实施税制改革发挥税收宏观调控举措(doc 8)

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宏观调控的十三条措施

宏观调控的十三条措施

宏观调控的十三条措施宏观调控是指政府通过调整经济政策和采取相应措施来影响经济运行的总体方向和结构,以达到促进经济增长、调整结构、稳定物价等宏观经济目标的一种手段。

下面列举了宏观调控的十三条措施:一、货币政策调控1.利率调控:通过改变利率水平来影响资金供求和存贷款行为,以达到调控经济的目的;2.存款准备金率:调整商业银行的存款准备金率,以改变流动性,影响银行信贷规模。

二、财政政策调控1.增加财政支出:通过增加政府投资和社会福利支出等方式,促进经济增长;2.减税或免税:通过减少企业和个人的税负,刺激企业投资和居民消费,提高经济活力。

三、产业政策调控1.优化产业结构:通过鼓励和引导发展战略性新兴产业,调整传统产业的布局,提高产业结构的合理性和效益;2.限制或淘汰非经济效益低的产业:通过限制或淘汰过剩产能、高污染和高能耗产业,提高经济效益和资源利用效率。

四、区域政策调控1.区域差异化政策:采取不同的宏观政策来促进发展相对滞后的地区,提高整体区域经济发展水平;2.城乡发展政策:通过加大对农村地区的支持力度,提高农村地区的经济发展水平,拉动消费和扩大内需。

五、就业政策调控1.就业优先政策:鼓励企业扩大就业岗位,提高就业稳定性,减轻失业压力;2.职业培训政策:加强职业培训,提高劳动者的技能水平和就业竞争力。

六、金融政策调控1.风险防控政策:加大对金融风险的监管力度,提高金融体系的稳定性;2.金融创新政策:鼓励金融创新,促进金融业的和发展。

七、外贸政策调控1.外贸优惠政策:通过降低关税、减免税收等方式,增加进出口贸易的活跃度;2.贸易保护政策:采取相应措施保护国内产业免受国际市场竞争的不利影响。

八、科技创新政策调控1.增加科研经费:加大对科学研究和技术开发的经费投入,提高科技创新水平;2.引导科技成果转化:加强对科研成果的转化和应用,促进科技进步对经济发展的支撑作用。

九、环境保护政策调控1.排污减排政策:通过减少工业和能源行业的排污量,改善环境质量;2.资源节约利用政策:鼓励节约资源和推动循环经济的发展,提高资源利用效率。

2008年中国税收政策与制度的重要调整

2008年中国税收政策与制度的重要调整

2008年中国税收政策与制度的重要调整发布日期:2009年01月07日来源 : 中国税务报字体:【大】【中】【小】2008年,为了继续深化经济体制改革,扩大对外开放,加强宏观调控,促进外贸进出口,发展经济、社会保障、环境保护、科技、教育、文化、卫生等各项事业,合理开发和保护资源,扩大就业,增加城乡居民收入,保持社会稳定,中国在税收政策和税收管理方面主要采取了以下重要措施:一、宏观政策和重大改革3月5日,国务院总理温家宝在十一届全国人大一次会议上所作的《政府工作报告》中提出:深化财税体制改革,加快公共财政体系建设。

全面实施新《企业所得税法》。

改革资源税费制度,完善资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。

继续推进增值税转型改革试点,研究制定在全国范围内实施方案。

会议批准了上述报告。

同日,财政部部长谢旭人在上述会议上所作的关于国家财政预算的报告提出了积极推进税收制度改革等税收措施,并得到会议的批准。

3月13日,根据国务院2007年3月19日发布的《关于加快发展服务业的若干意见》,国务院办公厅发布《关于加快发展服务业若干政策措施的实施意见》。

意见中提出:要进一步扩大税收优惠政策。

支持服务企业产品研发,企业实际发生的研究开发费用可以按照规定享受所得税抵扣优惠。

加快推进在苏州工业园区开展鼓励技术先进型服务企业发展所得税、营业税政策试点,积极扩大软件开发、信息技术、知识产权服务、工程咨询、技术推广、服务外包、现代物流等鼓励类生产性服务业发展的税收优惠政策试点。

对企业从事农、林、牧、渔服务业项目的所得免征、减征企业所得税;对科研单位和大专院校开展农业生产技术服务取得的收入,提供农业产前、产中、产后相关服务的企业,实行税收优惠政策;对农产品连锁经营试点实行企业所得税、增值税优惠政策。

加大对自主创新、节能减排、资源节约利用等方面服务业的税收优惠力度。

在服务业领域开展实行综合与分类相结合的个人所得税制度试点。

对吸收就业多、资源消耗和污染排放低等服务类企业,按照其吸收就业人员数量给予补贴或者所得税优惠。

最新整理税法在宏观经济调控中的作用.docx

最新整理税法在宏观经济调控中的作用.docx

最新整理税法在宏观经济调控中的作用税法在宏观经济调控中的作用一、宏观经济调控的基本手段宏观经济调控是指国家从经济运行的全局出发,运用各种宏观经济手段,对国民经济总体的供求关系进行调节和控制。

从狭义上讲,它仅指货币收支总量、财政收支总量和外汇收支总量的调节和控制;从广义上讲,人们通常又把政府为弥补市场缺陷而采取的其他有关方面的宏观措施也纳入宏观调控的范畴。

税法的宏观调控功能是指税法在促进国家宏观经济调控目标实现方面所起的作用。

在保障财政收入的条件下,国家可以通过税种、税目、税率的变化、减免税等,调整经济资源的配置,进而影响生产和消费,实现一定的宏观调控目标。

税收是国家管理经济的一个重要调节杠杆。

目前,我国税收收入占国家财政收入的90%以上,它不仅是国家财政收入的主要,而且对调节经济、加强宏观调控的作用至关重要。

它通过两种形式影响整体经济。

首先,税收影响人们的收入。

通过减少或增加家庭可支配或可花费的收入,税收可以影响人们用于购买商品和服务的消费量以及私人储蓄量。

不管长期还是短期,私人的消费量和储蓄对产出和投资都有重大影响。

此外,税收能影响商品价格和生产因素,因而也影响激励机制和行为方式。

研究显示,总需求的各个构成部分对GDP增长的贡献是不同的,居民消费、政府支出和投资分别增长1个百分点,可以分别带动GDP增长1.05、0.51和0.44个百分点,而净出口的增长率对中国长期GDP的影响不显著。

居民消费对经济增长的拉动是最有效的。

除了提高居民收入外,在现有的收入格局下,提高居民的可支配收入,应该是提高消费、扩大内需的有效途径。

故《个人所得税法》理应承担起应有的历史作用。

二、个人所得税在宏观经济调控中调节的必要性个人所得税经过不断发展,在宏观经济调控方面发挥着越来越重要的作用。

第一,税法在促进供求平衡,实现经济增长方面发挥重要作用。

自1980年个人所得税开征以来,收入连年大幅增长,特别是1994年新税制实施以来,个人所得税收入以年均34%的增幅稳步增长。

深化财税体制改革实施方案

深化财税体制改革实施方案

深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则(一)明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度,实现财政的可持续发展。

具体而言,要构建科学合理的预算管理制度,形成规范透明的税收制度,建立事权和支出责任相适应的制度,提高财政资金的配置效率和使用效益,增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。

(二)遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况,结合历史经验和现实需求,制定符合我国特色的改革方案。

2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系,实现整体协调推进。

3、公平效率在保障公平的基础上,注重提高财政资金的使用效率,促进经济的高效发展。

4、法治规范坚持依法改革,强化制度建设,确保改革在法治轨道上进行。

二、预算管理制度改革(一)完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理,建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。

加强预算之间的统筹协调,避免资金的重复安排和闲置浪费。

(二)推进预算公开透明加大预算公开力度,扩大公开范围,细化公开内容。

除涉密信息外,政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开,接受公众监督。

(三)加强预算执行管理强化预算约束,严格控制预算调整和追加。

建立预算执行动态监控机制,提高预算执行的及时性和均衡性。

(四)推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求,研究编制三年滚动财政规划,增强财政政策的前瞻性和可持续性。

三、税收制度改革(一)推进增值税改革完善增值税制度,进一步优化税率结构,简并税率档次,降低企业税负。

扩大增值税抵扣范围,规范进项税额抵扣政策。

(二)加快消费税改革调整消费税征收范围,优化税率结构,将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围,引导消费行为,促进节能环保和社会公平。

(三)推进资源税改革扩大资源税征收范围,从价计征改革覆盖更多资源品目,促进资源节约和合理开发利用。

论税法体系在宏观调控法中的作用与完善

论税法体系在宏观调控法中的作用与完善

论税法体系在宏观调控法中的作用与完善税法体系在宏观调控法中发挥着重要作用。

税法是国家的重要财政来源,也是宏观调控的重要手段之一。

通过制定税法,国家可以调节经济,促进经济发展和社会稳定。

以下是关于税法体系在宏观调控法中的作用和完善的几点思考:1. 完善税法体系,加强税收征管:税法体系的完善是加强宏观调控的基础。

国家应该加快税收立法,完善税收制度,加强对税收的征管力度,提高税收效率。

例如,可以通过制定更加精细的税率和税收减免政策,调节经济,促进节能减排和科技创新。

2. 优化税收结构,减少间接税:国家的税收政策应该有利于促进经济增长和社会发展。

优化税收结构,减少间接税,增加直接税,可以提高纳税人的税收负担能力,促进市场竞争和创新。

3. 实施差异化税收政策,鼓励科技创新:国家可以通过实施差异化税收政策,鼓励科技创新。

对于高科技和创新型企业,国家可以加大税收优惠力度,促进这些企业的发展和壮大。

4. 加强税收国际合作,维护国家税收权益:税收国际合作是维护国家税收权益的重要手段。

国家应该加强税收国际合作,保护国家的税收权益。

例如,可以通过签订税收协定,避免双重征税,维护国家的税收利益。

5. 推进税收法治,加强税收监督:税收法治是加强宏观调控的重要保障。

国家应该积极推进税收法治建设,加强税收监督,保障纳税人的权利。

同时,国家应该加强对税收执法的监督,防止税收执法不当和腐败问题的发生。

税法体系在宏观调控法中发挥着至关重要的作用。

国家应该不断完善税法体系,加强税收征管,优化税收结构,实施差异化税收政策,加强税收国际合作,推进税收法治,加强税收监督,促进经济发展和社会稳定。

论我国税收宏观调控目标体系

论我国税收宏观调控目标体系

论我国税收宏观调控目标体系一、简介税收宏观调控是指国家利用税收政策来影响经济的运行,保持经济稳定发展,使经济协调发展。

针对当前我国经济发展面临的新情况,必须加强税收宏观调控,制定科学合理的税收宏观调控目标体系,以促进我国经济持续健康发展。

二、我国税收宏观调控目标体系1、增强经济社会稳定性稳定经济社会发展,是税收宏观调控的重要目标。

我国税收宏观调控的目标体系旨在通过减少经济波动,保持经济社会平稳发展,以期实现稳中求进的经济发展模式。

2、推动经济转型升级经济转型升级是我国经济发展的需要,也是税收宏观调控的目标。

要实现经济转型升级,必须大力发展新兴产业,支持技术创新,调整结构,推进经济结构优化,税收宏观调控也要针对这些方面提出相应的政策和措施。

3、促进经济增长促进经济增长是税收宏观调控的重要目标,也是税收宏观调控的重要原则。

要实现这一目标,首先要加强税收政策的管理,减轻企业负担,改善税收环境,鼓励企业创新,减少税收歧视,改善税收负担分配,促进经济增长。

4、构建社会公平正义构建社会公平正义是税收宏观调控的重要目标。

要实现这一目标,需要加强税收的社会公平性,确保税收负担的公平性,改善税收征收方式,减少税收逃避和滥用,提高税收执法能力,确保税收的公平公正。

三、措施1、进一步完善税收制度要实现税收宏观调控的目标,要进一步完善税收制度,改革税收结构,实行统一的税收制度,建立科学合理的税率结构,完善税收优惠政策,加强税收征收与管理,增强税收执法能力,改善税收收入分配机制,更好地支持经济发展。

2、积极实施税收政策要实现税收宏观调控的目标,还要积极实施税收政策,支持经济社会发展,加大经济投资,支持新兴产业发展,支持技术创新,减少经济波动,实现稳中求进的经济发展模式。

3、加强税收宏观调控能力要实现税收宏观调控的目标,还要加强税收宏观调控能力,建立完善的宏观经济管理系统,建立有效的监管机制,实施迅速有效的调控措施,提高宏观调控的精准性和及时性。

论财政宏观调控的手段及其作用

论财政宏观调控的手段及其作用

论财政宏观调控的手段及其作用内容提要:财政实现宏观调控职能要靠具体的政策手段,这些政策手段主要包括政府预算、税收、公债、财政支出和财政投融资等五大类,不同的财政政策手段具有各自不同的特性,这在西方教科书上有较多的论述,而对于我国这样一个发展中社会主义国家来说需要从实践角度重新认识财政手段的特性和功能。

关键词:财政手段宏观调控作用财政宏观调控是指利用财政政策工具实现宏观调控目标的一整套政策措施体系。

近年来,我国财政宏观调控成效显著,尤其在国际金融危机影响的背景下,为保持国民经济平稳健康发展和推进各项改革以及维护社会稳定发挥了重要作用。

财政宏观调控的手段有多种,正确认识各自的特点与作用机理,并合理搭配使用,对于有效发挥财政宏观调控职能至关重要。

一、政府预算政府预算,也称国家预算,具有直接调控、调节力度强的特点,是我国财政收支的基本计划,通常以一年作为预算期间。

政府预算直接贯彻政府意图,其收支规模、结构以及收支的对应关系制约和影响着一国的社会经济发展。

首先,从预算规模看,政府预算规模的大小反映社会财富向政府转移的比例。

其次,从预算结构看,政府预算的结构以及收支平衡关系反映政府对经济社会发展的导向。

通过政府预算进行宏观调控主要采取逆周期方法,具体运用赤字预算和盈余预算这两种预算形态来实现调节作用,即经济萧条、有效需求不足时采取赤字预算,而经济过热、需求膨胀时宜采取盈余预算手段。

从作用上看,政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

首先,政府通过预算收支规模的变动,调节社会总供给与总需求的平衡。

其次,通过调整政府预算支出的结构,调节国民经济和社会发展中的各种比例关系,促进资源合理配置。

再次,可通过政府预算手段促进社会分配公平。

近年来,政府预算作为贯彻实施积极的财政政策的主要手段之一,在调节国民经济运行过程中取得了一定成效,例如金融危机后的4万亿经济刺激计划主要通过政府预算支出的方式运作实施。

二、税收税收具有强制性、无偿性和固定性的特点,集经济、法律和行政特性于一身,具有广泛的影响力和约束力。

税收在宏观调控中的作用

税收在宏观调控中的作用

税收在宏观调控中的作用
税收在宏观调控中发挥着重要的作用。

以下是税收在宏观调控中的主要作用:
1.调节社会总供给和总需求:通过税收政策的调整,可以调节社会总供给和总需求,促进经济的平衡发展。

例如,当经济过热时,政府可以通过增加税收来抑制总需求,从而减缓经济增长速度;相反,当经济衰退时,政府可以通过减税来刺激总需求,从而促进经济增长。

2.促进国民经济结构的合理化:税收可以通过对不同产业、不同行业、不同产品等征收不同的税率,从而引导资源向国家鼓励的产业、行业和产品流动,促进国民经济结构的合理化。

3.维护国营企业的主导地位:通过税收优惠等政策,可以鼓励和引导国有企业的发展,维护国营企业的主导地位,促进其他各种经济成份的协调发展。

4.调节收入分配:税收可以通过个人所得税、企业所得税等税种的设置,调节社会成员的收入水平,缩小收入差距,促进社会公平。

5.促进资源的合理配置:通过税收政策,可以引导资源向更有效率的领域流动,从而实现资源的合理配置。

6.稳定物价:通过税收政策的调整,可以影响商品的价格水平,从而稳定物价。

总之,税收在宏观调控中发挥着重要的作用,是政府进行经济调节的重要手段之一。

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实施税制改革发挥税收宏观调控举措(doc 8)税制改革与税收宏观调控——当前发挥税收宏观调控的七项举措党的十六届三中全会提出要分步实施税制改革,预示着新一轮税制改革将逐步推出。

在发展市场经济条件下,税收具有筹集国家财政收入和对经济运行实施宏观调控的两大基本功能。

任何一项税制的产生和完善,包括税种、税目、税率的设置和调整,在其筹集财政收入的同时,对经济运行能够发生特定的调节作用。

就某一项税制而言,无论改革方案多么完善,其推出改革的时机是至关重要的。

当税收调控与经济形势对宏观调控的要求相一致时,税制改革就能够顺利推出;否则,税制改革就难以推出。

这就是说,税制改革不仅仅涉及税制本身的优化问题,还与税制改革所面临的宏观经济环境以及宏观调控的需要紧密相关,必须把税制改革的内在要求与宏观调控的总体要求有机地结合起来。

本文从这个结合点出发,就推进有关税制改革的时机、步骤和经济意义,作七点阐释。

一、逐步推行增值税由生产型改为消费型从完善税制的角度看,必须将生产型增值税转为消费型增值税。

我国1994年进行增值税改革时,从当时控制固定投资规模膨胀的宏观经济环境和保持税负基本稳定的需要出发,采用了国际上很少使用的生产型增值税制。

这种税制只允许企业抵扣购进原材料所含进项税金,不允许抵扣购进固定资产所含进项税金,因而存在对资本品重复征税的问题,影响了企业投资的积极性,制约了资本有机构成高的企业和高新技术产业的发展。

实行消费型增值税是国际通行做法,就是在对企业征收增值税时,允许企业抵扣购进固定资产所含增值税,可避免重复征税,鼓励企业增加固定资产投资,特别是鼓励资本有机构成高的企业扩大投资,带动产业结构调整,促进企业技术进步,进而拉动经济增长。

但是,在推进增值税转型的时候,要考虑到它对国民经济的影响和调节作用。

一是要考虑财政承受程度。

由于增值税是我国最大的税种,去年仅增值税收入就达7300多亿元,占税收总收入的1/3以上。

增值税的转型,从根本上说,可以促进经济增长,进而带动税收的增加;但从近期看,由于抵扣进项税额较多,在保持税率不变的情况下,会减少一定数量的财政收入。

静态估算,若全面抵扣固定资产投资所含进项税金,一年约减少增值税收入1500亿元;若只抵扣机器设备投资所含进项税金,一年约减少增值税收入1000亿元。

所以抵扣种类只能先考虑机器设备,抵扣范围只能先在部分地区进行试点。

中央决定,为了更好地实施振兴东北地区等老工业基地战略,今年在东北地区8个行业(即装备制造业、石油化工业、冶金工业、船舶制造业、汽车制造业、高新技术产业、军品工业和农产品加工业)率先实施增值税的转型,允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备部分所含的进项税金(机器设备存量和房屋、建筑物所含的进项税金不予抵扣),一年约减少150亿元。

鉴于上半年投资比较热,国家合理把握增值税转型试点的时机,预计在下半年适当时候推出,实际减少增值税收入还要少些。

这样既能够有力扶持东北地区的工业发展,又能够为今后全面推行这项改革积累宝贵的试点经验。

税、消费税收入增量首先用于出口退税;四是调整出口产品结构,推进外贸体制改革;五是累计欠退企业的税款由中央财政负责偿还。

从“新账不欠”来看,中央财政没有问题,今年中央财政已安排退税指标2108亿元,年中还可根据进口“两税”增收情况增加退税指标,保证全年退税需要。

现在企业主要担心地方政府能否保证及时足额退税,特别是收购出口比例较高的地方,出于自身利益的考虑,可能会干预其收购外地产品或对外购产品不予退税,这些问题不解决,都会影响企业拿到退税款和影响出口。

从“老账要还”来看,主要是看中央财政的偿还方式。

由于累计欠企业的退税款近2000亿元。

从今年开始,中央财政加快了偿还退税本金的进度,截至今年6月底,中央财政共归还出口退税历史陈欠1940亿元,已完成全部计划的97.1%。

对于未偿还的退税本金,中央财政采取全额贴息方式,保证企业资金占压不受损失,同时也便于企业以退税凭证做抵押,获取银行贷款。

怎样偿还退税本金,目前舆论界有两种意见:一种是采取发行专项国债方式,由中央财政一次性予以偿还;一种是分年偿还,分若干年偿还完毕。

无论采取那种方式,都与宏观经济形势密切相关,需要统筹考虑。

三、取消农业税,逐步实现城乡税制统一今年《政府工作报告》指出:今年除烟叶外,取消农业特产税。

从今年起,逐步降低农业税税率,平均每年降低1个百分点以上,五年内取消农业税。

最近,为了进一步增加农民收入和刺激农民种粮的积极性,中央又加快了农业税改革步伐,决定今年对吉林、黑龙江取消农业税,对河南、河北、安徽、湖北、湖南、江西、山东、辽宁、江苏、四川、内蒙古11个粮食主产区省份降低农业税税率3个百分点,其他省份降低农业税税率1个百分点,力争用两三年时间完全取消农业税。

通过推进农村税费改革加大对农业主产区的扶持力度,努力增加农民收入,由此减少的县乡收入通过精简乡镇机构、压缩人员、完善财政体制和增强财政转移支付等渠道来解决。

此外,还要进一步落实涉农税收优惠政策,对农民从事农业经营取得的所得,暂不征收个人所得税。

逐步取消农业税,让农民有个修生养息的阶段,随着农业的不断发展和农民收入水平的不断提高,创造条件逐步实现城乡统一税制。

例如:探索将农民出售的农产品纳入增值税征收范围,将农民从事农业生产活动取得的收入纳入个人所得税征收范围,等等。

此外,国家正考虑修订《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》。

实行最严格的耕地保护制度,是我国的一项基本国策。

近年来,一些地方违法乱批滥占耕地现象比较严重,使耕地面积不断减少,严重侵害了农民利益,甚至影响国家粮食安全。

在这种情况下,及时修订耕地占用税暂行条例,扩大现行耕地占用税范围,适当提高税额标准,清理减免税政策,切实依法保护耕地,具有重要意义。

四、统一各类企业税收制度一是要按照WTO的原则,统一内外资企业税收制度。

我国加入WTO的过渡期已临近结束,金融、商贸等服务领域的市场正全面向外资开放,在外资企业享受国民待遇原则而进入国内市场的同时,原来对外资企业采取的一系列税收优惠政策要相应取消,这样才符合WTO关于公平竞争的原则。

统一内外资企业税收制度包含许多方面,其中统一内外资企业所得税制是最重要、最迫切的事情。

统一后的企业所得税应按照扩大税基、降低税率的原则,减轻内资企业的税负,取消外资企业的税收优惠,进一步规范税前扣除范围和标准,促使实际税负与名义税负趋于一致。

推进这项改革涉及企业所得税“两法”合并问题,要与人大立法进程相协调;同时还要考虑对外资的影响,以及周边国家和地区对吸收外资采取的税收政策。

为减轻对外资企业的影响,统一内外资企业所得税还可与增值税的转型联动推进。

二是结合税费改革,统一内资企业的税收制度。

要按照十六届三中全会提出的“非公有制企业在投融资、税收、土地使用和对外贸易等方面,与其他企业享受同等待遇”的要求,对现行税费政策进行调整,消除现行税费制度对非公有制经济的歧视性待遇,促进非公有制经济的平等竞争,共同发展。

五、改革个人所得税制现在个人所得税的起征点为800元,是根据10年前的个人收入水平确定的,这就使广大工薪阶层成为纳税的主体,而对高收入者起不到应有的调节作用,个人收入差距继续呈扩大趋势。

当然,合理调节个人收入差距,要多管齐下,但改革个人所得税是重要一环。

要调高个人所得税起征点,增加中低收入者的消费能力;同时适当调整级距和税率,加大对高收入者的调节力度。

为严格征管,堵塞偷漏税漏洞,要相应实行综合与分类相结合的个人所得税制,将工资薪金所得、生产经营所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目,实行统一的累进税率;对其他所得仍按比例税率分项征收。

进一步规范税前扣除范围和标准,建立支付所得的单位与取得所得的个人双向申报的纳税制度,强化个人纳税意识。

同时,按照公平税负、合理负担、鼓励引导个人投资公益事业的原则,适当提高个人捐赠支出的税前扣除标准,鼓励富裕阶层回报社会,促进社会捐助制度的建立。

改革个人所得税的同时,还可考虑开征遗产税。

因为个人所得税调节力度不宜太大,还有组织收入的重要功能,应配合开征遗产税。

应当指出,三中全会没有讲到的税制改革,不等于完全不实行。

开征遗产税已在党的十五大等一系列中央文件中提出,关键是要充分论证和把握好出台时机。

开征遗产税,既要调节收入分配、防止贫富差距过分扩大,又要注意保护个人投资的积极性,避免资产向境外转移。

只有建立遗产税,才有利于在一定程度上调整社会财富的分布,缓解贫富悬殊矛盾,体现社会公平;有利于提倡劳动致富,限制不劳而获;有利于完善我国调节个人收入的税制,贯彻国际间税收对等原则。

六、适时出台燃油税的改革开征燃油税,就是取代长期以来实行的公路养路费、公路客货运附加费、公路运输管理费、航道养护费、水路运输管理费、水运客货运附加费,以及地方用于公路、水路、城市道路维护和建设方面的部分收费,意义十分重大。

一是通过“费改税”,可以替代和取消一大批收费项目,从根本上治理公路“三乱”,减轻社会负担,促进汽车消费;二是机动车辆用油多少与其对道路的磨损程度基本相适应,可以体现“多用路多负担,少用路少负担”的原则,比较公平、合理;三是有利于汽车生产企业不断研制和开发新型节油车辆,加快淘汰耗油量大的老旧汽车,促进我国汽车产业更好的发展;四是可以促使机动车辆拥有者和使用者采取措施,降低油耗,节约能源,减少环境污染,促进环境保护;五是可以确保道路维护具有稳定的资金来源,撤销有关收费稽征机构,避免以费养人,保障资金专款专用,促进道路维护和建设事业健康发展。

国家有关部门已做好燃油税的改革方案。

要继续做好出台燃油税的各项准备工作,密切关注国际市场石油价格走势,建立和完善我国的石油价格形成机制,适时出台燃油税,确保这项改革顺利实施。

七、对不动产开征统一规范的物业税物业税又称“不动产税”或“房地产税”,主要针对不动产,要求所有者或承租人每年都缴付一定税款。

推行这项改革,就是将现行房产税、城市房地产税、城镇土地使用税以及土地出让金等税费合并,转化为房产保有阶段统一收取的物业税,同时取消房地产开发建设环节设置的各种乱收费项目。

这些税属于地方税,可在中央统一指导下,选择若干地区先行试点。

实行物业税,就是将现行房地产开发建设、交易环节承担的有关税费,改为由拥有或使用房地产的单位和个人承担。

征收环节后移,可降低前期房地产开发的税费负担,从而降低现行房屋售价水平,有利于中低收入者买房。

以后房产所有者或承租人每年需缴纳一定的物业税,还要与物业管理改革结合起来,相应减少和规范物业管理收费,真正把物业管理纳入政府监督指导下的社区管理范围,为住房者提供良好服务,同时切实减轻住房者的税费负担。

还有其他一系列税制需要改革和完善。

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