财务管理重点
财务管理基础知识点及必背知识点
财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。
2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。
二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。
2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。
三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。
3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。
4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。
5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。
6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。
7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。
四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。
风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。
现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。
合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。
成本控制：降低成本，提高企业竞争力。
财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。
财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。
五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。
针对财务管理地重点、难点地分析和解决方案
针对财务管理地重点、难点地分析和解决方案简介财务管理是企业管理中至关重要的一部分，它涵盖了预算编制、会计报告、财务分析等多个方面。
然而，在财务管理中，也存在着一些重点和难点问题。
本文将对财务管理的重点和难点进行分析，并提供一些解决方案。
重点分析预算编制预算编制是财务管理的重点之一。
在预算编制过程中，企业需要确定合理的收入和支出预测，并制定相应的预算计划。
同时，还需要注意预算的灵活性和可调性，以应对可能发生的变化。
成本控制成本控制是财务管理的另一个重点。
企业需要有效管理和控制各项成本，确保在实现业务目标的同时，获得最佳的经济效益。
这需要对各项成本进行分析和监控，采取相应的控制措施，如合理安排资源、降低生产成本等。
难点分析资金管理资金管理是财务管理的难点之一。
企业需要合理安排资金的流动，确保资金的充足和稳定。
同时，还需要对资金进行风险评估和控制，以应对可能的风险和挑战。
这包括优化现金流管理、选择合适的投融资方式等。
财务分析财务分析是财务管理的另一个难点。
企业需要对财务数据进行分析，评估企业的财务状况和绩效，并作出相应的决策和调整。
这需要掌握一定的财务知识和技巧，并运用合适的财务分析方法。
解决方案加强培训和研究为了应对财务管理中的重点和难点问题，企业可以加强财务管理人员的培训和研究。
提供相关的培训课程和资源，提升他们的专业知识和技能，以更好地应对各种财务管理挑战。
使用财务管理软件财务管理软件可以提供强大的功能和工具，帮助企业更好地进行财务管理。
例如，预算编制软件可以简化预算编制过程，成本控制软件可以帮助企业实时监控成本情况。
选择合适的财务管理软件可以提高工作效率和准确度。
寻求专业帮助如果企业在财务管理过程中遇到较为复杂或疑惑的问题，可以考虑寻求专业帮助。
与财务顾问、会计师或相关机构合作，可以获得专业意见和建议，解决难点问题并提升财务管理水平。
结论财务管理的重点和难点问题需要企业高度关注和应对。
通过加强培训和学习，使用财务管理软件以及寻求专业帮助，企业可以有效解决这些问题，提升财务管理水平，为企业的发展和成功奠定基础。
(完整版)财务管理重点名词解释
(完整版)财务管理重点名词解释引言财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿企业的全过程。
在财务管理中，有许多重要的名词需要理解和解释。
本文将从财务管理的角度，对一些重要的名词做出解释，帮助读者更好地理解财务管理的概念和原理。
一、资产负债表资产负债表是企业财务状况的快照，它由资产、负债和所有者权益三部分组成。
资产是企业拥有的具有经济价值的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业剩余资产归属于所有者的部分。
二、利润表利润表是企业在一定的会计周期内，记录企业收入、成本和利润的报表。
其中，收入是企业的销售额或提供服务所得到的款项，成本是企业生产和销售商品或提供服务所发生的费用，利润是收入减去成本后所剩下的金额。
三、现金流量表现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的报表。
它分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。
经营活动现金流量是企业主营业务产生的现金流量，投资活动现金流量是企业购买和出售固定资产等非流动资产所发生的现金流量，筹资活动现金流量是企业借款、偿还债务、发放股利等所发生的现金流量。
四、财务比率财务比率是用于衡量企业财务运营状况的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、净资产收益率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿付短期债务的能力。
速动比率是指企业流动资产中除去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业偿债能力。
资产负债比率是指企业负债总额与资产总额的比率，用于评估企业债务承担能力。
净资产收益率是指企业净利润与净资产的比率，用于评估企业盈利能力。
五、财务分析财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行定量和定性分析，以评估企业的健康程度和风险水平。
财务分析可以从多个角度进行，包括水平分析、垂直分析和比较分析等。
水平分析是通过对比不同会计周期的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
垂直分析是通过对比不同财务项目在总体财务状况中的比重，分析企业财务结构和比例关系。
财务管理复习重点(整理)
财务管理复习重点第一章财务管理总论整理1、财务管理的内容及职能财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作;其对象是现金或资金的循环,主要工作涉及筹资、投资和股利分配;主要职能：决策、计划与控制;2、企业财务管理的目标及其影响因素由于财务管理是企业管理的一部分,所以财务管理的目标取决于企业的总体目标,并且受财务管理自身特点的制约;关于企业的财务目标的综合表达,有以下三种主要观点：⑴利润最大化⑵每股利润盈余最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系;⑶股东财富最大化企业价值最大化影响因素：1投资报酬率2风险3投资项目4资本结构5股利政策3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具;有时也称金融性资产,可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产;金融工具金融性资产的特点：流动性、收益性、风险性;注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比,收益性和风险性成正比;4、影响利率的因素⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率回避的方法是不买质量差的证券,选择信用等级高的债券;⑷变现力附加率⑸利率变动附加率第二章资金的时间价值1、资金的时间价值概念货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为资金的时间价值;现值——资金现在时刻的价值,用PV表示;终值——也称将来值或未来值,用FV表示;2、年金及其类型1普通年金——又称后付年金;是指各期末收付的年金;2预付年金——是在每期期初支付的年金,又称即付年金或先付年金;3递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金;4永续年金——是指无限期永远持续定额收付的年金;3、名义利率与实际利率PPT图1+i=1+r/M的m次方r: 名义利率,m:每年复利次数,i:实际利率第三章风险和报酬1、风险的类别：从个别投资主体的角度看,风险分为市场风险和公司特有风险；从公司本身看,风险分为经营风险和财务风险;2、风险与报酬的关系投资的报酬有两种表现形式：报酬额和报酬率;时间价值是没有风险、没有通货膨胀的无风险报酬率;我们通常把投资者冒风险而获得的超过时间价值以上的额外的报酬称作风险报酬额风险溢酬;风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率无风险报酬率的那部分额外的报酬率;如果两个投资项目的风险相同,投资者会选择报酬率高的项目；如果两个投资项目的报酬率相同,投资者会选择风险较低的项目；如果两个投资项目的风险、报酬率均较高,则要看投资者对风险和报酬的具体看法：风险越大,要求的报酬率越高;3、计算标准离差率确定预期报酬率1标准差率VVA=δ/K=VB=δ/K=2风险报酬率R r = b ×V假定b=10% 则：A项目：Rr=10%×=%B项目：Rr=10%×=%3预期报酬率预期投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率= Rf + b×V假设Rf=6% 则：A项目预期投资报酬率=6%+%=%B项目预期投资报酬率=6%+%=%预期报酬率预期值K15%中含有不冒风险和冒风险实现的报酬;4、资本资产定价模型单种股票的预期报酬率可用资本资产定价模型表示：R=RF+βRM-RF林纳公司股票的β系数为2,无风险报酬率为6%,市场上所有股票平均报酬率为10%,则该股票的预期报酬率：R= 6% + 2×10%-6%=14%该股票预期报酬率达到或超过14%时,投资者才会投资;第四章筹资管理1、筹资的动机及种类动机：1设立筹资2扩张筹资3偿债筹资4混合筹资种类：1按筹资的属性可分为股权筹资和债权筹资;2按筹资期限不同可分为长期筹资和短期筹资;3按资本来源不同可分为内部筹资和外部筹资;4按是否通过金融机构,可分为直接筹资和间接筹资;2、不同筹资方式的利弊简答题型普通股、优先股、长期借款、长期债券和可转换债券1普通股融资的优缺点优点：A.发行普通股筹措资本具有永久性,无到期日不需偿还；B.没有固定的股利负担,筹资风险较小；C.可作为其他方式筹资的基础,为债权人提供保障,增强公司的举债能力；D.由于普通股预期收益较高并可一定程度地抵销通货膨胀的影响通常在通货膨胀期间,不动产升值时普通股也随之升值,故普通股筹资容易吸收资金;缺点：A.普通股的资本成本较高；B.以普通股筹资会增加新股东,可能会分散公司的控制权;2 优先股筹资的优缺点优点：A优先股的股利一般为固定比率或固定数额,故具有杠杆效应;另外,优先股的股利的支付不构成公司的法定义务,可能根据企业的盈利状况适当安排;B可收回优先股可以调节现金余缺,可转换优先股可以调整资本结构;C优先股筹资无到期日,可增加公司理财的机动性;D优先股属于权益资本,可适当增强公司的信誉,提高公司的举债能力;另外公司发行优先股可以防止股权分散;缺点：A优先股筹资成本较高；B由于优先股的存在,在公司经营不稳定时影响普通股股东的收益;C优先股股利可能形成较重的财务负担;D优先股限制较多;3长期借款筹资的特点：优点：筹资速度快、灵活性较强、筹资成本较低、具有杠杆作用；缺点：限制性条款较多、风险较大且筹资数额有限;4 债券筹资的特点：优点：具有杠杆作用、筹资对象广且不分散控制权、成本较低、便于调节资本结构;缺点：财务风险大、限制条件多、筹资数额有限;5 可转换债券筹资的特点优点：⑴筹资成本低通常低于不可转换债券的利率,另外转股时公司无需支付筹资费用,可以节约筹资费用;⑵便于筹集更多资金投资者在获得固定利息的同时,还具有债权投资和股权投资的选择权;⑶有利于稳定股票价格和减少对每股盈余的稀释转换价格通常高于发行时的股票价格,在发行新股或配股时机不佳时,可先发行可转换债券,再通过转换实现较高价位的股权筹资,筹资额高于当时发行股票的筹资额,且转换股票数据较少;⑷有利于调整资本结构;⑸减少筹资中的利益冲突部分投资者行使转换权,公司偿债压力减小；不行使转换权的投资者是公司潜在的股东,与公司利益具有较大的趋同性;缺点：⑴承担股价上扬风险——公司在以较低的固定转换价格换出股票时,会降低公司的股权筹资额,遭受筹资损失;⑵承担财务风险——发行可转换债券后,如果公司业绩不佳,股价长期低迷；或虽然公司业绩尚可,但股价随大盘下跌, 持有者没有如期转换普通股,则会增加公司偿还债务的压力,加大公司的财务风险;特别是在订有回售条款的情况下,公司短期内集中偿还债务的压力会更明显;⑶丧失低息优势——转换成普通股后,其原有的低成本优势不复存在,公司将承担较高的普通股成本,从而导致公司的综合资本成本上升;第五章资本成本和资本结构1、资本成本及其内容1 资本成本——是指企业筹集和使用资金而付出的代价;广义的资本成本既包括企业筹集、使用长期资金所付出的代价,也包括筹集、使用短期奖金所付出的代价;狭义的资本成本仅指筹集和使用长期资金的成本;由于长期资金常被称作资本,所以长期资金成本也称为资本成本;2资本成本的内容——资金筹集费用和资金占用费;资本成本既可以用绝对数表示,也可以用相对数表示;通常情况下,用相对数表示,称资本成本率简称资本成本;公式表示：资金使用费用与实际筹集的资本总额的比率;2、个别、加权平均、边际资本成本的计算3、经营风险与经营杠杆、财务风险与财务杠杆1经营风险——企业因经营上的原因导致利润变动的风险;其主要影响因素有产品需求、产品售价、产品成本、调整价格能力和固定成本比重等;经营杠杆系数DOL=△EBIT/EBIT÷△Q/Q=S-VC÷S-VC-F2财务风险与财务杠杆系数财务风险——企业存在债务筹资,息税前利润下降而导致股东收益下降甚至破产的风险;投资者追求较高收益会提高债务规模,当债务资本比率较高时,投资者会负担较多的债务成本,高回报伴随高风险,如果息税前利润较高则回报高,风险较小；反之风险较大;衡量财务风险大小的指标即是财务杠杆系数DFL;财务杠杆系数DFL=△EPS/EPS ÷△EBIT/EBIT=EBIT ÷EBIT-I4、每股盈余分析法进行筹资方式的决策每股利润分析法每股利润分析法下,资本结构是否合理可以用每股利润EPS 最大的标准来衡量;从股东角度看,能提高每股利润的资本结构是合理的资本结构,那么可以通过比较每股利润的大小,来确定筹集资金的方式;每股利润分析也称每股利润无差别点分析;每股利润无差别点是指不同资本结构条件下,每股利润EPS 相等的息税前利润EBIT 或销售额;EPS=每股利润分析法每股利润分析法下,资本结构是否合理可以用每股利润EPS 最大的标准来衡量;从股东角度看,能提高每股利润的资本结构是合理的资本结构,那么可以通过比较每股利润的大小,来确定筹集资金的方式;每股利润分析也称每股利润无差别点分析;每股利润无差别点是指不同资本结构条件下,每股利润EPS 相等的息税前利润EBIT 或销售额;EPS= 第六章 股利决策 1、股利支付的方式1现金股利2财产股利3负债股利4股票股利2、股利分配政策及其优缺点股利分配政策即公司从可供分配的利润中拿出多少作为股利、以什么形式派发股利给股东的具体决策方案;1剩余股利政策优点：A 稳定的股利可能传递公司正常发展的信息,有利于树立公司良好形象和稳定股价；B 有利于股东安排收入与支出,容易吸收资金；缺点：不符合剩余股利理论,可能导致偏离目标资本结构;EBIT-I1-T- DN2 固定或持续增长股利政策优点：A稳定的股利可能传递公司正常发展的信息,有利于树立公司良好形象和稳定股价；B有利于股东安排收入与支出,容易吸收资金；缺点：不符合剩余股利理论,可能导致偏离目标资本结构;3固定股利支付率政策优点：充分体现多盈多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则；缺点：经营状况差别较大的情况下,各年股利差别也较大,极易造成公司不稳定的感觉,对稳定股价不利;4低正常股利加额外股利政策优点：⑴使公司在股利分配方面具有较大的灵活性；⑵传递公司稳定信息的同时,还可使股东获得较稳定的股利收入;3、股票股利对公司的影响⑴发放股票股利可使股东分享公司的盈余而无需分配现金,使公司留存大量现金,便于再投资、有利于公司的长期发展公司资产、负债及所有者权益总额不变,变化的是所有者权益的结构;⑵在盈余和现金股利不变的情况下,发放股票股利可以降低每股价值,从而吸引更多的投资者吸收更多的资金;⑶发放股票股利会向社会传递公司继续发展的信息,从而提高投资者对公司的信心,起到稳定股价的作用,但同时也可能传递资金周转不灵的信息,引起股价的下跌;⑷发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大,会增加公司的负担;第七章固定资产投资1、现金流量的正确估计1现金流量的概念所谓现金流量,在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量;这里的现金是广义的现金,不仅包括各种货币资金,而且包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值;现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念;现金流出量：①初始投资支出②垫支流动资金报废时收回现金流入量：①营业现金流入=销售收入-付现成本-所得税=销售收入-全部成本-非付现成本-所得税=销售收入-全部成本-所得税+非付现成本=净利润+非付现成本折旧②报废时残值收入③收回垫支的流动资金2现金流量估计中需要考虑的问题①区分相关成本和非相关成本②注意不要忽视机会成本③考虑投资方案对公司其他部门的影响④考虑对净营运资金的影响2、投资评价的基本方法价值指标分别为NPV、PVI、PBP和IRR1投资回收期法：PBPPay Back Period2平均收益率法：ARRAverage Rate of Return3净现值法：NPVNet Present Value4现值指数法：PVIPresent Value Index5内含报酬率法：IRRInternal Rate of Return3、固定资产更新改造决策比较NPV决定是否用新的资产更换在技术上或经济上不宜继续使用的旧资产,或用先进的技术对原有设备进行局部改造的过程,称为固定资产更新决策;1更新决策的现金流量分析A变现价值对现金流量的影响B税后现金流量的确定营业现金流量=收入-付现成本-所得税公式1营业现金流量=净利+非付现成本公式2=收入-成本1-T+非付现成本=收入1-T-成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本+非付现成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T-非付现成本1-T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T-非付现成本+非付现成本×T+非付现成本=收入1-T-付现成本1-T+非付现成本×T 公式3C预计残值差异对现金流量的影响本教材未涉及2固定资产更新决策的规则：①两个方案使用年限相同,收入、付现成本及相关资料已知,则可计算两个方案的NPV 进行比较,选择NPV较大的方案;②两个方案使用年限相同,无收入指标,其他资料已知,则可计算两个方案的现金流出的总现值进行比较,选择现金流出总现值较小的方案;③两个方案使用年限不同,收入、付现成本及相关资料已知,则可计算两个方案每一年的净现金流量NCF进行比较,选择NCF较大的方案;④两个方案使用年限不同,无收入指标,其他资料已知,则可在计算两个方案现金流出的总现值之后,再除以各自使用年限的年金现值系数,确定其平均年成本进行比较,选择平均年成本较低的方案;固定资产的平均年成本：是指固定资产投资项目所引起现金流出的年平均值;如果不考虑时间价值,它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值；如果考虑时间价值,它是未来使用年限内现金流出总现值与年金现值系数的比值,即平均每年的现金流出;第九章营运资金及其管理1、三种类型的营运资金政策1 配合型短期满足短期,长期满足长期2激进型短期满足短期外,还满足部分长期3稳健型长期满足长期外,还满足部分短期2、商业信用的种类和特点主要包括应付账款、应付票据和预收账款商业信用的特点：⑴容易取得；⑵如不考虑现金折扣和带息票据则不负担筹资成本；⑶一般期限较短,数额也受交易规模的限制；⑷如有现金折扣则放弃现金折扣的成本使资金成本提高3、现金折扣与放弃现金折扣成本决策标准：第一：如果以低于放弃现金折扣成本的利率借入资金,则应在折扣期内用借入的资金支付货款；第二：如果将占用的应付账款用于短期投资,则所得投资收益率应高于放弃现金折扣成本；第三：如果企业资金严重短缺需要展延付款期,则应在降低了的放弃现金折扣成本与展延付款带来的损失之间选择；第四：面对两家提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃现金折扣成本,选择信用成本最小或所获收益最大的;PPT图在决定放弃现金折扣时,应选择其成本较低的；在决定享受现金折扣时,应选择其成本较高的;第十章流动资产管理1、应收账款成本分析与决策成本项目、信用期与折扣期、五C系统1应收账款的成本分析A机会成本=日销售额×平均收账期×机会成本率应收账款平均占用资金B管理成本：应收账款管理过程中所发生的支出;主要包括客户资信调查、收账费用和其他相关的费用等;C坏账成本：收不来的应收账款;通常赊销期越长,发生坏账的可能性越大,坏账也就越多;D现金折扣成本：企业为了加速应收账款的收回而给予顾客在货款上的折扣优惠;其表示方式为：2/10,1/20,n/30;2应收账款的信用政策信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分;企业如果要充分发挥应收账款的作用,必须制定合理的信用政策,对应收账款进行规划和控制;信用政策一般包括信用条件、信用标准和收账政策;信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件;包括信用期、折扣期和现金折扣;信用标准是指客户获得企业商业信用应具备的基本要求;其制定主要对赊销带来的收益与产生的坏账风险和成本进行权衡;收账政策是指当客户违反信用条件,拖欠或拒绝偿还到期货款时,企业采取的收账措施和策略;2、存货的成本分析与经济批量基本模型成本项目、与批量有关的成本；经济批量1储备存货的有关成本存货有关的概念：D——存货年需求量；Q——订货批量；U——单价；F——固定成本；K——每次订货的变动成本；KC——单位储存成本：A.取得成本——取得某种存货而支出的成本;Tca =订货成本+ 采购成本=订货固定成本+ 订货变动成本+ 采购成本=F1 +D/Q K + DUB.储存成本——保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等,通常用TCC表示;TCc =储存固定成本+ 储存变动成本=F2 +Q/2 KCC.缺货成本TCs——由于存货供应中断而造成的损失;存货总成本TC = Tca + TCc + TCs= F1 +D/Q K + D U + F2+Q/2 KC + TCs与批量有关的成本TCQ= D/Q K+Q/2 KC=A/QB+Q/2CP2632 经济订货量基本模型七个假设条件：P263A. i 企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货；ii能集中到货；iii不允许缺货,即TCS=0；iv需求量稳定且能预测,即D为已知；v 存货单价不变,不考虑现金折扣,即U为已知；vi企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货；vii所需存货市场供应充足;经济批量：Q=2KD/KC1/2与批量有关的成本：TCQ=2KDKC1/2每年最佳订货次数：N=D/ Q最佳订货周期：T=1/ N经济批量库存占用资金：I=Q/2UP263例1B.有数量折扣的经济批量模型P264续前例说明3．订货点的确定不考虑保险储备的订货点=日耗用量×交货时间考虑保险储备的订货点=日耗用量×交货时间+保险储备量第十一章财务分析1、基本财务比率及其应用分类、计算及分析㈠、变现能力短期偿债比率⒈流动比率—流动资产与流动负债的比值;一般认为合理的流动比率是2;分析时与同行业平均水平、本企业历史水平相比较;其主要影响因素有营业周期、流动资产中的应收账款和存货周转速度;⒉速动比率酸性测试比率—是从流动资产中扣除存货后,再除以流动负债的比值;扣除存货的原因：Ａ存货变现的速度最慢；Ｂ存在未作处理的已损失报废的存货；Ｃ部分存货抵押给债权人,控制权受到限制；Ｄ存货估价方面存在成本与合理市价相差悬殊的问题;⒊现金流动负债比率——期末现金与流动负债的比值;现金流动负债比率——经营活动现金净流量与流动负债的比值⒋影响变现能力的其他因素适用长期偿债能力分析增强变现能力的因素：可动用的银行贷款指标准备很快变现的长期资产偿债能力的声誉减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债担保责任引起的负债㈡、负债长期偿债能力比率负债比率⒈资产负债率=负债总额÷资产总额×100%⒉产权比率=负债总额÷股东权益×100%⒊已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT÷I⒋股东权益比率与权益乘数股东权益比率=股东权益总额÷资产总额=1-资产负债率权益乘数=1÷1-资产负债率㈢、资产管理比率⒈营业周期—从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间;营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数⒉存货周转天数=360÷存货周转次数存货周转率存货周转次数=主营业务成本÷平均存货⒊应收账款周转天数=360÷应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款⒋流动资产周转率=主营业务收入÷平均流动资产⒌总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额各类资产的周转指标用于衡量企业运用资产赚取收入的能力,经常和反映盈利能力的指标结合使用,以全面评价企业的盈利能力;㈣、盈利能力比率⒈主营业务净利率=净利润÷主营业务收入×100%⒉主营业务毛利率=毛利÷主营业务收入×100%⒊资产净利率=净利÷总资产×100%⒋权益净利率净资产收益率=净利÷平均净资产×100%⒌成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%2、上市公司相关的财务比率1每股盈余——是年净收益与年末普通股份总数的比值;EPS=净利润÷年末普通股股数每股收益的延伸分析：A.市盈率=每股市价÷每股盈余B.每股股利=股利总额÷年末发行在外普通股股数C.股票获利率=每股股利÷每股市价D.股利支付率=每股股利÷每股盈余E.股利保障倍数=每股盈余÷每股股利F.留存收益比率=净收益-全部股利÷净收益2每股净资产——是期末净资产即股东权益与年度末普通股份总数的比值,也称为每股账面价值或每股权益;每股净资产=股东权益总额÷年末普通股股数3每股营业现金净流量——经营活动现金流入量减其流出后的差额与发行在外的普通股股数的比值;如有优先股发放的股利则从需将经营活动现金净流量减优先股股利后再计算每股营业现金净流量;每股营业现金净流量=经营活动现金净流量-优先股股利÷年末发行在外普通股股数3、杜邦财务分析体系的构成前三层指标杜邦财务分析体系PPT图示利用几种主要财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况的一种方法; 1权益净利率与资产净利率和权益乘数之间的关系；2资产净利率与销售净利率和总资产周转率之间的关系；3销售净利率与净利润和销售收入之间的关系；4总资产周转率与销售收入和资产总额之间的关系;。
财务管理重点章节
财务管理重点章节
1. 财务报表分析：包括利润表、资产负债表和现金流量表的分析，了解企业的经营状况和财务健康程度。
2. 财务预算与控制：编制财务预算，包括收入预算、成本预算和资本预算，以及监控和控制实际执行情况。
3. 资本预算和投资决策：评估投资项目的收益和风险，并决策是否投资或终止项目。
4. 资金和流动性管理：确保企业有足够的现金流，以满足日常业务运营的资金需求。
5. 资本结构与融资决策：确定适当的资本结构，包括债务与股本的比例，以及选择合适的融资方式。
6. 分析与管理财务风险：评估和管理财务风险，包括市场风险、信用风险和汇率风险等。
7. 财务绩效评估与管理：通过财务指标和比率分析，评估企业的绩效并进行管理。
8. 战略财务管理：将财务决策与企业战略对接，确保财务目标与企业目标一致。
9. 国际财务管理：了解国际财务制度与规范，处理跨国公司的财务管理问题。
10. 企业价值管理：通过财务手段提升企业价值，包括股东价值管理和企业估值等。
以上是财务管理中的一些重点章节，不同学校和课程可能会有所不同，具体内容可以参考相关教材和课程设置。
财务工作总结及2024年财务工作重点（5篇）
财务工作总结及2024年财务工作重点一、严格执行财务管理制度1. 严格遵循现金管理与结算制度，每日细致核对现金与日记账，确保账实相符。
2. 及时收取公司各项收入，开具收据，并将现金迅速存入银行，确保无坐支现金现象发生。
3. 根据会计部门提供的依据，及时发放员工工资及其他应发经费，保障员工权益。
4. 坚持财务手续的严谨性，严格审核发票（确保发票上有经手人、验收人、审批人签字）后方可报账。
5. 为配合公司发展需求，协同部门主管完成银行还贷工作，以及开设银行承兑汇票账户和保证金账户等相关工作。
二、加强专业能力和综合素质1. 熟练掌握“现金管理条例”和“银行结算制度”，严格执行相关规定，负责借款和费用报销，合理分配资金支付优先级。
2. 严格管理库存现金，确保不坐支、不使用白条抵库、不擅自挪用现金，不浮存账外现金。
3. 在记账凭证上逐笔签章并加盖“收讫”或“付讫”戳记，确保合法准确、手续完备、单证齐全。
4. 逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，实现日清月结，及时核对库存现金，发现错误立即查找原因并上报。
5. 按规定准确填写各种支票和授权支付凭证等银行结算凭证。
6. 妥善保管印章、票据等，确保会计资料的整理、归档工作有序进行。
7. 定期或不定期向财务部经理汇报工作情况。
8. 协助人力资源部经理和部门经理完成岗位说明书编制与修订，以及招聘、培训和绩效考核工作。
9. 完成财务部经理临时交办的其他各项工作任务。
三、财务核算工作财务核算工作是本部门的核心工作，涉及资金结算与安排、费用稽核与报销、会计核算与结转、会计报表编制、税务申报等多个方面。
我们确保各项工作能够及时、有效地完成。
1. 财务审核原始报销单据的审核：严格按照公司制度执行，坚持原则，杜绝人情关，对不完善或不合规的票据坚决退回。
会计凭证的审核：重点审核会计分录的正确性和附件的有效性、完整性。
2. 销售核算在销售流程中，积极参与认筹、大定等收款工作，严格把关销售单据，并对销售合同进行归档保管。
各业务板块 财务管理重点
各业务板块财务管理重点全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：各业务板块财务管理重点随着经济的快速发展和市场竞争的日益激烈，各行各业都在不断地进行调整和变革，以适应市场的需求和挑战。
在这样的背景下，财务管理对于各业务板块而言显得尤为重要。
财务管理不仅涉及到企业的财务资源的有效配置和利用，更关乎到企业的生存和发展。
本文将围绕各业务板块的财务管理重点展开探讨，希望对广大企业和管理者有所启发。
一、制造业制造业是一个劳动密集型和资金密集型的行业，对财务管理的要求较高。
在制造业中，财务管理的重点主要包括成本控制、资金管理和资产管理。
成本控制是制造业财务管理的核心，只有控制好成本，企业才能提高盈利能力和竞争力。
资金管理则关乎到企业的发展和生存，要保证企业的资金充足并合理运用。
资产管理则是制造业财务管理的重要组成部分，要有效管理和利用各类资产，提高企业的效益和竞争力。
二、金融业三、服务业四、零售业零售业是一个以商品零售为主要经营业务的行业，对财务管理的要求较为简单明确。
在零售业中，财务管理的重点主要包括库存管理、现金管理和财务分析。
库存管理是零售业财务管理的核心，只有合理管理好库存，才能保证商品的供应和销售。
现金管理则是零售业财务管理的基础，要保证企业的现金流动性稳健有序。
财务分析则是零售业财务管理的重要内容，要通过数据和报表分析，了解企业的经营状况，为企业的发展提供有效参考。
各业务板块的财务管理重点各有侧重，但无论哪个行业，财务管理都是一个至关重要的环节。
只有做好财务管理，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现长期稳健发展。
希望各行各业都能重视财务管理，加强财务管理能力，提升企业的竞争力和盈利能力。
【2000字】第二篇示例：在任何企业中，财务管理都是至关重要的一环。
各不同业务板块的财务管理重点也有所不同，因此针对不同的业务板块，我们需要有针对性地制定财务管理策略。
本文将对各个业务板块的财务管理重点进行分析和总结，以期对企业的财务管理工作有更深入的了解和指导。
财务管理制度知识重点
财务管理制度知识重点财务管理制度是指规范财务管理工作的一系列制度和规范。
它是企业内部管理的基础，对于实现公司财务目标、保障公司财务安全至关重要。
本文将介绍财务管理制度的几个重点知识。
一、预算管理制度预算是企业财务管理的核心工具之一。
预算管理制度是指明确企业年度预算编制和执行的规范和程序。
预算管理制度应包括预算编制流程、预算控制方法和责任追究机制。
预算编制流程一般包括需求收集、制定预算方针、部门预算编制、层级审批、编制定案等环节。
预算控制方法可以采用比例控制、金额控制、工作量控制等，用于控制预算执行情况。
责任追究机制是为了确保预算的有效执行，对未完成预算或超预算的部门进行问责。
预算管理制度的建立，有助于提高企业的财务管理水平，实现财务目标。
二、资金管理制度资金管理制度是指明确企业资金运作和管理方式的规范和程序。
资金管理制度应包括资金计划、资金调度、现金管理、银行账户管理等内容。
资金计划是指根据企业经营计划和财务预算制定的资金收支计划。
资金调度是指根据资金计划进行的资金分配和运作，确保资金的充分利用和流动性。
现金管理是指企业对现金流量的掌控和管理，包括现金的收付、储备和监督。
银行账户管理是指对企业银行账户进行统一管理，确保账户安全和合规运作。
三、财务审计制度财务审计制度是指明确企业财务核算和审计程序的规范和要求。
财务审计制度应包括内部审计和外部审计两个方面。
内部审计是指企业内部对财务管理情况进行的自查和评估。
内部审计的目的是发现问题、改进制度、提高管理效率。
内部审计应设立独立的审计部门或委托专业机构进行，审计人员应具备相应的审计知识和经验。
外部审计是指由独立的审计机构对企业财务报表进行审查。
外部审计的目的是评价企业财务报表的真实性和合规性。
外部审计通常由会计师事务所等专业机构进行，在法律和国际会计准则的要求下进行。
四、成本管理制度成本管理制度是指明确企业成本核算和管理方式的规范和程序。
成本管理制度应包括成本核算方法、成本控制方法和成本管理报表等内容。
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1.财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管理工作。
2.财务活动是指因企业筹资、投资、营运、分配等所产生的一系列与资金收支有关的活动。
3.财务关系①企业与政府之间：强制无偿的分配关系②企业与投资者之间：控制、参与分配、
承担责任③企业与债权人之间：债务与债权关系④企业与受资人之间：投资与受资关系⑤企
业与债务人之间：债权与债务关系⑥企业内部各单位之间：分工协作而形成的内部资金结算
关系⑦企业与职工之间：劳动成果上的分配关系
4.企业价值最大化优点：①考虑了资金的时间价值②考虑了风险因素③克服短期行为④反映
利润与投入资本的关系⑤反映了对企业资本保值增值的需要⑥有利于社会资源的合理配置。
5.利率的分类①按照利率的基本确定方式可分为基准利率和套算利率②按照利率是否包含
通货膨胀因素可分为名义利率和实际利率③按照利率变动与市场的关系可分为市场利率与
法定利率④按照利率在借贷期内是否作调整可分为固定利率和浮动利率
6.风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度（①风险是事件本身
的不确定性，是有客观性②风险的大小随时间延续而变化，是一定时期内的风险③在实务领
域把风险理解为可测定概率的不确定性 ④风险可能给投资人带来超出预期的收益，也可能
带来超出预期的损失 ⑤从财务的角度来说，风险主要指无法达到预期报酬的可能性 。
）
7.风险的衡量
Pi 表示出现的概率 ①期望值相同时，标准离差/均方差 Ki 表示预期报酬率 在期望值相同的情况下，标准离差越大，风险越大；标准离差越小，风险越小。
②期望值不同时，求标准离差率/变异系数 报酬的预期值 8.筹措长期负债融资，可以解决企业长期资金的不足；同时由于长期负债的归还期长，债务
人可对债务的归还做长期安排，还债压力或风险相对较小。
9.资金成本是指企业为筹集资金过程当中所付出的代价。
①资金筹集到位之前所发生的筹资
费用(一次性）②资金筹集到位以后投入使用每年所发生的用资费用（分次）
10.资本成本的作用①资本成本是选择融资方式、进行资本结构决策和选择追加融资方案的
重要依据②是评价投资方案、进行投资决策的重要标准③是评价企业经营业绩的重要依据。
11.边际资本成是指资本每增加一个单位而增加的成本。
12.边际贡献是指销售收入减去变动成本之后的差额
K q σ=∑=⋅-=n i i i P E X 12)(σ∑
=n i i K P K
13.机会成本是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值
14.企业资本结构决策就是确定最佳资本结构。
所谓最佳资本结构是指在适度财务风险条件下，使企业加权平均资本成本最低，同时使企业价值最大化的资本结构。
可采用每股收益分析法、资本成本比较法、公司价值比较法等。
15.现金流量构成：
（1）现金流入量①营业收入②流动资金回收额（发生在终结点）③固定资产残值的回收额（发生在终结点）④其他
（2）现金流出量①建设投资②流动资金投资③经营成本④各项税款(主要指所得税)⑤其他
16.证券投资组合投资:投资者进行证券投资时，一般并不会把所有的资金投资于一种证券，而是有选择的把资金投于若干种证券。
这种同时投资于多证证券的方式称为证券投资组合
17.①非系统风险称可分散风险，是指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性，其主要来源于企业风险（经营、财务、违约、道德）②系统风险也成不可分散风险，是由于外部经济环境因素变化引起的整个金融市场不确定的加强，从而对市场上所有的金融资产产生的共同风险。
利息率风险、再投资风险、购买力风险。
18.贝塔系数度量系统风险，是为某项资产收益率与市场组合收益率的相关性。
19.营运资金包括净营运资金和总营运资金两个概念。
他一般用来衡量企业避免发生流动性问题的程度。
20.现金的持有动机①交易动机。
即企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力②预防动机。
即企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力③投机动机。
21.存货模式下需要考虑的相关成本仅为机会成本与转换成本。
当二者之和即总成本最低时，
这时的现金存量才是最佳的现金持有量。
即 TC 为总成本 Q 为最低现金储备量 R 为有价证券的投资报酬率 S 为一定时期内的现金需要量 D 为现金每次转换成本
22.应收账款信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率来表示。
客户的信用品质(Character)、偿付能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押品(Collateral)、经济状况(Conditions)等，简称“5C ”系统。
23.信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额。
24.周转信贷协定是银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。
25.补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。
26.商业信用是指商品交易中延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
27.信用条件：信用期间和现金折扣。
28.股利政策本质的问题是正确处理公司税后利润在股利派发与公司留存之间的关系。
29.股利政策：剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定或持续增长股利政策、低正常股利加额外股利政策。
30.剩余股利政策（1）是指公司的盈余首先用于满足投资需要，若有剩余才将剩余部分用于股利分配。
（2）具体步骤①确定公司的投资规模②确定目标资本结构③最大限度地使用税后利润，以满足投资项目中权益资金的需求④减少外部融资的交易成本
31.剩余股利政策的利弊
（1）优点①可以取得或保持合理的资本结构②满足公司增长而外部融资难度较大情况下对资金的需求③在负债比率较高、利息负担及财务风险较大的情况下，满足投资规模扩大对资金需求增加的需要④减少外部融资的交易成本
D Q S R Q TC ⨯+⨯=2R
D
S Q ⨯⨯=2
（2）缺点①股利支付额受到投资机会和盈利水平的制约，造成股利的多少与企业盈利水平高低脱节②难以满足准求稳定收益股东的要求③会因股利发放的波动性而造成公司经营状况不稳定的感觉④会因股利发放率过低而影响股票价格的上升，导致公司价值被低估
32.股利分配的形式：现金股利财产股利负债股利股票股利
33.财务分析的目的、程序
（1）目的：财务分析是财务管理的一项基础工作。
它是以企业财务报表及有关财务资料为依据，对企业财务活动的过程和结果进行研究、评价，以掌握企业目前的财务状况，考察企业管理工作的利弊得失，判断企业未来的发展趋势，从而为相关决策提供依据
（2）程序：①确定财务分析范围，搜索有关资料②选择适当分析方法进行对比，作出评价
③进行因素分析，抓住主要矛盾④为作出经济决策提供各种建议
34.评价企业偿债能力：企业的获利能力、资金营运水平、成本费用水平、发展趋势。
35.债券三种发行价格的原因
①债券的发行价格是债券发行时使用的价格，亦即投资者购买债券时所支付的价格。
公司债券的发行价格通常有三种：平价、溢价和折价
②平价指以债券的票面金额为发行价格，溢价指以高出债券票面金额的价格为发行价格，折价指以低于债券票面金额的价格为发行价格
③债券发行价格的形成受诸多因素的影响，其中主要是票面利率与市场利率的一致程度。
债券的票面金额、票面利率在债券发行前即已参照市场利率和发行公司的具体情况确定下来，并载明于债券之上。
但在发行债券时已确定的票面利率不一定与当时的市场利率一致。
为了协调债券购销双方在债券利息上的利益，就要调整发行价格，即：当票面利率高于市场利率时，以溢价发行债券；当票面利率低于市场利率时，以折价发行债券；当票面利率与市场利率一致时，则以平价发行债券。
（1）按期付息，到期一次还本且不考虑发行费用的情况下
债券发行价格=本金折现+利息折现=本金×(P/F,i市,n)+本金×票面利率×(P/A,i市,n) （2）到期一次还本付息，单利计息的
债券发行价格=本金×(1+i票×n) ×(P/F,i市,n)
（1）杜邦财务分析体系是利用各财务指标之间的内在关系，对企业综合经营情况及经营业绩进行系统分析评价的一种方法。
（2）杜邦体系由以下财务比率之间的关系式组成
销售净利率=净利润/销售收入净额×100%
总资产周转率=销售收入净额/总资产
权益乘数=总资产/所有者权益=1/(1-资产负债率)
净资产收益率=总资产净利率×权益乘数
（3）财务信息
①净资产收益率是一个综合性极强、最具代表性的财务比率，它是杜邦系统的核心。
它反映了股东投入资金的获利能力，这一比率反映了企业筹资投资和生产运营等方面经营活动效率②总资产净利率是反映企业获利能力的一个重要比率，它揭示了企业生产经营活动的效率，综合性也很强。
③销售净利率也称营业净利率，反映了企业净利润与主营业务收入的关系。
④总资产周转率揭示出企业总资产实现销售收入的综合能力。
⑤权益乘数反映所有者权益同总资产的关系。
因此企业既要合理使用全部资产，又要妥善安排资金结构
总之，从杜邦分析系统可以看出，企业的获利能力涉及生产经营活动的方方面面。
净资产收益率与企业的筹资结构，销售规模、成本水平、资产管理等因素息息相关，这些因素构成一个完整的系统。
只有协调好系统内部各个因素之间的关系，才能使净资产收益率得到提高，从而实现企业价值最大化的理财目标。