【2018-2019】费用支出专项审计报告-范文word版 (12页)
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费用支出专项审计报告
篇一：成本专项审计报告
专项审计报告邹贵会专审字[201X]016-1号山东华波泵业有限公
司：
我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）201X年度的研究
开发费用
结构明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企
业认定管
理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层
的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开
发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政
策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用
结构明细表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的
研究开发费用
结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费
用结构明细表
编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及
评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司201X年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照
《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有
重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。
四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司201X年度的研究开
发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新
技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申
报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。邹城贵和会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：山东.邹城二零零九年四月二日篇二：研发费用专项审计贵州致顺会计师事务所有限公司贵致审字（201X）第110号关于**********************有限公司研究开发费用的专项审计报告***************有限公司：我们接受委托，对
*****************有限公司（以下简称贵公司）201X、201X和201X
年度的研究开发费用使用情况进行审计。提供真实、合法、完整的研发项目资料及会计资料
是贵公司的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》计划和实施审计工作的基
础上对研究开发费用使用情况发表审计意见，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，
依据贵公司提供的相关会计资料实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们
相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础(来自: : 费用支出专项审计报告 )。现将审计情况报告如下：
一、企业基本情况
***************有限公司(以下简称“本公司”)于201X年08月01日成立，
注册资本：
叁拾万元整，注册号：522301*********，法定代表人：辜爽，住所：贵州省兴义市顶效镇绿
荫村海坝组，类型：有限责任公司（自然人投资或控股），经营范围：中草药
种植、加工、出
口（国家法律法规规定禁止种植及限制进出口的除外）；中草药研发。
二、项目基本情况
贵公司涉及四个研发项目，其具体项目情况如下：
（一）白及的培育种植方法研究白及为兰科植物白及 bletilla
striata(thunb.)reichb.f.的干燥块茎，味苦、甘、涩，性微寒。归肺、肝、
胃经。具有收敛止血，消肿生肌的功能，用于咯血，吐血，外伤出血，疮疡肿毒，皮肤皲裂。本项目涉及一种白及的培育种植方法，属于植物育苗技术领域。采用该项目方法，发根成苗快，成活率可达 98％以上，根系发达，易成活，生长旺盛，发芽整齐，可缩短生长周期，增加产量；本项目中采用控制土壤ph、
翻挖埋草，有助于抑制杂草生长及病虫害的发生。该项目的研究与开发，获
得了白及的培育种植方法技术，开发的自主核心技术已申请了1项国家发明专利，并进入实质审查阶段，（zl201X10175932. x）。
（二）半夏中药制剂研究
该项目涉及中药技术领域，尤其涉及一种半夏中药制剂。所要解决的技术问题
是克服现有技术存在的缺陷，提供一种化湿健脾，消食止泻的半夏中药制剂。
本发明所采用的技术解决方案是一种半夏中药制剂，本发明的组成及重量配比为：半夏1％～2％、小米40％～50％、红糖5％～7％、琼脂0.02％～0.05％、当归2.5％～3％、加入蒸馏水调制100%。与现有技术相比，本发明所具有的
有益效果为：本发明中的半夏有治疗多咳喘，痰饮眩悸，风痰眩晕，痰厥头痛的作用，配合制剂中的其他成分，能发挥很大的药用价值。
该项目已获得半夏中药制剂工艺技术，同时制剂配方技术申请了国家发明专利。
（三）白芨组培育苗方法研究该项目是一种白芨组培育苗方法，所述组培育苗
方法包括如下步骤：（1）环境消毒（2）外植体准备，（3）培养基准备（4）
播种（5）培养室培养（6）大棚练苗（7）林下练苗（8）移植大田（9）收获。本项目白芨育苗种植简单方便，能克服自然环境对白芨种子萌发的影响，在无
菌环境下进行萌芽生长，带长到一定长度后移出到大棚内生长，适应后在移入土壤进行自然生长，不仅成本低廉，且大大提高了白芨的生活率。
该项目已获得白芨组培育苗方法技术，同时该技术申请了国家发明专利。
（四）桔梗的栽培方法研究
该项目公开了一种桔梗的栽培方法，包含下述几个步骤：1、选址：选取土层深厚、排水良好、土质疏松而含腐殖质的砂质壤土，有机质含量在1％以上，土
壤ph 值6.5～8.0；2、整地和施肥：深耕土壤45cm，整平耙细，每亩施土杂
肥3000kg，加过磷酸钙和饼肥各50kg，钾肥和尿素各25kg，做2m宽高畦；3、播种：播种时间控制在11月份～次年1月份，播时将种子用潮细沙土拌匀，用种量为每亩地2-4kg，撒于畦面上，用扫帚轻扫一遍，以不见种子为度，稍作
震压；并盖草保温保湿，防止雨水冲刷；4、田间管理：分为一般管理和病虫
害防治；5、收获和加工。采用本项目的方法栽培桔梗，所得产品根条肥大、
体实、产量高。该项目已获得白桔梗的栽培方法技术，同时该技术申请了国家
发明专利。
三、审计情况
1．项目资金到位情况
根据贵公司提供的相关财务资料，201X -201X年度贵公司四个研究开发项目到
位资金43.50万元，企业自筹资金43.50万元。
2．项目资金支出情况
201X-201X年度贵公司四个研发项目投入共计39.23万元，其中:人员工资投入22.91万元，直接投入14.36万元，固定资产投入0.84万元，其他费用支出
1.12万元。（具体指出情况详见附件1-4）。
四、其他事项说明
1．贵公司201X—201X年度其他费用共计支出1.12万元，占研究开发费用总额39.23万元的2.85%。
2．贵公司201X年度新成立，还未实现销售收入；201X年度研发费用支出占
201X 年度销售收入总额的60.73%，201X年度研发费用支出占201X年度销售收入总额的 67.60%。（详见附件5）
3．贵公司201X年度研发费用支出占201X年度营业总成本的86.26%，201X年
度研发费用支出占201X年度营业总成本的40.82%，201X年度研发费用支出占201X年度营业总成本的78.82%。（详见附件6）
2．本报告仅供贵公司参与“201X年度贵州省首批科技型种子企业及第二批科
技型小巨人企业、小巨人成长企业遴选活动”使用，如将本报告用于其他目的，
财务审计整改报告范文
( 整改报告) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-053197 财务审计整改报告范文Model of financial audit rectification report
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银行离任审计报告范文
银行离任审计报告范文 受中国农业银行广市分行的委托，驻广元审计办事处于20xx年11月1至11日，对你行副行长***同志任职期间20xx年11月至20xx 年9月的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下：审计范围 一、抽查机构 本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、***分理处、***、***营业所四个营业机构。 二、业务范围 审计时限为2003年11月至2009年9月，本次重点审计了2004年1月至2009年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。 基本情况 一、个人简历
***，男,1969年3月出生，大学文化，中共党员,经济师,1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在*****营业所、***支行工作;1992年12月至1999年5月在******工作;1999年5月至2000年10月在****工作;2000年11月至2003年10月任***;2003年11 月至今任***。 二、人员机构情况 该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。 截止2009年9月末，全行现有对外营业网点10个;现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人;中层以上干部27人。 三、主要经营业绩 一树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。2003年11月***农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2009年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元,增长59.2%;增加31880万元，增长69.53%。实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。 二求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元;盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风
费用内部审计报告
内部审计报告格式 2010-11-01 14:56 内部审计报告格式 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为 集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。 集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别， 社会审计遵循的是《独立审计准则》，而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审 计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。 从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营 绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。 内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并 对外保密。 而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有 鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》 仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面 有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们在写内部审 计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部 审计报告中也需要体现。 需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不 足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。 以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 abc集团内审字［200x］第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提 供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任， 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公 司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示 主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司 及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc 规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不规范 1．职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又 填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担
审计整改报告范本4篇
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挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。 二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。 三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。 四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。 在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后
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最新煤电公司总经理离任审计报告整改报告范文 根据集团公司朱XX同志自20XX 年8 月3 日至20XX 年9 月8 日期间担任XX煤电公司总经理职务。 根据组织安排，朱XX同志调离XX煤电公司总经理岗位。接集团公司离任审计[20XX]4 号《干部离任审计通知》后，公司组织有关部门对其任期内经济责任进行了认真自查，现将自查情况汇报如下。 一、基本情况 XX煤电公司自1998 年4 月组建以来，由6 家公司持股,注册资本金为50000 万元,其中鲁能集团控股75.39%。 现拥有巨野矿区彭庄、郭屯井田采矿权,阳谷-茌平煤田杨营井田探矿权。规划为“三矿一厂一线”:彭庄矿井、郭屯矿井、杨营矿井、郭屯电厂、郭屯矿井配套工程-铁路专用线。现彭庄、郭屯矿井在建，杨营矿正在进行前期准备工作。截至20XX 年8 月,拥有-1200m 以浅(杨营-1300m 以浅)精查地质储量10.68 亿t,可采储量 2.81 亿t,主要可采煤层为气煤、1/3 焦煤为主的动力煤,投产后产品将主要供给坑口--郭屯电厂及集团所属其它电厂。目前彭庄、郭屯矿井已列为20XX 年省级重点工程建设项目, 三矿建成投产后将达到700 万t/a 以上的生产规模。郭屯电厂为一期2*600MW 超临界机组和二期2*100MW 超超临界机组，目前一期工程核准立项申请所需 的16 项手续，除《土地预审》、《水土保持方案》、《环评报告》
上报国家相关部门待批、《接入系统》上报省电力公司待批外，其它手续全部完成。一期机组建成运行每年可发电量66 亿kwh。铁路专用线《可研报告》已经通过评审、调整，核准申请于8 月8 日上报省发改委，专用线运力将达到400 万t/a。 二、完成集团公司部署情况 对集团公司和行业各类会议、指示精神，坚持做到及时贯彻、创新思路、狠抓落实。 1.认真开展“同业对标”竞赛活动。按照“学习河曲找差距、基建对标创一流”活动要求，制定了活动意见，由生产技术部、计划经营部、综合部负责落实，不断查新全国同类矿井最佳标准，列出“对标”项目，开展“对标”竞赛。 年中工作会议后，根据上级“同业对标”意见，由一名副总牵头，组织有关部门，结合煤炭行业实际，研究制定“同业对标”意见，树立标杆，深入开展“同业对标”竞赛。 2.认真做好强化管理提效工作。年初，根据管理效益年意见，将可控管理费用指标进行了分解和考核，开展了合理化建议活动。认真贯彻集团公司强化管理提效工作会议精神，制定强化管理提效工作实施意见，细化分解目标任务，成立了工作落实督导组，对重点工作进行督办，提高了企业的执行力和整体效益。 3.认真贯彻年度、年中工作会议。两次会后，公司及时研究贯彻意见，将文件、讲话印发到各单位、各部门，组织学习讨论。利用周例会和月度工作会，总结提炼领导讲话要点进行全面宣贯，将
研发费用审计报告
专项审计报告 豫捷专审字（2011）第xxx号 郑州新光色耐火材料有限公司： 我们审计了后附的郑州新光色耐火材料有限公司（以下简称贵公司）2008年度、2009年度和2010年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司2008年度、2009年度和2010年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第二条所述，贵公司2008年度、2009年度和2010年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 附件：1、2008年度、2009年度和2010年度研发费用结构明细表 2、研究开发费用结构明细表编制说明 河南捷创会计师事务所(普通合伙) 中国注册会计师： （盖章）（签名并盖章） 中国注册会计师： （签名并盖章） 中国〃郑州 二○一一年五月十日
办公室审计整改报告
办公室审计整改报告 篇一：内部审计整改报告 公司内审船体车间不合格项整改报告 一、内审不合格项目 船体车间在公司内审中查出一不合格项为——九月份的探伤合格率（88%）未达标，实际 合格率为80.6%，没有整改措施。我车间对此不合格项进行了原因分析及整改，现总结如下： 二、原因分析 1．工程量较大，人力调配频繁9月份在厂船舶密度较大，且要求当月完工及离厂船舶较多，（高恩自豪650t、琥珀300t、 佳信1600t、玛利高450t、海洋环球300t、神山丸1300t、公主婉娅300t等）其中部分工程 集中在艏艉尖舱和上下边柜，由于人力不足不能全方位保证节点计划的完成，车间首先确保 第一批次离厂船舶的工期，打破原工程分配的原则和界限，根据周节点计划随时调配人力确 保单船单项节点的完成（主要是不影响下道工序的施工），所以有些工程从完工到交验，人力 随时可能调整补充，相对于质量的保证有所下降，尤其焊工的大量调
配是造成焊接探伤合格 率低的一个原因； 2.夜班施工时监管力度不够以及天气影响在整体施工过程中，焊接大都在夜班集中作业，车间质检员对现场特殊位置的焊接探伤 没有有效的监管。九(出自::办公室审计整改报告)月份天气多雨而工程量又较大，造成施工人员紧张、另外新人较多、夜 班现场负责人较少，使施焊前对铁锈和水的清除不到位。 3．焊工持证率偏低 车间外协单位焊工人数1500人左右，由于钢结构工程一直处于人力相对紧张状态，没有 时间及时督促外协单位焊工技能考试，是造成目前焊工持证率偏低的原因。 三、整改措施 1.合理的人力调配 车间进行工程分配后，由车间作业长和质检员负责单船进度控制，每周 一、周四对单船节点未能按计划完成的单位及时向车间领导汇报，随时掌握施工单位较 为不稳定的人力动向。在工作未到节点计划时提前调整该工程以确保进度和质量。 2.加强现场整改及工艺纪律的培训
2020年财务审计报告范文
2020年财务审计报告范文 ###报告频道为大家整理的2020年财务审计报告范文，供大家参考。更多阅读请查看本站频道。 写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容 来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。 从写作角度来看，此报告有以下两个特色： ·事实清楚，内容全面，在“基本情况”这个部分，作者简要说 明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内 容的背景材料，这个部分可谓写得准确无误。在“发现的问题"这个部分，作者使用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存有的五 大问题，可谓有条不紊，要言不烦。 ·分析有据，定性准确。在“发现的问题"这个部分，作者不但分 类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及水准加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这个部 分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。 关于××市日杂公司19 ××年度 财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19 ××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收 支实行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与 市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算 单位。 该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室 和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全 年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立 核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而 两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售 款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票 列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营 企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于 用自筹资金搞的基建项目。因为专项贷款不足，1 9××年从日杂和生 活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金 和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站 1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上 未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司 19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末
成本专项审计报告记录
成本专项审计报告记录
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专项审计报告 邹贵会专审字[2009]016-1号山东华波泵 业有限公司： 我们审计了后附的山东华波泵业有限公司（以下简称贵公司）2008年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意 见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在所审计期间的研究开发费用情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第三条所述，贵公司2008年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 邹城贵和会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 山东.邹城二零零九年四月二日篇二：研发费用专项审计 贵州致顺会计师事务所有限公司 贵致审字（2014）第110号 关于**********************有限公司 研究开发费用的专项审计报告 ***************有限公司： 我们接受委托，对*****************有限公司（以下简称贵公司）2011、2012和2013年度的研究开发费用使用情况进行审计。提供真实、合法、完整的研发项目资料及会计资料是贵公司的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》计划和实施审计工作的基础上对研究开发费用使用情况发表审计意见，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，依据贵公司提供的相关会计资料实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。现将审计情况报告如下： 一、企业基本情况 ***************有限公司(以下简称“本公司”)于2011年08月01日成立，注册资本：叁拾万元整，注册号：522301*********，法定代表人：辜爽，住所：贵州省兴义市顶效镇绿荫村海坝组，类型：有限责任公司（自然人投资或控股），经营范围：中草药种植、加工、出口（国家法律法规规定禁止种植及限制进出口的除外）；中草药研发。 3
审计整改报告规范范本(两篇)
审计整改报告模板（两篇） xx市慈善总会2015年度财务审计发现主要问题的整改情况公告 2016年5月份,xx局对xx市慈善总会2015度的财务进行了审计，审计人员认真负责、作风严谨、工作细致，对审计发现的问题及时提出了意见和建议。我会针对审计提出的问题及时进行了整改。现将整改情况公告如下。 一、审计发现的主要问题 （一）资金收支会计核算不规范 1、应作未作费用101.8万元。xxxxxx有限公司、安徽双鹤药业有限责任公司、xxxx有限公司定向捐款合计101.8万元，市慈善总会2015年已支出但未进行费用支出核算。 整改情况 xxxx年市慈善总会支出xxxxxx有限公司定向捐款31.8万元、安徽双鹤药业有限责任公司定向捐款60万元及xxxx有限责任公司定向捐款10万元，实际上这些款项都按捐赠者意愿拨付给市人民医院了，由于市会计核算中心年终结转时登账串位，导致该三笔款项未作支出。针对这种情况，我会财务在5月上旬边审边改中已将部分科目已作了调账。其中：xxxxxx有限公司定向捐款31.8万元已在xx市人民医院中支出，xxxx有限责任公
司定向捐款10万元中，对在xx市人民医院中支出4000元作了调账（借：限定性净资产—xxxx318000元、鲁南新时代4000元，贷：限定性净资产—xx市人民医院322000元）。这样xxxxxx有限公司定向捐款余额为零；xxxx有限责任公司定向捐款余额为96000元；安徽双鹤药业有限责任公司定向捐款余额600000元。合计696000元。因鲁南新时代和安徽双鹤的696000元捐款支出，核算中心在年终结转时，与xxxx市深图医疗捐xx市人民医院696000元串位，现将此笔款项进行调账（借：限定性净资产—安徽双鹤药业600000元、—鲁南新时代96000元；贷：限定性净资产—xxxx市深图医疗—xx市人民医院696000元）。今后，我们将这些捐款的企业名称后面加上被捐款单位末级—xx市人民医院。 2、应作未作费用69.6万元。从财政专户转入xx市深图医疗器械有限公司的定向捐款69.6万元，2015年市慈善总会未进行收入核算。 整改情况 账上未能在限定净资产科目中正确反映该笔款项的原因，实际上是市会计核算中心在年终结转登账时串位导致，现将此笔款项进行调账（借：限定性净资产—安徽双鹤药业600000元、—鲁南新时代96000元；贷：限定性净资产—xxxx市深图医疗696000元）。
学校财务审计整改报告范文
竭诚为您提供优质文档/双击可除学校财务审计整改报告范文 篇一：学校财务整改报告范文 高关初级中学财务整改报告县纪委、监察局： 根据积石山县财务检查组对我校财务检查情况中发现 的问题，针对我校实际，现将整改 情况汇报如下: 一、认真学习，提高认识认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了高关初级中学财务整改领导小组。组长:妥文华（校长）副组长:羊豪(副校长)组员:齐学勇、马福财、妥文祥、宁得省、马启云（会计）。 二、依据制度要求认真进行整改在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认真反思，找差距，寻原因。 三、存在问题 20XX年094号记账凭证中，20XX年1---12月工会经费应由个人承担支付，因我校对政 策文件情况领会不够，将工会经费从公务费中支出，违
反了财经纪律，现将就此事与总工会 协商后，由县总工会将20XX年1---12月份的工会经费退回，并及时入了账。（附有缴费收据 及银行进账单）财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用 资金来作后遁。为此，在今后的工作中，严格按省上“双审”工作要求管理好学校财务。自 觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的 义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全， 使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。高关初级中学 20XX年10月14日篇二：马街中心学校财务整改报告马街中心校20XX年财务业务整改报告凤庆县教育局计财股：我中心校根据《云南省财政厅关于开展20XX年义务教育经费保障机制资金专项检查的通 知》和教育局《关于进一步完善学校财务管理的通知》精神，以及教育局计财科20XX年9 月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作认真进行了检查整改，现将整改情 况汇报如下
最新【领导离任审计报告范文】总经理离任审计报告范文.doc
【个人简历范文】 这里是为大家准备的总经理离任审计报告范文，想了解更多内容，请关注CN人才网审计报告栏目~ XX公司 自我分公司收到对xx总经理离任经济责任审计报告后。我公司立即召开了专题会议，成立了由xx总经理为组长，由各部门负责人为成员的领导小组。小组对审计报告进行了认真的学习研究，在报告中对xx分公司的工作成绩进行了有效的肯定，也对在基础管理中存的薄弱环节提出了意见，小组成员一致认为报告是客观的、详细的、实事求是的。会后，领导小组决定严格按照审计报告中的意见对各方面存在的问题认真自查、整改。 本次整改活动由综合部牵头组织，各责任单位积极配合，主要在在以下几方面进行 一、在合同签定、授权、管理等方面 认真学习了集团、省、市公司有关合同签订、授权、管理办法的精神，按《德州市网通公司合同管理实施细则(修订稿)》的规定，进行各种合同和协议的签订和授权管理工作。 1、按照有关规定与张文霞重新签定了营业厅柜台租赁合同。 2、按照有关规定与刘明章重新签定了崔口营业部房屋租赁合同。 二、在物资材料及工程剩余料、拆旧料登记方面 认真清理盘点了库存材料，对未入账的材料进行了入账登记;账面与实物不符的，重新进行了盘点落实，做到了账实相符。 1、对材料仓库进行了清理、登记，库存电话机、墙担、电缆挂钩、热缩套管等材料进行了归类整理，改善了材料摆放混乱的局面，有利于今后的取料和盘点工作。 2、对工程和维修拆旧料建立备查簿，对06年库管员交接后未登记的旧料和剩料进行了登记。 三、按会计准则和集团会计政策的要求正确收集了我公司经营信息和进行会计核算。 四、规范业务外包合同签订、执行和授权 加强了对法律法规、规章制度的学习，与13个业务外包单位签订了业务外包协议，补充修订合同和协议，规范了外包业务和会计核算，规避经济合同和劳务纠纷的风险，促进企业依法经营，维护企业合法权益。 五、加强固定资产管理
物流费用专项审计报告
物流费用专项审计报告 内审字***** 一、审计概况 依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于2013年07月02日-2013年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就2013年01-2013年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。 本次审计的主要发现如下： 1、部分非紧急（重要）的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商（**快递）签订协议或合同的问题； 2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。项目概况 2013年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用（拖车、货车），查阅物流商招投标资料及合同条款。 对各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。 二、本期审计发现 1、部分非紧急（重要）的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商（**快递）签订协议或合同的问题； （1）审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在2012年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议； （2）调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%； 快递单价比对（二家）
（3）我们对2013年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，**快递费占总费用96%； 2013年01-06月快递费用情况 （4）在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。 审计建议： 我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。 2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止2013年06月30日)： 2013年上半年代垫支付情况
财务审计整改报告范文
财务审计整改报告范文 我代表市人民政府，向市四届人大常委会第xx次会议报告20xx 年审计工作报告中指出问题的整改情况。 一、高度重视审计整改工作 市四届人大常委会第九次会议审议了<关于2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告>，并作出了<关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定>。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。审计整改报告。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。 截至10月底，<审计报告>中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。 二、审计整改落实情况 (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20xx年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。 年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于
每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城 市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过 一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排 情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项 目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94 万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋 划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调 度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠 工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织 人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土 出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制 收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。 目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中:2012年以前欠 缴20294、37万元，欠缴单位12个，2012年度欠缴18848万元， 欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发 集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公 司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日， 市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位 尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投 资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。 (三)关于国土出让收入xx3749、96万元未及时清算缴入国库作 政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理 局问题。2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设 立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从2012年起，市级国 土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委 托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入
财务自查报告范文三篇
财务自查报告范文三篇 财务自查报告范文三篇 （一） 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 （二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
离任审计报告范文
离任审计报告范文 xxx同志经济责任审计报告 xx年2月24日至xx年3月7日，xxx派出审计组依据xxxx（以下简称“xxx”）及辖内xxx社（以下简称“xxx”）提供的资料，对xxx同志xx年9月至xx年2月任荆门市xxx期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下： 一、基本情况 (一)被审计人基本情况。 xxx，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共，经济师。xx 年9月至xx年2月任荆门市xxx，分管稽核监察、安全保卫工作。 （二）被审计人所在单位基本情况。 截止xx年2月底，xxx下辖机构下辖机构网点xxx个，其中：xxx。全辖共有员工xx人，其中：在岗员工xx人，内退员工xxx人，工勤人员xxx人。 报表反映各项资产总额xx亿元；负债xx亿元，其中：各项存款xx亿元；所有者权益xx亿元，其中：未分配利润xx亿元，未弥补历年亏损xx亿元。累计亏损挂账xx亿元。 二、被审计人任职期间履行职责情况 该同志任职期间，认真贯彻xxx及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为xxx发展保驾护航，有力地推动了全市xxx改革发展工作。
（一）抓住工作重点，强化监管职能。 一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员， 并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习，有效提高了“纠偏查错”的能力和防案控险的水平。 二是突出风险管控重点， xxx发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、atm机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部ga858－xx行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基 建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。
专项审计报告
关于国家高技术研究发展计划(863计划) 课题项目经费财务验收 审计报告 被审计项目编码： XXXXXXX 被审计项目名称：XXXXXXX(二期) 被审计课题编码： 2013AA01A608 被审计课题名称：XXXXXXX技术与系统 被审计课题承担单位：XXXXXXX 事务所名称：北京汇邦信会计师事务所（普通合伙) 2017年9月
目录 引言 一、课题项目基本情况 二、课题项目实施情况 三、课题预算及执行情况 四、课题承担单位内部财务管理制度建设及执行情况 五、课题项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议 六、审计意见 七、其他说明的事项
审计报告 京汇邦信鉴[2017]第0125号XXXXXXX： 我们接受委托，审计了XXXXXXX（以下简称勘测中心）承担的、2013年批复立项的“XXXXXXX技术与系统”：“ 863计划”的经费使用情况以及“国家高技术研究发展计划“ 863计划”（以下简称任务书）中“经济指标”的执行情况。 XXXXXXX的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的“ 863计划”计划项目经费支出明细表和年度会计报表，并对报表编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对“国家高技术研究发展计划“ 863计划”项目的经费支出情况及任务书中经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据“《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》”、“国科发计[2011]363号的规定”、以及“国家高科技研究发展计划“ 863计划”项目任务书”进行的。在审计过程中，我们结合贵单位和项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的。现将审计情况报告如下： 一、项目基本情况