审计报告及附注

审计报告

沪建衡[2016]企审字004号兆游网络科技（上海）有限公司全体股东：

我们审计了后附的兆游网络科技（上海）有限公司财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是兆游网络科技（上海）有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

基础。

三、审计意见

我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，贵公司2015年度财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。本段内容不影响已发表的审计意见。

上海建衡会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：中国·上海二○一六年二月十七日

兆游网络科技（上海）有限公司

2015年度财务报表附注

(金额单位:人民币元)

附注1：公司基本情况

兆游网络科技（上海）有限公司(以下简称本公司)是由宗小红和花维青于2012年11月29日投资设立的有限责任公司，《企业法人营业执照》注册号为：310104000532645；法定代表人：宗小红，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。截至2015年12月31日止本公司股东及持股比例为：宗小红持有本公司67%股份计人民币33.5万元，花维青持有本公司33%股份计人民币16.5万元。

本公司注册地址：上海市徐汇区漕宝路509号9幢101-26室，经营期限：于2012年11月29日至2032年11月28日。

本公司经营范围：从事计算机网络科技、计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电子产品、计算机软件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）的销售。（企业经营涉及行政许可证的，凭许可证经营）。

附注2：主要会计政策、会计估计及其变更

2.1会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2.2会计年度

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

2.3记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

2.4记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

2.5外币业务核算方法

本公司的外币经济业务，均采用业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）及国家外汇管理局提供的套算汇率折算为人民币入账。期末对外币账户余额按中国人民银行公布的期末市场汇价（中间价）及套算汇率进行调整，由此产生的差异属于筹建期间发生的汇兑损

益计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理；其他汇兑损益均计入当期损益。

2.6现金等价物的确定标准

本公司将持有的期限短(不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

2.7短期投资核算方法

2.7.1短期投资计价及其收益确认方法

短期投资在取得时以实际成本计价。在持有期间收到的股利或利息视为投资成本的回收，冲减短期投资的账面成本；在处置时，按个别认定法结转变现成本，将所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

2.7.2短期投资跌价准备的确认标准、计提方法

本公司以每期最后一个交易日证券市场价格作为短期投资期末计价的标准，期末短期投资按成本与市价孰低计价，市价低于成本的部分按类别计提短期投资跌价准备，计入当期投资损失。

2.8坏账核算方法

2.8.1坏账的确认标准

(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项。

(2)债务人逾期未履行偿债义务，超过二年确实不能收回的应收款项，经董事会批准后作为坏账。

2.8.2坏账损失的核算方法

本公司采用备抵法核算坏账损失。

2.8.3坏账准备的计提方法和计提比例

本公司采用备抵法核算坏账损失，根据债务人的具体情况，当确有证据表明相关债权难以收回，账面价值与预计可收回金额之间的差额计提坏账准备。

2.9存货的核算方法

2.9.1存货的分类

本公司存货主要核算原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物和低值易耗品等。

2.9.2存货取得和发出的计价方法

存货采用永续盘存制；取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法计价；包装物和低值

易耗品采用领用时一次摊销法摊销。

产品成本采用品种法，以实际成本核算。

2.9.3存货跌价准备的确认标准、计提方法

本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货跌价准备一般按综合存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额计提，同时计入当期损益。

可变现净值按正常经营过程中以估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。

2.10长期投资的核算方法

2.10.1长期债券投资的计价及收益确认方法：按实际支付的全部价款扣除已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则计算应计利息；

长期债券投资溢价和折价的摊销方法：在每期计提利息时分期摊销；

2.10.2长期股权投资计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。

长期股权投资，按投资时实际支付的价款或投资各方确定的价值记账。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算。处置长期股权投资时，应将长期股权投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

股权投资差额的摊销期限：合同规定投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额计入资本公积。

长期投资期末按账面价值与可回收金额孰低计量：

①长期投资减值准备的确认标准：由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复；

②长期投资减值准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取。

2.11固定资产计价及折旧方法

2.11.1固定资产标准

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

2.11.2固定资产分类、计价方法和折旧方法

固定资产按取得时的实际成本作为入账价值，固定资产折旧采用平均年限法分类计提，各类固定资产预计经济使用年限、预计残值率及年折旧率如下：

2.11.3固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

2.12在建工程核算方法

2.12.1在建工程计价方法

在建工程按实际成本计价，与在建工程直接相关的借款利息和外币折算差额，在该项资产尚未达到预定可使用状态之前计入该项资产成本。

2.12.2在建工程结转为固定资产的时点

在建工程自达到预定可使用状态之日起转为固定资产。

2.12.3在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对在建工程逐项进行检查，如果存在期末在建工程项目长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的及所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性，以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对可收回金额低于账面价值的差额，按单项计提在建工程减值准备。

2.13借款费用的会计处理方法

借款费用包括因借款而发生的利息、债券折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

因专门借款而发生的借款费用在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生和为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件下，于发生时予以资本化。其他借款费用，于发生当期确认为费用。

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，则暂停其借款费用资本化，将其确定为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

当所购建固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

2.14无形资产核算方法

2.14.1无形资产计价及摊销方法

无形资产按取得时实际成本入账，在受益期内采用直线法平均摊销。

2.14.2无形资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对无形资产逐项进行检查，如果存在无形资产已被其他新技术等所取代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响，或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复，或无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值以及其他足以证明无形资产实质上已经发生减值的情形，则对可收回金额低于账面价值的差额，按单项计提无形资产减值准备。

2.15长期待摊费用及摊销方法

长期待摊费用指已经发生的摊销期限在一年以上（不含1年）的各项费用，按受益期采用直线法平均摊销。

2.16待摊费用及摊销方法

待摊费用是指已经发生的应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内（含1年）的各项费用，按受益期采用直线法平均摊销。

2.17收入确认原则

2.17.1产品销售收入：本公司在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，并不再对该产品实施与所有权相关的继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的有效凭据，并且与销售该产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2.17.2提供劳务收入: 本公司在劳务已经提供,劳务总收入和总成本能够可靠地计量,与交易相关的经济利益能够流入公司时, 确认劳务收入的实现

2.17.3让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认资产使用费收入的实现。

2.18所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。

2.19利润分配

本公司净利润按以下顺序和比例分配：

（1）弥补以前年度亏损；

（2）提取10%法定盈余公积金；

（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积金；

（4）向投资者分配股利。

附注3：税项

3.1主要流转税及附加税费的适用税率

(1)增值税：信息系统服务收入按3%计交。

(2)教育费附加：按流转税额的3%计交；

(3)地方教育费附加：按流转税额的2%计交；

(4)城建税：按流转税额的7%计交；

(5)河道管理费：按流转税额的1%计交。

3.2企业所得税的适用税率

本公司适用的企业所得税税率为25%。

附注4：财务报表主要项目注释

4.2应收账款

4.3其他应收款

4.7其他应付款

4.12现金流量表补充资料

采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

附注5：其他重要事项

本公司无应予披露的其他重要事项。

兆游网络科技（上海）有限公司

2016年02月17日

我也始终相信，你每天的认真付出总会有回报，生命不息，努力不止，好运总会来！我不信命，因为我的命掌握在自己手中！

(完整版)年度审计报告及附注模板

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策

的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日

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制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，贵公司2015年度财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。本段内容不影响已发表的审计意见。上海建衡会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合伙）中国注册会计师：

审计报告及附注

审计报告及附注Last revision on 21 December 2020

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年 12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选

用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日

执行小企业会计准则财务报表审计综合报告及报表附注参考格式

针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具审计汇报参考格式【以下红字系提醒性内容，汇报仅作格式参考，但不限于此，项目责任人应依据实际情况、包含审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提醒性内容】审计报告文号ABC企业全体股东：我们审计了后附ABC 企业（以下简称ABC企业）财务报表，包含12月31日资产负债表、利润及利润分配表和现金流量表和财务报表附注。一、管理层对财务报表责任编制和公允列报财务报表是ABC企业管理层责任，这种责任包含：（1）根据《小企业会计准则》要求编制财务报表，并使其实现公允反应；（2）设计、实施和维护必需内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误造成重大错报。二、注册会计师责任我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，注册会计师考虑和财务报表编制和公允列报相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见【或发表保留心见】提供了基础。

三、造成保留心见事项 …… 四、审计意见【或保留心见】我们认为，【除“三、造成保留心见事项”段所述事项产生影响外，】ABC企业财务报表在全部重大方面根据《小企业会计准则》要求编制，公允反应了ABC企业12月31日财务情况和经营结果和现金流量。五、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发表审计意见。 1、[]企业财务报表 2、[]企业财务报表附注 [本页无正文] 会计师事务所中国注册会计师：×××（盖章）（署名）（盖章）中国·苏州中国注册会计师：××× （署名）（盖章）二零一四年月日

审计报告会计报的表附注说明新模板

XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX万元。（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX （三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法 (1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。 8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提 9、在建工程的核算方法（1）在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。（2）在建工程结转为固定资产的时点

审计报告附注标准格式

审计报告附注标准格式审计报告附注的标准格式通常包括以下几个方面：概述、会计政策、重要事项、法律事项、管理意见、风险因素等。下面以500字为例，给出一个标准格式的审计报告附注：审计报告附注概述：本报告附注旨在补充并进一步说明我们在财务报表审计过程中获得的相关信息和观察，并提供进一步的背景和解释。本报告附注的目的是提供对我们审计意见的更多详细信息和有关客户管理层对财务报表的立场。会计政策：本公司采用的会计政策与中国注册会计师协会的规定一致，并符合中国相关的会计准则和国际财务报告准则。会计政策的应用与披露我们认为是合理的，并且财务报表的编制基础提供了适当的信息。重要事项：我们在审计过程中发现了一些重要事项需要特别提及。首先，在财务报表中存在重要的估计事项，这些估计涉及到财务报表中的重要账户和披露项目。其次，我们发现了对财务报表影响重大的重大交易、业务、合同和事件。法律事项：我们对财务报表审计过程中发现无违反相关法律法规的事项，但需要指出的是，财务报表可能受到未来的法律诉讼、调查和

索赔的影响。因此，未来的结果可能与当前的财务报表存在差异。管理意见：我们认为，公司管理层在财务报表编制过程中提供了适当的信息和解释，并与我们合作，解决了我们在审计过程中发现的问题和疑点。我们建议管理层采取适当的措施来进一步加强内部控制和财务报表的准确性。风险因素：我们在审计过程中识别并评估了与公司业务相关的财务报告风险因素。我们认为，公司管理层已经采取了适当的措施来降低这些风险的可能性，并制定了相应的内部控制制度。总结：在审计过程中，我们遵循了相关的责任、独立性和职业行为准则，并根据中国注册会计师协会的审计准则进行了审计工作。我们相信，我们的审计提供了对财务报表的合理保证，并提供了一个客观的、基于证据的意见。

审计报告附注

审计报告附注作为审计报告的重要组成部分，其内容不仅能够反映被审计单位的会计准则适用情况，也可以作为投资者决策的参考依据。本文将从的定义、编制标准以及审计师的责任三个方面进行探讨。一、的定义是审计报告的一部分，与审计报告一同呈现在财务报表中。它是审计师为了增强读者对审计报告的理解，对被审计单位的财务状况、会计准则运用等问题所作的说明和解释。根据相关会计准则，包括会计政策和估计的变化、重要会计政策的摘要说明、经营和财务风险的评估、与资产负债表和损益表有关的解释等方面的内容。二、的编制标准的编制标准主要依据职业道德准则、审计准则和相关会计准则等规定。的编制过程需要审计师按照一定的流程进行。首先，审计师需要了解被审计单位的重要会计政策与估计是否合适，并评估其实现是否可能。其次，审计师需要根据项目特点和所发现的

不合规事项，对被审计单位进行风险评估，发布时应重点对评估结果作出说明。此外，审计师还要对会计报表进行审阅，以确定其中是否存在重大的错误及不合规情况，并向管理层提出相关建议。三、审计师的责任作为审计师，其最主要的责任是对被审计单位进行审计工作，并在其发现任何错误或不合规行为时作出相关表述。除此之外，审计师还需要根据相关职业道德准则，在审核过程中保存独立性、保密、审慎的原则，确保其工作的准确性和公正性。此外，对于方面的内容，审计师还要进一步承担相关的责任，并做出相关的贡献。总之，的编制是一个有规律、有标准的工作流程，审计师的责任十分重大。通过完善的编制，不仅可以促进被审计单位的规范运作，还可以为投资者的决策提供有力的参考。因此，作为财务从业者，在此方面需尽职尽责，提高业务水平。

审计报告附注

审计报告附注一、审计报告附注的作用。审计报告附注是审计师在对财务报表进行审计后所作的附加说明和说明。它是对审计师在审计过程中发现的问题、提出的建议以及对财务报表中某些项目的解释和说明。审计报告附注的目的是为了使用户更好地理解财务报表，全面了解企业的财务状况和经营成果，增强对财务报表的可信度和透明度。二、审计报告附注的内容。审计报告附注的内容主要包括以下几个方面： 1. 对财务报表中的重要会计政策和会计估计的说明，审计师应当对企业采用的会计政策和会计估计进行审计，并在审计报告附注中对其进行说明，以便用户了解企业的会计政策选择和会计估计的合理性。 2. 对财务报表中的重大事项的说明，审计师应当对财务报表中的重大事项进行审计，并在审计报告附注中进行详细的说明，以便用户了解企业在财务报表编制过程中的重大事项及其影响。 3. 对财务报表中的不确定性事项的说明，审计师应当对财务报表中的不确定性事项进行审计，并在审计报告附注中进行详细的说明，以便用户了解企业在财务报表编制过程中的不确定性事项及其影响。 4. 对财务报表中的其他重要事项的说明，审计师应当对财务报表中的其他重要事项进行审计，并在审计报告附注中进行详细的说明，以便用户了解企业在财务报表编制过程中的其他重要事项及其影响。三、审计报告附注的编制要求。审计报告附注的编制应当符合以下要求：

1. 准确真实，审计报告附注应当准确地反映企业在财务报表编制过程中的重要事项、不确定性事项和其他重要事项，不能有虚假和误导性的陈述。 2. 全面详尽，审计报告附注应当全面地反映企业在财务报表编制过程中的重要事项、不确定性事项和其他重要事项，不能有遗漏和省略。 3. 逻辑清晰，审计报告附注应当逻辑清晰，表达准确，不能有歧义和模糊不清的表述。四、审计报告附注的审计程序。审计师在对财务报表进行审计时，应当根据审计标准和审计规范，采取相应的审计程序对财务报表中的重要事项、不确定性事项和其他重要事项进行审计，并在审计报告附注中进行详细的说明。五、结语。审计报告附注是财务报表审计工作的重要组成部分，它对于提高财务报表的透明度和可信度，增强用户对财务报表的信任，保护投资者和其他利益相关者的利益，具有重要的意义。审计师应当认真履行审计报告附注的编制和审计工作，确保审计报告附注的准确、全面和逻辑清晰。

审计合并报告附注模板

审计合并报告附注模板 1. 背景和目的审计合并报告附注模板是指在编写审计合并报告时所使用的附注框架。审计合并报告是对公司财务报表和财务数据进行审计的过程，为了获得更全面的审计资料，审计人员需要通过附注来补充财务报表和数据之间的差异和不一致，以及说明相关事项，附注是审计工作中必不可少的一部分。 2. 附注模板的内容附注模板的内容应包含以下要素： 2.1. 财务报表之间的差异和不一致在编写附注时需要对审核财务报表之间的一些差异和不一致进行说明。这些差异和不一致是公司财务报表中很重要的事项，审计机构需要重点关注。在附注中需要对这些差异和不一致进行逐一分析和说明，以便为审计机构提供更准确和全面的审计信息。 2.2. 会计政策变化在附注中需要说明会计政策变化对财务报表造成的影响。会计政策变化可能会影响会计期间的财务报表，因此需要在附注中对其进行详细说明，以便审计机构更好地了解相关信息。 2.3. 相关事项在附注中需要说明与公司财务报表和财务数据有关的其他事项。这些事项可能会对公司的财务状况产生影响，需要在附注中说明，以便审计机构进一步了解相关信息。 3. 附注模板的使用附注模板应由审计部门或审计机构的专业人员编写，确保附注内容准确、完整、可靠。在审计合并报告中使用附注模板时应遵循以下步骤： 1.首先对财务报表和财务数据进行精确和全面的审计，确定其中的差异和不一致； 2.在确定差异和不一致之后，计划编写相应的附注模板； 3.根据附注模板陆续编写附注，确保每个差异和不一致都得到了充分的解释和说明； 4.在编写附注时需要注意陈述的准确性、可读性和完整性；

5.在附注编写完成后，需要进行审查和认证，确保附注完全符合审计要求和标准。 4. 结论审计合并报告附注模板是审计工作中必不可少的一部分，对提高审计准确性和有效性具有重要作用。附注编写应按照要求，确保每个差异和不一致都得到了充分的解释和说明，同时注意陈述的准确性、可读性和完整性，使附注内容准确、完整、可靠。

【优质】审计报告财务报表附注-范文word版 (16页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告财务报表附注篇一：审计报告会计报表附注说明新模板 XXXXXX有限公司 XXXX年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：XXXXXX；法定代表人：XXXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXXXX 万元。（二）本单位经营范围：XXXXXXXXXXX （三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX 万元，所有者权益XXXXXX万元。二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。 7、存货核算方法 (1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。 8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下： 9、在建工程的核算方法（1）在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。

审计报告与附注-事业单位会计制度

四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., 传真： Ltd . 审计报告注报备：20110000号 X审字[2011]000号事业会计制度模板：我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括2002年12月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报

表是否

短期投资短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。年末短期投资按成本与市价孰低法计价。短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。 1.应收账款本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。本单位采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备： 2.对外投资 (1)对外投资计价和收益确认方法对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、

审计报告附注模版-全套

XX公司年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况 XX公司（以下简称“本公司”或“公司”）系XX公司出资组建，于XX年XX月XX日在某地成立, 以统一社会信用代码XX登记注册的有限责任公司（自然人或是。。。。）。营业期限: xx年xx月xx日至无固定期限。注册资本xx万元，法定代表人:xx，公司住所：。本公司主营业务范围包括：xx 本公司的母公司为x。本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制二、财务报表的编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。（二）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。（三）记账基础和计价原则本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 11

（四）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）应收款项 1．坏账的确认标准对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、资不抵债、现金流严重不足等，经公司董事会批准后，作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。 2．坏账准备的计提方法（1）集团有限公司合并范围内各单位之间且与对方能核对一致的内部往来款，一般不计提坏账准备。（2）对于有确凿证据表明属于政府政策性应收款项（含应收出口退税、应收补贴款等），在上报集团财务部审批后，可不计提坏账准备。（3）进行减值测试提取坏账准备的应收款项：应收款项具有类似信用风险特征的金融资产组合，除单项计提的应收账款及关联方组合外，根据应收款项的账龄（信用风险特征）划分资产组合，提取减值准备的方法为应收款项账龄分析法。 ①对于单项金额500万元以上的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试,计提坏账准备； ②对单项金额500万元以下的应收款项，按账龄分析法提取坏账准备；如果按账龄分析法不能真实反映其减值损失，单独进行减值测试，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备。 ③对于已包括在账龄资产组合中的某项特定资产，一旦有客观证据表明其发生了减值，则应当将其从该账龄组合中分出来，单独确认减值损失。 ④对长期应收款按单项进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备；如果单项测试未发生减值，按账龄分析法提取坏账准备； ⑤除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性很小外（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上），下列情况一般不能全额计提坏账准备： a．当年发生的应收款项；

审计报告会计报表附注格式

【××××】公司会计报表附注 200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为

已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。

存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。 8.短期投资核算方法本企业/公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。 9.长期投资核算方法本企业/公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。本企业/公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法本企业/公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备 11.在建工程核算方法本企业/公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。】

审计报告附注(参考模板)

XX股份有限公司 201X年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况（一）基本情况注册地、总部地址；业务性质、主要经营活动；财务报告批准报出日。（二）合并范围需要编制合并财务报表的公司，应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则一一基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。（二）持续经营公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力。如果评价结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的，公司应在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。三、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司201X年12月31 日的财务状况及201X年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号一一财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。