资产的安全和完整
23.事业单位资产负债表设计的依据是（D ）
A、资产＝负债＋净资产
B、资产＝负债＋净资产＋（收入－支出）
C、资产＝负债＋净资产＋结余
D、资产＋支出＝负债＋净资产＋收入
24.公共组织的预算从编制到审批，采取（D ）的预算编制和审批程序。
A 一上两下
B 两上一下
C 一上一下
D 两上两下
25.当非营利组织出现年度收支失衡时，可用（A）来弥补其差额
A、一般基金
B、固定基金
C、专用基金
D、投资基金
26.政府组织结余中的（B ）是无指定专门用途的资金收支产生的结余
A、专项结余
B、经常性结余
C、事业结余
D、经营结余
27.（C）又称为财务决算
A、年度财务报表
B、年度财务情况说明书
C、年度财务报告
D、年度资产负债表
28.某个项目完成，应向有关部门报送专题报告，并接受有关部门的监督，这种监督属于（C）
A、定期性监督
B、临时性监督
C、规定性监督
D、突击性监督
29.衡量长期偿债能力的主要指标是（B）。
A．流动比率 B.资产负债率 C.速动比率 D.现金比率
30.下列属于经营收入的是（A ）。
A 科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入
B 科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入
C 学校向学生收取的学费和杂费
D 学校收到的校办企业的上缴收入
31.下列项目中不属于政府组织投资的特点是（C ）。
A.公益性和基础性
B.社会效益性
C.投资回报
D.宏观调控性
32.人员支出、公用支出占事业支出的比率主要适用于（D）
A、对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价
B、对非营利组织事业支出的动态分析
C、评价非营利组织自身生存能力
D、专项支出比重变化的原因和合理性
33.共组织的主要目标和动机是（D ）
A 追求利润B提高服务质量
C 化解社会矛盾D谋求社会的“公共利益”
34我国高等院校会计仍属于（B ）单位会计范畴。
A．行政B．事业C．企业 D.非营利
35.当非营利组织出现年度收支失衡时，可用（A ）来弥补其差额
A、一般基金
B、固定基金
C、专用基金
D、投资基金
36.政府组织结余中的（B ）是无指定专门用途的资金收支产生的结余
A、专项结余
B、经常性结余
C、事业结余
D、经营结余
37.（C ）又称为财务决算
A、年度财务报表
B、年度财务情况说明书
C、年度财务报告
D、年度资产负债表
38.某个项目完成，应向有关部门报送专题报告，并接受有关部门的监督，这种监督属于（ C ）
A、定期性监督
B、临时性监督
C、规定性监督
D、突击性监督
39.衡量长期偿债能力的主要指标是（B ）
A．流动比率B．资产负债率C．速动比率D．现金比率
40.下列属于经营收入的是（A ）
A 科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入
B 科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入
C 学校向学生收取的学费和杂费
D 学校收到的校办企业的上缴收入
41.下列项目中不属于政府组织投资的特点是（C ）
A．公益性和基础性B．社会效益性C．投资回报D．宏观调控性
42.人员支出、公用支出占事业支出的比率主要适用于（D ）
A、对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价
B、对非营利组织事业支出的动态分析
C、评价非营利组织自身生存能力
D、专项支出比重变化的原因和合理性
判断
1.投资基金可以直接用于组织内部支出，但不能弥补年度收支差额。（Χ）
2.公共组织支出费用最终会减少公共组织净资产。（√）
3.政府组织是兼有管理组织和政治组织两重性质的一种特殊的社会组织，是社会公共事务管理的最主要的公共组织，它承担了大部分公共事务的管理。（√）
4.行政单位收支情况总表的年末结余填列本年各项收支相抵后的余额，除另有外规定外，全额结转下年使用。（√）
5.财政财务监督是指对公共组织的会计资料的正确性，真实性，及其所反映的财政财务收支的经济性，效益性所进行的监督。（Χ）
6.预算单位可以将经国务院批准或国务院授权财政部的特设专户资金与本单位的其他银行账户资金相互划转。（Χ）
7.政府组织和事业单位的经费都全部来自与财政拨款。（Χ）
8.在公共组织预算的执行过程中，只要按照规定的程序批报，预算可以随时调整。（Χ）
9.人员支出，公用支出占事业支出的比率适用于不同类型的非营利组织事业支出结构分析评价。（√）
10.政府是公共管理活动的唯一主体。（Χ）
11.经营支出是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展经营活动发生的支出。（Χ）
12.民间非营利组织因故停止业务，民间非营利组织的净资产将有出资者收回。（Χ）
13.转为企业管理的公共组织，其全部资产按照规定评估作价，扣除负债后，转为国家资本金，作为国家对转换后的企业的投资。（√）
14.财务报告分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。（Χ）
15.按监督实施的时限（时间）分类，财务监督可分为事前监督，事中监督，事后监督。（√）
16.财务决策是公共组织管理的核心，它直接关系到各公共组织财务管理的质量。（√）
17.目前，公共组织的财务预算一般采取增量预算的编制方法。（√）
18.一般来说，在非营利组织事业支出中人员支出不宜过高。人员支出比率越小，说明非营利组织可以用更多的资金开展业务活动。（√）
19.大多数事业单位隶属于政府部门。其权威直接来源于政府的公共行使权力（Χ）
20.公益性事业单位一般不直接从事生产经营和商品流通，但有稳定的收入。（Χ）
21.政府组织的结余不提取专用基金，也不进行其他分配。（√）
22.业务活动成本是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展某项目活动或者提供业务服务所发生的费用。（√）
23.行政单位支出明细表是反映一定时期经营支出和专项支出中具体支出项目情况的报表。（Χ）
24.单位预算是各级财政预算及部门预算的基础，所有的行政单位执行相同的预算制度。（Χ）
25.公共组织资金收支活动实质上是财政资金运动的继续和延伸。（√）
26.政府组织的所有单位都有定项拨款，但定项拨款的数额并非固定不变的。（Χ）
27.票款分离和收支脱钩是实行收支两条线制度的核心。（√）
28.政府组织的所有结余应当全部结转下年度继续使用。（Χ）
29.事业单位专项拨款结余年终不转入结余分配科目核算。（√）
30.事业单位年终经营结余应转入结余分配。（Χ）
31.对于国家安全部门及公安、检察院、法院系统的枪支、弹药应由财务清算机构组织清查登记。（Χ）
32.民间非营利组织作为与政府和企业并列的“第三部门”，可以在一定程度上解决政府失灵和市场失灵问题。（√）
33.预算外资金是未纳入财政预算管理的各种财政性资金，它是有关部门或单位的自有资金，可自由支配使用。（Χ）
34.公共组织财务管理中的经济方法是一种直接的管理方式。（Χ）
35.事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。（√）
36.在民间非营利组织费用中，基金会的资助项目服务费属于其管理费用。（Χ）
37.政府要实现其公共管理职能所必须掌握的资源集中表现为对财源的拥有（√）
38.参加医疗保险的公共组织交纲的职工医疗保险费属于职工福利费。（Χ）
39.留本基金的使用是有其限制的，属于限定性净资产。（√）
40.非限定性净资产的使用不受任何约束。（Χ）
41.在财务分析中，定量分析是基础和前提，定性分析是工具和手段。（Χ）
42.传统的领拨资金的经费取得方式目前正在逐步被国库单一账户体系下的财政直接支付和财政授权支付方式所取代。（√）
43.公共组织流动资产周转期限一般不会超过一年半。（Χ）
44.长期负债是指偿还期限在二年以上（不含二年）的负债，是公共组织向债权人筹集的可供长期使用的资产，包括长期借款、长期应付款和其他长期负债等项目。（Χ）
45.在基本情况清理中，学校的人员清理不包括在校学生情况的清理。（Χ）
财务管理考试重点
第一章财务管理概述 一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出一个你认为正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1．财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（）的一项经济管理工作 A．筹资关系 B．投资关系 C．分配关系 D．财务关系 2．企业资金运动包括的经济内容有（）。 A．筹集、使用、收回 B．使用、耗费、分配 C．使用、收回、分配 D．筹集、投放、使用、收回、分配 3．财务管理最主要的环节是（）。 A．财务预测 B．财务计划 C．财务控制 D．财务决策 4．企业的财务管理目标是（）。 A．利润最大化 B．风险最小化 C．企业价值最大化 D．报酬率最大化 5．筹资管理的目标是（）。 A．追求资本成本最低 B．获取最大数额的资金 C．比较小的成本获取同样多的资金提高企业价值 D．尽量使筹资风险达到最小 6．直接影响财务管理的环境因素是（）。 A．经济体制 B．经济结构 C．金融环境 D．竞争 7．企业价值是指（）。 A．全部资产的帐面价值 B．净资产的帐面价值 C．全部财产的市场价值 D．净资产的市场价值 二、多项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，以后各章同此。）。 1.下列经济活动中，属于企业财务活动的有（） A.资金营运活动 B.利润分配活动 C.筹集资金活动 D.投资活动 2.以企业价值最大化作为理财目标的优点是( ) A.考虑了资金的时间价值和风险价值 B.有利于社会资源的合理配置 C.有利于克服管理上的短期行为 D.反映了对资产保值增值的要求 3.协调所有者与经营者之间矛盾的措施包括( )。 A.解聘 B.接收 C.激励 D.规定借款的用途 4.以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点是（） A.考虑资金的时间价值 B.考虑风险因素的影响 C.比较容易确定企业价值 D.充分体现了对企业保值增值的要求 5.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成要素包括（） A.纯利率 B.违约风险报酬率 C.流动性风险报酬率 D.期限风险报酬率 6.影响财务管理的主要金融环境因素有（）。 A.金融机构 B.金融工具 C.金融市场 D.利率 三、判断题(在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。以后各章同此。) 1.在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“解聘”是一种通过所有者来约束经营者的方法。（） 2.财务关系是指企业在财务活动中与有关各方面发生的各种关系。（） 3.资本利润率最大化或每股利润最大化虽然没有考虑风险因素，但考虑了资金时间价值的因素。（）
公共组织财务管理试题与答案
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
公共组织财务管理试卷1
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
财务管理复习重点(整理)
财务管理复习重点 第一章财务管理总论(整理) 1、财务管理的内容及职能 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。 主要职能：决策、计划与控制。 2、企业财务管理的目标及其影响因素 由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。 关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点： ⑴利润最大化 ⑵每股利润（盈余）最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。 ⑶股东财富最大化（企业价值最大化） 影响因素： （1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策 3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。 有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产。 金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。 注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。 4、影响利率的因素 ⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率 回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。 ⑷变现力附加率⑸利率变动附加率
第二章资金的时间价值 1、资金的时间价值概念 货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 现值——资金现在时刻的价值，用PV表示。 终值——也称将来值或未来值，用FV表示。 2、年金及其类型 （1）普通年金——又称后付年金。是指各期末收付的年金。 （2）预付年金——是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。 （3）递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。 （4）永续年金——是指无限期（永远持续）定额收付的年金。 3、名义利率与实际利率（PPT图） 1+i=（1+r/M）的m次方r: 名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率 第三章风险和报酬 1、风险的类别： 从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险； 从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。 2、风险与报酬的关系 投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率。 时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬（率）。 我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额（风险溢酬）。 风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率（无风险报酬率）的那部分额外的报酬率。 如果两个投资项目的风险相同，投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同，投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高，则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大，要求的报酬率越高。 3、计算标准离差率确定预期报酬率 （1）标准差率V VA=δ/K=3.87 VB=δ/K=0.258
物业财务部组织架构及职责介绍
物业财务部组织架构 第一章财务部组织架构 财务部经理 会计 出纳 第二章财务部职责范围 1．根据国家有关财务制度，结合公司的具体情况，制订适合物业管理需要的会计核算制度和财务管理制度。 2．根据物业管理合同、物业的功能，编制财务预算，确定合理可行的收费标准和分摊比例。 3．组织日常的会计核算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，对不合法、不真实、不准确、不完整的原始凭证及违反财务制度的收支予以抵制，认真做帐、记帐算帐、查帐、报帐。日清日结，做到帐实相符、帐帐相符，帐表相符。 4．准确计算并及时催收各住户应交的管理费、水电费等各项费用，按期上缴各种税收。 5．定期检查财务预算的执行情况，加强与其他部门的协调，发现问题及时调整，确保管理费收支基本平衡。 6．妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表其他档案资料。 7．参与重大经济合同业务以及合同签约和管理业务开拓的可行性研究，为总经理决策提供参考意见。 第三章岗位职责 一、财务部经理 1．全面负责本部门各项工作，直接对总经理负责。 2．组织公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度和操作流程，协助总经理进行经营管理。 3．审核会计凭证和各类会计报表，编写财务分析，送总经理审阅。
4．加强部门建设，开展业务培训，提高并保持部门员工的总体业务水平。 5．编制财务预算，审核控制各项费用支出，合理安排各项费用。 6．检查、监督各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转。 二、会计 1．进行本部门的日常管理，协助经理做好会计核算工作。 2．负责会计制证和帐务处理，编制会计报表。 3．审核收费通知单，保证收费标准无误，并做好催缴工作。 4．审核各项费用支出，执行财务预算。 5．检查银行、库存现金、资金帐目，发现问题监督改正调帐，并负责来往帐的 清理。 6．登记帐本，妥善保管会计凭证、帐本、会计报表和其他档案资料。 7．完成经理交办的其他工作。 三、出纳员 1．现金收付，登记现金手册，并编制现金收支日报单。 2．现金及时存行，支票及时进帐，同时保证日常报销所需要的备用金的支取和款项的收取和支付。 3．负责收据和发票等票据的管理。 4．负责代收代付款项的收取和划付。 5．登记现金帐、银行存款帐、管理费用明细帐。 6．计算和发放员工工资。 7．收入类单据的清理并制证或清理后转入会计制证。 8．完成上级交办的其他工作。
复习资料—财务管理期末考试重点范围
第一章 1.财务管理的概念:按照财务管理原则,组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标:企业理财活动所希望实现的结果,就是评价企业理财活动就是否合理的基本标准 3.利润最大化目标:利润代表了企业新创造的财富,利润越多企业的财富增加的越多,越接近企业目标优点: 它强调了资本的有效利用,可以用这个指标来衡量企业就是如何理性增长的,同时在实务中它容易被人理解操作性也很强; 缺点:没有考虑利润实现的时间与项目收益的时间价值;没能有效地考虑风险问题;没有考虑利润与投入资本的关系;基于历史角度,不能反映未来盈利能力;不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标:通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富;判断企业财务决策就是否正确的 标准 优点:考虑了现金流量的时间价值与风险因素;一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为;反映了资本与收益之间的关系 约束条件:利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥;没有社会成本 第二章 1.年金就是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金(普通年金)、先付年金(即付年金)、延 期年金与永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值,背离预期收益的可能性越小,股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险,不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线,起点:时间价值;斜率:β系数,投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率:越高,偿还流动负债的能力越强(2:1); 速动比率:越高,短期偿债能力越强(1:1,若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力) 2.长期偿债能力 资产负债率:反映企业资产总额中有多大比例就是通过举债得到的;越高,偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率:越高,应收账款的周转速度越快、流动性越强(分析变现速度与管理效率),可减少坏账损失,短期偿债能力也能加强 存货周转率:越高,存货周转速度越快,销售能力越强,营运资金占用在存货上的金额越少,资产流动性好,资金利用效率高 流动资产周转率:越高,流动资产利用效率越高 固定资产周转率:越高,固定资产利用效率越高 总资产周转率:低,说明企业利用资产进行经营的效率较差,会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率:评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率:越高,企业盈利能力越强【提高的途径:一增加收支,提高资产利用效率来提高资产净利率;二就是增大权益乘数,提高财务杠杆;一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率:越高,说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析(第三章案例题) (1)股东权益报酬就是核心,反映了企业筹资、投资与生产运营等方面经营活动的效率,取决于资产净利 率与权益乘数;资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率,权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构; (2)资产净利率反映企业盈利能力,销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系,提高销售净利 率:一开拓市场,提高销售收入,二加强成本控制,降低耗费,增加利润
财务管理学期末考试重点
财务管理学期末考试重点第一章财务管理总论 1.企业财务：是指企业活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。 2.企业财务的职能：组织职能、调节职能、监督职能。 3.理财环境：是指企业理财过程中所面临的对企业理财活动有直接或间接影响的各种条件和因素的集合。一般可分为 1）宏观理财环境，主要有国际国内政治经济局势、社会制度与经济体制形式、税收、信贷、价格、外汇、国有资产管理、资金市场与产权市场管理制度等； 2）微观理财环境，主要有企业组织形式、企业管理制度、生产经营状况、内部管理水平、领导与员工素质等。 4.财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目标。 5.“两权三层”：“两权”是所有者财务管理和经营者财务管理；“三层”是股东大会、董事会和经理层。 6.企业内部财务管理方式：1）在小型企业，通常采取一级核算方式； 2）在大中型企业中，通常采用二级核算方式。 第二章财务价值计量基础 1.一次性收付款项终值和现值的计算（P43） 1）单利终值和现值的计算
（1）单利终值（FV ）：就是本利和，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值。 计算公式：FV n = PV 0 ? (1+i ?n ） FV n ：终值，即第n 年年末的价值； PV 0 ：现值，即0年（第一年年初）的价值； i ：利率 n ：计算期数 （2）单利现值（PV 0）：就是以后年份收到或付出资金的现在价 值，可用倒求本金的方法计算。由终值求现值，叫做贴现。 计算公式：PV 0 = FV n ×n i ?+11 2）复利终值和现值的计算 （1）复利终值：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。复利的终值就是本利和。 计算公式：FV n =PV 0?）（i n +1 （2）复利现值：也是以后年份收到或付出资金的现在价值。 计算公式：PV 0=FV n ? ）（i n +11 ）（i n +1和）（i n +11 分别称为复利终值系数（FVIF n i ,）和复利现值系数 （PVIF n i ,）。公式分别改写为 FV n =PV 0?FVIF n i , PV 0=FV n ?PVIF n i , 2.年金终值和现值的计算
财务部组织机构图
财务部 财务部组织机构图
质量职能分配表
质量职能分配表
财务部部门职责 部门名称：财务部 下属部门：会计部 部门本职：组织实施公司财务工作 主要职能： 1、研究拟订公司财务管理制度和会计核算办法，并按公司决策组织实施。 2、拟订公司财务预、决算方案及利润分配方案，按公司决策组织实施。 3、负责公司固定资产帐务管理，严格按固资管理办法执行。 4、负责公司资金管理，编制资金计划，保证生产及其他资金的使用。 5、负责编制月、季、年度财务报告，对公司财务状况和资金运用情况进 行预测、控制和分析总结，做到及时、准确。 6、加强公司成本管理，制定并推行责任成本制度，严格控制成本。 7、负责拟订公司经济核算办法，组织经济核算和经济活动分析工作的开 展。 8、负责拟订机关部室费用计划，纳入公司总的财务预算，制定包干经费 管理办法，并组织实施。 9、推行主管会计委派制，建立健全监督检查制度，并组织实施。 10、负责公司财务会计信息化建设，实现数据共享。 下属岗位：总帐、明细帐、成本、资产、出纳。 部门本职：负责公司资金结算、成本核算。 主要职能：
1、负责公司资金结算中心和流动银行的各项业务工作。 2、负责办理公司流动资金贷款、还款手续及提供企业信用等级评定所需 的有关资料。 3、办理公司内部单位借贷资金手续，定期核对及时结算资金占用费利息。 4、按月编制月度资金计划。 5、进行月度成本核算。 6、负责公司本部日常报销。 7、负责机关各部室经费核算。 8、管理核算全公司固定资产。 财务部岗位职责 部长： 1、全面负责财务部的各项工作。 2、重点抓好成本管理及费用管理工作。 3、负责全公司资金管理工作。 部长助理：负责财务部帐务核算报表管理工作。 1、合同的管理。 2、劳保、营业外收支的管理。 3、收付转三类凭证的审核。 4、财务部各类报表的审核。 5、负责财务部的帐务处理、财务核算。 6、印鉴分离后，负责主管章的管理。
财务管理学公式 期末考试复习公式大全
《财务管理》期末考试公式 1.)1(0n i PV FV n ?+?=单利终值： 2.n i FV PV n ?+?=11 0单利现值： 3.n n i PV FV )1(0+?=复利终值： 4.n n i )1(1 FV PV 0+?＝复利现值： 5.∑=-+ =n t t n i A FVA 1 1)1(后付年金终值： 6.∑=+n t t i 10)1( 1A PVA ＝后付年金现值： 7.)1(FV IFA ,i A V n i n +??=先付年金终值： 8.)1(PV IFA ,i A V n i n +??=先付年金现值： 9.m i n i ,,0PV IF PV IFA A V ??=递延年金现值： 10.i A 1 V 0?=永续年金现值： 19. ：长期借款年利率 ：长期借款筹资费用率：长期借款筹资额，：企业所得税税率，：为长期借款成本，长期借款成本：t t t t t t t R I F T R F L T I F L T 1) 1()1()1(K --= --=21. ：债券筹资费用率：债券筹资额，：企业所得税税率，：债券年利息，债券成本：b b b F B T I F B T I ) 1()1(K b b --= 22.：优先股筹资费用率 ：优先股筹资额，：优先股年股利，优先股成本：p p p p p p p D F P D F P ) 1(K -= 23. ：普通股股利年增长率：普通股筹资费用率，：普通股筹资额，：普通股年股利，普通股成本：G F P ) 1(K c c c c c c c D G F P D +-=：所得税率：优先股股利，：租赁费，：债券或借款利息，：息税前利润，＝财务杠杆系统：T L I EBIT ) 1/(EBIT EBIT DFL d T d L I ----24. 25.股股份数为两种筹资方式下普通、优先股股利，：两种筹资方式下的年、：所得税税率利息，：两种筹资方式下的年、：息税前利润平衡点，每股利润差别点：21212122 2111D T I I )1)(()1)((N N D EBIT N D T I EBIT N D T I EBIT p p p p ---= --- 26.需用量 ：预计期间的货币资金：货币资金的持有成本 转换成本，：每次取得货币资金的货币资金最佳持有量：DM HC FC HC DM 2QM ??=FC 27.收款平均间隔时间每日信用销售数额应收账款余额?=
公共组织财务管理
公共组织财务管理 第二章公共组织财务管理理论（简答论述） 1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？ 概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化 2、公共组织财务管理有何任务？ (一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成 (二)加强收支管理,提高资金使用效率 (三)加强资产管理,防止国有资产流失 (四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化 (五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况 (六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性 3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？ (一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则 (四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则 (六)责任性原则 第三章预算管理（名词解释） 一、公共组织预算的概念： 公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。 七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。 定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 第四章收入管理（名词解释、简答论述） 一、公共组织收入的概念 公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位） 二、公共组织收入的特点 第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者
(完整版)财务管理重点名词解释
财务管理重点名词解释 第一章总论 财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个重要组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。从整体上讲，财务活动包括：（1）企业筹资引起的财务活动；（2）企业投资引起的财务活动；（3）企业经营引起的财务活动；（4）企业分配引起的财务活动。 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：（1）企业通所有者之间的财务关系；（2）企业同其债权人之间的财务关系；（3）企业同其被投资单位的财务关系；（4）企业同其债务人的财务关系；（5）企业内部各单位的财务关系；（6）企业与职工之间的财务关系；（7）企业与税务机关之间的财务关系。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家的企业公司治理结构不同，发展战略不同，财务管理目标在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式。 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最大时，股东财富也最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。财务管理的经济环境是影响财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 第二章财务管理的价值观念 货币的时间价值：时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益
公共组织财务管理
公共组织财务管理1 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（C ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（D ）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A ）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C ）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（A、B）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ C ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系 C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ B）列支。 A.拨款数 所属单位实际支出数B.
C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（A）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（AB ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（A、B）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（ AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（ CD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值 C.贴现率 D.贴现期 三、判断题 1.编制会计报表只要做到数字准确、内容完整、编报及时就达到了要求。（错） 2.“经费支出”按照支出的性质划分，可分为基本支出和项目支出。（对） 3.“拨出经费”科目年终结账后肯定无余额。（对） 4.提供服务收入是指民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入。一般情况下，民间非营利组织的提供服务收入为非限定性收入，除非相关资产提供时对资产使用设置了限制。（对） 5.“固定资产”账户期末余额与“固定基金”账户期末余额相等。（错） 四、填空题 1.财务会计报告按期反应的内容可分为：资产负债表、利润表、现金流量表。
一个财务总监对公司财务部组织架构图的调整
一个财务总监对公司财务部组织架构图的调整 下面是一个财务总监对公司财务部组织架构图的调整 第一幅图片是原组织架构，第二幅图片是新组织架构。 思考一下：两个组织架构有什么不同？调整之后将带来什么变化？对于你如何设计复杂架构需如何思考有帮助。 一：原来的组织架构
二：新的组织架构 财务总监不是说在象牙塔里，如何管理下属，尤其是在集团公司的情况下，多主体、多人手、多地区、多层级，管理更加复杂。如何通过组织架构的设计来强化自己的权利和地位（或者相反地减轻压力、腾出时间...）,通过这个小案例来分享一下。 上面的两种组织架构，是典型的集团职能型和分散型财务管理组织结构。 原来的(未调整之前)结构，是分散型财务管理组织，集团总部设置了两个经理，名称不同，但各自管理的事情比较接近。 在这种设置下，同级别的主管、经理从事的工作差不多，在经理层，都要对所管辖的会计主体进行全面管理，对经理和主管的要求比较全面全面，换句话说，他们不易/不能做到有专攻、有专长，练出来的是全能型选手。
而调整后的结构，是集团职能强化的思路。整个财务体系打破会计主体的限制，按照职能来划分。在这种情况下，各个职能，比如资金、财务管理、核算等职能在总部到分/子公司比较清晰地划分，这样强化了每一块职能的专业性，降低了原分散状态下财务经理建立小团体、信息过滤、配合不利，或由于能力不足造成的有些方面管得好，有些方面管的不好 的状况。 本质上是强化了自上而下的管理，也强化了财务总监的地位和作用，统一了不同职能的管理要求。削弱了下属经理的权利范围，深化了他们现有的职能，弱化了分子公司层面的财务权利。 下面附的是该财务总监的职位调整说明，思路清晰，供参考。 思路： 1、增设资金内控部，加强资金管理、政策研究、内部控制 2、财务本部改为管理会计部，新招聘一名会计业务能力强的财务经理，加强会计报表、预算、财务分析的能力 3、撤销北京、南京子公司出纳岗位，总部设置两个出纳岗（华展出纳调回总部），上海设置一个出纳岗，实现减员目的，同时腾出薪资额度给新招聘的财务经理。 4、通过将资金归并到总部统一管理的方式，提高资金余额利用效率，实现一定的经济效益，创造的经济效益中，一定比例用于财务部，一部分用于弥补财务经理岗位薪资高于撤销的两个出纳岗位薪资的差额，一部分用于财务团队过程中奖励 5、通过资金归并到总部统一管理，强化总部对资金的掌控能力，弱化控制产品事业部对资金的掌控能力，协助公司实现转型战略 6、撤销三级责任中心，弱化各组下属小团队概念，增强财务经理对团队的管控能力 7、员工不按负责的业务模块区分岗位，统一称“会计”、“出纳”，引入业务序列职等晋升体系（详见附件），一方面便于财务经理在团队内部根据工作需要分配任务，一方面在职位体系没有太大变化的情况下给员工创造晋升空间，鼓励员工成长。 调整后，团队由原来的17人下降为16人，总薪资略有增长，通过资金集中管理实现效益 来弥补。希望通过调整实现资金的集中管理、财务核算体系与预算体系的更好结合、提高财务数据的及时性与可靠性、逐步提高财务参与经营管理的能力。 调整后各子部门主要职能：
公共组织财务管理1(山大网络教育试题答案)教学提纲
公共组织财务管理1(山大网络教育试题 答案)
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（A） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（D）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（A）。 A.经营收入
B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（D）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系 C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（A）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数
D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（C）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ABC）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ACD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余
财务管理名词解释和简答题 考试重点word版本
名词解释 1．财务管理：企业再生产过程中财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 2．债券：单位为筹集资金发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。目的：筹集大型建设项目的长期资金。 3．平息债券：利息在到期时间内平均支付的债券 4．零息债券：承诺在未来某一确定日期做某一单笔支付的债券 5．流通债券：已经发行并在二级市场上流通的债券 6．股票价值：股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。它是股票的真实价值，又称"股票的内在价值"或"理论价值"。 7．商业信用：是指在商品交易过程中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。它是企业交易过程中的一种自然筹资。包括：应付账款、应付票据和预收账款。 8．信用额度：是指银行对借款人规定的短期无担保贷款的最高限额。 9．周转信贷协议：是指银行具有法律义务承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。它是正式的贷款承诺。 10．公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。11．到期收益率：以特定价格购买债券并持有到期所获得的收益率 12．目标现金持有量：目标现金持有量是使总成本最小的现金持有量。 13．现金周转期：现金周转期是指从购买存货支付现金到收回现金这一期间的长度。 14．现金浮游量：现金浮游量是指银行账户上的存款余额与公司账户上现金余额之间的差额。 15．净现值：一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和。 16．回收期：回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间17．风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 18．投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。 19．财务风险：是指企业由于筹措资金上的原因而给企业财务成果带来的不确定性。它源于企业资金利润率与借入资金利息率差额上的不确定因素和借入资金对自有资金比例的大小。 20．不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。 21．可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别
最新《公共组织财务管理试卷》1含答案
《公共组织财务管理》试卷（一）含答案 一、名词解释（每题3分，共12分） 公共组织财务管理 专用基金 经常性支出 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共12分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．反映民间非营利组织某一时期开展业务活动的收入、费用及净资产的变动情况的报表是（）。 A．资产负债表B．业务活动表C．收入支出表D．现金流量表 4、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 A、非限定性收入 B、限定性收入 C、其他收入 D、投资收入5．区分长短期投资的依据主要取决于（）。 A．投资期限长B．投资收益C．投资的目的或意图方面的差异D．投资风险 6、（）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率B．容易变现 C．流动性强D．获得高于银行存款利率的投资报酬率
8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（）。 A．支付职工退休金B．上交税金C．支付材料款D．预付货款 9、（）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、公共组织财务核算不着重进行（），着重核算有关资金的收支结余。 A 收支结余B成本核算C资产核算D盈亏核算 11、下列说法正确的是（） A投资基金有两个主要来源，一是从当年未分配结余中转入；二是从拨入专款形成的结余中转入 B职工福利基金按照收入的一定比例提取，修购基金按照结余的一定比例提取 C事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金——投资基金 D专款结余按照规定留归本单位使用部分，形成事业单位的一般基金 12、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（）核对一次。 A 每天B每周C每月D每季 三、多选题（在本题的每1小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确的答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题2分，共20分）。 1、下列属于非营利组织的有（）。 A 事业单位 B 社会团体 C 基金会 D 民办非企业单位 2、政府组织净资产包括（） A、固定基金 B、事业基金 C、专用基金 D、结余 3．我国高等院校的专用基金包括（）。 A．职工福利基金B．修购基金C．住房基金D．医疗基金 4、内部监督是对本单位财务活动的（）的检查 A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、合规性 5．民间非营利组织的资产分为（）。
复习财务管理期末考试重点范围
第一章 1.财务管理的概念：按照财务管理原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 2.财务管理的目标：企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 3.利润最大化目标：利润代表了企业新创造的财富，利润越多企业的财富增加的越多，越接近企业目标优点：它 强调了资本的有效利用，可以用这个指标来衡量企业是如何理性增长的，同时在实务中它容易被人理解操作性也很强； 缺点：没有考虑利润实现的时间和项目收益的时间价值；没能有效地考虑风险问题；没有考虑利润和投入资本的关系；基于历史角度，不能反映未来盈利能力；不能反映企业的真实情况 4.股东财富最大化目标：通过财务上的合理运营为股东创造更多的财富；判断企业财务决策是否正确的标准 优点：考虑了现金流量的时间价值和风险因素；一定程度上能客服企业在追求利润上的短期行为；反映了资本与收益之间的关系 约束条件：利益相关者的利益受到了完全的保护以免受到股东的盘剥；没有社会成本 第二章 1.年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项。分为后付年金（普通年金）、先付年金（即付年金）、延期年金 和永续年金。 2.单项资产的风险与收益 概率分布图越集中、实际结果越接近预期值，背离预期收益的可能性越小，股票对应的风险越小 3.股票风险中通过投资组合能被消除的部分称为可分散风险，不能被消除的部分称为市场风险 4.资本资产定价模型的证券市场线，起点：时间价值；斜率：β系数，投资者对风险的态度 第三章 1.短期偿债能力 流动比率：越高，偿还流动负债的能力越强（2:1）； 速动比率：越高，短期偿债能力越强（1:1，若应收账款大部分不能收回成为坏账则不能反映偿债能力） 2.长期偿债能力 资产负债率：反映企业资产总额中有多大比例是通过举债得到的；越高，偿还债务的能力越差 3.营运能力分析 应收账款周转率：越高，应收账款的周转速度越快、流动性越强（分析变现速度和管理效率），可减少坏账损失，短期偿债能力也能加强 存货周转率：越高，存货周转速度越快，销售能力越强，营运资金占用在存货上的金额越少，资产流动性好，资金利用效率高 流动资产周转率：越高，流动资产利用效率越高 固定资产周转率：越高，固定资产利用效率越高 总资产周转率：低，说明企业利用资产进行经营的效率较差，会影响盈利能力 4.盈利能力分析 资产净利率：评价企业对股权投资的回报能力 股东权益报酬率：越高，企业盈利能力越强【提高的途径：一增加收支，提高资产利用效率来提高资产净利率； 二是增大权益乘数，提高财务杠杆；一不会增加财务风险二会增加】 销售净利率：越高，说明企业扩大销售获取收益的能力越强 5.杜邦分析（第三章案例题） （1）股东权益报酬是核心，反映了企业筹资、投资和生产运营等方面经营活动的效率，取决于资产净利率和权益乘数；资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率，权益乘数反映财务杠杆情况即资本结构； （2）资产净利率反映企业盈利能力，销售净利率反映了企业净利润与销售收入之间的关系，提高销售净利率：一开拓市场，提高销售收入，二加强成本控制，降低耗费，增加利润 （3）企业资产方面，应分析：（回答时要回答使资本结构更加合理化，降低财务风险） a. 企业的资产结构是否合理，即流动资产与非流动资产的比例是否合理（分析货币资金比重，有无资金 闲置情况；分析存货与应收账款，看资金周转情况） b. 结合销售收入，分析企业的资产周转情况。（周转速度慢会增加资金成本，减少利润；分析存货周转 率与应收账款周转率，并与资金占用情况结合分析） 第四章 1.企业筹资数量预测的基本依据：法律方面的限定；企业经营和投资的规模；其他因素（如利率高低、对外投 资规模大小、企业资信等级的优劣） 第五章 1.长期筹资的渠道：政府财政资本（国有企业主要来源）；银行信贷资本（各类企业重要来源）；非银行金融机 构资本；其他法人资本；民间资本；企业内部资本；国外和我国港澳台地区资本