论我国个人所得税法的完善

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我国新个人所得税改革的亮点及完善建议

我国新个人所得税改革的亮点及完善建议近年来，我国个人所得税制度的改革一直是热门话题。

2018年10月1日起，我国个人所得税法正式修订，也是我国自1980年代以来的最大规模的个税改革，改革的目的是提高中低收入群体的可支配收入，促进社会公平和经济发展。

本文将重点分析我国新个人所得税改革的亮点，并提出完善建议。

首先，新税法调整了个税税率结构，新的税率分为七档：起征点为每月5000元，另外抵扣起点提高至每月5000元，5000元至8000元的部分为3%征税，8000元至17000元部分的税率上调至10%，17000元至30000元部分的税率为20%，30000元至45000元部分的税率为25%，45000元至60000元部分的税率为30%，超过60000元部分的税率为35%。

这样的改革，大大降低了低收入者的纳税负担，增加了个人可支配收入，也使得高收入者的税负得到了适当调整和提高。

其次，新税法增加了多项专项扣除，包括孩子教育、赡养老人、住房租金、维修公共租赁住房、房贷利息、住房租金等专项扣除项目，这将大大减少中低收入者的税负，并且让纳税人只缴纳应缴纳的税款，防止过度纳税和过度罚款。

第三，新税法取消了旧税法中所规定的租房补贴附加扣除项目，同时取消了低收入者的免税所得，建立起固定的个人起征点，并且将社保费等社会保障费用纳入专项附加扣除范畴，这将提高社会保障的质量和公平性，避免低收入者和个体工商户的过多税费压力。

第四，新税法完善了税收征管制度，加强了税务机关的征管力度，加大了逃税行为的打击力度，促进了税收外逃的防范和追缴，提高了国家财政收入的质量和规模。

综上所述，新个人所得税法对于提高中低收入者可支配收入、促进社会公平、改善经济发展等方面起到了积极的作用，但仍有一些完善建议：1、进一步拓宽专项扣除项目的范围，例如加入医疗保险、职业培训等。

2、建立起灵活的税率调整机制，根据实际经济情况和社会发展需求，适时调整个税税率。

浅议个人所得税法的完善

法制天地
中国市场２１年第３０１５期（总第６６期）４
浅议个人所得税法的完善
隹杉王霍彩珍
（台职业技术学院，河北邢台０４３）邢５０５
［摘要］个人所得税是近年来增长最快的一个税种，但其增加财政收入、调节收入分配的功能发挥的并不尽人
（）法制原则。现代税收与封建专制税收的根本区１别就在于现代国家的税收遵循法制原则，该原则又被称为
所得税只占次要地位。２００８年我国个人所得税收人达３２．９亿元，超过了消费税成为第４大税种，也是１９７２１９４
今年６月３０日，十一届全国人大常委会第二十一次会议
（）实现社会资源的优化配置。市场经济要求自由３
竞争，要保持税收中性，使税收对资源配置的影响尽量
小。而个人所得税是对个人的纯所得（纯收益）课征或
性质上属于对人税、直接税，与纳税人的利益直接相关，
二，直接对纳税人的货币收人征税，纳税人的负担不易转
嫁，因而能够实现对高收入者多征税，对低收入者少征税
所以个人所得税的相关法律规定必须以 “ 法律 ” 的形式
的直接税，不会影响消费者对不同商品的选择，不会影响
表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决

《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。

然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。

本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。

二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。

虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。

主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。

三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。

例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。

（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。

然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。

税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。

（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。

然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。

（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。

然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。

四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。

完善我国《个人所得税法》的建议

够完善。应借鉴西方发达国家费用扣除的有关做法，健全费用扣除制度。就目前我国的实际情况而言，人所得税的必要扣除费用大体上可分为三部个分：第一部分是为取得收入所必须支付的有关费用，如差旅费、维修费等，可按“ 补偿原则” 采取据实列支或在限额内列支办法扣除。第二部分是特许扣除，包括教育费、住房构建支出、医疗费、养老金等，可以实行分项按实际支出扣除和按比例标准扣除两种方法，纳税人可以自选其一。另外，老人和残疾人还对
而又简化税制，因而我国也应适当削减税率级次，把累进税率的级距定在４级左右。～５降低最高边际税率。２０世纪８０年代以来，以美国为首的西方发达国家针对经济发展中出现的 “ 滞胀” 现象，纷纷通过税制改革措施以刺激经济增长。尽管各国税制改革的具体内容存有差异，但为了提高经济效率、促进经济的长期稳定增长和吸引
品等均作了详细的规定。］Ｌ２
（）２对资本利得。各国加强了对资本利得的征税，如美国英国把资本利得并入所得税课征，加拿
应增加额外的扣除标准，以体现我国对老人和残疾
部门征管能力较弱，公民纳税意识不强等现实情况，现阶段个人所得税制模式的选择应定位于分类与综合相结合的混合所得税制，即对有连续性或经常性收入的应税项目，如工资薪金所得、承包承租经营所得等，实行按年综合课税，并实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的办法；对其他非经常性所得，如财产转让所得、财产租赁所得等，实行分类课征。这一税制模式综合了分类税制和综合税制的优点，既能体现量能纳税原则，能坚持对不同性质收入实行区又别对待的原则，而且可以较好的解决分类税制模式下高收入者的避税问题。２提高个人所得税的免税额。尽管我国已提高．了个人所得税的免税额，但免税额仍然较低，不能体现税收的调节功能，不能缩小过大的贫富差距。因此必须继续提高个人所得税的免税额。确定免税额应考虑以下问题：１合理估计城镇居民实际生活支（）

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策范文

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。

因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。

一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。

但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。

现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。

(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。

这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。

加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。

随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。

目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。

在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。

同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。

所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。

而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。

2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。

我国个人所得税改革论文(全文)

我国个人所得税改革论文近日，在GJ税务总局公布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》中，明确要求年所得12万元以上的纳税人要自行报税的规定，引起了社会各界的广泛关注。

应该说，这项规定的出台，仅仅是我国现行个人所得税改革过程不断前行中的重要一步。

随着社会经济的持续进展和法制建设的进一步完善，个人所得税的改革还将不断深入，直使其既能充分发挥税收调节力度、缓解分配不均的作用，又能在相关法规内容紧密结合ZG具体国情的同时，逐步完成与国际个人所得税法的接轨。

XX的作出的《****ZY关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，是关于全面加强社会主义和谐社会建设的纲领性文件。

和谐社会的建立必须以法治为中心，构建一个秩序井然、公平公正、RM的权利得到充分保障、人人能够安居乐业、和睦相处的社会，确保社会和谐稳定、GJ长治久安、RM享有殷实安康的生活。

只有坚持科学进展、以人为本、执法为民，才能促进社会的全面进步。

那么如何在构建和谐社会背景下，合理地推进个人所得税的改革呢？我认为以下几点问题值得思考：一、个人所得税改革的目标选择个人所得税是政府组织财政收入，公平社会财富和调节经济运行的重要手段。

我国的个人所得税虽开征较晚，却一直伴随着社会经济的迅速进展一并前行。

从1993年开始制定具体税则，到历经十多年后的今天，个人所得税已成为我国第四大税种。

但随着社会经济和个人所得税收入规模的高增长，我国现行个人所得税税制与目前总体经济进展状况相较，已明显地暴露出了滞后的一面，这就使个人所得税的改革迫在眉睫。

然而，个人所得税改革是直接影响民众利益、是民众最为敏感的改革，从世界范围来看，寻找对个人所得进行合理纳税的有效方法一直是国际性的难题，它不但需随着社会经济的进展变化而变化，而且还应充分地结合本国国情，这就意味着个人所得税的改革不可能是一步到位的。

借鉴欧美GJ已经改革和实行了两百多年的个人所得税法，结合我国社会经济进展的趋势，把构建和谐社会中的个人所得税税制作为改革的总体目标和指导方针是至关重要的。

论我国个人所得税税制改革问题

论我国个人所得税税制改革问题摘要：自改革开放以来，随着中国的商品经济不断发展，市场经济日趋成熟，尤其是房地产、金融和互联网等领域的发展，金融商品层出不穷，住房、土地和科技已经逐步商业化，个人收入的来源越来越多样化。

然而，我国现行个税课税的范围较窄，不能完全覆盖所有的收入，尤其是一些新出现的非劳动所得，因此无法充分发挥组织财政收入的功能，同时也容易导致逃税现象。

因此，建立分类与综合相结合的个税制度显得尤为重要。

本文根据个人所得税税制改革委员会的研究内容，通过对前期研究文献的梳理以及国际不同税制类型的比较，提出了一些为我国个人所得税税制改革提供的建议。

关键词：个人所得税；税制改革；税收公平；税制模式自1980年起，我国开始征收个人所得税，逐渐成为继增值税和企业所得税之后的第三大税种。

但随着中国改革开放的深入，居民收入差距逐渐加大，2017年的基尼系数已经达到了0.469。

目前，我国的个人所得税制度已经显示出其存在的弊端，这无疑是限制了其发挥作用，不能适应我国收入分配结构的变化和经济发展的转变。

相比于当前大多数国家实行的综合所得税制，我国采用的是分类征税模式，这种征收模式无法全面衡量纳税人的实际负担能力，容易出现“逆向调节”现象，进而引发一系列税负不公问题。

因此，对我国个人所得税税制进行改革显得尤为重要。

目前，世界上大多数国家的个人所得税制已向综合所得税制转变，但我国的税收征管水平和推行条件尚未具备，无法实施。

因此，将现行的分类所得税制转向分类综合所得税制才是我国的现实选择。

一、理论基础1、分类所得税理论分类所得税最早出现在英国，是个人所得税制的一种形式，也是目前我国所采用的个人所得税主要制度。

它将纳税人的收入分为不同的类别，并对不同类别的收入设定不同的税率和免征额。

该税收方式不能体现出税收的的公平原则，分类所得税的理论基础是“垂直公平原则”，即纳税人应该根据其所得水平的高低缴纳不同的税额。

分类所得税的优点是简单、易行，容易掌握，同时可以鼓励纳税人劳动和奋斗，提高纳税人的积极性。

个人所得税税收征管中存在的问题及对策

个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。

但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。

一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。

从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。

而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。

在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。

（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。

以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。

（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。

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论我国个人所得税法的完善
一、引言
个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，主要向个人收取工资、薪水、劳务报酬、经营所得等形式的税款，为国家提供重要的财源。

我国个人所得税法自1980年实行以来，经过多次修改和完善，已成为一个完整的法律体系。

但是随着社会经济发展和税收制度变化，个人所得税法在很多方面还需要进一步完善。

二、税制设计
个人所得税税制设计是影响个人所得税负担和税收收入的重要因素之一。

我国个人所得税法的税制设计主要体现在税率和税基两个方面。

税率是指在个人所得计算基础上按照一定比例征收的税款，我国个人所得税法将个人的收入分为11个级别征收不同的税率，税率从3%到45%不等。

税基是指个人所得的计算范围，我国个人所得税法将个人所得分为11个类别，不同类别的所得按照不同的计算方法计算纳税收入。

近年来，我国个人所得税法对税率和税基都进行了较大幅度的调整和优化，通过适当提高低档次税率和减少高档次税率，使得税收贡献更为合理，同时调整税基可以优化税收结构。

三、缴税方式
个人所得税缴税方式是指个人必须按照规定时间、金额，采取规定的方式向国家缴纳所得税款的一种制度。

我国个人所得税法规定，个人所得税的缴纳方式可以是定期汇缴、预缴、以及年终清算等方式。

其中预缴是最为常见的缴税方式，个人所得税预扣率和上一年实际纳税额度有关，此举有效避免了漏税和税收拖延问题。

但是，随着网络支付、智能化税收等科技发展，缴税方式还可以更加多样化，方便纳税人缴税。

四、税收扣除
个人所得税扣除政策是为了保障基本生活和促进经济发展，我国个人所得税法规定，个人所得税扣除包括各种生产和生活成本的费用、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等具有代表性的抵扣项。

个人所得税扣除对于减轻个人所得税负担、促进消费和改善社会生产和生活环境有着积极的作用。

然而，当前的个税扣除政策还存在一些不足，例如存在很多的税务机构不够透明、计税方式过于复杂、扣除限额不够合理等问题，需要进一步进行改进。

五、税收管理
个人所得税征收与管理是保证个人所得税法实施效果的核心环节之一。

我国个人所得税法对于纳税人的特别宽容和便利是世界上罕见的。

针对当前个人所得税法实施过程中存在的一些问题，
国家税务总局和各地税务部门一直在不断加强和改进税收管理，提高纳税人的便利性和税收征收效率。

六、结语
当前，随着我国经济社会的快速发展和税收制度的变革，我国个人所得税征收法有待于进一步完善。

个人所得税法完善的重点是在稳定税收收入、促进财政公平、加强税收监管等方面加以考虑，因此需要对我国现有个人所得税征收规定做出适当的调整和改进，以满足改革发展的需求。