个人所得税法律制度(练习题)
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷44
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷44(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：14，分数：28.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款√解析：选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。
2.某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。
已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。
A.6(万元)B.6×60％=3．6(万元) √C.(1000一60)×5‰=4．97(万元)D.1000×5‰=5(万元)解析：业务招待费发生额的60％=6×60％=3．6(万元)＜销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为3．6万元。
3.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。
A.10B.5C.4 √D.3解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具税法规定的折旧年限为4年。
4.我国甲企业2017年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A 国税率为20％：从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。
初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案(最新版).doc
初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税 本题答案： 2、多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 本题答案： 3、单项选择题 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A.从事农、姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得本题答案：4、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴本题答案：5、多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
项目八 个人所得税(附答案) (1)
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
〔答案〕ABCD
12.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
〔答案〕BC
三、判断题
1.在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民纳税人。（）
A.稿费3500元B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元
〔答案〕AC
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
B.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税
C.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
D.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
〔答案〕ABCD
11.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
项目八 个人所得税纳税实务
一、单项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.退休工资B.财产租赁所得C.国债利息D.保险赔款
〔答案〕B
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。
A.转让自用6年唯一家庭生活用房所得B.出版科普读物的稿酬所得
C.从中国境外取得的
2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2020年《经济法基础》第二轮章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
2021年第13讲_企业所得税、个人所得税法律制度(3)
第五章（二）个人所得税法律制度欧阳光明（2021.03.07）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.张某当月取得的下列收入中,应按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）。
A.季度效益奖3600元B.基本工资6000元C.全勤奖200元D.加班补贴500元【答案】ABCD【解析】“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项B）（包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等）、薪金、奖金（选项A和C）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴（选项D）以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.下列有关张某当月按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税税额的计算列式中，正确的是（）。
A.[6000+200+3600+500-5000-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×10%-210B.[6000+200+3600+500-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×10%-210C.（6000+200+3600+500-5000）×10%-210D.[6000+500-5000-5000×（8%+2%+0.5%+12%）]×3%【答案】A【解析】（1）奖金（包括但不限于全勤奖、季度效益奖）均应考虑按照“工资、薪金所得”依法纳税，排除选项D；（2）“-5000”是减除费用5000，选项B错误；（3）“-5000×（8%+2%+0.5%+12%）”是专项扣除的减除，选项A正确，选项C错误。
3.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（5000-200）×（1-20%）×10%=384（元）B.5000×10%=500（元）C.（5000-200）×10%=480（元）D.5000×（1-20%）×10%=400（元）【答案】A【解析】（1）房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元，可以在个人所得税前扣除，选项BD错误；（2）每次（月）收入在4000元以上的，定率减除20%的费用扣除标准，选项C错误。
税法所得税练习题及答案解析
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.54.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。
则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。
A.30B.37.5C.40.5D.455.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。
A.43 800B.38 080C.42 160D.55 0006.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。
企业所得税、个人所得税法律制度考试试题及答案
企业所得税、个人所得税法律制度考试试题及答案根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。
[单选题] *A. 建制镇工业企业的办公楼B. 农村的村民住宅(正确答案)C. 市区商场的地下车库D. 县城的商场大楼答案解析：【答案】 B【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。
根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
[单选题] *A. 产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B. 产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为纳税人(正确答案)C. 产权出典的，承典人为纳税人D. 产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人答案解析：【答案】B【解析】选项 B ：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税的纳税人。
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是( )。
[单选题] *A. 小张出租位于市区的住房按照 12% 的税率从租计征房产税B. 小李出租位于建制镇的办公楼按照 4% 的税率从租计征房产税C. 小王自有的位于农村的仓库按照 1.2% 的税率从价计征房产税D. 小赵自有的位于县城的厂房按照 1.2% 的税率从价计征房产税(正确答案)答案解析：【答案】 D【解析】选项 A ：小张出租位于市区的住房按照 4% 的税率从租计征房产税；选项 B ：小李出租位于建制镇的办公楼按照 12% 的税率从租计征房产税；选项 C ：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。
甲企业厂房原值 1000 万元， 2018 年 11 月对该厂房进行扩建， 2018 年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。
已知房产税的原值扣除比例为30% ，房产税比例税率为 1.2% 。
计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
[单选题] *A.1000 × ( 1-30% ) × 1.2%+500× 1.2%=14.4 (万元)B. ( 1000+500 ) × ( 1-30% ) × 1.2%=12.6 (万元)(正确答案)C.1000 × 1.2%+500× ( 1-30% ) × 1.2%=16.2 (万元)D.1000 × ( 1-30% ) × 1.2%=8.4 (万元)答案解析：【答案】 B【解析】（ 1 ）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题扩建后厂房的原值增加至 1500 万元；（ 2 ）从价计征房产税的应纳税额 = 应税房产原值 ×（ 1- 扣除比例） × 1.2% 。
初年级会计个人所得税练习题
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。
王某12月应该缴纳（）个人所得税。
A:890元B:2045元C:2095元D:2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。
A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。
A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。
A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。
A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。
A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。
经济法基础(个人所得税法律制度)
张某2006年2月取得特许权使用费所得3000元，应 缴纳个人所得税＝（3000－800）×20％＝440元 张某2006年2月取得特许权使用费所得5000元，应 缴纳个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800 元
7、利息、股息、红利、偶然所得
（1）计征方法：按次计征 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；偶然所得以每次收 入为一次。 （2）计税依据：以每次收入额为应纳税所得额 利息、股息、红利、偶然所得以“全额”为计税依据，没有扣除的 问题。 （3）税率：基本税率为20％ 储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按 照20％的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后 孳生的利息所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。 （4）应纳税额＝每次收入额×20％
1、工资、薪金所得：以纳税义务人任职的“单位所在地”作为来 源地 2、劳务报酬所得：以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来 源地 3、不动产转让所得：以不动产坐落地为所得来源地 4、动产转让所得：以实现转让的地点为所得来源地 5、财产租赁所得：以被租赁财产的使用地作为所得来源地 6、利息、股息、红利所得：以支付利息、股息、红利的企业所在 地作为所得来源地 7、特许权使用费所得：以特许权的使用地作为所得来源地
对纳税义务人居民和非居民身份的确定，税法采用的是住所和居住 时间两个标准。 凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满1年的个人，就是 居民纳税义务人；凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在 中国境内居住不满1年的个人，就是非居民纳税义务人。 在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于 中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、 企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超 过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳 税。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
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第四章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。 A.财产转让所得 B.其他所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得
2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1316 B.1344 C.1568 D.1920
3、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费） A.400元 B.420元 C.300元 D.840元
4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（ ）元。 A.1420 B.1440 C.1480 D.1640
5、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。 A.个人举办展览活动的所得 B.个人雕刻业务所得 C.个人担任董事职务所取得的董事费收入 D.个人发表论文的报酬
6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。 A.0 B.1175 C.1415 D.1440
7、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费） A.400元 B.420元 C.800元 D.1000元
8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（ ）元。 A.800 B.4480 C.4704 D.4424
9、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。 A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B.彩票中奖所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金
10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ ）。 A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。 A.财产转让所得 B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利息
12、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A.国有独资公司 B.个人独资企业投资者 C.外籍个人 D.股份有限公司总经理
13、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择固定一地申报纳税 14、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。 A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分 B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分 C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分 D.可以全额扣除
15、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（ ）元。 A.3200 B.16000 C.12800 D.20000
16、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。 A.承租、承包所得50000元 B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元 C.提供安装劳务一次取得收入80000元 D.汽车租赁收入3000元
二、多项选择题 1、下列属于个人所得税特点的有（ ）。 A.实行分类征收 B.累进税率与比例税率并用 C.采取课源制和申报制两种征纳方法 D.费用扣除额较宽
2、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。 A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税
3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税 D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
4、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ ）。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.加班费 D.津贴、补贴
5、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（ ）。 A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得 C.工资、薪金所得 D.承包经营所得
6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。 A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人
7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（ ）。 A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育 C.向公益性青少年活动场所的捐赠 D.向红十字事业的捐赠
8、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是( )。 A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税 B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税 C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A.工资薪金所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 10、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。 A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税 D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
11、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。 A.年所得12万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
12、下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。 A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次收入为一次
13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。 A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税 D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
14、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有( )。 A.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 B.个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除 D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
三、判断题 1、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（ ） 2、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ） 3、在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除4800元的费用。（） 4、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（ ） 5、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ） 6、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所