商业银行间往来与资金清算业务PPT课件( 32页)

第五章
银行间往来与资金清算业务
第一节 概述
一、银行间往来产生的原因及种类
原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金
种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来
二、资金清算业务系统
联行往来系统——同行
联 行
票据交换系统（同城） 跨行
电 子
电子联行系统（异地）
汇
划
手工联行系统
2、资金的短缺所致的拆借。
种类：同业拆借
同业往来: 转汇业务——异地
同城/同域
票据交换——
二、同业拆借
定义：
规定：必须经中央银行划拨,不得直接拆借.
科目“拆放同业”——资产类
“同业拆入”——负债类 “金融机构往来支出”——损益类 “金融机构往来收入”——损益类
Байду номын сангаас
帐务处理： ——拆出行：
拆出时， 借：拆放同业（本金） 贷：存放中央银行款项
一般性存款
——存放中央银行
“向中央银行借款”
二、核算
（一）现金的存取——核定限额
存入时， 借：存放中央银行款项 贷：现金
提取时， 借：现金 贷：存放中央银行款项
（二）存款的缴存——存款准备金制度
1、规定： 财政性存款，100%，全额
一般性存款，%，10万元以上，
2、帐务：
借：存放中央银行款项——财政性存款
2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169)
(二）设置的科目:
“联行往帐” “联行来帐” “全国联行汇差” “汇差资金调拨”
账务：
——发报行：
1、发报时 代收， 借：活期存款——xxx
贷：联行往帐——对方行
代付，
借：联行往帐——对方行 贷：活期存款——xxx
2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表”
模式：先横后直（双设机构地区）
先直后横（单设机构地区）
地区）
先直后横再直（双方均为单设机构
帐务： ——先横后直：
汇出行
代收时， 借：活期存款 贷：存放中央银行款项 /同业存放款项
代付时， 与上相反分录。
转汇行
借：存放中央银行款项 /存放同业款项 贷：联行往账
代付作与上相反分录。
汇入行
借：联行往来 贷：活期存款——xxx
清 算
第二节 商业银行联行往来
一、联行往来的概述
1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行
账务往来
联行往来：系统内因银行间的资金
2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来
3、核算特点
——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。
在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和
而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和
到期收回时， （本金）
借：存放中央银行款项（本息） 贷：拆放同业
金融机构往来收入
——拆入行：
借入时， 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入
归还时，
借：同业拆入 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项
三、转汇业务——异地：非同一票据交换区
类型：中国人民银行转汇（10万以上）
银行间相互转汇（10万以下）
•
5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。
•
6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。
•
7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。
•
8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。
代付， 与上相反分录。
——先直后横：p184 ——先直后横再直:p185
三、同业往来——同城/同域：票据交换
定义:指同一票据交换区城区内各行处之间相互代收 、 代付票据，每日按规定时间带到指定地点， 集中 进行交换，当场扎算的业务活动。
方法：定时定点，集中交换、当场轧平、划转差额。
帐务：
帐务处理：
3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证”
1）若是应付汇差（=代收＞代付），则：
借：全国联行汇差
资金户
贷：汇差资金划拨——全国联行汇差
上缴分行时，
借：汇差资金划拨——全国联行汇差资 金户
2）应收汇差=代付＞代收时， 则：
借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差
收到时，
借：存放中央银行款项
资金户
贷：汇差资金划拨——全国联行汇差
——发报行：
1、收到时，
1）完整保单时，作： 收款， 借：联行来帐——对方行 贷：活期存款——xxx 付款， 借：活期存款——xxx 贷：联行来账——对方行
2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单 情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。
2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表”
3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨 凭证”
联行汇差的清算：
——分行：
收到， —某支行
借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨—
下拔， 项
借：汇差资金划拨——某支行 贷：存放中央银行款
——总行：
收到， ——某分行 下拔， 款项
借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨
借：汇差资金划拨——某分行 贷：存放中央银行
注：
1、分支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。

科目：“省辖往帐”和“省辖来帐”
2、支行辖内往来业务：科目不同，帐务处理相似。

科目：“支行辖内往来——往帐”

来帐
——
3、结帐和对账
第三节 商业银行跨系统往来
一、概述
定义：商业银行之间的资金帐务往来。
原因：1、客户间的业务导致。
一般性存款
——
贷：存放中央银行款项——xx存款
（以后调增，作与上相同分录；调减，则作相反分录）
(三）借款——贷款和再贴现
借入时， 借：存放中央银行款项
贷:向中央银行借款——存 款
归还时， 借：向中央银行借款
—存款
贷：存放中央银行款项—
（四）大额汇划款——联行：50万元以上
——同业： 10万元以上
未达账户
4、核算要求
1）根据不同管理模式，选择凭证。即： 总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。 收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。
2）建立健全严格的对账制度——方法：总行
收报行
二、全国联行往来业务的核算
(一)管理模式 1.集中清算——总行负责对账（p169)
——各收报行负责对账 （p169)
1、为应收差额时， 借：存放中央银行款项 贷：活期存款——xx
2、为应付差额时， 借：活期存款——XX 贷；存放中央银行款项
第四节 商业银行与中央银行往 来
一、概述 定义： 原因： 内容：现金存取
存款缴存 借款 汇划款
二、核算
科目：
“存放中央银行款项——存放中央银行存款”
财政性存款
——存放中央银行