浅谈劳务外包内部审计流程与实务
劳务外包服务方案及服务流程
劳务外包服务方案及服务流程一、引言劳务外包是指企业将非核心业务或某些特定的业务环节委托给专业的服务提供商进行管理和执行的一种业务模式。
劳务外包服务方案及服务流程的设计和实施对于企业的发展和效益具有重要意义。
本文将就劳务外包服务方案及服务流程进行详细介绍。
二、劳务外包服务方案1.需求分析在制定劳务外包服务方案之前，企业首先需要进行需求分析。
需求分析包括对企业的业务状况、人力资源需求、外包服务的目标和范围等方面的调研和分析。
通过需求分析，企业可以明确自身的需求，并为制定合理的服务方案提供依据。
2.服务定位根据需求分析的结果，企业需要对劳务外包服务的定位进行明确。
服务定位包括确定外包服务的范围、职能和目标等方面的内容。
通过明确服务定位，企业可以为后续的服务流程提供指导，确保服务的质量和效果。
3.服务提供商选择企业在选择劳务外包服务提供商时，需要综合考虑以下几个方面的因素：专业能力、服务经验、服务成本、服务质量和服务保障等。
通过与多家服务提供商的洽谈和比较，企业可以选择到最适合自身需求的服务提供商。
4.服务合同签订服务合同是企业与服务提供商之间的法律约束和权益保障工具。
在签订服务合同时，企业需要明确双方的权责、服务内容、服务期限、服务费用和违约责任等方面的内容。
通过签订服务合同，企业和服务提供商可以建立起稳定的合作关系。
三、劳务外包服务流程1.需求确认企业在启动劳务外包服务后，首先需要与服务提供商进行需求确认。
需求确认包括对外包服务的具体需求和要求进行详细沟通和确认，双方确定外包服务的目标和范围。
2.服务计划制定根据需求确认的结果，服务提供商需要制定详细的服务计划。
服务计划包括服务流程、服务时间、服务人员配置和服务质量控制等方面的内容。
通过制定服务计划，服务提供商可以确保服务的有效执行和结果达到预期。
3.服务执行在服务计划制定完成后，服务提供商开始执行外包服务。
服务执行阶段包括服务人员的培训和配置、服务流程的执行和服务质量的监控等。
【审计实操经验】内部审计外包
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【审计实操经验】内部审计外包
什么是内部审计外包？内部审计外包主要有哪几种形式？内部审计外包又称内部审计外部化（Outsourcing the Internal Audit Function），指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。
内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的。
上世纪90年代开始，内部审计外包引起了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计外包。
据国外调查资料显示，在美国和加拿大，内部审计外包的企业比例分别从1996年的21.5%和31.5%上升到2005年的38.0%和34.8%,这些企业遍布于各行各业；而在尚未实施内部审计外包的企业中，分别还有3成和4成以上的企业打算未来进行内部审计外包。
内审外包主要采用以下四种形式：1、补充式外包即将部分的内部审计职能赋予第三方。
例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。
又如，在审计外地的分公司时，聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。
另外，在审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可聘请这方面的专家参与审计。
2、审计管理咨询主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。
审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。
3、内审职能全部外包在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。
4、内外成员结合审计亦可。
劳务派遣专项审计工作方案
劳务派遣专项审计工作方案劳务派遣专项审计工作方案一、背景和目的劳务派遣是指用人单位将自己原本应聘需要编制的雇员以个人劳动者身份送往其他用人单位从事劳动，双方约定按劳务派遣合同约定的方式向个人劳动者支付劳动报酬。
劳务派遣对于用人单位和个人劳动者都有一定的经济和法律风险，因此需要进行专项审计工作，确保劳务派遣的合法性和透明度。
本劳务派遣专项审计工作方案的目的是通过对劳务派遣合同、劳动报酬支付情况、个人劳动者的待遇和福利以及用人单位的履责情况等进行审计的方式，发现问题和风险，提出合理的改进措施和建议，保障劳务派遣制度的合规性和社会公平公正性。
二、范围和时间安排本次劳务派遣专项审计工作范围包括了所有在用人单位和个人劳动者之间签订劳务派遣合同的雇员。
审计工作将在20XX年X月至X月期间进行，具体时间安排将由审计组确定。
三、审计目标和内容1.审计目标（1）合规性审计：对劳务派遣合同是否符合国家法律法规和行业政策进行审查，确保合同签订和履行的合法性。
（2）经济效益审计：对劳务派遣企业经济效益进行评估分析，找出存在的问题和隐患，提出改进意见和建议。
（3）福利保障审计：对个人劳动者的基本待遇、社会保险和福利保障情况进行审查，确保其合规性和公平性。
（4）用人单位履责审计：对用人单位对个人劳动者的管理和履责情况进行审查，确保其依法履行责任。
2.审计内容（1）劳务派遣合同审计：审查劳务派遣合同的签订程序、内容是否合法合规，是否有损害个人劳动者合法权益的条款。
（2）劳动报酬支付审计：审查用人单位对个人劳动者按时足额支付劳动报酬的情况，是否存在拖欠、减少或无理扣除的现象。
（3）福利保障审计：审查个人劳动者的基本待遇和福利保障情况，包括工资、社会保险、住房公积金等。
（4）用人单位履责审计：审查用人单位对个人劳动者的管理和履责情况，包括劳动安全、劳动保障、劳动纪律等方面。
四、审计方法和技术1.审计方法（1）文件审查：对劳务派遣合同、工资支付单据、社会保险和福利保障文件等进行审查，查验合规性和真实性。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部进行自查自纠以及审核管理活动的一种机制，其目的是评估组织内部控制的有效性、风险管理的有效性以及运营活动的合规性。
内部审计的流程可以分为以下几个步骤：1.审计计划制定：内部审计部门首先需要制定年度审计计划，确定需要审计的范围、对象、目标以及时间表。
审计计划应该根据组织的风险和重要性进行优先级排序。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备好所需要的审计工具、模板、文件以及其他必要的资源。
同时，需要与被审计部门进行沟通，确定审计的时间和地点，并提前通知被审计部门相关人员。
3.潜在风险的识别和评估：审计员在开始审计前，要对被审计部门的业务流程、内部控制制度进行了解，并识别潜在的风险。
对于潜在风险，审计员还需评估其对组织目标的影响程度，以便确定审计的重点和范围。
4.数据收集和分析：审计员需要收集与审计范围相关的数据、资料、记录等，并对其进行分析。
当然对于海量的数据可以通过数据挖掘、大数据分析等技术手段进行处理。
审计员需要挖掘数据中的异常情况或者不符合内部控制制度的迹象。
5.风险评估和控制测试：审计员需要对潜在风险进行评估，并进一步确认其对组织目标的影响程度。
然后，审计员会根据已制定的内控措施和流程，对控制措施的有效性进行测试。
这一步可以采用各种方法，如文件审查、访谈、抽样检查等。
6.发现和建议：在评估内控和控制措施的有效性后，审计员会记录发现的问题和建议。
发现可能包括违规行为、风险管理方面的问题、资源浪费等。
审计员还将提供改进建议和执行措施，以解决这些问题并优化业务流程。
7.报告编制和汇报：审计员将根据发现和建议编制审计报告。
审计报告应详细描述审计目标、范围、方法、发现的问题、建议的解决方案以及改进计划。
报告将提交给被审计部门的管理层，供其改进内部控制和管理。
8.跟踪和验证：被审计部门的管理层将根据审计报告制定改进计划，并开始实施。
内部审计部门需要进行跟踪和验证，确保改进方案的有效性，并跟踪实施过程中的进展。
内部审计的五个基本流程
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在开展内部审计工作之前，需要进行充分的计划。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计流程范文
内部审计流程范文内部审计是指组织内部专门机构或部门对组织的财务、经营和管理活动进行独立、客观、有系统地检查和评价，以提供独立的、客观的、有用的信息，为组织管理层提供相应的建议和决策依据的活动。
内部审计流程是指内部审计从规划开始，到评价结束的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍内部审计的流程。
1.规划阶段内部审计的规划阶段是审计工作的基础，包括制定审计目标和范围、制定审计方案、确定审计资源和时间安排等。
(1)审计目标和范围的制定：审计目标是指审计的目的，一般是为了评估内部控制的有效性、指出财务风险、改善经营管理等。
审计范围是指审计的范围，一般是根据组织的实际情况和需要确定的。
(2)审计方案的制定：制定审计方案是确定审计的具体方法和步骤，包括采用哪种审计方法、进行何种测试、抽样等。
(3)确定审计资源和时间安排：确定审计所需的人力、物力和财力资源，以及审计工作的时间安排，确保审计工作的顺利进行。
2.实施阶段内部审计的实施阶段是根据事先制定的审计方案，进行现场调查和数据收集的阶段。
(1)现场调查：根据审计方案，对组织的财务、经营和管理活动进行现场调查，包括查阅相关文件、询问相关人员等。
(2)数据收集：根据所需数据，对组织的财务、经营和管理活动进行数据收集和整理，确保数据的准确性和完整性。
3.问题分析阶段内部审计的问题分析阶段是对已收集的数据进行分析和评价，发现问题并提出建议的阶段。
(1)数据分析：对已收集的数据进行分析，包括横向比较、纵向比较、趋势分析等，发现问题和异常。
(2)问题识别：根据数据分析的结果，识别并确定存在的问题，包括财务风险、内部控制不足、经营管理问题等。
(3)建议提出：根据问题识别的结果，提出相应的改进建议，包括加强内部控制、优化经营流程、改进管理模式等。
4.报告编制阶段内部审计的报告编制阶段是对内部审计工作进行总结和报告的阶段，主要包括报告的撰写和报告的提交。
(1)报告撰写：根据问题分析阶段的结果，撰写内部审计报告，包括审计目标和范围、审计发现、问题分析和建议等内容。
内部审计流程说明
内部审计流程说明内部审计是指组织内部为了保障内控制度运行有效性和经营活动合规性而进行的一系列检查和评估的过程。
内部审计流程是内部审计工作按照一定的步骤和程序进行的具体操作和实施。
下面将具体说明内部审计流程。
一、确定审计对象和目标二、制定审计计划根据确定的审计对象和目标，内部审计人员需要制定审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、审计所需的人员和资源等。
审计计划需要充分考虑审计的可行性和有效性，以确保审计能够达到预期的目标。
三、收集背景信息和准备工作在正式进行审计前，需要对审计对象进行相关的背景调查和信息收集。
这涉及到审查相关文件和记录，了解组织的经营状况、内控制度和流程等。
此外，还需要对相关的法律法规和政策进行了解，确保审计过程是合规的。
四、进行现场审计现场审计是内部审计流程的核心环节。
在现场审计中，内部审计人员会通过实地走访、文件审查、数据分析等方式，深入了解审计对象的运作情况。
审计人员需要按照事先制定的审计程序和方法进行工作，对组织的财务、业务、风险管理等方面进行全面的评估。
五、整理审计发现和问题在现场审计结束后，需要整理审计发现和问题。
审计人员会从审计过程中获得一系列的发现和问题，需要对其进行分类、整理和归档。
这些发现和问题可以是财务上的异常、内控制度的缺陷、风险管理的不足等。
整理的过程需要准确、客观地反映审计的结果和问题的严重程度。
六、编写审计报告审计报告是内部审计工作最终的成果。
审计人员需要根据整理的审计发现和问题，撰写一份详细的审计报告。
审计报告应包括审计的目的、方法、结果和建议等内容。
审计人员需要将复杂的问题简化和梳理，确保审计报告的内容具有可读性和可操作性。
七、沟通和反馈编写完成审计报告后，内部审计人员需要将报告提交给审计委员会或组织的上级管理层。
同时，还需要与相关部门和人员进行沟通和反馈。
通过沟通和反馈，可以确保审计报告的内容得到正确理解和有效运用，问题能够得到及时解决。
八、持续监督和改进内部审计并不仅仅是一次行动，而是一个持续的过程。
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浅谈劳务外包内部审计流程与实务
1医院劳务外包内部审计的概念
医院劳务外包是医院为降低人工成本，逐步将保洁、保安等工
作岗位外包给社会专业劳务公司运营与管理的一种趋势化的用工制度，是医院劳动用工的补充形式。
医院劳务外包业务种类多，涵盖
保洁、保安、导医、护工、运送、食堂、维修、绿化等工作岗位；
外包方式多，分为劳务承揽与劳务派遣；对应的劳务队伍多，管理
难度大，因此，劳务外包管理是医院运营的关键风险点，也是医院
领导层关注的重点。
医院劳务外包内部审计，是指医院审计部门对
医院后勤、服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性进行的审
计和评价，目标是监督和评价外包管理部门对外包公司的管理情况，评估医院在监管外包公司过程中的风险，协助医院外包管理部门降
低医疗费用，加强对外包公司的监督管理，提升服务水平，提高医
院经济效益和社会效益。
2医院劳务外包内部审计的审计对象
医院劳务外包管理内部审计是以本单位负责监督管理外包的职
能部门为主要审计对象。
由于医院内部审计没有权限对劳务外包公
司直接实行审计，但是通过对内部外包管理部门的审计，既能够评
价内部管理部门的水平，也能够借此发现外部外包公司存在的问题
与不足，促使双方均能改进工作。
3劳务外包服务审计流程
流程是对事物进行中顺序的安排，或指由两个及以上的业务步骤，完成一个完整的业务过程，好的流程是业务规范化、专业化的
一种优化管理方法，编制正确规范的审计流程有助于提高审计效率，保证审计质量。
劳务外包审计活动分为准备、实施、终结三个阶段，
各阶段审计流程及其包含的审计内容如图1所示。
4劳务外包服务审计流程要点
审计人员摸清全院各外包公司基本情况，采用收集资料、走访调研等方式。
审计人员设计外包服务调查表（见表1），要求管理部门提供外包公司名称、服务范围、服务人数、合同金额、费用支付额等相关资料。
评价医院内部控制制度，应特别关注医院考核外包公司业绩情况。
首先，关键风险节点的申请人、审批人、执行人是否符合不相容职务相互分离的原则。
有的管理部门集考核、结算、支付为一体，大包大揽缺乏监督，就不符合“不相容职务相分离”的原则。
其次，医院各分管部门是否按照合同约定目标认真实施考核，发现问题是否及时整改并执行相关奖惩制度，确保业绩考核不走过场。
审核合同执行情况，为医院把好“经济关”。
实际上，医院发生的外包服务费用往往与合同价格并不一致，根据合同约定，各部门办理费用结算时按照合同要求提供考勤表、考核结果作为结算依据，按外包方派出人员的数量和岗位按实结算。
现实中，承办人责任心不强，或者计算错误，均会造成支付的金额不准确，一般出现多支付的情况，给医院造成经济损失。
内审部门应根据本院财务部门提供的报表、凭证、经济合同和考核单，选取某一个年度外包合同执行情况作为审计范围进行审查，并抽查其中几个月财务凭证进行重点审计，逐笔审核各部门对外包服务结算支付，是否按照合同价格支付结算金额，是否按照规定办理支付手续，是否存在超范围支出。
此外，审计人员应关注外包公司是否按照合同设置岗位配备外包人员，交办的业务是否保质保量完成；归属医院所有的固定资产是否办理固定资产登记手续。
降低成本，减员增效是医院人员外包的主要目的，绩效审计通过计算外包费用分别占职工人数、
医疗收入、管理费用、床位数、医院建筑物面积等财务数据的比率，来分析人员费用的经济性、合理性，是否能够降低成本。
同时，还
要分清外包费用是由医院承担，还是分摊给具体科室承担，是否进
行全成本核算，评价外包的结果是否达到预先制定的增效目标。
主
要的绩效指标有：①外包人员占比=外包人员数/全院在职职工人数；
②外包费用比率=年外包费用额/年管理费用额；③外包费用年增长
率=（本年外包费用额-上年外包费用额）/上年外包费用额；④保洁
费小时单价=月度保洁人员费用/医院保洁面积/月工作小时数。
严格
把关外包服务合同，防范风险。
在医院后勤服务外包中，合同风险
不容忽视。
一是防范法律风险：由于合同双方权利义务不明确，管
理方式欠佳，外包公司违反《劳动合同法》不与外包员工签订劳动
用工合同，员工解约往往导致劳动纠纷，比如医院在与外包公司共
享医院的职工卡、就餐卡等资源时未区别正式职工与外包员工产生
的风险；二是防范医院声誉风险：外包员工不是单位正式员工，对
医院没有归属感，责任心变弱，或者外包公司为降低成本，招用低
素质员工，导致服务水平降低，从而使患者对医院的满意度降低，
都会直接影响到医院的声誉，审计人员应关注是否制定了合适的考
核制度和结算方式防范此类风险；三是内部人舞弊风险：具体包括
内部管理部门是否存在与外包公司串通谋取私利等违法乱纪行为。
如果单位主管外包的管理干部责任心不强，考核不核实，就有可能
造成多支付外包公司费用，给医院带来直接经济损失。
5劳务外包服务审计的技术方法
根据《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》及相关审
计准则，严格按照审计程序和方法来进行合法高效的内审审计。
5.1审计依据
《合同法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、医院内部相关
管理规章制度、与外包公司签订的合同等。
医院是事业单位，参照
执行《劳动合同法》。
5.2审计方法
采用复核法包含比率分析法、审阅法、盘点法、询问法、观察
法等。
5.2.1比率分析法。
内部审计可收集医院年门急诊人次，年出
院人次数，年度医疗总收入，全院医务人员总人数，医生人数，护
士人数，外包人员数，床位数、支付外包人员服务费用等资料。
计
算并分析外包人员数量、费用分别占职工人数、医疗收入、管理费用、床位数、医院建筑物面积等财务数据的比率等。
5.2.2审阅法。
采用详查法和抽查法，检查医院与外包公司签
订合同的执行情况。
对于被选中详查的外包公司采用顺查法和逆查法，审核财务报表、记账凭证、考勤记录、五险一金缴付凭证等书
面材料。
5.2.3盘点法。
对医院所有的大型设备、保洁用品、安保工具
等实物，组织库房进行盘点，审查是否账实相符。
5.2.4询问法。
组织座谈会，事先草拟好座谈内容，邀请科室、管理部门人员参加，请他们主动交流管理经验，自查存在的问题。
内审人员找外包人员交谈工作情况和工资情况，侧面了解外包公司
存在的问题。
5.2.5观察法。
内审人员通过实地观察、明查暗访发现问题。
对外包人员是否遵守劳动制度，外包公司的服务质量明查暗访可以
充分发挥它的作用。
5.3审计证据。