企业税务筹划的案例分析
案例-税收筹划-案例解答
套装销售〔2〕为了进一步扩大销售，信义公司采取多样化生产销售策略，生产粮食白酒与药酒组成的礼品套装进行销售。
2010年6月，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中粮食白酒、药酒各1瓶，均为1斤装〔假设单独销售，粮食白酒30元/瓶，药酒70元/ 瓶〕。
假设此包装属于简易包装，包装费可以忽略不计，那么该企业对此销售行为应当如何进行纳税筹划？〔根据现行税法规定，粮食白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/ 斤；药酒的比例税率为10%，无定额税率〕答案：分析：多数公司的惯常做法是将产品包装好后直接销售。
在这一销售模式中，根据“将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的应按最高税率征税”的规定，在这种情况下，药酒不仅按20%的高税率从价计税，还要按0.5元/斤的定额税率从量计税。
这样，该企业应纳消费税为消费税=100×700×20%+700×1×2×0.5=14700〔元〕如果企业采取“先销售后包装”的方式进行，将上述粮食白酒和药酒分品种销售给零售商，然后再由零售商包装成套装消费品后对外销售。
在这种情况下，药酒不仅只需要按10%的比例税率从价计税，而且不必按0.5元/斤的定额税率从量计税。
这样，企业应纳税额为消费税=〔30×20%+70×10%+0.5〕×700=9450〔元〕通过比较，“先销售后包装”比“先包装后销售”节税5250元。
委托加工〔酒〕——消费税A酒厂委托B厂将一批价值100万元的粮食加工成散装白酒，协议规定加工费50万元；加工的白酒〔50万千克〕运回A厂后如果继续加工成瓶装白酒，还得支付成本费用25万元。
该批白酒的售价〔不含税〕为500万元，出售数量为50万千克。
粮食白酒的消费税税率为20%，定额税0.5元/500克〔暂不考虑增值税，要计算城建税和教育费附加〕，企业所得税税率为25%。
请按以下三种情形计算A厂的税后利润，并作比较。
税收筹划经典案例
一．某集团企业2012年和2013年预计会计利润分别为100万元和100万元，企业所得税率为25%，该企业为提高其产品知名度及竞争力，树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠20万元。
现提出三套方案：第一套方案是2008年底直接捐给某贫困地区。
第二套方案是2008年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区。
第三套方案是2012年底通过省级民政部门捐赠10万元，2013年初通过省级民政部门捐赠10万元。
从纳税筹划角度来分析，其区别如下：分析：方案1：该企业2012年直接向贫困地区捐赠20万元不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为25万元（100×25%）。
方案2：该企业2012年通过省级民政部门向贫困地区捐赠20万元，只能在税前扣除12万元（100×12%），超过12万元的部分不得在税前扣除，当年应纳企业所得税为22万元［（100-100×12%）×25%］。
方案3：该企业分两年进行捐赠，由于2012年和203年的会计利润均为100万元，因此每年捐赠的10万元均没有超过扣除限额12万元，均可在税前扣除。
2012年和2013年每年应纳企业所得税均为22.5万元［（100-10）×25%］。
二．某设计人员，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，设计图纸花费时间1个月，获取报酬3万元。
该设计人员要求建筑单位在其担任工程顾问的期间，将该报酬分10个月支付，每月支付3000元，试分析该设计人员的税负变化。
[分析]方案一：一次性支付3万元。
税法规定，劳务报酬收入按次征税，若应纳税所得额超过2万～5万元的部分，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成。
那么，该设计人员应交个人所得税为：应纳税所得额＝30000×（1－20％）＝24000（元）应纳税额＝20000×20％＋4000×30％＝5200（元）或30000×（1－20％）×30％一2000＝5200（元）方案二：分月支付，每次应纳税额为：（3000－800）×20％＝440（元）10个月共负担税款＝440×10＝4400（元）该设计人员可以少纳税：5200－4400＝800（元）虽然由于分次纳税，纳税人便可以通过一次收入的多次支付，既多扣费用，又免除一次收入畸高的加成征收，从而减轻了税收负担。
税收筹划案例分析
元[800÷ （1＋17）×17%]，属于延期缴纳税款行为；
• 若对未收到的800万元应收账款分别在经济销 售合同中约定货款结算为采用赊销和分期收款 结算方式，就可以 起到延缓缴纳增值税，并 收到免费使用税款资金的功效。具体销项税额 及天数为（假设以月底发货计算）： • （300＋100）÷（１＋17%）×17%＝58.12 （万元），天数为730天 • 150÷（1＋17%）×17%＝21.79（万元）， 天数为548天 • 250÷（1＋17%）×17%＝36.32（万元）， 天数为365天 •
增值税税收筹划案例分析
巧签经济合同促降税收 成本的2个案例
• 在合同中明确销售产品的销售方式（结算方
式），实现增值税的延期纳税。
• 纳税期的递延也称延期纳税，即允许企业在规
定的期限内，分期或延迟缴纳税款。税款递延
的途径是很多的。企业在生产和流通过程中，
可根据国家税法的有关规定，作出一些合理的
税收筹划，尽量地延缓纳税，从而获得节税利
2、如果企业的产品销售对象是商业企业，且有 一定的赊欠期限的情况下，在销售合同中可约 定采用委托代销结算方式处理销售业务，根据 实际收到的货款分期计算销项税额，从而延缓 纳税。
• [案例分析2]
• 某造纸厂2010年5月向外地某纸张供应站销售
白版纸117万元，货款结算采用销售后付款的
形式。10月份汇来货款30万元。该企业应如
益。
1、企业在产品销售过程中，在应收货款一 时无法收回或部分无法收回的情况下， 可选择赊销或分期收款结算方式，并在 合同中一定要约定货款的收款日期。
• [案例分析1]Fra bibliotek• 某家具厂为增值税一般纳税人，当月发 生销售家具业务5笔，共计应收货款 1800万元（含税价）。其中，3笔共计 1000万元，货款两清；一笔300万元， 两年后一次付清；另一笔一年后付250 万元，一年半后付150万元，余款100万 元两年后结清。
物流企业税务优化筹划案例
物流企业税务筹划案例物流企业税务筹划案例物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，因为同时涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。
物流企业税务筹划技巧1 .有形动产租赁税务筹划物流公司以经营租赁货运汽车为主，这项业务属于有形动产租赁服务范畴。
物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费用，其支付燃油费的进项税额在经营活动中自销售方取得,且在允许抵扣范围内。
税法还规定，一般纳税人自用的应征消费税的项目准予从销项税额中抵扣。
物流企业可以利用此政策节税。
另外，物流公司还可以利用增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵扣政策来达到节税目的。
2 .固定资产税务筹划固定资产使用的筹划包括：折旧的计提和后续支出的确定。
对于物流企业来说，磨损即是固定资产的折旧，这部分金额可以计入成本费用，抵减纳税。
物流企业对于固定资产折旧的税务筹划主要从折旧方法、折旧年限和预计净残值入手。
其中国家针对预计净残值的税法规定严格，因此灵活性较大的折旧方法和折旧年限成为固定资产纳税筹划的主要方法。
要注意的是，折旧方法与折旧年限与货币的时间价值相关，只有将二者关联才可以看出明显效果。
3 .供应商选择税务筹划在税务筹划时，企业对供应商选择的不同，承担的税负也不同，因为不同的供应商对应不同的企业纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）0所以在采购货物时，一般纳税人企业为了减少因"票"（取得增值税专用发票和没有取得专用发票）造成的损失，在采购货物时较少从小规模纳税人企业进货，以求达到节税目的。
理论上如此，但实际上需要具体问题具体分析，因为节税额要综合考虑现金净流量、价格折让临界点和其他因素，有时选择小规模企业更节税。
4 .增值税专用发票税务筹划税收征管以票据为准，一切以票据说话。
因此，发票管理是企业财务工作中极其重要的环节，是必须具备的避税技巧之一。
纳税人能管理好发票，会为企业节税造福。
5 .需要合理地利用企业形式我国新税法要求在我国国内没能具有法人资格的内资企业能够将其所得税进行汇总缴纳，但是在其旗下拥有了独立法人的其他企业就必须将其所得税分别缴纳。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
税务筹划原理 风险节税计算案例
案例1（风险节税）一个纳税人在一定时期内所取得的税前所得相同，其目标筹划收益额为s t为10%，无风险筹划收益额S f为40万，无风险筹划率s f为5%。
其筹划方案如下：金额单位：万元案例分析：在考虑风险价值的情况下，企业应该选择那一个筹划方案？解：（1）方案一、二的收益期望值（收益期望值不同）方案一：E1=80×20%+100×50%+120×20%=90（万元）方案二：E2=100×30%+140×40%+120×30%=122（万元）（2）方案一、二的收益标准离差δδ1=√（80-90）2×20%+（100-90）2×50%+（120-90）2×20% =15.8114(万元)δ2=√(100-122)2×30%+(140-122)2×40%+(120-122)2×30% =16.6132(万元)(3) 筹划方案的风险程度(标准离差率)V1 = (15.8114/90)×100% = 17.57%V2 = (16.6132/122)×100% = 13.62%(4)筹划方案的风险系数b风险筹划系数b i= (s t - s f)/v ib1 = (10%-5%)/17.57% = 28.46%b2 = (10%-5%)/13.62% = 36.71%(5)筹划方案的风险收益率Sr1 = 17.57%×28.46% = 5%Sr2 = 13.62%×36.71% = 5%(6)筹划方案的风险收益额Sr1=(90×5%)/(5%+5%) = 45 (万元)Sr2=(122×5%)/(5%+5%) = 61 (万元)(7)考虑风险的最低筹划收益额(minSr)minSr1 = 40+45 = 85(万元)minSr2 = 40+61 = 101(万元)方案一考虑风险的最低筹划收益额小于方案二考虑风险的最低筹划收益额且方案二的风险程度小于方案一的风险程度，所以，选择方案二进行税务筹划.案例2（组合节税）一个纳税人组合筹划采用两种筹划技术，要么是AB组合，要么是AC 组合:A筹划技术:可节减税额S A1=60万元的概率P A1=0.3，可节减税额S A2=80万元的概率P A2=0.4，可能增加税额S A3=-30万元的概率P A3=0.3;B筹划技术:可能增加税额S B1=-30万元的概率P B1=0.3，不节减税额也不增加税额S B2=0的概率P B2=0.4，可节减税额S B3=50万元的概率P B3=0.3。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。
AB纳税人的所得税税率为25%要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。
解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=7.5%纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。
筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。
二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：A方案：借入1000万元建厂；B方案：发行普通股筹款1000万元；C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。
关于**企业税收筹划方案的分析报告**企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。
B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。
C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。
综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。
三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。
甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。
解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。
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企业税务筹划的案例分析
在不超过1500字的篇幅内，为了准确满足标题描述的内容需求，我将以案例分析的方式来讲述企业税务筹划。
以下是具体内容：案例一：企业税务筹划的优化方案
背景描述：
某公司是一家中型制造企业，面临着税负过重的问题。
在这种情况下，企业需要采取税务筹划的措施，来优化其税务状况，减少税负，提高盈利能力。
分析过程及措施：
1. 首先，针对企业的主要税种，包括企业所得税、增值税等，进行详细分析，了解税负构成、税务政策和企业的经营特点。
2. 在对企业经营特点和税负构成清晰了解的基础上，通过以下措施来进行税务筹划：
a) 合理利用税收优惠政策，例如申请高新技术企业认定，以获得企业所得税减免等优惠；
b) 合理安排企业内部转移定价，通过调整跨地区、跨部门之间的资源配置，来优化企业的税务负担；
c) 合理规划企业组织架构，以降低企业的所得税负担；
d) 合理运用各项税收减免政策，例如科技创新等，来降低企业的增值税负担。
案例二：创新型企业的税务筹划经验
背景描述：
某创新型企业在进行产品研发和创新时，遇到了税务上的困扰。
如何通过税务筹划，提高创新效益，成为了企业亟待解决的问题。
分析过程及措施：
1. 针对企业的创新性质和研发特点，分析企业可以享受的税务优惠政策，并了解政策实施的具体要求。
2. 在了解优惠政策基础上，采取以下措施进行创新型企业的税务筹划：
a) 在符合政策规定的范围内，申请创新型企业认定，以获得企业所得税减免等优惠；
b) 合理使用技术合同和知识产权的方式，来分担企业的创新研发成本，并享受相关税收减免；
c) 提前进行技术咨询和评估，以确定项目是否符合政府的支持范围，以便及时获得相关税收优惠；
d) 尽量将研发成果产权化，并通过技术转让等方式，来获得税务上的优惠。
综上所述，企业税务筹划是在合法合规范围内，通过分析企业经营状况和政策规定，合理利用税收优惠政策和筹划措施，以减少税负、优化税务状况的一种管理手段。
对企业而言，税务筹划不仅可以有效减少税收负担，还可以提高企业的盈利能力和竞争力。
因此，在遵守法律法规的前提下，企业应当充分利用税务筹划的机会，以获得税收方面的优惠，提高企业的经营效益。