成本控制方案

成本控制

第一条、成本管理现状

1、;成本控制不意识不强烈。

2、成本统计、核算不够全面、细致、准确。

3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制，致使处于失控状态。

4、没有建立成本数据系统，信息的收集、反馈存在一定的障碍，不能及时、有效地进行成本分析。

5、管理层成本控制意识较强，但监控力度欠佳。

6、成本控制组目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此基础上进行明细分列，如果基础数据有误，成本核算如同虚设。

鉴于上述情况，建立适应我公司成本控制体系，势在必行。

第二条、本公司成本控制要素

成本控制的重点：在物耗（因原材料占成本65%-70%左右）。

成本控制的起点：应在设计形成阶段，即初始阶段（因先销售后制造）。

成本控制的对象：首先是供应商，其次是内部生产消耗。

成本控制的方法：前馈控制和事中控制加以保障。即：在成本形成点（初始阶段）进行成本框架控制；在成本发生时进行成本目标控制，从根源上控制和降低成本，做到全过程控制。

第三条、实施步骤

目标成本控制是一项系统工程，必须从管理模式、企业制度、员工行为和支持系统等方面综合考虑，寻求整套解决方案，才能做到事前计划、事中控制、事后分析。结合我公司目前的人力、物力、办公条件、现有设施等，先做总体管控，捋顺后再将成本分解到各部门。

第四条、措施

1、组织建设：首先要将成本控制工作提升到一定高度，建立完善的组织机构。既有高层领导的决策能力，又有具体的操控技能。因此特规定：以总经理为中心；以公司行政隶属划分为单位；以各部门经理为首要负责人，以成本控制组为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。

2、制度建设：建立公司成本控制规定、表格

建立成本控制岗位职责

明确成本控制职责分工

3、规范流程：凡涉及购入、费用的合同，材料、设备的出入、费用支付等各业务，在原流程

的基础上增加成本审核、控制流程。

4、明确方法: 明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。

5、建立有效的网络支持系统：首先建立成本控制组与仓库的数据共享系统，开通材料信息收

集、反馈的渠道。在此基础上再建立成本控制组与其他相关部门的共享信息。

第五条、组织结构

成本控制组织机构：

总负责人：总经理

负责人：待定

成员：待定

第六条、成本控制制度

为增强成本控制力度，降低成本费用，为公司赢得最大利益。根据成本管理的要求，结合本公司具体情况，特制定本规定。

一、凡公司行政隶属范围的各部门、单位对外签订的采购、供用电、水、气、热力、借款、

租赁、承揽、分包、运输、技术、保管、仓储等与产品有直接关联的经济合同均遵守本规定：

1、凡经各所属部门经理签字、总经理批准的上述合同、条款等，执行前必须报成本控制组备

案，加盖“成本专控”章方可执行。

2、凡无成本控制组“成本专控”章的合同、条款等，在本公司内视为无效合同，财务不予付

款、采办部不予采购、仓库不予收货。

3、合同的变更、追加条款均按正本合同要求执行此规定。

二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的费用、付款、报销等与资金有关的项目，

经所属部门经理签字后，必须有成本控制组审核确认后，再报高层领导审批。否则，高层领导不予受理。

三、设计部

1.根据项目要求，向成本控制组提交设计方针资料

2.采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等必须在相应阶段第

一时间提供给成本控制组。

四、采购部

1、供应商管理表

除招标外，采购订单、协议、合同签订前，必须有供应商管理表，并经高层管理者批准后，随合同报成本控制组备案，加盖“成本专控”章。

2、采购订单、协议、合同及追加条款等，正式执行前均需报成本组备案，并盖“成本专控”

章后返回所属部门正式使用。

3、货物入库，必须有<到货通知单>或电子邮件及相应的质检报告报成本控制组。

4、料验收入库单、发票、请款单经所属主管签字后，均需成本组盖章确认，方可由高管审批、

到财务付款。

5、仓库发货，必须有成本控制组的“成本专控”章，否则仓库不予发货。

6、每月25日前向成本控制组提交仓库材料收、发、存汇总表，并接受成本控制组审核。

五、综合管理部

1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30日前将下年费用计划报成本控制组。（如

下表）

2、每月消费严格按批准后的计划执行，如遇特殊情况（超标消费），需做追加计划，

报总经理审批，成本控制组备案、盖章，方可执行。

六、财务部

1、为了保证财务部与成本控制组数据的一致、发挥双方监督职能和应有的作用。凡财务支付

的款项、发生的费用必须有成本控制组“受控”章，无此章不予报销。

2、根据责权发生制等会计原则，制定本公司各种费用、各部门分摊标准，一经确定不得

随意更改。

3、将上述分摊标准，经高层领导审批后，报成本组备案。

4、月末，成本项目(科目)必须与成本核对，因税法、会计制度规定，造成的差异需单独

列示说明。

5、月末，向成本提供内部损益、成本、费用等报表一套。

七、成本控制组

1)负责公司全面成本控制管理

2)项目目标成本分解

3)项目成本监控

4)撰写完成项目成本分析报告。

5)提出成本控制改进方案。

6)进行成本档案管理和统计分析。

第七条成本组岗位职责

一、目标成本制定岗位职责

1、负责目标成本的编制、修订。

2、建立、完善目标成本控制制度。

3、跟踪、落实、分析目标成本的执行情况，及时修正目标成本差异。

4、负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参与预测、控制、分析和考核工作；

二、材料成本核算岗位职责

1、商品采购合同的保管。

2、建立商品采购合同动态明细台账，以便随时记录合同执行情况。

3、将采购订单、合同与设计部的采购清单进行核对。

4、根据采购合同，对采购部提供的《到货通知单》或电子邮件及相关质检报告进行审核。对到货异常情况及时与采购部联系，并将异常情况及处理结果做详细记录，随合同保存。

5、入库验收单、发票、请款单与仓库电脑账的审核。

6、根据手中的领货单对仓库电脑账进行审查，确认出库情况。

7、及时收集商品成本动态资料，对异常现象做出快速反应。

8、跟踪、落实商品目标成本及其执行情况

9、月末，商品核算员需将商品出、入、存按项目、品种归集、汇总，并与仓库核对后做商品