企业增值税会计处理
怎样对增值税进项税额进行会计处理分录
怎样对增值税进项税额进⾏会计处理分录1.国内购进货物企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照专⽤发票上记载的应讲稿采购成本的⾦额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费⽤”、“管理费⽤”、“销售费⽤”、“其他业务⽀出”等科⽬，按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银⾏存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购⼊货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货⽅有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转⼊货物企业接受投资转⼊货物，应按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科⽬，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科⽬，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科⽬。
3.接受捐赠转⼊的货物企业接受捐赠转⼊的货物，应按照增值税专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科⽬;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科⽬。
4.接受应税劳务企业接受应税劳务，应按增值税专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照专⽤发票上记载的应计⼊加⼯、修理修配等货物成本的⾦额，借记“其他业务⽀出”、“制造费⽤”、“委托加⼯材料”、“加⼯商品”、“销售费⽤”、“管理费⽤”等科⽬;按应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“银⾏存款”等科⽬。
5.进⼝货物按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税(进项税额”)科⽬;按照进⼝货物应计⼊采购成本的⾦额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科⽬;按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“银⾏存款”等科⽬。
记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理
记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。
2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。
3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。
4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。
6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。
三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。
增值税最全账务处理会计分录
增值税账务处理会计分录1、取得进项税额:
借:库存商品
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷: 应付账款/银行存款
2、取得销项税额:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一应交增值税(销项税额)
3、预交增值税:
借:应交税费一应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、转出多交增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
5、转出未交增值税:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费一未交增值税
6、减免增值税
借:应交税费一应交增值税(减免税款)
贷:银行存款
7、出口退税(应退税额) :
借:其他应收款一应收补贴款
贷:应交税费应交增值税(出口退税)
8、出口退税(免抵税额) :
借:应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费一应交增值税(出口退税)
9、待认证进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
10、待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
11、进项税额转出
货物发生非正常损失遗成的:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
12、进项税额转出:
货物改变用途用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13、进项税额转出
因简易计税、免税项目:
借:在建工程/生产成本
贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
增值税即征即退会计处理
增值税即征即退会计处理增值税即征即退是指企业在缴纳增值税后，根据国家相关税收政策，对符合条件的企业给予税收退还的一种税收优惠措施。
这种政策通常适用于高新技术企业、出口企业以及某些特定行业。
在会计处理上，企业需要按照相关会计准则和税法规定，准确记录和反映增值税的征收和退还情况。
首先，企业在销售商品或提供劳务时，应当按照增值税税率计算应交增值税，并在会计账簿中进行相应的记录。
例如，企业销售商品取得的收入为100万元，增值税税率为13%，则应交增值税为13万元，会计分录为：借：应收账款 113万元贷：主营业务收入 100万元贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 13万元随后，企业在计算应纳税额时，需要将销项税额与进项税额进行抵扣。
进项税额是指企业在购买商品或接受劳务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额。
如果企业当期进项税额大于销项税额，可以申请增值税即征即退。
当企业符合即征即退条件并申请成功后，税务机关会将相应的税款退还给企业。
企业收到退还的税款时，应当在会计账簿中进行记录。
会计分录为：借：银行存款 13万元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 13万元需要注意的是，企业在收到即征即退的税款后，应当及时调整相关的会计账目，确保会计信息的准确性。
同时，企业还应当按照税法规定，定期向税务机关报送增值税申报表，反映企业的增值税缴纳和退还情况。
此外，企业在进行增值税即征即退的会计处理时，还应当关注国家税收政策的变化，及时调整会计处理方法，以符合最新的税收法规要求。
对于即征即退政策的具体内容和适用范围，企业应当咨询专业的税务顾问或税务机关，确保会计处理的合规性。
总之，增值税即征即退的会计处理是一项复杂的工作，涉及到税收政策的理解和会计准则的应用。
企业应当建立健全内部控制制度，加强税务管理，确保增值税即征即退的会计处理既符合税法规定，又能够准确反映企业的财务状况。
增值税视同销售的情况汇总及会计分录账务处理
增值税视同销售的情况汇总及会计分录账务处理林霜拓展知识:自产产品用于在建工程、赠送、投资、分红，都是视同销售的行为例:(1)自产的A产品用于办公楼建造;借:在建工程贷:库存商品应交税费-应交增值税(销项税额)2)自产的A产品投资到B公司; (借:长期股权投资贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品(3)自产的A产品无偿赠送给灾区;借:营业外支出贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品(4)自产的A产品分配给公司股东;借:应付股利贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品(5)自产的A产品用于集体福利或个人消费;决定发放:借:生产成本/管理费用发等贷:应付职工薪酬——非货币性福利实际发放:借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品最佳答案主要是所得税与增值税在视同销售方面的规定不同。
新的所得税法规定:产品只有出了企业法人的圈子(不管自产的，还是外购的)，才视同销售，税法上要确认收入。
而增值税规定:自产产品不分内外。
一、(1)自产的A产品用于办公楼建造:产品没有出法人圈子，当然所得税上不视同销售，不确认收入，分录中也就没有“主营业务收入”，只能减少库存商品。
至于结转成本，期末结转了“在建工程”，自然就结转了包含在“在建工程”里的库存商品成本，所以不要结转库存商品成本，不然就重复结转了。
1二、(2)自产的A产品投资到B公司、(4)自产的A产品分配给公司股东:产品已出了法人圈子，当然视同销售，要确认收入，所以有“主营业务收入”分录，有收入当然要结转成本了，所以又有”主营业务成本“分录。
三、(3)自产的A产品无偿赠送给灾区:产品也出了法人圈子，税法上也要确认收入。
但会计上认为没有经济利益的流入，不确认为收入。
但最好做一笔收入的分录。
增值税科目设置及账务处理
增值税科目设置及账务处理增值税是一种按照商品和服务价值增加额征税的税种。
在企业的会计核算中，增值税科目设置和账务处理是非常重要的一部分。
本文将从增值税科目设置和账务处理两个方面进行详细介绍。
一、增值税科目设置增值税科目设置是指在企业的会计科目表中，为增值税相关的收入、费用和税金等科目进行分类和设置。
常见的增值税科目包括：增值税收入、增值税进项、增值税销项、增值税应纳税额等。
1. 增值税收入科目增值税收入科目是用来记录企业销售商品或提供服务所获得的增值税收入。
在会计科目表中，增值税收入科目通常设置为“主营业务收入-增值税收入”。
2. 增值税进项科目增值税进项科目是用来记录企业购买商品或接受服务所支付的增值税。
在会计科目表中，增值税进项科目通常设置为“应交增值税-进项税额”。
3. 增值税销项科目增值税销项科目是用来记录企业销售商品或提供服务所应交的增值税。
在会计科目表中，增值税销项科目通常设置为“应交增值税-销项税额”。
4. 增值税应纳税额科目增值税应纳税额科目是用来记录企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额。
在会计科目表中，增值税应纳税额科目通常设置为“应交增值税-应纳税额”。
二、账务处理账务处理是指企业在日常经营中，根据增值税的相关规定，对增值税科目进行录入、核对和结算的过程。
1. 增值税进项的处理企业购买商品或接受服务时支付的增值税，应当按照相关发票进行录入。
录入时，将增值税进项科目借方，对应的银行存款或应付账款科目贷方。
2. 增值税销项的处理企业销售商品或提供服务时应缴纳的增值税，应当按照相关发票进行录入。
录入时，将增值税销项科目借方，对应的应收账款或银行存款科目贷方。
3. 增值税应纳税额的处理企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额，应当按照税务部门的要求进行结算和缴纳。
结算时，将增值税应纳税额科目借方，对应的应交增值税科目贷方。
4. 增值税科目的核对企业在每个纳税期结束后，需要核对增值税科目的余额是否正确。
差额征税的增值税会计账务处理
差额征税的增值税会计账务处理
1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记〃主营业务成本〃、〃存货〃、〃工程施工〃等科目，贷记〃应付账款〃、〃应付票据〃、〃银行存款〃等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记〃应交税费——应交增值税（销项税额抵减）〃或〃应交税费——简易计税〃科目（小规模纳税人应借记〃应交税费一一应交增值税〃科目），贷记〃主营业务成本〃、〃存货〃、〃工程施工〃等科目。
2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记〃投资收益〃等科目，贷记〃应交税费一一转让金融商品应交增值税〃科目；
如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记〃应交税费
一一转让金融商品应交增值税〃科目，贷记〃投资收益〃等科目。
交纳增值税时，应借记〃应交税费一一转让金融商品应交增值税〃科目，贷记〃银行存款〃科目。
年末，本科目如有借方余额，则借记〃投资收益〃等科目，贷记〃应交税费——转让金融商品应交增值税〃科目。
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企业增值税会计处理
在企业经营过程中，增值税是一种重要的税收形式，对企业的财务
管理和会计处理有着重要的影响。
企业需准确了解增值税的相关政策
和会计处理方法，以确保自身在税收方面的合规性并优化财务运作。
本文将详细介绍企业增值税的会计处理方法。
一、增值税的基本概念和适用范围
增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税收，适用于在中国
境内从事生产销售商品、提供劳务的企业和个体工商户。
根据国家税
收政策的要求，企业需按照一定的纳税期限向税务局申报缴纳增值税。
二、增值税的会计处理方法
1. 开具增值税专用发票
企业在销售商品或提供劳务时，应向购买方开具增值税专用发票。
增值税专用发票是税务部门规定的一种特定格式的发票，包括开票日期、发票号码、纳税人识别号等必要信息。
发票开具后，企业需将其
加以登记并保存好，以备日后税务部门的核对。
2. 增值税的认定和计算
企业在销售商品和提供劳务时，需要对增值税进行认定和计算。
根
据国家税法的规定，增值税的计算基础是销售额或服务费用，并应按
照一定的税率进行计算。
企业需要将销售额和增值税计算结果明确记录，以备纳税申报和核对。
3. 增值税的纳税申报和缴纳
企业根据纳税期限将增值税纳税申报表提交给税务局，并按照法定
的纳税方式和时间缴纳增值税款项。
纳税申报和缴纳应按照税务部门
的规定操作，确保准确无误。
企业需保留好纳税申报表和缴税凭证等
相关材料，以备税务部门的核对和审查。
4. 增值税的抵扣和退税
企业在购买原材料、设备等用于生产经营的支出上支付了增值税，
可以按照国家相关政策进行增值税的抵扣。
抵扣的增值税金额应在纳
税申报时进行相应的处理。
同时，符合条件的企业也可以申请增值税
的退税，但需提供相关证明和材料，并按照税务部门的要求进行办理。
5. 增值税的会计凭证和账务处理
企业在进行增值税的会计处理时，需要编制相应的会计凭证和进行
账务处理。
具体做法可以参照《企业会计准则》和相关税务规定，并
根据企业的具体情况进行调整和处理。
会计凭证和账务处理应准确无误，记录清晰，以便于财务管理和税务部门的审查。
总结：
企业增值税的会计处理方法是企业财务管理中的重要环节，对企业
的经营成果和税务合规性有着重要影响。
企业需准确了解增值税的相
关政策和会计处理要求，并按照法定程序和规定进行操作。
只有通过
合规的会计处理，企业才能确保在增值税方面的合规性，优化财务运作，并有效应对税务部门的审查和核对。
本文介绍了企业增值税的基本概念和适用范围，重点阐述了增值税的会计处理方法，包括开具增值税专用发票、增值税的认定和计算、纳税申报和缴纳、抵扣和退税以及会计凭证和账务处理。
企业在进行增值税的会计处理时，应严格遵守相关政策和法规，确保会计处理的准确性和合规性，以保证企业的财务管理和税务运作的良好开展。