上海二手房税费.ppt
2024版上海市房产交易合同税费缴纳条款
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024版上海市房产交易合同税费缴纳条款本合同目录一览1. 房产交易税费的定义及范围1.1 房产交易税费的定义1.2 房产交易税费的范围2. 税费缴纳的主体及责任2.1 税费缴纳的主体2.2 税费缴纳的责任3. 税费的计算方式及标准3.1 税费的计算方式3.2 税费的标准4. 税费缴纳的时间及方式4.1 税费缴纳的时间4.2 税费缴纳的方式5. 税费缴纳的证明及保管5.1 税费缴纳的证明5.2 税费缴纳证明的保管6. 税费缴纳的争议解决6.1 税费缴纳的争议解决方式6.2 争议解决的程序及时间7. 税费缴纳的不当行为处理7.1 不当行为的定义7.2 不当行为的处理方式8. 税费缴纳的相关法律法规8.1 相关法律法规的名称8.2 法律法规的适用及解释9. 税费缴纳的违约责任9.1 违约行为的定义9.2 违约行为的处理方式10. 税费缴纳的合同变更及解除10.1 合同变更的条件及程序10.2 合同解除的条件及程序11. 税费缴纳的合同争议解决11.1 争议解决的途径及方式11.2 争议解决的时间及效力12. 税费缴纳的合同解除及终止12.1 合同解除的条件及程序12.2 合同终止的条件及程序13. 税费缴纳的合同效力及适用范围13.1 合同的效力13.2 合同适用范围14. 税费缴纳的补充条款及附件14.1 补充条款的内容及效力14.2 附件的名称及内容第一部分：合同如下：第一条房产交易税费的定义及范围1.1 房产交易税费的定义本合同所称房产交易税费，是指在本合同约定的房产交易过程中，依据相关法律法规规定，由交易双方按照各自应承担的份额缴纳的各种税费。
1.2 房产交易税费的范围本合同所涉及的房产交易税费包括但不限于：契税、个人所得税、土地增值税、房产交易手续费、印花税等，具体税费项目及标准按照相关法律法规的规定执行。
第二条税费缴纳的主体及责任2.1 税费缴纳的主体房产交易税费由买卖双方共同缴纳。
上海二手房税计算表格
增值税
17.2 26.9 21.5
满五唯一 差额5.38
0 1 2.0
单位:万
个税+契税 +中介费
首付35%
首付+税
手持现金 现金结余 7.2
300
83
242
25.0
175.0 226.9
300
73
252
15.0
175.0 211.5
300
88
237
地区:上海松 江 (买家首套 房-非普通住
>90平
增值税（%） 个税（%） 契税（%）
中介费（%）
不满二 5.28
2 1.5 2.0
满二/满二唯一/满五 差额5.28 2 1.5 2.0
满五唯一 差额5.28
0 1.5 2.0
单位:万
地区：上 海 一手栋 迁户
<90平
增值税（%） 个税（%） 契税（%）
中介费（%）
不满二 0 1 1 2.0
27.5
175.0 219.4
300
81
200
满二/满二唯 一/满五
卖出价 340
不满二
500 300 200
26.4
27.5
175.0 228.9
300
71
200
满五唯一
500 100 400
21.1
17.5
175.0 213.6
300
86
200
不满二
340
满五唯一
340
增值税和普通、
非普通、满几有
关
全额
不满二
*5.38%
差额
满二
*5.38%
差额
二手房的税费种类与计算方法论述
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实际成交价-贷款额度=首付款
首付：100万— 40=60万
按揭款：857140万×70%=60万
契税：857140元×1.5%=12857.1元
个人所得税： 857140元×1.5%= 12857.1元（有增值）
营业税：已经满五年
印花税：857140万×0.05% ×2=857.41元(双方)
6元/㎡ 双方各5‰ 普通130元/套
无 按年限0.5%
按各类使用性质
双方各5‰ 300元/套
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第五节
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案例分析
A、1996年个人已购公有住房，多层，面积80 ㎡，原价25万，现价80万，最பைடு நூலகம்市场指导价 3800元/㎡，客户首付30万，求总共税费用多 少？ B、2004年个人已购商品房，小高层，面积 150 ㎡，原价80万，现价160万，最低市场指 导价4500元/㎡，客户首次贷款最多能贷多少 ？要交哪些费用？怎么算?
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划拨商品房（商业、旅馆用房除外） 转让的为土地分摊面积20元/㎡ 个人拆迁安置房转让的为成交价的4% 个人自建私有住房转让的为成交价的 8% 其他划拨用地或限制性出让用地按规 定先补办完全出让手续，成交价的1%
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印花税是对因商事活动、产权转移、接受权
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祝大家成功！
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二手房的税费种类与计 算方法论述
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作为一名优秀的房地产 经纪人，不但要对二手房的 税费了如指掌，还要能最快 最准确的计算出一套房产的 交易所产生的所有费用。这 也是体现你专业的一种表达 方式。
二手房的税费种类与计算方法论述(ppt 47页)
第六节 新政补充
新政补充
个人（以家庭为单位）首次购买90 ㎡以下房 产的以1%征收契税，90-144㎡的契税为1.5%， 144㎡以上按高档住宅标准征收。其他用房暂 不参加此时优惠。
二手房成交从2009年1月1日起暂免征收印花 税。
结束
祝大家成功！
（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
第一节 税法的基础知识
税法是调整税收征纳关 系的法律规范的总称
第一节 税法的基础知识
依据国家社会职能参 与剩余产品的分配的一
种规范形式称之为税 收
Hale Waihona Puke 第一节 税法的基础知识第一节 税法的基础知识
第一节 税法的基础知识
目前，我国房地产转让税、费主 要包括:
契税
土地出让金
个人所得税 印花税
营业税及附加 土地增值税
贷49万)
第四节 计算方法
第四节
计算方法
各类房产应征税费表
税费种类
商品房
公有住房
拆迁安置房
非住宅类
契
税 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3% 普通1.5%高档3%
全额的3%
个人所得税 营业税附加 土地出让金 土地增值税 交易手续费 印花税 权属变更登记
1.5%/未增值免征 5.55%满五年免征
当一次性付款或分期付款时，因为不用贷款，无 所谓银行政策，可按当时房管部门制定的最低市场指 导价进行申报过户，这样可以获取最低税费成本。
商业、公积金按揭贷款时的计算方法
当商业贷款时，可以根据最低市场指导价申报过 户、公积金贷款具体计算方法如下：
第四节 计算方法
假设：房产面积100 ㎡，03年建成，商品房，实际成交价100万， 客户首付40万。最低市场指导价为4800元/㎡，最高评估价为 8000元/㎡，银行最高可贷款七成，原价70万。 得知：客户需要贷款60万 计算方法如下：
二手房交易税费解读-PowerPointPresent
卖方税费
• 3、土地增值税： • A．居住用房：免征 • B．花园住宅、非居住用房、法人售房：（售价－土地增值税可扣除
项目）×税率； • 税率：当土地增值税/土地增值税可扣除项目≤50%，税率为30%，大
于50%小于等于100%时税率为40%，大于100%≤200%时，税率为 50%，大于200%，税率60%； • 注：土地增值税可扣除项目为：房屋购入价＋房屋购入时的契税＋购 入时的交易手续费＋购入时的印花税＋本次的营业税及附加＋本次的 中介费（需视房产所在区县而定）。 • 4、印花税：合同价*0.05％。 • 贰、费 • 1、交易手续费：居住用房 2.5元/平方米*建筑面积； • 注：车位的税费征收标准参照非居住用房。
•
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四1时59分49秒 01:59:4915 October 2020
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午1时59分49秒 上午1时59分01:59:4920.10.15
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一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1501:5901:59:4901:59:49Oc t-20
（境外人为5%-5.05%，视房产所在区县而定）； • B．居住用房未满五年：合同价*5.55%（境外人
为5%-5.05%，视房屋所在区县而定）； • C．花园住宅、非居住用房、法人售房：（出售
价—购入价）*5.55%（境外人为5%-5.05%，视 房产所在区县而定）。
卖方税费
• 2、个人所得税： • A．居住用房满五年，且为本人唯一一套自住用房：免征； • B．居住用房未满五年，或产权人拥有两套（含）以上房
对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得 的所得，继续免征个人所得税
上海二手房交易流程最详细精优质PPT课件
均应全面考虑。
受人提供零首付的服务，即买受人所支付的全部购房款均可从银
行骗贷出来。买受人以为自己占了便宜，岂不知如果被银行发现，
所有的责任有可能自己都要承担。
10、合同约定是否明确
二手房交易的买卖合同虽然不需像商品房买卖合同那么全面，
但对于一些细节问题还应约定清楚，如：合同主体、权利保证、
房屋价款、交易方式、违约责任、纠纷解决、签订日期等等问题
得额按照个人所得税法的有关规定确定。即按照转让财产的收入
额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合
理费用指卖出财产时支付的有关费用。
2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公
有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支
付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得
二手房中买受人应注意土地的使用性质，看是划拨还是出让，
划拨的土地一般是无偿使用，政府可无偿收回，出让是房主已缴
纳了土地出让金，买受人对房屋享有较完整的权利；还应注意土
地的使用年限，如果一个房屋的土地使用权仅有40年，房主已使
用十来年，对于买受人来说是否还应该按同地段土地使用权为70
年商品房的价格来衡量时，就有点不划算。
择有房产证的房屋进行二手房交易。
2、房屋产权是否明晰
有些房屋有好多个共有人，如有继承人共
有的、有家庭共有的、还有夫妻共有的，对此
买受人应当和全部共有人签订房屋买卖合同。
如果只是部分共有人擅自处分共有财产，买受
人与其签订的买卖合同未在其他共有人同意的
情况下一般是无效的。
3、交易房屋是否在租
有些二手房在转让时，存在物上负担，即还被别人租赁。如
2）、登记费：80元
上海市二手房交易税费有哪些
上海市二手房交易税费有哪些上海二手房交易税费都有哪些买方：1、契税：1.5%×总房价(普通住宅)非普通住宅3%×总房价首次购买90平方以内普通住房可申请1%的契税2、交易手续费：2.5元×建筑面积(暂免)3、合同印花税：0.05%×总房价(暂免)4、中介费：1%×总房价5、权证印花税：5元6、登记费：80元7、配图费：25元若需贷款：抵押登记费公积金100元，商业或者组合贷款200元。
若要公证：买卖合同公证0.3%以下×总房价。
抵押合同公证贷款额×0.1%卖方：a、普通住宅1、满2年营业税免收未满2年5.55%×房屋总价2、交易手续费：2.5元×建筑面积(暂免)3、合同印花税：0.05%×总房价(暂免)4、个人所得税满2年且是先进一套住宅免收。
未满两年差额×20%或者总价×1%5、中介费1%×房屋总价b、非普通住宅1、满2年买进卖出差额的5.55%未满2年5.55%×房屋总价2、交易手续费：2.5元×建筑面积3、合同印花税：0.05%×总房价4、个人所得税满2年且是先进一套住宅免收。
未满五年差额×20%或者总价×2%5、土地增值税未满三年总房价×0.5%满三年未满五年总房价×0.25%(暂免)6、中介费1%×房屋总价普通住宅的三个标准(需同时满足)1、房屋容积率在1.0以上2、单套建筑面积在140平方米以下3、内环单套房屋总价低于2450000元内环线以外外环线以内单套房屋总价低于1400000元外环线以外房屋总价低于980000元。
4、5层以上(含5层)及不足5层老式公房、新式老式里弄。
否则也是按照非普通住宅计算税费。
上海二手房交易税费种类有哪些一、上海二手房交易税费种类有哪些(1)卖方不满两年(无论是否先进)5.6%满两年不满五年(无论是否先进)1%满五年先进住房免税满五年不先进住房1%(2)买方购买90平以下房产的1%购买90平以上房产的(先进住房)1.5%购买90平以上房产的(不先进住房)2%商业房或公司产权：3%。
上海二手房交易税费一览表2012.9.24
上海二手房交易税费市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定，如果纳税人能提供房屋原值等凭证，个人所得税征收标准为应纳税所得额的20%，应纳税所得额为转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额。
对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。
出售方应付税费个人所得税：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的1%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。
（二）非普通住宅：1、营业税：购买未满5年（含5年）的房产对外出售营业税为房价的5.65%，满5年则征差价差价的5.65% 2、个人所得税：购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。
买方涉及的税费（一）普通住宅：0--90平方米（含90），内环内总价330万以内，内外环间总价200万以内，外环外160万以内契税：1%（2012年2月新政，第二套房契税为3%）90—140平方米（含140）契税：1.5%，内环内总价330万以内，内外环间总价200万以内，，外环外160万以内！(2010年10月17日新政，第二套房契税为3%)（二）非普通住宅：契税：3%注：普通住宅必须同时满足以下3个条件：1、五层以上(含五层)的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；2、单套建筑面积在140平方米以下；3、坐落在内环线（以中山路环线）以内的总价低于330万元/套，内环与外环之间的总价低于200万元/套，外环线以外的总价低于160万元/套。
税费起征点二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20%。
《房产交易税费计算》课件
契税税额=房屋成交价格×契税税率（ 一般为3%到5%）。
个人所得税的计算方法
个人所得税概述
个人所得税是在房产交易中针对 个人收入的一种税种，主要针对
房产增值部分。
计算公式
个人所得税税额=（房屋售价-房 屋原值-相关税费）×个人所得税
税率（一般为20%）。
注意事项
在计算个人所得税时，需准确核 算房屋原值和相关税费，同时也 要了解税务部门对个人所得税的
保障公共利益
通过征收房产交易税费，国家可以 筹集资金用于基础设施建设、环境 保护等公共事业，提高社会福利水 平。
02
房产交易税费计算方法
契税的计算方法
契税概述
契税是房屋所有权转移应税凭证时需 要缴纳的税种，其计算方法根据房屋 面积、成交价格等因素而定。
计算公式
注意事项
在计算契税时，需注意房屋成交价格 是否符合当地税务部门的评估标准， 同时也要了解契税优惠政策和减免条 件。
减免和优惠政策。
土地增值税的计算方法
土地增值税概述
土地增值税是对土地使用权转让所得的一种税种，其计算 方法根据土地使用权转让价格、土地评估价值等因素而定 。
计算公式
土地增值税税额=（土地使用权转让价格-土地评估价值） ×土地增值税税率（一般为30%到60%）。
注意事项
在计算土地增值税时，需了解土地使用权转让价格和土地 评估价值的确定方法，同时也要了解税务部门对土地增值 税的减免和优惠政策。
《房产交易税费计 算》ppt课件 Nhomakorabea目录
• 房产交易税费概述 • 房产交易税费计算方法 • 房产交易税费计算实例 • 房产交易税费注意事项 • 房产交易税费相关法律法规
01
房产交易税费概述
上海市二手房交易税费种类及计算公式一览表(包括动迁房)(供参考)
上海市二手房交易税费种类及计算公式一览表（包括动迁房）（供参考）2年以下2-5年5年以上不唯一5年以上且唯一但非一手动迁一手动迁但非5年以上且唯一一手动迁且5年以上且唯一增值税公式：（全额/1.05*5.65%）公式：（增值额/1.05*5.65%）同前同前00个人所得税全额计算公式：（核定价格-本次交易增值税）*2%全额计算公式：（核定价格-本次交易增值税）*2%同前0全额计算公式：（核定价格-本次交易增值税）*2%利润计算公式：（利润-增值税）*20%利润计算公式：（利润-增值税）*20%利润计算公式：（利润-增值税）*20%契税90以下计算公式：（核定价格-增值税）*1%90以下计算公式：（核定价格-增值税）*1%同前同前90以下计算公式：（核定价格-增值税）*1%90以下计算公式：（核定价格-增值税）*1%90以上计算公式：（核定价格-增值税）*1.5%90以上计算公式：（核定价格-增值税）*1.5%90以上计算公式：（核定价格-增值税）*1.5%90以上计算公式：（核定价格-增值税）*1.5%房产税人均不超过60平米，免征同前同前同前同前同前。
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合同价× 3% 非普通住房，或第二套住房
税率计算 客户的税费
2 中介费： 实际成交价× 1%
税率计算 客户的税费
交易登记费： 80元/套
抵押登记费： 商业及组合：200元/套
3
纯公积金：100元/套
配图费： 25元/张
权证印花税： 5元/本
税率计算 房东的税费
• 4 交易手续费
交易面积× 2.5元/平米 房东与客户双方分别缴税。
税率计算 房东的税费
5 中介费：合同价× 1%
税率计算 客户的税费
合同价× 1%
个人购买90平方米及以下普通住房,且该 住房属于家庭唯一住房
1 契税
合同价× 1.5%
个人购买普通住房，且该住房属于家庭 成员唯一住房
• 3、五层以上（含五层）的多高层住房，以
及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式 里弄等。
二手房买卖纳税税种
出让人（房东）： 1 合同公证费 2 营业税 3 个人所得税 4 交易手续费 5 中介费
受让人（客户） 1 契税 2 中介费 3交易登记费 4 抵押登记费 5配图费 6权证印花税 7交易手续费
宝康地产
二手房买卖税费 培训
二手房买卖纳税对象
1 不动产出让人（房东） 2 不动产受让人（客户）
二手房买卖税费计算基础
普通住房 满足以下三个条件的视为
（否则为非普通住房）
Байду номын сангаас
• 1、单套建筑面积140平方米以下
• 2、内环线以内套总价245万元/套、内环
线和外环线之间140万元/套、外环线以外
98万元/套以下
税率
• 营业税： 合同价× 5.55%，
差额× 5.55%
• 个人所得税：合同价× 1%，
合同价× 2%，
差额× 20%
• 契税：
合同价× 1%，
合同价× 1.5%，
合同价× 3%
税率计算 房东的税费
1 合同公证费
合同价 0.3%
税率计算 房东的税费
2 营业税
普通住房
满五年: 免征
不满五年：合同价× 5.55%
满五年: （卖出价-买入价） × 5.55%
非普通住房
不满五年：合同价× 5.55%
税率计算 房东的税费
满5年唯一一套：免征
3 个税
普通住房
非唯一一套：合同价× 1% 差额× 20%
非普通住房
满5年唯一一套：免征
非唯一一套：合同价× 2% 差额× 20%
不满5年的普通住房与非普通住房：合同价× 2%