税收的宏观调控作用
税收政策对经济发展的影响
税收政策对经济发展的影响税收政策在现代经济中发挥着重要的作用。
通过合理的税收政策，政府可以调节经济运行，促进经济发展。
本文将探讨税收政策对经济发展的影响，并分析其具体作用。
一、税收政策的意义税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。
通过税收的征收和运用，政府可以灵活地调节经济运行，达到保持经济稳定、促进经济发展的目标。
税收政策可以调控资源配置、调整收入分配、促进产业转型升级等，对于经济的发展具有重要意义。
二、税收政策的经济影响1. 资源配置的影响税收政策通过改变税率和征收范围等方式调控资源配置，影响经济发展。
对于某些鼓励发展的产业，政府可以降低税率或给予税收优惠，以吸引更多的投资和资源流入。
相反，政府也可以通过提高税率等方式抑制某些行业的过快发展，实现资源的合理配置。
2. 收入分配的影响税收政策对收入分配具有直接的影响。
通过改变个人所得税等税率，政府可以实现贫富差距的调节。
适当提高高收入人群的税率，减少贫富差距，有助于社会的平等和稳定发展。
同时，税收政策还可以通过减免税等方式，鼓励中低收入群体的发展，提高整体社会福利水平。
3. 促进产业升级的影响税收政策可以通过减免税、退税等方式鼓励企业技术创新和产业升级。
政府可以给予高科技产业税收优惠，吸引更多的高新技术企业发展，提高国家创新能力和竞争力。
同时，政府还可以通过税收政策来限制高耗能、高污染行业的发展，促进绿色产业的发展，实现可持续发展目标。
4. 增加财政收入的影响税收是国家财政收入的主要来源，税收政策的调整会直接影响财政收入水平。
适当增加税收收入，可以提高财政支出能力，用于基础设施建设、社会保障等方面，促进经济发展。
但是，如果税收负担过重，可能会抑制企业投资和消费者消费，对经济发展产生不利影响。
三、税收政策实施的建议1. 合理征收税收政府在制定税收政策时，应考虑到企业和个人的实际情况，避免过重的税收负担。
合理税收水平可以激发企业的投资热情和个人的消费能力，促进经济发展。
探析财政税收对市场经济发展的重要影响
探析财政税收对市场经济发展的重要影响财政税收是国家用来筹集财政收入的一种方式，它对市场经济发展有着重要的影响。
税收政策的调整对市场经济的发展具有重要的作用，它直接影响到市场主体的经营行为和市场环境的变化。
本文将探析财政税收对市场经济发展的重要影响，以期更好地理解税收政策对市场经济的影响。
一、税收对市场经济的宏观影响1.税收对资源配置的影响税收对市场经济的发展影响体现在宏观层面的资源配置方面。
财政税收收取的资金可以用于国家的基础设施建设、社会保障体系建设和公共服务设施建设等。
这些建设对于市场经济的发展具有重要的意义，可以改善市场环境，优化资源配置，增强市场竞争力，提高经济效率。
2.税收对宏观经济的调控作用税收政策对宏观经济的调控具有重要的影响。
通过税收政策的调整，政府可以在一定程度上影响市场经济的供给和需求，调整经济结构，增强经济活力。
税收政策的松紧和税率的高低都会对市场经济产生一定的影响，通过税收政策的调整，政府可以在一定程度上调节市场经济的波动和局部失衡，增强市场的稳定性和可持续性。
3.税收对市场行为的影响税收政策直接影响到市场主体的经营行为。
税收的增加会增加企业的成本，导致价格上涨，影响市场的供求关系。
税收政策的调整对市场的供求关系、价格水平、企业经营行为产生直接的影响。
税收政策的变化会对企业的投资、生产和经营决策产生重要的影响，从而影响市场经济的运行。
2.税收对个人收入分配的影响税收政策对个人收入分配也产生重要的影响。
税收政策的变化会直接影响个人的收入水平和财富分配，从而影响个人的消费行为和储蓄行为。
在税收政策的调整下，个人可能会调整消费结构、储蓄行为等，从而影响市场的需求结构和消费市场的格局。
3.税收对市场秩序的影响税收政策对市场秩序产生直接的影响。
税收政策的变化会影响市场的竞争格局、市场的秩序和市场的公平性。
税收政策的调整可能会产生市场的竞争优势和劣势，影响市场的资源配置和市场的效率。
对税收的看法与理解
对税收的看法与理解一、引言税收是国家财政收入的重要来源，也是国家实现宏观调控的重要手段。
税收对于国家和个人都有着重要的意义。
本文将从税收的定义、作用、分类以及对税收的看法与理解等方面进行探讨。
二、税收的定义和作用1. 定义税收是指政府依法向纳税人征收财产或所得的一种强制性征收方式，也是国家财政收入的主要来源之一。
2. 作用（1）为国家提供财政支出资金：通过税收，国家可以获得一定数量的资金，用于公共事业建设和社会福利事业发展。
（2）调节经济：通过调整税率等手段，可以影响市场经济运行，实现宏观调控。
（3）促进社会公平：通过适当调节不同群体间的负担，实现社会公平。
（4）约束个人行为：通过征税来限制个人行为，例如烟酒消费税等。
三、税收分类1. 直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并且不能转嫁给他人的一种税种。
例如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由纳税人以商品或服务的形式缴纳给政府，但实际上是由最终消费者承担的一种税种。
例如增值税、消费税等。
2. 中央和地方税中央税是指由中央政府征收的各种税种，例如个人所得税、企业所得税等。
地方税是指由地方政府征收的各种税种，例如房产税、车船使用税等。
3. 个人和企业所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的各类收入，依法缴纳给国家的一种直接性质的财产性征收方式。
企业所得税是指企业在经营活动中获利后，缴纳给国家的一种直接性质的财产性征收方式。
四、对于不同类型的税收看法与理解1. 个人所得税个人所得税是一项非常重要的直接性质的财产性征收方式，对于促进社会公平有着重要作用。
然而，在实际操作过程中，对于不同群体之间应该如何分配负担仍存在争议。
同时，在当前中国社会经济发展水平下，税率的高低也是一个需要考虑的问题。
因此，在制定税收政策时，应该充分考虑到不同群体的实际情况，合理分配负担，同时也要注意税率的适度。
2. 增值税增值税是一种非常重要的间接性质的税种，对于促进国家经济发展有着重要作用。
税收调控法的基本原理
税收调控法的基本原理一、税收调控法的概念税收调控法是指通过政府对税收政策的调整，以达到调节经济运行、促进经济发展、实现社会公平和稳定等目标的一种法律手段。
二、税收调控法的基本原理1. 宏观调控原理宏观调控是指以国家经济总体规划为基础，通过政府对税收政策的调整，来影响和控制整个国民经济的运行。
宏观调控的目标是保持经济增长速度适度稳定，实现全面协调可持续发展。
2. 适度干预原则适度干预原则是指在市场自由竞争的基础上，政府应该根据市场情况和社会需要，在必要时采取有组织、有计划和有针对性地干预。
在税收方面，政府可以通过减免税费等方式来促进企业发展和提高人民生活水平。
3. 公平原则公平原则是指在制定税收政策时要考虑到各方利益关系，尽量避免损害某些群体利益或者导致贫富差距扩大。
在税收调控方面，政府应该采取差别化的税收政策，对不同群体、不同行业和不同地区实行差别化的税收政策。
4. 稳定原则稳定原则是指税收政策应该具有可预见性和稳定性，避免频繁调整导致市场不稳定。
在制定税收政策时，政府应该考虑到长期效益，避免短视行为。
5. 经济效益原则经济效益原则是指税收政策应该有助于促进经济发展和提高社会生产力水平。
在制定税收政策时，需要考虑到其对企业投资、创新和发展的影响，以及对人民生活水平的提高等方面的作用。
三、税收调控法的具体实践1. 减免税费减免税费是指通过降低企业负担来促进企业发展和提高人民生活水平。
政府可以通过减免企业所得税、增值税等方式来鼓励企业投资和创新。
2. 差别化征税差别化征税是指根据不同行业、不同地区和不同群体的实际情况，采取差别化的税收政策。
例如，对于新兴产业和中小企业可以适当降低税率，对于高污染行业可以加大税收力度等。
3. 调整税收结构调整税收结构是指通过改变各种税种之间的比例关系，来促进经济发展和社会公平。
例如，可以适当减少企业所得税和增加个人所得税，以实现财富再分配。
4. 鼓励外商投资鼓励外商投资是指通过减免外商投资企业的所得税等方式来吸引外资进入中国市场。
税收宏观调控的目标
税收宏观调控的目标税收宏观调控的目标税收作为各国财政政策的重要手段之一，在经济发展中发挥着重要的作用。
税收宏观调控作为税收政策的一种重要手段，旨在通过调整税制结构和税率水平来引导经济发展，实现宏观平衡。
税收宏观调控的目标主要包括经济稳定、收入分配公平、资源优化配置和社会公共服务保障。
首先，税收宏观调控的目标之一是实现经济稳定。
税收政策可以通过调节经济发展速度和结构，调整税收收入水平，对经济增长进行引导和控制。
通过提高或降低税率，调节税负，可以影响企业的发展动力和市场的供求关系，达到稳定经济增长的目的。
例如，在经济增长过快时，税收政策可以通过提高税率和扩大纳税范围来抑制投资和消费需求，稳定经济增长速度。
而在经济增长放缓时，可以适度降低税率和税负，刺激投资和消费，促进经济复苏。
其次，税收宏观调控的目标之一是实现收入分配公平。
税收政策可以通过改变税收的进度性和范围，调整收入分配的差距，实现社会公平和公正。
例如，通过增加高收入群体的税率和税负，减少低收入群体的税率和税负，可以减少收入差距，促进收入分配的公平性和社会和谐。
此外，税收政策还可以通过减免税额和税率来鼓励企业加大对低收入群体的就业和福利支出，提高低收入群体的收入水平，促进社会公共利益的实现。
再次，税收宏观调控的目标之一是优化资源配置。
税收政策可以通过调整税制结构和税率水平，引导资源向高效使用和高附加值领域流动，提高资源配置的效率和效益。
通过实施税收优惠政策，可以鼓励企业加大对科技创新、环保和绿色产业的投入，引导资源向具有创新动力和竞争优势的产业领域倾斜，推动经济高质量发展。
此外，税收政策还可以通过提高或降低特定商品和服务的税率，调节市场供求关系，促进资源的合理配置。
最后，税收宏观调控的目标之一是保障社会公共服务。
税收作为国家的主要财政收入来源之一，可以用于提供公共服务和社会保障，满足人民群众的基本需求。
通过税收政策，可以调节政府支出和收入的平衡，保障医疗、教育、社会保障等公共服务的供给。
论我国税收宏观调控目标体系
论我国税收宏观调控目标体系一、简介税收宏观调控是指国家利用税收政策来影响经济的运行，保持经济稳定发展，使经济协调发展。
针对当前我国经济发展面临的新情况，必须加强税收宏观调控，制定科学合理的税收宏观调控目标体系，以促进我国经济持续健康发展。
二、我国税收宏观调控目标体系1、增强经济社会稳定性稳定经济社会发展，是税收宏观调控的重要目标。
我国税收宏观调控的目标体系旨在通过减少经济波动，保持经济社会平稳发展，以期实现稳中求进的经济发展模式。
2、推动经济转型升级经济转型升级是我国经济发展的需要，也是税收宏观调控的目标。
要实现经济转型升级，必须大力发展新兴产业，支持技术创新，调整结构，推进经济结构优化，税收宏观调控也要针对这些方面提出相应的政策和措施。
3、促进经济增长促进经济增长是税收宏观调控的重要目标，也是税收宏观调控的重要原则。
要实现这一目标，首先要加强税收政策的管理，减轻企业负担，改善税收环境，鼓励企业创新，减少税收歧视，改善税收负担分配，促进经济增长。
4、构建社会公平正义构建社会公平正义是税收宏观调控的重要目标。
要实现这一目标，需要加强税收的社会公平性，确保税收负担的公平性，改善税收征收方式，减少税收逃避和滥用，提高税收执法能力，确保税收的公平公正。
三、措施1、进一步完善税收制度要实现税收宏观调控的目标，要进一步完善税收制度，改革税收结构，实行统一的税收制度，建立科学合理的税率结构，完善税收优惠政策，加强税收征收与管理，增强税收执法能力，改善税收收入分配机制，更好地支持经济发展。
2、积极实施税收政策要实现税收宏观调控的目标，还要积极实施税收政策，支持经济社会发展，加大经济投资，支持新兴产业发展，支持技术创新，减少经济波动，实现稳中求进的经济发展模式。
3、加强税收宏观调控能力要实现税收宏观调控的目标，还要加强税收宏观调控能力，建立完善的宏观经济管理系统，建立有效的监管机制，实施迅速有效的调控措施，提高宏观调控的精准性和及时性。
宏观经济与税收政策的关系
宏观经济与税收政策的关系在现代社会中，宏观经济和税收政策紧密相关，两者相互影响，共同构建了一个国家经济的框架。
本文将探讨宏观经济与税收政策之间的关系，并分析其对经济发展和社会繁荣的影响。
一、宏观经济的定义和重要性宏观经济是研究整个国家或地区的经济体系以及经济变动的学科，其关注的是宏观层面的经济现象和问题，如国内生产总值（GDP）、通货膨胀率、失业率等。
宏观经济的稳定和发展对于保持社会的繁荣和稳定具有重要意义。
二、税收政策的定义和目标税收政策是政府通过税收手段来调控和管理国家经济的政策。
它的目标既包括满足政府财政需要，也包括调节经济运行，促进经济增长和社会发展。
税收政策的设计和执行直接影响着经济的运行状况和社会的公平与正义。
三、宏观经济与税收政策的互动关系1. 宏观经济对税收政策的影响宏观经济的状况对税收政策的制定和执行产生重要影响。
例如，在经济衰退时期，政府可能采取减税措施以刺激消费和投资，促进经济复苏；而在经济繁荣时期，政府可能加大税收收入，用于提高公共服务水平和社会保障。
2. 税收政策对宏观经济的影响税收政策的调整和变动也会对宏观经济产生深远影响。
首先，税收政策的改变会直接影响到企业的盈利状况，从而对投资、创新和就业产生影响。
其次，税收政策的调节也会影响到消费者的收入和支出，进而对消费市场和经济增长产生影响。
此外，税收政策也可以用来引导资源配置，促进产业结构的升级和优化。
四、税收政策对宏观经济的调节作用税收政策作为宏观调控的重要手段之一，具有调节经济运行的作用。
通过税收政策的灵活运用，政府可以在经济周期的不同阶段采取不同的措施，以达到稳定经济、促进增长的目标。
具体而言，税收政策可以通过：1. 激励与约束：通过税收优惠措施，政府可以鼓励企业增加投资、扩大生产规模，从而刺激经济增长；同时，通过税收调整也可以约束企业过度竞争和产能过剩，以维护市场稳定。
2. 收入再分配：通过调整个人所得税和财产税等税种，政府可以实现财富再分配，增加低收入群体的收入，缩小贫富差距，提高社会公平和正义。
宏观调控的作用
宏观调控的作用
宏观调控是指国家通过调整经济政策和运用各种手段来影响和引导整个经济体系，以达到促进经济增长、保持社会稳定和改善民生等目标的一种经济管理方式。
宏观调控的作用主要体现在以下几个方面：
1. 经济增长的调控作用：宏观调控可以通过调整货币政策、财政政策和产业政策等来影响经济的总需求和总供给，使经济得到平稳的增长。
例如，在经济增速过快的情况下，央行可以通过提高利率来抑制过热的投资和消费，以避免产生经济泡沫和通货膨胀；而在经济增速过慢的情况下，政府可以采取扩张性财政政策和宽松的货币政策，刺激投资和消费，促进经济增长。
2. 保持社会稳定的调控作用：经济的波动和不稳定会给社会带来不安定因素，宏观调控可以通过稳定经济增长、保持就业、控制通货膨胀和防止经济波动等措施来维护社会稳定。
例如，在经济危机或衰退时期，政府可以通过增加公共支出、降低利率和减税等措施来刺激经济，防止大规模失业和社会动荡的发生。
3. 促进收入分配的调控作用：宏观调控可以通过调整税收政策和社会保障体系等手段，实现收入的合理分配，减少贫富差距，增加民众的消费能力。
例如，政府可以通过提高个人所得税的进步税率，对高收入者征收更高的税率，从而实现财富再分配的目标，提高低收入者的生活水平。
总之，宏观调控在经济管理中具有重要作用，可以引导经济朝
着稳定增长、社会稳定和民生改善的方向发展。
政府通过运用各种经济政策和手段，在保持经济运行稳定的同时，还能为社会提供良好的发展环境。
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温家宝总理在第十一届全国人大四次会议上所作的政府工作报告提到税收调控政策措施，这充分体现了党中央、国务院对税收调控的高度重视，也突出反映了税收调控在推动科学发展、促进加快转变经济发展方式中的重要作用。
税收调控作用不可替代税收调控是税收固有的职能，它通过法律调节利益分配关系，进而影响市场主体行为来实现政府调控目标，具有“自动稳定器”的作用。
相比较于其他调控手段，更具有“作用直接、运用灵活、定点调控”的优势，因而为世界各国所普遍重视，并在促进经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。
“十一五”时期，我国税收事业取得显著成就，税收职能作用充分发挥。
特别是面对国际金融危机的严峻挑战，我们坚持把税收调控作为加强宏观调控、推动科学发展的重要手段，完善税收政策，深化税制改革，为我国经济在世界率先实现回升向好发挥了不可替代的作用。
在落实结构性减税政策方面，应该说，力度之大、范围之广、作用之深前所未有。
在深化税制改革方面，可以说实现了重要突破，特别是在一些关键领域和重点环节取得了实质性进展。
温家宝总理在报告中对此给予了充分肯定。
我们在运用税收调控促进经济社会又好又快发展过程中积累的宝贵经验，值得认真总结。
面对国际金融危机的冲击，世界各国也纷纷出台一系列税收政策，刺激经济复苏。
综观这些政策，我们可以发现几个鲜明特点：一是调节经济与调节收入分配并重。
例如，加拿大在降低联邦商品和劳务税税率的同时，提高个人和家庭免税额。
英国在降低增值税税率的同时，提高个人所得税基本扣除标准，以增加中低收入阶层可支配收入。
二是实行减税与增税相结合。
例如，为控制财政赤字规模，美国在实施减税的同时，将年收入超过25万美元的高收入者的税率从35%提高到39.6%。
三是注重对企业特别是中小企业的扶持。
例如，加拿大逐步降低联邦公司所得税税率，计划从2009年的19.5%逐步降至2012年的15%；美国规定，对小企业2008、2009年度发生的经营亏损可以向前结转5年；日本自2009年4月1日至2011年3月31日将年所得不超过800万日元的中小企业的所得税税率由22%降至18%。
无论是税收调控的政策取向，还是税收调控的实施方式，世界主要发达国家的实践都为我们提供了许多有益借鉴。
新时期对税收调控提出新要求面对今年经济社会发展的繁重任务，温家宝总理在报告中对发挥税收调控作用提出了新任务、新要求，税务部门要深刻认识，认真落实，切实增强税收调控作用。
第一，进一步扶持经济结构的战略性调整。
我们要抓紧研究完善发展战略性新兴产业、加快发展服务业、鼓励循环经济发展和节能减排、支持企业创新和科研成果产业化、促进区域协调发展、扶持现代物流业发展等税收优惠政策、落实和完善加强房地产市场调控、加快中小企业发展和促进企业“走出去”等方面的税收政策。
第二，切实加大税收对收入分配的调节力度。
我们要按照中央关于深化收入分配制度改革的要求，积极发挥税收调控作用，促进形成中等收入者占多数的“橄榄型”。
一是要进一步完善税制结构，合理调整各主要税种收入比重，从制度上建立有利于优化国民收入分配结构的税收调控机制。
二是要加强政策引导，减轻中低收入者税收负担，增加中低收入者可支配收入，促进形成有利于就业增加和劳动者收入增长的格局。
三是要加大对高收入者的税收调控力度，注重对收入流量和财富存量调节相结合，完善税收政策与加强税收征管相结合，综合发挥个人所得税、房产税等税种的作用，缓解居民收入差距过大的矛盾。
第三，统筹处理好中央与地方税收关系。
维护中央权威和发挥地方积极性相统一，对我们这样一个大国来说，始终是一项重大课题。
一是要实现增强税收政策执行力与提高发展活力相统一。
既要确保税收制度和税收政策在全国范围内的统一规范实施，又要坚持区别对待、分类指导，赋予省级政府适当税政管理权限，引导好、保护好、发挥好地方积极性。
二是要着力加快完善地方税体系。
这是完善和深化中央与地方税收分权的基础。
要合理调整中央与地方各级政府间的税收分配关系，建立健全税种设置科学、主体税种明确、主要税源稳定、符合地方特点的地方税体系。
三是妥善处理好区域间税收收入分配关系。
由于我国体制、政策等原因，随着市场经济的深入发展，跨地区、跨国经营企业的日益增加，税收与税源的背离问题日益突出。
比如，集团汇总纳税带来的税收利益调整，跨区域重大工程带来的税收分配，不同区域间的税收优惠政策恶性竞争等等，都要求我们积极协调、妥善处理好不同地区之间，包括经济发达地区与经济欠发达地区之间、资源富裕地区与资源匮乏地区之间等等的税收利益。
营造发挥税收调控作用的良好条件税收调控是一个系统工程。
认真落实好温家宝总理在报告中对税收调控提出的各项要求，更好地发挥其在促进经济社会发展中的重要作用，我们还必须在加强税收调控的科学性、灵活性和有效性上下工夫。
第一，通过加强税收制度的顶层设计，保障税收调控的科学性。
要提高税收立法和制度建设质量，积极深化税制改革，加快建立有利于加快转变经济发展方式的税收制度。
当前要着力研究在一些生产性服务业领域实施扩大增值税征收范围改革试点，进一步推进资源税改革。
在税制改革过程中，有两个问题需要深入研究，审慎决策。
一是税与费的关系问题。
要大力推进税费改革，清费立税，取消不合理的行政事业性收费，对一些收费实行费改税。
二是宏观税负问题。
我们要把宏观税负保持在适度水平和合理区间，努力实现税收收入增长与经济增长的良性互动。
第二，通过优化纳税服务和加强税收执法，保障税收调控的有效性。
税收制度和政策落实情况如何，直接关系到税收调控的成效。
要进一步优化纳税服务，加大税收宣传力度，努力构建和谐的税收征纳关系，积极推进税务部门与社会各界和谐共融，主动争取各级党委政府及有关部门的支持帮助，进而形成全社会关心支持税收工作的有利环境。
要大力推进依法行政，为税收制度的规范实施和税收政策的深入落实创造良好的税收法治环境。
要加强税收执法监督，注重加强对政策落实情况的检查，严格责任追究，确保税收政策落到实处。
要定期开展税收政策效应分析评估，建立健全纳税人意见反馈机制，以利及时向有关部门提出完善税收政策的意见和建议。
第三，通过加强协调配合，提高税收调控的灵活性。
发挥税收调控作用，要妥善处理好局部与全局、当前与长远、税收与经济、中央与地方等方面关系，形成综合效应。
要注重税收筹集财政收入、调控经济和调节分配职能作用的协调配合，合理把握各项职能的着力点和平衡点，既要保持税收收入平稳较快增长，又要促进加快转变经济发展方式和加大收入分配调节力度。
同时，要注重不同税收政策之间以及税收与财政、货币等政策之间的协调配合，形成政策合力。
我们相信，通过税务部门和相关部门的共同努力，税收调控应该而且完全能够在服务经济社会发展大局中大有作为。
我们税收与经济的关系问题是一个老话题。
历代统治者都把税收作为国家经济命脉和政权的根基，古今中外的政治家、经济学家都论述税收与经济的关系问题，历史上的每次重大变革、变法都涉及税收与经济的关系问题。
在我国经济转轨时期，从理论上弄清税收与经济的关系问题，对于深化改革，扩大开放，适应世界经济发展，建立和完善社会主义市场经济体制，发挥税收宏观调控作用，促进我国经济跨越式发展和各项建设事业的全面进步，都具有重大而深远的政治经济意义和社会历史意义。
一、税收在国民经济运行中的地位和作用任何事物有位才有为。
研究税收与宏观经济的关系问题，首先要认识税收的范畴，弄清税收在国民经济运行中的地位和作用，为此就要研究经济与分配和分配与税收的关系问题。
宏观经济是指整个国民经济及其运行状况，是相对微观经济(部门经济或局部经济)而言的，是对社会物质生产和再生产活动的高度概括，它包括生产、分配、交换和消费等四个方面的活动及相互关系。
社会再生产四个方面的活动相辅相成，互为因果，其中生产决定分配、交换、消费等三个环节，分配、交换、消费等三个环节并不是被动地、消极地适应生产，而是积极地影响生产，反作用于生产。
在这四个环节中，生产是生产者的事，交换是企业与企业之间、企业与消费者之间的事，消费是消费者的事，政府一般不参与不干预这三个方面的活动，但通过税收参与企业和个人的收益分配，影响各方面的经济活动。
恩格斯把经济所包含的生产、分配、交换、消费等四个方面的关系概括为生产关系。
马克思认为这四个方面的关系都与财产所有权有关，财产关系是生产关系的法律用语。
这就如同科学技术凝结在劳动产品中一样，财产关系凝结在四个关系之中。
要保证社会再生产的顺利进行，就要用法律明确财产关系，保护财产关系。
劳动者的劳动权、企业的财产权、国家的政治权力都要参与收益分配。
工人拿工资、企业拿利润、国家拿税收是收益分配的基本形式。
收益分配关系确定财产归属，是财产关系在经济上的体现；财产关系一旦形成，又反过来决定收益分配关系。
财产和分配的关系问题是经济的核心问题和要害问题，关系到各方经济利益，各方对此最敏感最关心。
税收之所以成为各方利益矛盾的焦点，就是因为它参与国民收入分配，关系到国家与企业、个人与国家、中央与地方的利益。
我国经济改革的实质就是对所有制、产权制度和分配制度进行改革，调整财产关系和分配关系，解放和发展生产力，调动各方积极性，促进经济发展。
税收参与国民收入分配，是国家生存发展和国民共同利益的需要，是由国家政治权力和国家所有制决定的。
马克思说：“国家存在的经济体现就是捐税。
”“在我们面前有两种权力：一种是财产权力，也就是所有者的权力，另一种是政治权力，即国家权力。
权力统治着财产，……捉弄财产。
”恩格斯说：“为了维持这种权力，就需要公民缴纳费用--捐税。
”“纳税原则本质上纯属共产主义的原则，因为一切国家征税都是从国家所有制来的。
的确，或者私有财产神圣不可侵犯，这样就没有国家所有制，而国家就无权征税，或者是国家有这种权力，这样私有制就不是神圣不可侵犯，国家所有制就高于私有制，而国家就成了真正的主人。
要求国家宣布自己是全国的主人，从而用社会财产来为全社会谋福利；我们要求国家实行一种只考虑每一个人的纳税能力和全社会真正福利的征税办法，作为达到目标的第一步。
”马恩论述告诉我们：税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种形式，是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存的经济基础，是国家主权在经济上的重要体现；税收取之于民，用之于民，征税不能超过纳税人的承受能力，税收是国民的福音。
在世界被各个国家分治或由各个国家瓜分占有的条件下，任何一个单位和个人都有自己的国籍，它的生产经营一般都在某一个国家里进行，它所有一切首先属这个国家所有，并受该国家的保护。
即使在以跨国经营为标志的经济全球化的条件下，税收管辖权的划分也是以纳税人的国籍为依据。
国家所有制使国家有权对管辖区内的生产经营单位和个人征税。
国家政权机关管理国家事务、兴办公益事业、保护单位和个人财产及人身安全，都需要大量财力作后盾。