公司财务部发票管理制度

发票管理制度

一．发票是公司向客户开具的正规合法票据。公司发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、保管、回收、核销和检查盘点工作。

二．一般情况下，发票需由财务直接开具并由客户代表邮寄给客户的联系人。

三．发票的申购、签领和核销必须登记台账，写明发票类型、金额和数量，发票必须妥善保存并定期进行盘点/清理，由财务主管不定期抽查发票管理情况及发票台账。

四．开具发票时必须按下列要求办理：

1、按号码顺序填开；

2、填写项目齐全，内容真实，不得涂改；

3、全部联次内容完全一致；

4、票物相符，票面金额与实物价格、实收金额相符；

5、按时开具发票；

6、经审核无误，在发票联加盖公司发票专用章。

7、任何部门和个人不得转借、转让、折让、代开发票，不得自行扩大发票使用范

围，不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。

8、发票开具后，发现错误，应在各联次上注明“作废”字样。

五．发票由收款业务员寄出，寄出发票时同时应登记“已寄发票登记表”，包括税票号、公司名称、形式发票号、金额、快递单号等信息。

六．直接作废发票：对于在开具专用发票当月，发生开票有误等情形，收到退回的发票联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票由开票员（应收账款会计）在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存备查。

上述程序完成后，开票员重新开具销售发票。

七．红字冲销发票：如发现开具发票错误时已经跨月或已经缴税，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，开票员应先向税务局申请开具红字发票来冲销原发票，再重新开具正确的销售发票。作废发票需由应收账款会计收回后方可重开，作废发票应由应收账款会计统一保管，并在向税务局申领新发票时核销。

八．发票使用完应由应收账款会计填写“发票领购验销申请表”并加盖财务专用章及公章，向税务申领新的发票，同时向税务局核销已使用发票及作废发票。

2）保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明。