财务基础数据估算概述
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（1）按项目全部人员年工资的平均数值计算。其 计算公式如下：
年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额 （2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进
行工Baidu Nhomakorabea估算。一般可以划分为三个层次：管理人员 、技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工 资，然后再进行汇总。
福利费的估算
一般按职工工资总额的一定比例计算。
财务基础数据估算概述
2020/3/22
第5章 财务基础数据估算
财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
•2
第5.1节财务基础数据估算概述
财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序
项目计算期的估算 营业收入的估算
•8
5.2.1项目计算期的估算
（1）项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始到
项目报废为止的时间。也是在经济评价 中为进行动态分析所设定的期限，包括 建设期和运营期（生产期）。运营期（ 生产期）分为投产期和达产期两个阶段 。 （2）项目计算期的估算
到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后
的净额平均摊销。
•22
（4）年数总和法
年数总和法是将固定资产的原值减去净残
值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的
折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使
用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和
。计算公式如下：
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年 折旧率
估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务分析
、国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，
它不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的
结果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都
产生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据
估算是一项非常重要的工作。
•4
（2）财务基础数据估算的内容
具体内容包括： 1）项目总投资使用计划与筹措的估算 2）项目生产期的确定 3）总成本费用估算 4）营业收入与税金的估算 5）利润总额及其分配的估算 6)贷款还本付息的估算
•5
5.1.2财务基础数据估算的原则
（1）以现行经济法律法规为依据的原 则
（2）有无对比的原则 （3）真实性原则 （4）准确性原则
•6
5.1.3财务基础数据估算的程序
（1）熟悉项目概况，制定财务基础数 据估算工作计划
（2）收集资料 （3）进行财务基础数据估算
•7
5.2项目计算期和营业收入的估算
•16
序号 １ １.1
２ ２.１
３ 4
外购燃料和动力费估算表
项目
合
计 算期
计
1
2
3
4
燃料费
燃料Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
动力费
动力Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
外购燃料及动力费用合计
外购燃料及动力进项税额 合计
．．． n
•17
序号 项目
工资及福利费估算表
合
计1
2
１ 工人 人数 人均年工资 工资额
•11
5.3.1总成本费用的含义及分类
1、总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、
提供劳务等日常活动所发生的经济利益 的总流出。 2、总成本费用的分类 （1）按经济用途分类：分为生产成本和 期间费用
•12
（2）按经济内容分类分为八大费用要素 外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用
•23
固定资产折旧费估算表
序 项目 号
1 房屋、建筑物 原值
年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小 时
•21
（3）双倍余额递减法
双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值 的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和 双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种 方法。计算公式如下：
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 注意：实行双倍余额递减法的，应在折旧年限
•13
5.3.2总成本费用的估算
1、外购原材料费的估算 外购原材料费估算公式如下： 原材料费用=全年产量×单位产品原材料
成本 注意：式中，全年产量可根据测定的设
计生产能力和投产期各年的生产负荷加 以确定；单位产品原材料成本是依据原 材料消耗定额和单价确定的。
•14
外购原材料费估算表
序号 项目
•3
5.1.1财务基础数据估算的含义和 内容
（1）财务基础数据估算的含义
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技 术条件分析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度
出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和
其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调
查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据
•9
5.2.2营业收入的估算
（1)营业收入的含义
营业收入是指销售产品或提供服务所获
得的收入，是现金流量表中现金流入的主体
也是利润表的主要科目。
（2）营业收入的估算
营业收入的估算公式如下：
营业收入=销售量×销售单价=产量×销售 单价
（3）补贴收入
•10
5.3总成本费用的估算
总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算
合
计1
2
１
外购原材料费
１.1 原材料Ａ
单价
数量
进项税额
1.2 原材料Ｂ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5
外购原材料进项税额合计
计 算期
3
4
．． n
•15
2、外购燃料动力费用估算 外购燃料动力费用估算公式如下：
燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本 3、工资及福利费的估算 工资的估算可以采取以下两种方法：
２ 技术人员 人数 人均年工资 工资额
３ 管理人员 人数 人均年工资 工资额
４ 工资总额（1+2+3） ５ 福利费
合计（4+5）
计 算期
3
4
．
n
•18
4、固定资产折旧费的估算
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损
失通常是通过提取折旧的方式得以补偿。
（1）年限平均法（平均年限法）
年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分
摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的
每期折旧额是相等的。其计算公式如下：
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
•19
（2）工作量法 工作量法又分两种，一是按照行驶里程
计算折旧，二是按照工作小时计算折旧 ，计算公式如下： 按照行驶里程计算折旧的公式：
年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里 程
•20
按照工作小时计算折旧的公式：
年工资费用=项目全部人员数×人均年工资额 （2）按照人员类型和层次分别设定不同的档次进
行工Baidu Nhomakorabea估算。一般可以划分为三个层次：管理人员 、技术人员和工人等。分别估算每一层次职工的工 资，然后再进行汇总。
福利费的估算
一般按职工工资总额的一定比例计算。
财务基础数据估算概述
2020/3/22
第5章 财务基础数据估算
财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算
•2
第5.1节财务基础数据估算概述
财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序
项目计算期的估算 营业收入的估算
•8
5.2.1项目计算期的估算
（1）项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始到
项目报废为止的时间。也是在经济评价 中为进行动态分析所设定的期限，包括 建设期和运营期（生产期）。运营期（ 生产期）分为投产期和达产期两个阶段 。 （2）项目计算期的估算
到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后
的净额平均摊销。
•22
（4）年数总和法
年数总和法是将固定资产的原值减去净残
值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的
折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使
用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和
。计算公式如下：
年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年 折旧率
估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务分析
、国民经济评价分析和风险分析的基础和重要依据，
它不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的
结果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都
产生决定性的影响。在可行性研究中，财务基础数据
估算是一项非常重要的工作。
•4
（2）财务基础数据估算的内容
具体内容包括： 1）项目总投资使用计划与筹措的估算 2）项目生产期的确定 3）总成本费用估算 4）营业收入与税金的估算 5）利润总额及其分配的估算 6)贷款还本付息的估算
•5
5.1.2财务基础数据估算的原则
（1）以现行经济法律法规为依据的原 则
（2）有无对比的原则 （3）真实性原则 （4）准确性原则
•6
5.1.3财务基础数据估算的程序
（1）熟悉项目概况，制定财务基础数 据估算工作计划
（2）收集资料 （3）进行财务基础数据估算
•7
5.2项目计算期和营业收入的估算
•16
序号 １ １.1
２ ２.１
３ 4
外购燃料和动力费估算表
项目
合
计 算期
计
1
2
3
4
燃料费
燃料Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
动力费
动力Ａ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
外购燃料及动力费用合计
外购燃料及动力进项税额 合计
．．． n
•17
序号 项目
工资及福利费估算表
合
计1
2
１ 工人 人数 人均年工资 工资额
•11
5.3.1总成本费用的含义及分类
1、总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、
提供劳务等日常活动所发生的经济利益 的总流出。 2、总成本费用的分类 （1）按经济用途分类：分为生产成本和 期间费用
•12
（2）按经济内容分类分为八大费用要素 外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用
•23
固定资产折旧费估算表
序 项目 号
1 房屋、建筑物 原值
年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小 时
•21
（3）双倍余额递减法
双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值 的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和 双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种 方法。计算公式如下：
年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 注意：实行双倍余额递减法的，应在折旧年限
•13
5.3.2总成本费用的估算
1、外购原材料费的估算 外购原材料费估算公式如下： 原材料费用=全年产量×单位产品原材料
成本 注意：式中，全年产量可根据测定的设
计生产能力和投产期各年的生产负荷加 以确定；单位产品原材料成本是依据原 材料消耗定额和单价确定的。
•14
外购原材料费估算表
序号 项目
•3
5.1.1财务基础数据估算的含义和 内容
（1）财务基础数据估算的含义
财务基础数据估算是指按在项目市场、资源、技 术条件分析评价的基础上，从项目（或企业 ）的角度
出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和
其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调
查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据
•9
5.2.2营业收入的估算
（1)营业收入的含义
营业收入是指销售产品或提供服务所获
得的收入，是现金流量表中现金流入的主体
也是利润表的主要科目。
（2）营业收入的估算
营业收入的估算公式如下：
营业收入=销售量×销售单价=产量×销售 单价
（3）补贴收入
•10
5.3总成本费用的估算
总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算
合
计1
2
１
外购原材料费
１.1 原材料Ａ
单价
数量
进项税额
1.2 原材料Ｂ
单价
数量
进项税额
．．．．．．
2
辅助材料费用
进项税额
3
其他
进项税额
4
外购原材料费合计
5
外购原材料进项税额合计
计 算期
3
4
．． n
•15
2、外购燃料动力费用估算 外购燃料动力费用估算公式如下：
燃料动力费用=全年产量×单位产品燃料动力成本 3、工资及福利费的估算 工资的估算可以采取以下两种方法：
２ 技术人员 人数 人均年工资 工资额
３ 管理人员 人数 人均年工资 工资额
４ 工资总额（1+2+3） ５ 福利费
合计（4+5）
计 算期
3
4
．
n
•18
4、固定资产折旧费的估算
固定资产在使用过程中会受到磨损，其价值损
失通常是通过提取折旧的方式得以补偿。
（1）年限平均法（平均年限法）
年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分
摊到各期的一种方法。采用这种方法计算的
每期折旧额是相等的。其计算公式如下：
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
•19
（2）工作量法 工作量法又分两种，一是按照行驶里程
计算折旧，二是按照工作小时计算折旧 ，计算公式如下： 按照行驶里程计算折旧的公式：
年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里 程
•20
按照工作小时计算折旧的公式：