浅析税收征管法律制度存在问题及对策(一)
税收法律法规执行中存在的问题与对策研究
税收法律法规执行中存在的问题与对策研究税收是国家财政收入的重要来源，关系着国家经济和社会的发展。
然而，税收法律法规的执行中存在一些问题，影响了税收的征收和管理效果。
本文将探讨税收法律法规执行中常见的问题，并提出相应的对策。
一、税收法律法规执行中的问题1.监管不力税收法律法规的执行需要有效的监管机制，但是目前存在监管不力的现象。
一方面，税务部门的监管力度不够，缺乏及时、准确的纳税信息，难以有效发现和防范税收违法行为。
另一方面，监管机构之间协作不够紧密，信息共享不畅，导致不同部门间的纳税数据无法实时对接，造成信息断层，难以有效监管。
2.税收法律法规的不完善税收法律法规的不完善也是税收执行中的一个问题。
税收领域的经济活动形式繁多，税收法律法规往往滞后于经济发展的需求。
一些涉税问题缺乏明确的法律条款，导致执行中存在漏洞和争议，给纳税人和税务部门带来困扰。
3.税务部门执法水平参差不齐税务部门的执法水平参差不齐也是税收执行中的一大问题。
一些税务人员专业素养不高，对税收法律法规理解不深，执法意识不强，因此难以对复杂的涉税案件进行准确判断和处置。
此外，有些执法人员存在以权谋私、滥用职权等问题，导致税收征管失去公信力。
二、税收法律法规执行的对策1.加强监管力度为了提高税收法律法规的执行效果，需要加强监管力度。
税务部门应加大对纳税信息的采集和分析，建立完善的信息数据库，实现不同部门间的数据共享，并加强与其他监管机构的协作，形成合力打击税收违法行为。
同时，应加强对税务人员的培训和管理，提升执法水平和职业素养。
2.完善税收法律法规为解决税收法律法规不完善的问题，需要加强立法工作，及时完善税收法律法规体系。
税收法律法规应与经济发展相适应，及时对新的经济活动形式进行法律规制。
在制定税收法律法规时，应充分征求专业意见，确保法规的科学性和可操作性。
3.提升执法水平为了提高税务部门的执法水平，在招聘和培训人员时，应注重专业素质和执法意识的培养，同时加强对税收政策和法规的宣传和解读。
税收法律制度论文：浅谈我国税收法律制度的缺陷及对策
税收法律制度论文：浅谈我国税收法律制度的缺陷及对策摘要：本文对我国税收法律制度的缺陷和对策做了简要介绍。
关键词：税收法律制度缺陷对策0 引言依法治国、依法治税、推进税收法制化建设，是市场经济的必然选择，是社会法治进程的必然要求。
改革开发以来，我国的税收法律制度为我国的经济和社会的发展做出了很大的贡献，在1994年，我国进行了一次全国性的税收制度改革，初步建立了适应社会主义市场经济要求的税制体系的基本框架，是建国以来的一次全面性、整体性和规范性改革，无论从涉及的范围和改革的深度看都是前所未有的，对经济社会发展发挥了巨大的作用，是我国税收法律建设史上的重要里程碑。
但税收法律制度属于法律的一个分支，它是上层建筑的范畴，任何一项法律制度都需要根据经济的发展做出相应的调整，随着21世纪经济全球化时代的到来，随着我国市场经济的深入发展，现行税制不能适应市场经济发展的矛盾已日渐突出，必须对现有税制进行改革。
1 我国现行税收法律制度存在的问题税收法律制度本身有不足的地方，主要表现在以下几个方面：首先是我国的税收法律制度不完善，与社会的发展脱节，很多新兴产业大量出现，例如网络资本运作是近两年才发展起来的，也是信息时代的资本运作发展的趋势。
它能够有效的规避异地运作的风险和难度。
它以资本运作的设计理念和奖金制度为基础，变异地运作为网络运作。
这种模式投资小、没有运作费用、操作简单、进人渠道广、发展快，比异地运作有着更加独特的优势。
但我国对这方面的税收还是空白。
还有随着网络的方便和快捷，很多行业都在网上交易，目的是规避税收，这些都是立法者要考虑的。
其次，我国税收法律制度在执行力上出现以行政手段代替法律的现象，严重损害了法律的严肃性，权威性和约束程度。
很多税务的征收都是靠行政手段完成，由于税法的执行大打折扣，导致不同地区、不同部门、不同的人对于相关法律、法规、行政规章的解释往往不尽一致，甚至产生冲突。
这种不一致乃至冲突的背后往往包含地方保护主义等复杂因素。
论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施
论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施第一篇：论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施论当前我国税收征收管理存在的问题及改进措施在财税教材中经常看到这样一句话：人活在这个世上，有两件事是不可避免的，即死亡和税收。
税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是政府提供公共服务的资金来源。
没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。
然而从税收诞生之日起，税收流失现象就没有消停过。
这一方面是由于税收本身的特征决定的：税收自身所具有的强制性及无偿性等特点决定了税收是公民收入分配部分的无偿占有，税收会减少纳税人的所得收入，从而降低纳税人的生活福利水平，这一点对于低收入人群影响尤为显著。
另外一方面，税收是对国家所提供服务的资金保证，当国家所提供的服务令纳税人不满意时，纳税人就会通过各种手段停止对税款的支付，即产生偷逃税行为。
有一组数据可以说明当前税收流失的严重程度：2006年我国税收流失总额的500亿元。
这只是显性的税收流失部分，隐性的包含地下经济在内的部分还没有计算，如果总额相加，那会是更加巨大的数据。
由此可见，税收流失的问题日益严重，已经到了必须整治及改善的关键时候。
虽然我国一直以来也在注重强调税收征管，成绩也是突出的，但有些问题依然存在，解决税收流失问题迫在眉睫，且任重道远。
一、信息不对称条件下税收征管与稽查中存在的问题（一）税收征管与稽查力度不够，存在重复稽查现象，税收成本较高在一定条件下，税务部门的稽查概率是影响纳税人偷逃税的重要因素。
税务部门的稽查概率越高，纳税人基于所偷税款被检查发现所付出代价的考量往往不敢轻易做出逃税的决策。
而税务部门的稽查概率低，纳税人就容易在税务机关的眼皮底下进行偷逃税活动，以获取自身效益。
（二）税务机关对纳税人偷逃税行为的处罚偏轻，处罚率较低，利率不够合理严厉的处罚会使偷逃税者付出昂贵的心理成本、社会成本与心理成本，从而使其对偷逃税活动望而却步。
浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策
浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策【摘要】当前地方税收征收管理存在着透明度不足、管理混乱和征收效率低下等问题。
为了解决这些问题，可以通过加强信息公开、简化管理流程以及提高征收人员素质来提升税收征收管理的效率和透明度。
加强信息公开可以让纳税人更加了解税收政策和征收过程，简化管理流程可以减少繁琐的程序和提高工作效率，提高征收人员素质则可以提升服务水平和减少作风问题。
通过这些对策的实施，可以有效解决当前地方税收征收管理存在的问题，推动税收征收工作的规范化和高效化发展。
【关键词】地方税收、征收管理、问题、解决对策、透明度、管理混乱、征收效率、信息公开、管理流程简化、征收人员素质、总结。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，地方税收征收管理成为一个日益重要的议题。
地方税收作为财政的重要来源之一，对于地方政府的财政收入和运作至关重要。
当前地方税收征收管理存在着一些问题，影响着税收的正常征收和使用。
透明度不足是当前地方税收征收管理的一个主要问题。
很多地方政府的税收征收工作缺乏透明度，缺乏公开性和监督机制，容易导致不法行为的发生。
管理混乱也是一个突出的问题。
地方税收征收管理部门之间缺乏有效的协调和合作，导致工作效率低下，征收难度加大。
征收效率低下也是一个问题。
很多地方税收征收工作繁琐复杂，导致征收效率低下，影响了地方政府的财政收入。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策。
加强信息公开是解决透明度不足问题的关键。
通过建立合理的信息公开机制，可以提高税收征收的透明度，减少不法行为的发生。
简化管理流程是解决管理混乱问题的有效途径。
通过简化流程，提高工作效率，减少管理混乱。
提高征收人员的素质也是关键。
只有具备专业知识和良好的职业道德的征收人员，才能有效保障税收的正常征收和使用。
当前地方税收征收管理存在着一些问题，但是通过加强信息公开、简化管理流程和提高征收人员素质等对策，可以有效解决这些问题，提高地方税收的征收管理水平。
我国税收征管改革存在的问题及对策
我国税收征管改革存在的问题及对策摘要：近年来，我国税收征管改革不断深入，管理理念、管理方式和管理质量等方面都发生较大转变，确保了我国现行税制实施和连续多年税收收入的增长。
虽然税收征管改革取得了历史性的进步，但在实践中也暴露出很多问题。
本文对近年我国税收征管存在的问题进行了分析和研究并提出解决对策。
关键词：税收；改革；对策；征管一、税收征管的评述（一）税收征管的定义。
税收征管是税务管理的重要组成部分，是税务机关根据有关的税法的规定，对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称，又称“税收稽征管理”。
（二）税收征管的目标。
我国税收如何提高征管质量和税收效率是目前我国税收征管工作所要完成的基本目标，具体如下：1.执法要求规范。
我们的执法机构要做到严格执法、公正执法、文明执法三方面，同时还需要确保国家的各项税收政策措施真正落实到位。
2.征收率高。
根据我国的税法和税收政策，通过各方面协调管理和服务工作，真正使税款实征数额无限接近法定应征数，同时还需要我们保持税收收入与经济协调同步增长。
3.成本降低。
如何降低税收征纳的成本，用最少的成本获得最多的收益。
4.社会满意。
如何有效发挥税收在国民经济中的作用，为广大纳税人提供优质高效的服务，使得我们税务部门形象不断改善。
（三）税收征管的原则。
1.依法办事，依率计征的原则。
2.促进生产与组织收入相结合的原则。
3.群众办税与专业管理相结合的原则。
二、我国税收征管改革的实施进程回顾（一）第一个阶段从1997年1月1日国家税务总局对社会公开发布《关于深化税收征管改革的方案》，从此就拉开了序幕。
在这个方案中指出我们当前以及以后税收征管改革的主要任务是：“真正建立以申报纳税和优化服务并进的机制为基础，同时运用以计算机网络作为依托，展开集中征收，重点稽查等新的征管模式。
”（二）第二个阶段自1997年至2003年止，围绕着我国新税收征管模式如何确立和实施，标志着我国进入了以信息化、现代化的税收征管阶段。
当前税收征管工作存在的问题及对策
当前税收征管工作存在的问题及对策当前，我国税收征管工作出现了一些问题，主要表现在税收征管效率不高、税收征管数据管理不规范、税收征管风险防范不足以及税收征管服务水平有待提高等方面。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来加强税收征管工作，提高征管效率，防范征管风险，提升征管服务水平。
针对税收征管效率不高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管人员的培训与学习，提高其专业水平和业务能力，确保税收征管工作的准确性和高效性；推进税收征管信息化建设，借助先进的技术手段，提高税收征管的自动化水平和信息化管理能力，实现税收征管工作的智能化和便捷化；再次，建立健全税收征管机制，加强税收征管协调与合作，构建税收征管工作的协同合力，提高工作效率和征管水平。
针对税收征管数据管理不规范的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管数据管理制度，规范税收征管数据的采集、整理、存储和应用流程，确保税收征管数据的真实性和完整性；加强税收征管数据的安全保护，采取有效措施防范税收征管数据的泄露和滥用，保障税收征管数据的安全性和保密性；再次，推进税收征管数据的共享和开放，促进税收征管数据资源的整合和共享利用，提高税收征管数据的综合利用价值。
针对税收征管风险防范不足的问题，我们可以采取以下对策：建立健全税收征管风险评估机制，定期开展税收征管风险评估和排查工作，发现和解决税收征管工作中存在的风险问题，确保税收征管工作的安全性和稳定性；加强税收征管风险防范能力建设，提高税收征管风险防范技术水平和应对能力，有效防范和化解各类税收征管风险隐患；再次，强化税收征管风险监测和预警，及时发现和应对税收征管风险变化，确保税收征管工作的平稳运行。
针对税收征管服务水平有待提高的问题，我们可以采取以下对策：加强税收征管服务队伍建设，提高税收征管服务人员的素质和服务意识，改善税收征管服务态度和水平，为纳税人提供更加优质的税收征管服务；创新税收征管服务模式，推进线上线下相结合的税收征管服务模式，提升税收征管服务的便捷性和高效性，满足纳税人多样化的征管服务需求；再次，加强税收征管服务投诉和监督机制，倾听纳税人的意见和建议，改进税收征管服务工作，提高服务满意度和体验度。
浅析税收征管改革中存在的问题及对策
《浅析税收征管改革中存在的问题及对策》摘要：加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率，（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容，部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系近年各级税部门按照国税总局提出建立“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式要部落不断深化税收征管改革收到了明显成效巩固完善了新税制促进了依法治税；强化了税收征管促进了征管质量、效率和水平提高；强化了税收聚财功能保证了税收收入稳定增长但是随着征管改革不断深入些新矛盾日益显现相当多实际问题羁拌着改革进程笔者就现行税收征管模式存问题及如何通进步深化改革这些问题作粗浅探讨、新征管模式运行程遇到些突出问题对照国税总局“以纳税申报和优化基础以计算机络依托集征收重稽”新税收征管模式要通几年工作实践笔者认现行征管运行机制主要还存以下几方面问题（）纳税申报管理上问题建立纳税人“核缴”申报制是新征管运行机制重要基础也是深化征管改革核心容目前纳税申报上存主要问题集表现是纳税申报质量不高由纳税人纳税识以及业技能方面有定差异出现了纳税申报不真实问题突出反映零申报、申报现象增多等；二是部纳税申报制不尽完善手续繁杂环节较多对纳税人监控不力（二）税稽地位与作用问题新征管模式赋予税稽十分重要职能并强调了其“重重”地位但实际运做受多种因素制约与影响稽工作“重重”地位与作用并没有充分体现是稽力量相对不足财力投入较少稽手段和装备有待改善二是实际工作“重征收、轻稽”观念仍然存税稽职能不够明确只重视了税稽对纳税行监督检职能而忽视了其对执法行监督制约和对行政行监督检职能三是税稽操作规还不尽完善稽工作缺乏应有深和力目前按选案、检、审理、执行四环节实施税稽实际操作还不够规某些环节（如稽选案）可操作性和科学性亟待提高各环节有序衔接制要进步健全选案随性检不规性审理依据不确切性执行不彻底性等问题还比较普遍影响了稽整体效能发挥（三）计算机开发应用上问题新征管模式以计算机络依托即税收收征管要以信息化建设基础逐步实现税收征管现代化所谓现代化征管计算机开发应用是很重要方面但从当前情况看税部门计算机开发应用上还存些突出问题是计算机配置与征管程全方位应用滞计算机开发应用难以满足管事制实施征管工作要硬件投入与软件开发反差较成深化征管改革瓶颈二是计算机功能和作用没有充分发挥应用效率不高只重了计算机核算功能计算机对征收管理全程实施监控功能没有体现另外利用计算机提供税收数据、信息进行综合分析制定政策和科学策提供参考作用也没有发挥技术浪费较三是部计算机管理制不够健全计算机综合应用水平较低部分干部计算机水平较差也制约了税收征管现代化步伐加快（四）纳税人上存问题深化征管改革重要任就是建设全方位纳税人体系要使纳税人依法申报纳税离不开良税收专业但目前这体系并完全建立起是征纳双方权利、义关系还进步理顺双方平等主体地位没有得到真正体现税干部纳税人识还进步增强；二是税收宣传手段单社会效不明显要探更加合纳税人、更有效税收宣传途径和办法三是管事制实施纳税人办税环节多、手续繁等问题没有根税部门部各项办税程序、操作规程要进步简化、规、完善真正把“明办税优质”落脚体现方便纳税人、纳税人上（五）征管基础管理上存问题税收征管是深化征管改革重要基础工作但目前征管基础管理仍相对簿弱主要表现是税控管上缺乏有效手段管事制实施由缺少了专管员信息途径、税变动情况、济税调、重税户管理、漏管户监控等问题成管理上难二是部各项征管制、征管程序和操作规程还不尽完善各环节衔接协调还不够紧密合拍如部分岗位出现人少事多现象影响了征管效率与质量三是征管管理不够规、实用近年征管建立与完善方面各级税部门投入了量精力推广了档案化管理档案从账、表、单、册越越齐全程序、系统也越越繁杂但实际工作利用率却很低实用性也不强不仅浪费了量人力、物力也使纳税人应接不暇这与“以计算机络依托”用现代化技术手段简化和减轻手工劳作、寓征管目相悖二、进步深化税收征管改革几思考针对上述征管改革存突出问题笔者认当前深化税收征管改革关键要“变观念优化要素强化职能夯实基础搞配套”等五方面进步加工作力以取得新突破（）变观念深化对征管改革认识变观念、提高认识是深化征管改革前提从当前情况看要突出强化以下四种观念是要强化改革观念充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入重要作用消除对深化征管改革等待观望思想、畏难发愁情绪进步提高推进和深化税收征管改革工作积极性和主动性二是要强化依法治税观念改变传统保姆式管理方式按新征管模式履行职责按办事依法征收体现执法公正三是要强化观念增强纳税人识深化纳税人对征管改革理积极争取社会各界对改革配合支持四是要强化全局观念觉从、改革（二）优化要素深化改革创造良税收环境优化征管要素即优化纳税主体、征收主体和主体其实质就是健全税收体系征管改革全面深化创造良外环境是积极改进税收宣传途径和办法优化纳税主体建立体系重要容除设立办税场所外还要建立税法公告制确保纳税人及、准确地了税收信息因当前加强和改进税收宣传关键要健全和延伸税收公告制纳税人提供现行有效税法信息、纳税指南对政策法规变动、变更及公告促进纳税识提高可采取办税厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制等形式传达辅导税收政策以畅通纳税人了税法渠道引导纳税人如实申报纳税二是深化“明办税优质”活动优化征税主体明确主体税部门征税对象是纳税人对象也是纳税人要强化税人员观念和识重简化办税手续、环节建立科学、规办税程序养成明、热情办税行营造良有序办税环境通快捷、准确、规地纳税人提供纳税申报、税款征收和税事宜办理等工作加深征纳业交流和情感交流增强纳税人对税部门认感和信任感另方面要适应改革要下力气提高税干部素质突出稽核帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面容培训提高税干部实际工作能力（三）强化职能确保税收收入稳步增长深化税收征管改革终目是要增强税收聚财职能和监控能力确保国财政收入衡量征管改革成败得失也主要以能否有效地组织税收收入标准因要以新征管模式依托不断强化税收聚财职能确保税收收入稳步增长、巩固和完善纳税申报管理机制确保税款及足额入库是要完善纳税申报管理制简化申报手续建立科学、简便申报程序归并统申报表格式设计简便易行、填写方便申报表方便纳税人二是对外强化申报制约机制试行分类管理申报管理办法把纳税人按申报情况分、b、三类与日常税稽工作相结合对财制不健全、纳税申报不正常纳税人加强日常检加处罚力促其尽快走上正轨强化“以票管税”对不能按期申报纳税人严格发票使用控管三是提高申报准确性加强对零申报、申报等异常申报现象稽定期开展专项检堵塞税收流失漏洞四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段方便纳税人提高申报质量和效率、建立严密科学税稽体系突出稽地位和作用限地减少税收流失税稽是组织收入重要保证也是建立新征管运行机制重要组成部分是根据“选案、检、审理、执行”四环节健全稽工作制规稽行提高稽工作科学性和规性二是坚持分类稽制提高稽针对性按重稽、日常稽（调帐稽和实地稽）、专案稽等方式实施税稽加申报稽核力增加调帐稽比例三是科学地考核稽工作提高稽工作成效考核补收入基础上增加些更加科学合理质量指标考核如人机选案准确率、重税收违法行立案率、案件审理规率、税收违法行处理准确率、重案件结案率等等促进稽工作整体水平提高四是继续充实稽力量改善稽手段充实稽人员并财力上向税稽作必要倾斜尽快实现以计算机手段基础以快速便捷交通、通信手段支撑税稽手段现代化3、适应征管改革新形势积极探新税收计划管理办法税收计划编制应坚持“从济到税收”原则充分考虑当地济发展状况和国生产总值增长比例逐步淡化计划使组织收入与济增长相适应力改变以往那种基数加增长比例、按支出定计划做法使税收计划管理更趋科学合理（四）夯实基础不断提高税收征管水平和效率夯实征管基础工作是提高征管质量基础也是深化税收征管改革重要容、以强化监控重尽快建立以计算机络依托征管体系计算机开发与应用是深化改革先行条件计算机开发与应用上要坚持做到正确处理硬件投与软件开发以及开发与使用关系是要根据新机制要加强计算机软件开发确保统、共享、正确税收征管软件正常运作二是要突出监控重积极运用计算机对税收管理全程实施有效监控真正体现计算机络新征管运行机制依托作用把计算机全方位应用到税登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税稽、税政管理、综合询等税收征管工作各环节上并依托计算机对其进行全程监控管理体现计算机络运行实效三是要健全计算机软、硬件管理制加快实现计算机和信息共享提高计算机综合利用效率、加强征管基础管理部进步健全各项征管制规征、管、业流程、工作程序和衔接、协调制提高征管各环节整体效能形成以效率心络依托稽重各环节相协调、相制约和促进现代税收征管体系对外健全协税护税络和制调动切社会积极因素加强对漏管户和重税户管理有效地控管税3、规征管管理提高征管利用效率当前要征管档案化管理基础上重把工作移到对档案简化、规、提高利用效率上可按照“按岗收集按类整理按期归档”原则以计算机管理主部分手工辅减轻手工劳作提高工作效率（五）搞配套深化征管改革提供保障适应新征管模式要要继续深化两项配套改革、深化机构改革建立较科学、合理征管机构体系以“精简、效能”原则调整和理顺机构要按照管理、征收监控、税稽、政策法规四系列科学设置机构、岗位基础上健全部门工作衔接制明确职责严格执行管理程序使征收管理各项工作有效开展、深化干部人事制改革建立与新征管机制相适应人事管理制促进干部队伍整体素质提高当前关键要建立健全三项机制是竞争机制通推行竞争上岗制改善各级领导班子年龄结构和知识结构征管改革提供组织保证二是激励机制结合专业化管理制定科学合理岗责体系明确各岗位工作职责和考核要完善岗位责任制考核结合岗位责任制考核按工作实绩核定奖金数额改变以往奖金分配上“锅饭”现象增强干部事业心工作压力感、责任感三是监督制约机制结合征管改革税登记、票证管理、税款征收、税稽等环节和重要岗位建立监督制约机制重加强对税收执法权和行政管理权监督制约以制规和约束干部行确保税部门依法行政公正执法总建立“以纳税申报基础以计算机络依托集征收重稽”新型税收征管模式是项长期系统工程要纳税申报、税稽、计算机应用、税收、征管基础管理等税收工作各环节和方面配套协作相支持和促进随着形势发展这征管运行机制还会出现些新问题、新矛盾这就要我们通不断深化改革进步理顺征收、管理、稽等关系税收实践不断探和完善。
浅析税收风险管理存在的问题与对策
浅析税收风险管理存在的问题与对策【摘要】税收风险管理在企业经营中起着重要作用。
本文从不同税收政策对企业的影响和税收合规性存在的风险两个问题出发，分析了当前税收风险管理存在的问题。
针对这些问题，提出了加强税收政策研究监测和建立完善的税收合规性管理制度两项对策。
通过这些对策的实施，可以有效降低税收风险，提升企业的合规性水平，促进企业稳健发展。
加强税收风险管理不仅可以帮助企业规避经营风险，还可以提升企业形象和信誉，为企业在竞争激烈的市场中立于不败之地。
对企业而言，加强税收风险管理是保障企业可持续发展和积极应对外部环境挑战的重要举措。
【关键词】税收风险管理、企业、税收政策、风险、合规性、对策、监测、制度、健康发展1. 引言1.1 税收风险管理的重要性税收作为国家财政的重要来源，对于企业来说也是一项重要的负担。
税收风险管理作为企业财务管理的重要组成部分，具有非常重要的意义。
税收风险管理可以帮助企业更好地应对税收政策的变化，避免因为政策调整而造成的不利影响。
税收风险管理可以提高企业的税收合规性，减少行政处罚和法律诉讼的风险。
税收风险管理还可以帮助企业合理规划税收筹划，避免出现税收风险导致的损失。
税收风险管理对企业的经营发展和稳定具有重要的促进作用，有助于提高企业的竞争力和可持续发展能力。
加强税收风险管理是企业管理的重要任务之一，值得企业高度重视和投入资源。
2. 正文2.1 问题一：不同税收政策对企业的影响不足2000字时，我会提醒你字数不足。
中关于的内容如下：不同税收政策对企业的影响是税收风险管理中一个重要的问题。
税收政策的不确定性和频繁变化给企业经营活动带来了一定的影响和挑战。
不同地区、不同行业的税收政策可能存在差异，导致企业需要花费更多的时间和精力来了解和遵守不同地区的税收规定，增加了企业的管理成本。
税收政策的变化不仅对企业的财务状况产生影响，还可能影响企业的业务决策和战略规划。
如果企业无法及时调整策略以适应新的税收政策，可能会导致企业的经营风险加大。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析税收征管法律制度存在问题及对策(一)
论文关键词：税收征管法制制度问题修订对策
论文摘要：修订《税收征管法》受到社会各界的广泛关注。现行税收征管法律制度对于欠税
管理、提前征收、延期纳税、税务搜查权、税务检查过程中的强制执行、税收法律责任等的
规定，在实践中暴露出种种问题，有待于《税收征管法》及其实施细则的重新修订，予以完
善。
现行《税收征管法》及其实施细则自2001年和2002年修订并实施以后，在实际工作中已
暴露出一些具体问题，有部分法律法规条文的具体设置问题，也有实际工作中的具体操作问
题。
一、现行税款征收法律制度问题研究
1．现行税款征收制度存在的几个问题
第一，欠税管理法律制度存在的问题。目前，有些纳税人为了逃避追缴欠税，或在欠税清缴
之前就已经在其他有关部门注销登记，或采取减资的行为，使得原有企业成为空壳企业，导
致国家税款流失。《税收征管法》对纳税人欠税如何处理只有责令限期缴纳税款、加收滞纳
金和强制执行的规定，但税务机关应当在什么时间内采取这些措施却没有具体规定。虽然关
于逃避追缴欠税已经明确了法律责任，但前提是“采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务
机关追缴欠缴的税款的”。换言之，如果纳税人不妨碍税务机关追缴税款但也不缴纳税款，
税务机关又不“忍心”对其财产进行执行的情况下，纳税人就可能“千年不赖，万年不还”，而
又不承担法律责任。
第二，“提前征收”法律制度存在的问题。《税收征管法》对于税务机关提前征收的规定只局
限于“税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为”的情况，这一条件本身就很难把握，
因为纳税人申报期未到，很难有证据证明将来可能会发生什么行为。等到税务机关对其采取
保全行为时，纳税人的财产已经转移一空。也有纳税人可能因为种种原因需要提前缴纳的，
但又无法律依据。
第三，“延期纳税”法律制度存在的问题。《税收征管法》对延期缴纳税款规定的期限只有3
个月，这对遭受重大财产损失无法按期缴纳税款的纳税人可能起不到实际作用。现行法律规
定延期缴纳税款需经省级税务机关审批，这一规定存在审批时间长、周转环节多、省级税务
机关不了解纳税人具体情况等问题。
2．现行税款征收制度修订建议
第一，为加强欠税管理，建议在新法中明确规定欠缴税款的纳税人不得减资及减资的处罚措
施；注销税务登记是其他部门注销登记的前提；有关部门不能为欠缴税款的纳税人转移或设
定他项权利；有关部门未按规定执行的法律责任；在纳税人欠税一定时间后税务机关必须进
行强制执行，这个时间可以是1个月或2个月。
第二，为使“提前征收”成为切实可行之条款，建议将“提前征收”的前提条件改为“发现纳税
人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的”，
这一条件可以根据一定的线索判断，比较容易操作。建议扩大提前征收的范围，如纳税义务
人于法定征收日期前申请离境者，纳税人自愿的，税务机关也可以提前征收。因其他特殊原
因，经纳税义务人申请后税务机关也可以提前征收。
第三，建议适当延长延期缴纳税款的期限，一年甚至于两年或三年，具体执行时间由税务机
关根据实际情况把握。因为纳税义务人需要有足够的时间通过经营自救解决实际存在的经营
困难，时间较短不足以解决纳税人的实际困难，起不到保护纳税义务人生产经营的作用。由
于延期纳税时间延长可能会影响税款均衡入库，所以在征管法修订时也可以规定分期缴纳税
款，既可缓解纳税义务人的实际困难，也可以保证税款均衡入库。笔者还建议延期纳税的审
批权限应由熟悉纳税人情况的县级税务机关审批为宜。
二、现行税务检查法律制度问题研究
1．现行税务检查法律制度存在的几个问题
第一，关于税务检查搜查权的问题。《税收征管法》没有赋予税务人员搜查账簿、凭证等证
物的权力，也没有规定税务执法人员取证无能时的解决办法。而税务行政案件如果没有证据
证明属于治安问题或刑事案件又不能移送公安机关处理。实际工作中税务检查取证已经成为
税务检查工作的瓶颈，其结果可能是：一是纳税人隐匿、销毁证据，使税务检查工作无法顺
利进行，造成国家税款流失。二是税务执法人员在明知不可为的情况下违法行政。
第二，关于税务案件退税或补税的问题。如果税务案件发生时间长，加之税务检查的时间也
长，那么对纳税人加收的滞纳金就有可能比罚款还多，也可能比应补的税款多。在对税务案
件处罚的同时加收滞纳金，就有了双重处罚之嫌。如果因为对税法条文规定的理解不同，纳
税人与税务机关发生争议而引起复议或行政诉讼，因此而滞纳的税款，也按规定加收滞纳金
显失公允。税法对纳税人多缴税款的退税还区分不同情况，有的退有的不退，退税时有的支
付利息，有的还不支付利息。
第三，关于税务检查相关概念和税务检查过程中强制执行的问题。《税收征管法》第五十五
条规定，税务机关在进行税务检查时可以采取强制执行措施。如果说税务稽查是税务检查的
一部分，税务稽查结果的执行是税务稽查的第四个环节，那么税务稽查结果强制执行的法律
依据应当是《税收征管法》第五十五条。根据此条规定，如果纳税人不存在“明显的转移、
隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的”，税务稽查局就无法
对被查对象行使强制执行的权力，被查对象也就可以“千年不赖，万年不还”。但又有人根据
《税收征管法实施细则》第八十五条的规定理解：税务检查只是税务稽查的第二个环节，所
以《税收征管法》第五十五条的规定不适用于税务稽查结果的强制执行，税务稽查结果的强
制执行应当适用《税收征管法》第四十条的规定。但这种理解又存在征收管理的条款能否在
税务检查环节适用的疑义。