已记账的凭证如何冲销
红字和蓝字冲销
红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加 10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品310002011-12-13 18:22红字冲销法与蓝字更正法红字更正法：1、适用于记账凭证填错并已登帐而形成的错帐。
这种错帐，如果在结账前发现，无论是分录所用科目错误还是金额错误，都可采用。
操作：用红字金额填写一张内容与错误凭证相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销（或更正）x月x日第x号凭证的错误”，并据以用红字金额登记入帐，冲销原有错误纪录；然后，用蓝字金额填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“更正x月x日第x号凭证的错误”，并据以登记入帐。
（填制的日期是更正的日期，编号是更正的编号）。
2、对于记账后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目正确，但所记金额大于应记金额，也可用。
操作：填写一张红字金额凭证（金额为多记的差额）并据以登记入帐财务软件都有反记账功能。
SAP中各种记账凭证的冲销
SAP中各种记账凭证的冲销分类：MM2008-06-30 11:54 950人阅读评论(0) 收藏举报转自“春暖花开”--/renjg/blog/item/a74b4a4ea0b907cfd1c86a89.html 一:凭证的更改1,已经过帐的FB02.过完帐的允许更改的地方有限,只有凭证抬头文本,参照,分配,文本,原因代码等2,预制凭证的更改.TCODE,FBV2.预制凭证可以更改的地方很多,只有凭证编码+公司代码+记帐码不允许更改.如果科目错误,可以把金额置为0 ,这样凭证保存后打印出来就不会含有那个科目了.二:凭证冲销原则:通过后勤产生的会计凭证只能够通过冲销相应的物料凭证(后勤凭证)来达到冲销会计凭证的目的.二:固定资产的产生的凭证不可通过冲销,只可做一个相反的会计凭证来调整.1,财务模块手工输入的凭证的冲销TCODE:FB08输入凭证号码,会计年度,公司代码,冲销原因(如果冲销当月凭证就选择01,以前月分的用02 如果选择02需要输入记帐日期).回车.如果出现下面的显示“财务中不能冲销的凭证”就说明这不是通过财务做进去的凭证,而是后勤产生的凭证.不可在FB08冲销.当输入凭证属于手工输入的凭证时，保存即可.就会出现提示：出现凭证XXXXXXXXXX 已经保存.表明是冲销完成.2,MM模块的凭证冲销2.1)MM模块产生的会计凭证的冲销TCODE:MBST输入凭证类型和记帐日期,会计年度等.保存.系统出现：出现凭证XXXXXXXXXX已经记帐，表明冲销完成.以前物料凭证关联生成的会计凭证也相应的被冲销.2.2）发票发票交验的取消TCODE:MR8M输入发票号码,冲销原因保存即可.提示需要手工清除会计的凭证的提示.表明已经无错误的冲销完成.然后要手工清除此两张凭证（它们是不能自动清账的）.3,SD的凭证冲销3.1）SD发货凭证的冲销注意：如果已经在系统中开票了,必须先冲销开票然后再冲销发货过帐.再才能按下列步骤进行SD发货凭证的冲销。
已记账的凭证如何修改
已记账的凭证如何修改 记账就是把⼀个企事业单位或者个⼈家庭发⽣的所有经济业务运⽤⼀定的记账⽅法在账簿上记录。
那么凭证记账后要如何修改呢？以下是店铺为⼤家整理的已记账的凭证修改⽅法，希望你们喜欢。
已记账的凭证修改⽅法 1、取消结账：点击总账—期末—结账—选定最后⼀个已结账⽉份—ctrl+shift+f6—取消(注：多同时按⼏次，有提⽰!) 2、a取消记账：以“帐套主管”登陆企业应⽤平台，点击“期末”—“对账”—ctrl+H—系统提⽰“恢复记账前状态功能”已激活—“确定”—“退出”。
b、再点击“凭证”—“恢复记账前状态”—选择“恢复到⽉初状态”—“确定” 3、取消审核：以审核⼈⾝份进⼊“审核凭证”界⾯—点击“取消”。
4、修改凭证：点击填制凭证，然后查询—然后进⾏修改即可。
记账的主要规范要求1.登记账簿时，应按记账凭证⽇期、编号、经济业务内容摘要、⾦额等逐项记⼊账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使⽤，禁⽌涂改。
记账时，应使⽤钢笔和碳素墨⽔、蓝⿊墨⽔书写，不得使⽤铅笔或圆球笔(银⾏的复写账簿除外)。
3.账簿中书写的⽂字和数字，应紧靠⾏格的底线书写，约占全⾏格的2/3或1/2，数字排列要均匀，⼤⼩数要对正。
这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表⽰已经登记⼊账)，以便检查记账有⽆遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;⽇期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起⽌号。
明细账应根据记账凭证登记，⽇期填写⽉⽇，如果同⼀⽉份有多笔业务，除第⼀、⼆笔外，以下各笔可⽤点点代替，但换页的第⼀、⼆笔必须填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现⾦⽇记账应根据记账凭证逐笔登记。
银⾏存款⽇记账应根据⽀票存根或其他银⾏结算票据逐笔登记，“种类”项按银⾏结算种类填写，“号数”只填写⽀票的后四位数字。
SAP冲销方法概述
红字冲销红字冲销法：又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录(全额冲销)。
红字更正法：当多记金额时，还可采用红字更正法更正，将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证相同的记账凭证冲销多记的金额（差额冲销）。
补充调整法：对会计遗漏的经济事项，按照会计核算程序，用蓝字编制调整分录补充调整，也包括会计账务借贷科目无误但金额少记，按差额用蓝字编制差额调整。
综合调整法：即红字冲销调整法与补充调整法的结合运用。
SAP的反记帐和红冲实现由于SAP标准的记帐是不能直接输入负数的，则需要通过反记帐标志来实现，首先需要为凭证类型定义反记帐标志，在“控制数据”屏选择“允许负数过帐”标志(Tcode:OBA7)。
下面举一个简单实例来分析SAP反记帐和红冲的关系及其简单设计逻辑，如下图。
凭证及其反记帐冲销(类红冲)凭证费用记帐前和反记帐冲销后科目借贷余额图凭证100000318为费用记帐，分录：Dr：费用1111.11元+ 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款1111.11元*注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为4000元。
凭证100000319为凭证100000318的冲销凭证（Tcode：FB08），分录：Dr：银行存款1111.11元+ 反记帐标志（凭证的借方+反记帐= 科目贷方余额增加）Cr：费用1111.11元+ 反记帐标志（凭证的贷方+反记帐= 科目借方余额增加）*注意科目余额图,此时费用科目4999999901的借方余额为4000-1111.11 = 2888.89元注意：OBA5 F5 361设置为警告信息号会计凭证可反复任意冲销。
因为SAP在记帐时不能直接输入负数，也就是不能产生象中国传统的红字冲销分录Dr：费用-1111.11元+ 成本中心8233111001(SAP的费用记帐一般都要一成本对象) Cr：银行存款- 1111.11元SE16:T041C定义冲销原因注意选上反记帐标志。
冲账的正确方法和步骤
冲账的正确方法和步骤冲账是会计工作中常用的一种调整手段，用于纠正错误的账务记录。
正确的冲账方法和步骤可以确保账目的准确性和一致性。
下面将介绍冲账的正确方法和步骤。
一、什么是冲账冲账是指通过在账簿中进行相反的操作，来纠正错误账务记录的过程。
冲账一般分为借记冲账和贷记冲账两种情况，具体使用哪种方式取决于错误账务的性质。
二、冲账的正确方法1. 确定错误账务的性质：首先需要确定错误账务是属于借方还是贷方错误，以便选择正确的冲账方式。
2. 找出错误账务的凭证：根据错误账务的发生时间和具体内容，找出涉及到错误账务的凭证。
如果错误发生在最近的期间，通常只需要找出错误账务所在的凭证即可。
3. 冲销错误账务：根据错误账务的性质和金额，选择相应的冲账方式进行冲销。
如果是借方错误，就需要进行借记冲账；如果是贷方错误，就需要进行贷记冲账。
4. 编制冲账凭证：根据冲销的金额和科目，编制相应的冲账凭证。
冲账凭证一般包括冲账科目、冲账金额和冲账原因等信息。
5. 进行冲账记账：将冲账凭证按照正常的记账规则进行账务处理，将冲账金额分别记入借方和贷方相应的科目中。
6. 核对账务记录：完成冲账后，需要核对账务记录，确保冲账后的账目准确无误。
三、借记冲账的正确步骤1. 确定错误账务的性质：首先需要确定错误账务是借方错误。
2. 找出错误账务的凭证：根据错误账务的发生时间和具体内容，找出涉及到错误账务的凭证。
3. 冲销错误账务：将错误账务的借方金额进行相反的操作，即按照贷方金额进行冲销。
4. 编制冲账凭证：根据冲销的金额和科目，编制相应的冲账凭证。
在冲账凭证中，需要将冲销的借方金额放在贷方科目中。
5. 进行冲账记账：将冲账凭证按照正常的记账规则进行账务处理，将冲账金额分别记入贷方相应的科目中。
6. 核对账务记录：完成借记冲账后，需要核对账务记录，确保冲账后的账目准确无误。
四、贷记冲账的正确步骤1. 确定错误账务的性质：首先需要确定错误账务是贷方错误。
冲回上月做错凭证的账务处理
冲回上月做错凭证的账务处理冲回上月做错凭证分录的做法是怎样的?按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定:(1)已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明"注销某月某日某号凭证"字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明"订正某月某日某号凭证"字样;(2)如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字.发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证.上月会计分录做错,本月应该用红字做同样的凭证冲回.并在摘要中注明冲销上月该凭证的号数.如下分录上月做错了,只要红冲之后,再编制正确会计分录即可.借:管理费用贷:其他应收款本月:贷:其他应收款(红字)红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等.这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款.一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法.上年凭证做错如何调整?1、先介绍"跨年凭证错误更正"的原则,用蓝字填制一张更正的记账凭证,将错误更正过来.2、接下来给一些案例,比如发现去年的银行转出的一笔钱,本应在借方计入"销售费用",却记成了"预付账款".3、我们在更正该问题时,就得在借方计"销售费用",贷方计"预付账款".4、如此一来,该笔款项在"预付账款"里一借一贷平掉了,而正好计入了"销售费用".从而错误得到了更正.5、该例涉及到费用,有时候更正费用类科目和金额时,会涉及到利润和税金,要通过"以前年度损益调整"科目/账户来进行调整.6、因本例的费用是后入,所以只涉及税金,不需要走"以前年度损益调整"科目.7、对于不影响上年利润的项目,如果只是资产,负债、所有者权益之间的会计科目做错了,只需将错误的地方用借贷法冲回,将错误更正为正确的结果即可.。
ORACLE EBS凭证冲销
凭证冲销文档作者:Aaron创建日期:2007.9.14确认日期:控制编码:当前版本: 1.0冲销凭证如果凭证已经过账，就不能直接在凭证录入上面作修改，则只能通过补记一张凭证调整或将原分录冲回。
我们看到这张已经过账的凭证，如果要修改它的相应的内容，就只能冲销掉这张凭证，然后重新补上一张修改好的凭证，这样做为了业务留下痕迹，规范会计流程。
冲销方法包括两种：1、切换Dr/Cr表示切换原凭证的借贷方生成冲销凭证。
2、红字冲销表示按照原凭证借贷方方向生成负数冲销凭证。
先按照日记账输入或查找路径查找出需要冲销的凭证或凭证批，点击“冲销”按钮后选择冲销期间，点击“确定”按钮。
如下图选择完毕后，系统自动提交后台请求然后我们进入凭证查询界面，查询我们会发现出现了一张冲销凭证，并且是未过账的；点击“复核批”按钮后再点击“日记账”后，（注意一定要复核批，不要复核日记张）可以继续在此未过账，未做资金检查及保留，未作审批的反冲凭证批内添加新的日记账凭证，如下：我们发现，借贷账户已经反了过来，我们选择的是切换Dr/Cr冲销方法，表示切换原凭证的借贷方生成冲销凭证，这样来冲销我们以前的那张凭证，当然也可以选择红字冲销，生成按照原凭证借贷方方向生成负数冲销凭证。
接下来，鼠标点击在日记账头内某栏上，然后新增凭证，如下图：可见新凭证的日记账抬头栏内显示出此批的批名，表示是在此批内新增的凭证，否则日记账抬头栏内是“新建”接下来的步骤和录入凭证的过程一样，录入正确的凭证譬如试验中，我们假设之前的借贷金额应该是1000，而不是100，这样我们从新作凭证的输入，如下：同样的我们可以修改任何我们想修改的任何内容。
接下来对此冲销批内新建的工资分摊的凭证做资金检查、资金保留、审批、过账后，此批内所有的凭证都会自动完成过账，当然此次试验中屏蔽了资金检查、资金保留、审批，可以直接进行过张。
过账完成后我们查询：我们看到日记账汇总界面的两张凭证全部过账生成，这样我们就冲销了一张凭证。
简述冲销凭证的操作流程
简述冲销凭证的操作流程冲销凭证的操作流程呀，这可有点小复杂但也挺有趣的呢。
冲销凭证呢，就是把之前做的凭证给抵消掉的一个操作。
比如说，你之前做错账了，或者有些业务发生了变化，就需要冲销。
那我们先说说啥时候会用到冲销凭证。
最常见的就是记账错误的时候啦。
比如说你把一笔收入记成了支出，这可不行呀，就像你把收到的零花钱记成了花出去的钱，那账就乱套了。
还有就是业务有调整的时候，像你本来预订了一个东西付了钱，后来又取消订单退款了，之前的付款凭证就得冲销。
那具体怎么操作呢？一、查找要冲销的凭证。
这就像是在一堆东西里找你之前放错地方的小物件一样。
你得在你记账的系统或者账本里，找到那个做错了或者需要调整的凭证。
这个凭证上有很多信息，像是日期呀，摘要呀，金额呀，这些都是你确定是不是要冲销这个凭证的关键。
比如说，你要找那个把收入记成支出的凭证，你就可以根据金额和摘要里提到的相关业务内容去找。
这一步可不能马虎，要是找错了，那后面的操作可就全乱套了。
二、确定冲销的方法。
有两种主要的方法哦。
一种是红字冲销法，这个就像是给原来错误的内容打个大大的红叉叉。
比如说，你原来错误地记了一笔100元的支出，那用红字冲销法的时候，就会在账上用红字记一笔 -100元的支出。
这样一加起来，就相当于把原来错误的那笔给抵消掉了。
还有一种是相反分录冲销法，就是做一个和原来错误凭证完全相反的分录。
不过这种方法呢，在有些情况下可能会有点小麻烦，比如涉及到一些费用的分摊之类的复杂情况。
一般来说，红字冲销法用得比较多呢。
三、进行冲销操作。
如果是用手工记账的话，那就要小心翼翼地按照你选的冲销方法来写分录啦。
要是用财务软件的话，就会方便一些。
很多财务软件都有专门的冲销功能，你只要找到对应的凭证，然后点击冲销按钮，软件就会自动按照你之前设定好的冲销方法来生成冲销凭证。
但是呢，你也不能完全依赖软件，还是得检查一下生成的冲销凭证有没有问题。
比如说，金额是不是正确，摘要有没有写清楚是冲销哪一笔凭证。
财务软件应用配套练习题
第一章会计信息系统概述一、单项选择题1.关于会计信息系统的应用流程一般顺序的说法正确的是（D）。
知识点：系统应用流程A、初始设置→期末处理→日常业务处理B、日常业务处理→初始设置→期末处理C、期末处理→初始设置→日常业务处理D、初始设置→日常业务处理→期末处理2.对一张记账凭证进行账务处理的正确顺序是（C）。
A、审核→记账→填制凭证B、填制凭证→记账→审核C、填制凭证→审核→记账D、记账→审核→填制凭证3.财务管理软件的初始设置工作不包括（B）。
知识点：系统初始设置、日常处理、期末处理的具体内容A、设置业务参数及基本信息B、填制凭证C、设置会计核算规则D、输入初数据4.、以用友软件为例，不能生成凭证并向总账模块传递凭证的模块有（A）。
知识点：各子系统的功能及信息联系。
采购计划、采购管理、销售管理和库存管理子系统均不能生成并向总账系统传递凭证，而应收款管理子系统、应付款管理子系统、存货核算子系统、固定资产管理子系统及工资管理子系统能够生成并向总账系统传递凭证。
A、采购管理系统B、应收入系统C、工资管理系统D、固定资产管理系统9．下列各种信息系统对应的英文简称不正确的有（D）。
A、供应链管理系统（SCM）B、企业资源计划系统（ERP）C、客户关系管理系统（CRM）D、管理信息系统（AIS）二、简述会计信息系统的结构、功能及相关子系统的信息联系。
（P11—P12）（第一章）第二章系统管理一、单项选择题1．下列不必按给定顺序操作的是（D）。
A、存货分类编码方案→存货分类→存货档案B、供应商分类编码方案→供应商分类→供应商档案C、客户分类编码方案→客户分类→客户档案D、部门编码方案→部门档案→职员档案→仓库档案2．以下对账套的描述不正确的是（D）。
A、核算单位的一套独立的完整的账簿体系称为账套B、账套是相互关联的业务数据构成的一系列的数据文件C、在用友ERP应用系统中，系统最多允许建立999个账套D、每个账套用一个代码表示，它可以重复使用3．（B）有权在系统中建立账套。
记账凭证红字冲销
记账凭证红字冲销红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
下面店铺就为大家解开记账凭证红字冲销，希望能帮到你。
记账凭证红字冲销红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。
一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。
应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。
用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800(红字)贷：产成品 31000(红字)应收账款15800(红字)然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800同时借：产品销售税金及附加10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品31000记账凭证红字冲销的适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。
典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明冲减×月×日×号凭证错误,冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额的差额改正错账.例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.借:库存物资 980贷:银行存款 980更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:借:库存物资 90贷:银行存款 90记账凭证红字冲销的步骤针对记账后发现账簿记录有错误，原因是记账凭证上会计科目错误、借贷方向错误和金额错误而造成的。
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已记账的凭证如何冲销
1.用红字冲销法
2.用差额更正法
记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内
容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
财务红字冲销法又称红字调整法，即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，
予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录。
差额更正法是指将多记金额予以冲减的更正方法.记账以后发现记账凭证中的应借、
应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额。
首先,发票未到,但此项业务已在当月发生,根据权责发生制必须在当月反映,所以先对
其估价.
借:原材料 50000
贷:应付账款 50000
下月收到发票是,有了正确的价格,应将原先估价用红字冲销,实际上是用负数登记,抵
消掉原来的估价
借:原材料 50000
贷:应付账款 50000数字均用红字登记
这一步骤实际上可用一相反的蓝字分录代替.
即:借: 应付账款: 50000
贷:原材料: 50000
然后根据收到的发票编制分录:
借:原材料: 50000
应交税金-应交增值税-进项税:8500 即50000*0.17
贷:应付账款: 58500
任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，经办业务的有关人员必须按照规定的程序和要求，认真填制会计凭证，记录经济业务发生
或完成的日期、经济业务的内容，并在会计凭证上签名盖章，有的凭证还需要加盖公章，
以对会计凭证的真实性和正确性负责任。
一切会计凭证都必须经过有关人员的严格审核，
只有经过审核无误的会计凭证才能做为登记账簿的依据。
会计凭证的填制和审核，对于完
成会计工作的任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有十分重要的意义，归纳起来，有
以下三个方面：
1、会计凭证是登记账簿的根据
每个企业在生产经营过程中，会发生大量的、各种各样的经济业务。
会计部门要及时
正确地记录这些经济业务，必须依据会计凭证。
每当发生经济业务时，必须填制相应的会
计凭证。
一般地说，经济业务发生在哪里，会计凭证就在哪里填制。
这样可以正确及时地
反映各项经济业务的发生及完成情况。
随着经济业务的执行和完成，记载经济业务执行和
完成情况的会计凭证就按规定的流转程序最终汇集到财务会计部门，成为记账的基本依据。
2、审核会计凭证，可以更有效地发挥会计的监督作用，使经济业务合理合法
通过会计凭证的审核，可以监督各项经济业务的合法性，检查经济业务是否符合国家
的有关法律、制度，是否符合企业目标和财务计划;检查经济业务有无违法乱纪，违反会
计制度的现象，有无铺张、浪费、贪污、盗窃等损害公共财产的行为发生;可以及时发现
经济管理中存在的问题和管理制度中存在的漏洞，及时加以制止和纠正。
以改善经营管理，提高经济效益。
3、会计凭证可以强化经营管理上的责任制
任何一项经济业务活动，都要由经管人员填制凭证并签字盖章，这样，就便于划清职责，加强责任感;并便于发现问题，查明责任，从而有利于加强与改善经营管理，推行经
济责任制。
1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附
原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有
关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则
应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费
等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记
账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主
要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭
证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本
内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人
员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担
情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别
编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
各单位应当根据本单位业务繁简程度、人
员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。
无论采用哪
一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。
一笔经济业
务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分
录需要填制三张记账凭证，就可以编成11/3、12/3、13/3号。
4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内
发现错误的，可以用红字注销法进行更正。
在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的
情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。
发现以前年
度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认
真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
打印出来的机制记账凭证上，要加盖制
单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。
6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下
的空行处至合计数上的空行处划线注销。
7.正确编制会计分录并保证借贷平衡。
必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务
的内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数
必须计算正确。
8.摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。
应
能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。
9.只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付
款凭证，不填制收款凭证，以免重复。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。