高校内部控制制度浅探
浅议高校内部控制建设
浅议高校内部控制建设【摘要】随着高校管理的不断发展，内部控制建设在高校中扮演着至关重要的角色。
本文分析了内部控制的概念与重要性，探讨了高校内部控制建设的现状及受到的影响因素，提出了完善高校内部控制的具体措施，并对内部控制建设的监督与评估进行了讨论。
结论部分强调了高校内部控制建设的必要性并提出了未来的发展方向。
本文旨在强调高校内部控制建设的重要性，帮助高校管理者及决策者认识到建立健全的内部控制制度对高校的长远发展具有重要意义，促进高校内部管理制度的规范和健康发展。
【关键词】高校、内部控制、建设、概念、重要性、现状分析、影响因素、具体措施、监督、评估、必要性、未来发展方向、重要性1. 引言1.1 浅议高校内部控制建设高校内部控制建设是指高校根据法律法规和内部管理制度的要求，通过建立一套完善的控制机制和控制流程，以达到有效监督和管理高校运行活动的目的。
高校内部控制建设的目的在于保障高校的财务安全、信息安全和运营安全，有效防范和化解各种经济风险和管理风险。
随着高校规模的扩大和管理的复杂化，高校内部控制建设变得日益重要。
高校内部控制建设包括制度建设、组织架构设计、业务流程规范、信息系统建设等方面，是高校管理的基础和重要环节。
一个完善的内部控制体系可以使高校管理更加规范、高效和透明，提高高校的管理水平和竞争力。
高校内部控制建设不仅仅是一种管理手段，更是高校可持续发展的保障。
在当前经济环境下，高校内部控制建设对于提升高校的整体管理水平和社会形象具有重要意义。
2. 正文2.1 内部控制的概念与重要性内部控制的概念涵盖了一系列管理活动，包括风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等方面。
通过建立健全的内部控制体系，可以防范财务造假、滥用职权、浪费资源等问题，提升组织的整体管理水平和绩效。
内部控制也可以帮助高校建立更好的风险管理机制，及时发现并解决潜在风险，降低组织运营过程中出现的各类风险。
内部控制的概念与重要性贯穿了高校管理的方方面面。
浅谈高校财务的内部控制
务 内部控 制较 为薄 弱 的地方 ，急需 加
强 内 部 会 计 控 制 ， 善 内控 制 度 。 对 完 针
内容 审核 的职 能 ，内部 会计 控制 难 以
有效 发挥作 用 ， 督缺 乏 刚性 。 监
（ ） 险 防 范 不 足 ， 督 难 以 到 四 风 监
控 制有 法不依 ， 有据 难依 。 为贯彻 实 作
现象 ， 上 财务风 险普 遍具 有潜 伏 性 、 加 隐 蔽 性 ．因 此 造 成 高 校 管 理 人 员 财 务
会计 信 息失 真 的一个 重要原 因。虽 然
《 计 法 》 予 会 计 人 员 监 督 本 单 位 经 会 赋
济 活动 的职 权 ，但 由于缺乏 会计 依 法 行使 职 权的 保障 措施 ．一些 单位 的 内
有效 实施 内部会 计监督 难度 较 大 。内
部 控 制 制 度 的 不 严 密 ，会 计 事 项 相 关 人 员 的职责 、 限不 清 ， 不 到相 互分 权 达
财 务部 门仅 仅停 留在 文 件认 知层 面 ． 对 如 何 贯 彻 落 实 未 作 专 题 研 究 和 部 署， 内部控 制仍 有不 少漏 洞 。
施 内部 会计 控 制 规 范 的职 能 部 门 ． 要
高校 财务 管理 存在 漏洞 ．内部 控 制制 度 的不完 善等 问题 ，教育 部 和财 政部
下 发 了文 件 ．对 加 强 财 务 管 理 提 出 了 相 应 的 要 求 ，但 部 分 高 校 的 校 领 导 和
位 。 着 高 校 的 不 断 发 展 ， 校 所 处 的 随 高 内 外 部 环 境 日趋 复 杂 ．不 可 避 免 会 遇 到 各 种 风 险 。高 教 改 革 使 高 校 拥 有 更 多 财 务 管 理 自主 权 ．同 时 也 带 来 相 应
浅谈高校新校区建设内部控制制度
现代经济信息浅谈高校新校区建设内部控制制度李 影 江苏城乡建设职业学院摘要：本文剖析了新校区建设过程中内部控制制度存在的主要问题，并就如何完善新校区建设内部控制制度提出了一些看法和建议。
关键词：新校区；内部控制；内容；建议中图分类号：G647 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)036-0048-02近几年，各高等院校为了满足自身发展和适应国家高等教育发展形势的需要，大力建设新校区。
由于新校区建设投资规模大，建设工期长，而有关内部控制在设计与执行上存在缺陷，这使得新校区建设领域成为了高校经济犯罪和腐败案件的“高发区”。
笔者就在高校新校区建设过程中如何加强内部控制制度谈几点意见。
一、当前高校新校区建设内部控制存在的主要问题分析１．缺乏基本建设项目内部控制意识高校内控环境包括内控意识、治理结构、校园文化、人力资源等等。
具有良好的内部控制意识是保证内部控制制度得以实施的重要条件。
在高校新校区基本建设管理中普遍存在着对建立内部控制的重视程度较低，而对建设项目管理的重视程度较高的现象。
同时，高校又缺乏相关专业人才，很多人员是半路出家，没有系统学习过会计专业知识和基本建设专业知识，认为建设新校区是一个临时性的任务，项目建设完成了就可以了，内部控制制度可有可无。
２．基本建设内部控制制度执行不到位尽管一些高校具备完善的基本建设内部控制制度，但在处理具体的基本建设业务中，偏面强调灵活性，将相关规定抛掷脑后，不遵循规定程序，使得这些制度只是挂在墙上的装饰品，形同于虚设，最后变成只是用来应付相关部门的审计和检查，执行情况较差。
３．对基本建设内部控制的监控力度不够有些高校没有设立专门的内部监督部门来监督和检查内部控制的实施，或是设立了专门内部监督部门，但因为内部监督人员综合素质普遍低，缺乏既精通内部控制又精通基本建设管理的高端人才。
高校的内部监督部门对督促完善高校规章制度，构建风险“防火墙”的工作力度还不够强。
浅谈完善高校内部控制制度建设
【 摘 要 】内部控制制度是财务管理理论 的重要组成部分，建立内部控制制度是经济发展的需要。高校财务管理的内部控制制度是为 了确保 高校教育事业活动 有秩序和有效地运行 ，维护国有资产的完整性 ，提高会计信息的真实性和准确性而制定 的一 系列组织、计划、措 施、程序，并予以规范化和可 以调节控制的制 度。财务管理中的内部会计 监督的执行 ，依赖的就是 内部控制。本文深入分析 了我国高校财务管理内部控制中存在 的问题，并对如何完善高校财务管理的内部 控制进行 了初步探讨。 【 关键 词】高校财务管理 ；内部控制；完善
Ｅ ｏ ｏ ｃ Ｔａ ｅＵ ｄ ｔ Ｍｉ－ ｕ ｎ ｌ Ｓ ｍ． Ｏ ２ ５ ｙ２ １ ｃ ｎ ｍｉ ＆ ｒｄ ｐ ａｅ ｄ ｏ ｒ ａｓ ｕ Ｎ ．０ Ｍａ．０ １ ｊ
浅谈 完善 高 校 内 部 控 制 制 度 建 设
权 利 薛武 昭
西安 ７ ０７ ） １０ １ （ 安 电子 科 技大 学计 划财 务 处 ，陕西 西
高 校 财 务管 理 是 高校 内部 管 理 的重 要 组 成部 分 ，而 内 部控 制 又 是保 障 高校 财 务 管理 预 定 目标 有效 实 现 的 重要 保 障 。 随着 我 国 高等 教 育 事业 的蓬 勃发 展 ，高 校财 务部 门所 掌管 的教 育 资金 规 模 越 来 越 大 ， 高校 财 务管 理 内部控 制 愈 加 重 要 。现 阶 段 我 国高 校 在 内部控 制 方 面还 存 在着 内控 意 识 淡薄 、 内控 制度 不 健 全 、执 行 监 督 不到 位 等主 要 问题 。 因此 ，需 要加 快 建 设 科学 有 效 的 内控 管 理 风 险防 范 体系 、建 立和 完 善 高 校各 层 级 经 济 责任 制 体 系 、完 善 会 计 内控 体 系 的控 制 程序 以及 提 高 高校 财 务 人 员 素质 ，从而 进 … 步 完善 高校 会计 内部 控制 体系 。 目前 高校 财 务管 理 内部控 制存 在 的主要 问题 （ ）高校 内部控 制 意识 淡薄 ，缺 乏足 够重 视 一 我 国 高校 一 直 是 国家 全 额 拨款 的事 业 单 位 ，学 校 在 思想 上 、 观念 上 、 管理 上 尚未完 全 适 应 市场 经 济 的 新 情况 ，没 有完 全 认 识 到 高校 是 独立 的法 人 ，应 独 立地 享 有 民事 权利 和 独 立 地承 担 民事 责任 。而 且 高校 会 计制 度 中对 学校 没 有 成 本 效益 核 算 的要 求 ，这 样就 造 成 了 高校 领 导层 对 于 内部 会计 控 制 重 要性 的认 识模 糊 ，不 关心 投 入 产 出 比 ，其会 计 核 算相 对 也 比较 简 单 ， 因而 忽视 了对 高 校 内部控 制系统 的 建设 ，高校 内部控 制 的基础 十 分薄 弱 。 （ ）内部控 制 制度 不健 全 ， 内控 风 险增大 二 近年 来高 校经 济活 动 的范 围已不 断深入 和发 展 ，在资 金 的对 外 投 资 、新生招 收、物资采购 、基建项 目招投标等领域 相继发 生这样或 那样的 问题 。如： 目前 各高校都在加 大投资 、扩 大规模 以加速 发展 ， 但 是却未建立对 外投资等财 务 内部控 制制度 ，导致对 外投资 决策程序 不 够规范 ，风 险增大 ；有些 项 目则 出现 资金投 向不合理 、投 资期满难 收回、投资效 益不好等情况 ，给学校造 成了损失 ；还 有的高校 现金管 理制度不严格 ，有些高校经 费报销不 按审批程序 办事 ，收入 不入账 ， 甚至设立账 外账 ，为财务人 员贪污和挪 用公款提供 了可乘之机 ，有些 则随意扩大现金 使用范 围，增 加 了财 务风险防范 的难 度 ；少数 学校甚 至出现个别 人为了谋求个人 私利 ，走 上犯罪 的道 路；有 的学校 财务人 员在基建项 目 投标 中利用 职务之便 ，索要或收 受钱财 ，导致 经济犯 招 罪案件发生 等等 。因此 ，加 强和完善 内控 制度 ，是保护学校财 产必须 进 行的工作 。 （ ）预算管 理 水平 不高 ，执 行监 督不 到位 三 财 政 布置 的部 门预 算 与 学校 内部 综 合 预 算在 编 制 时 间和 编 制 范 围上 都 不～ 致 ， 学校 需 做 两 次预 算 ；预 算 的执 行 上 ，没 有 建 立 一 相应 的 跟 踪 、分 析 和评 价 制 度 ，对 各 部 门的 各项 预 算 经 费难 以做 出准 确 、 具体 的分 析评 价 ，对 资金 的使 用 效 益也 难 以正确 、完 整 的评 价 ； 只进 行 基 本 的 、总 括 的分 析 评 价 ， 预算 执 行 中还 存 在 预 算 内容不 实、预 算约 束不 强和 预 算执 行不 了的情况 等 。 （ ）财 务人 员 素质 较低 ，财 务监 督流 于形 式 四 由于有 些 高 校特 别 是 新 建 高校 的财 务 负 责人 缺 乏 管理 经 验 ， 加 之 财 务 人 员素 质 较低 ，财 务规 章 制 度 不健 全 ， 内部 会计 控 制 制 度 难 以有 效发 挥 作 用 。有 些 规 定 只停 留在 文件 或 口头 上 ， 即使 出 了 问题 也 总是 大 事 化小 ，小 事化 了 ， 内部 控 制制 度 形 同虚 设 。能 够 防 止财 务 出现 问题 的最 后 一道 关 口应 当 是财 务 监 督 ，财 务 监 督 的职 能 一 般 由上 级 主管 部 门 或 审计 检 察 部 门来 执 行 ，但 是 一 些 高 校 的上 级 主管 部 门 和审 计 监 察 部 门疏 于 对 下级 财 务 部 门进 行 检 查 和 监 督 ，特 别 是 一些 民营 高 校无 上 级 主 管部 门监 督 ，致 使 个 别 高 校 的财 务监 督流 于形 式 。 二 、完善 高校 内部控 制 的具 体方 法 与对策 （ ）建 立健 全 高 校经 济 责 任 制 ，提 高 各 级 干部 及 教 职 员工 一 的 内控意 识 ｌ 提 高 高 校各 级干 部 、 教职 员 工 的 内部 控 制 意 识 ，规 范 高 、 校 内 部控 制 的基 本 程 序 。 内部 控 制 不仅 仅 是 校领 导 的事 ， 也不 仅 仅是 组 织 、人 事 、 财 务等 少 数 部 门 和工 作 人 员 的事 ，学校 办学 和 管理 要 上 规模 、上 水平 、上 效 益 ，就 需 要 发动 全 校 教 职员 工 的 参
浅谈高校内控管理存在的问题及对策
浅谈高校内控管理存在的问题及对策高校内控管理是指通过建立有效的组织结构、技术和流程，以及内部和外部控制措施，来保障高校运行的有效性和效率，防止和减少各种风险的管理活动。
随着高校规模的不断扩大和教育管理的不断深化，高校内控管理也面临着一系列问题。
本文将从高校内控管理存在的问题及对策进行探讨。
一、高校内控管理存在的问题1. 高校内部管理体系不够完善高校内部管理存在多级管理和权利不对等的问题，管理者和被管理者之间存在矛盾和纠纷，导致内控管理不够有效。
2. 内控流程不够规范高校内控管理中的流程不够规范，操作人员对内控流程的认识不够深入和完善，容易导致流程的混乱和错误。
3. 高校财务管理存在漏洞高校财务管理中存在资金管理不到位、财务记录不准确、资金使用不规范等问题，容易导致资金浪费和挪用。
4. 信息安全风险较大高校内部信息系统安全性不够强，容易受到网络攻击和内部人员的恶意操作，存在信息泄露和信息被篡改的风险。
5. 高校内部人员素质不够高部分高校内部人员对内控管理的重要性和严肃性认识不够，容易导致控制措施的执行不力和不严格。
6. 对内控管理的投入不足部分高校对内控管理的重视程度不够，没有给予足够的资源和人力投入，导致内控管理的覆盖范围不够广泛。
1. 完善和优化内部管理体系高校应该建立起一个清晰明确的管理层级和管理体系，健全规章制度，明确各级管理职责，消除管理上的盲区和漏洞。
2. 规范内控流程和标准高校应该对内部流程进行规范和标准化，制定详细的操作手册和标准流程，加强对操作人员的培训和规范，保证内控流程的执行效果。
3. 加强财务管理高校应该建立健全的财务管理制度和内部控制规定，加强对资金的监管和使用，细化财务记录和报表，加强对资金的使用效益监测。
5. 提高内部人员素质和认识高校应该加强对内控管理的宣传和教育，提高内部人员对内控管理的认识和重视，增强内部人员的自律性和责任心。
6. 加大对内控管理的投入高校应该增加对内控管理的投入，提供足够的资源和人力，建立内控管理的检查和评估体系，持续改进和完善内控管理系统。
浅谈民办高校财务内控管理制度的建立与完善
浅谈民办高校财务内控管理制度的建立与完善摘要：现如今，我国教育体制的改革与创新，不断推进我国社会经济的发展，民办高校开展教育活动，需要各个工作环节的支撑，而财务内控管理工作的开展，是民办高校在新时期下发展的重要前提，财务内控管理在民办高校发展过程中所占的地位也越来越高。
但目前，部分民办高校在发展过程中还存在财务管理水平较低的情况，且内控管理制度的建设以及人才的缺失十分严重，在一定程度上影响了民办高校教学水平的提升。
对此，文章通过民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性技巧分析，并针对财务内控管理制度在建立过程中存在的问题提出针对性建议，切实提高民办高校财务内控管理水平，促进民办高校在教育事业中稳定发展。
关键词：民办高校；财务内控；管理制度；建立；完善引言近年来，我国社会经济迅猛发展，推动我国各行各业快速发展，而我国教育事业也逐渐获取了新的发展机遇，民办高校数量不断扩大，但民办高校在新时代下发展过程中，如何确保财务内控管理水平的提升，为民办高校在今后发展提供有力保障，需要民办高校以实际情况为依据，探索财务内控管理制度的建设与完善。
这不仅符合我国教育事业发展的要求，更值得民办高校和教师重视。
一、民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性（一）财务内控管理制度的建立是民办高校管理体制改革的新趋势民办高校管理者开展教育工作，要想根据时代发展趋势，将教育体制改革逐步推进，需要根据教育部提出的相关改革措施和要求，将办学模式逐渐转型为自主管理模式，如果民办高校管理体制与市场联系过密，民办高校在发展过程中不仅会受到社会发展的影响，而且还不利于民办高校财务内控管理工作水平的提升。
在此背景下，民办高校应根据校内实际发展情况，不断完善财务内控管理制度，发挥财务内控管理制度的应用价值和作用，为校内工作人员提供充足的导向作用，使工作人员能够根据财务内控管理制度有效规避市场风险和财务隐患。
此外，民办高校财务内控管理体制的改革与创新，还需要科学合理地根据市场发展趋势，将财务内控管理体制改革进行创新，这也是目前我国民办高校教育教学发展的主要趋势。
浅谈高校内部控制体系的完善与优化
至 于经 常出现 执 行不 力 、 章不 循 、 有 违章 不 究 的现象 ， 内部控 使
制流 于形式 ， 响了其 有效 运行 ， 国家 、 会 、 校 自身均 造成 影 对 社 高
了损 害 。
显 得格 外重 要 。文 章试 就 目前高 校 内部 控 制体 系的完 善 与优 化
问题浅 作分 析 。
作 中 ，高校 管理 人 员普 遍缺 乏对 内部控 制 的强 烈 责任 意识 ， 同
高 校 内部控 制 是高 等 院校 为 了保 护 资产 的安 全 和 完整 ， 防 止 资产 流失 ， 高会计 信息 质量 ， 提 确保 相关 法律 法规 平． 章制度 口 规 的贯彻 执行 ， 免 或 降低 风险 ， 高 办学 效 益 ， 避 提 实现 可 持续 发展 战略规 划而 制定 和实施 的一 系列 控制方 法 、 措施 和程 序 的总称 。 我 国高 等职 业教育 经过 ２ ０多年 ， 别是 近 １ 特 Ｏ年 的发 展 ， 已取得 长足进 步 ， 高校 规模不 断扩 大 ， 高校 拥有 的资产 和 负债 总量 也 各 大 幅增 加 ， 目前 ， 国的高等 职业 教育 已进 入 由侧 重外 延扩 张转 我 向注重 内涵 提升 的的新 时期 ， 高校 内部 控制 管理 的好坏 ， 接影 直 响到教 育资 金投 入后 的使用 效率 和高校 的 办学效 益 ，更关 系 到 学 校 的生存 与 可持 续发 展 ，因此完 善与 加强 高校 内部 控制 问题 时 ，我 国高 校 的各级领 导 干部大 多是 从教学 一线 岗位 成 长起来 的 ， 专业 学科方 面 的权威 ， 是 但在 高校 经营 管理知 识方 面却 相对 贫乏 。从事 领导 岗位后 ， 缺乏 教育 管理 的知识 和经 验 ， 上我 国 加 对高 校管理 层进 行 的经营 管理 知识培 训较 少 ，他 们基 本是 依 照 以前 的惯 例 或者 制度 办 事 ， 在办 学 治教 的观 念 、 野 、 视 方式 方法 上套用 以前 的模 式 ， 或者借 用其 他学 校的模 式 ， 以 根据 本校 实 难 际 自行 创新 ，使 内部控 制 总是处 于发 现问题 再解 决 问题 的被 动 状态， 无法 根据 学校管 理 的实际需 要及 时地 进行改 革 和完 善 ， 以
浅谈高校财务内部控制建设
浅谈高校财务内部控制建设
首先，从内部控制的意义角度来说，内部控制是高校进行财务管理的重要方式，内部
控制建设是指高校在财务管理中通过制定规章制度、实施管理制度、分工负责、监督检查
等方面的途径，保障财务管理的规范与透明。
高校应当明确各项财务活动的责任方，终身
责任制，以避免精益求精地做出不必要的错误和失误，在这种制度下，大家会更愿意将时间、精力用在实事求是地工作中。
其次，从实践角度来说，高校也应该根据自身的实际情况进行财务内部控制建设。
高
校官方可以制定财务系统的流程图与操作手册，以确保财务的经营活动符合管理规定并详
细记录，各级财务管理人员应确保尽职尽责，贯彻执行各项财务内部控制规定，并通过制
度化的方法建立财务控制机制。
高校应该将工作分解成相互依存的环节，将核心过程分解
为一系列细分的环节，从而确保财务信息系统中的各个环节都受到了完全的监控和控制。
最后，从安全角度来看，高校的财务内部控制必须保证信息安全和资产安全。
高校的
财务管理部门应设置足够的数据保存周期，并及时备份数据信息，以防止数据丢失导致财
务风险。
此外，高校还需要制定相应的资产负责制度，严密控制人员信息的调用权限，确
保人员信息的处理、存储与传输安全，切断由内部人员访问信息的风险。
综上所述，高校财务内部控制建设是高校财务管理中的重要环节，其深入的建设可以
有效保障高校财务活动的规范与透明，维护高校财产安全，让高校有序、安全、合规运营。
高校在建设财务内部管理制度时，不仅要明确财务管理的责任和流程，还需要建立制度化
的财务控制机制，坚决维护财务的信息安全和资产安全，为高校发展提供更加可靠的财务
保障。
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豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 高校内部控制制度浅探(1) 摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。
关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施 改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。
一、高校内部控制制度的含义及目标 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。
根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。
二、高校内部控制制度的基本原则 1、合法性原则 高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。这是高校内部控制制度的建立基本前提。
2、平等性原则 高校内部控制应当约束高校内部所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从我国一些单位的现状分析，这些单位不是没有建立内部控制制度，而是没有很好地执行。其中，往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 上。高校内部控制面前应该人人平等。
3、系统性原则 在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析，兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况，将内部控制贯穿于高校经济活动的各个方面，涵盖单位内部所有的经济业务及相关部门和岗位，对整个经济活动的全过程进行自始至终的监督和控制，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。以求所设计的财务内部控制制度能够尽量做到全面而且具有针对性。
4、牵制性原则 高校内部控制应当保证单位内部工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。它根据各岗位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围， 赋予其相应的权限， 规定操作规程和手续，使单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务无全部的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级， 使下级受上级监督， 上级受下级牵制。从横向来说， 至少要经过两个互不相属的部门或岗位， 借以相互牵制， 相互制约， 以达到纠错防弊的目的，保证各部门、各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用。
5、合理性原则 高校内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 成本达到最佳的控制效果。有效的内部控制有利于提高高校的工作效率，并为高校带来经济效益，但在设计时要综合考虑成本和效益的关系。努力降低控制的各种耗费，尽量精简机构和人员， 不断改进控制方法和手段，实行有选择的控制， 太多不经济， 太少则会失去控制制度的有效性;一些理想的财务内部控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。因此，应针对高校规模和管理水平的差异，设计出符合高校实际情况、可操作性强、控制成本相对较低的内部控制制度。
6、谨慎性原则 高校内部控制的核心是有效防范各种风险，内部控制制度的建立要以风险防范为出发点。在内部控制系统的建立中必须将风险评估纳入其中，并针对各个风险控制点建立有效的预防和监控系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险进行全面防范和控制，把高校的各类风险控制在合理的范围内。
7、适应性原则 环境的变化是不以高校的意志为转移的，高校要想获得生存和发展，必须适应环境的变化。高校内部控制应随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变，以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化，不断地、及时地进行修订和完善。这样才能促进单位管理水平的不断提高，使内部会计控制真正发挥积极作用。
三、高校内控制度的建立 豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 1、建立不相容职务分离制度。不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。对不相容的职务必须分工负责,必须由两个或两个以上人员分工、共同负责。如果集中由一个人办理时容易发生错误和舞弊行为。这是高等学校最难完善的制度,也是最容易出纰漏的地方。高校内部应加以分离的不相容职务有:(l)某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分工，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务;(2) 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分工，如填写收据的人员不能兼任审核人员;(3)执行某项经济业务的职务和记录该项业务的职务要分离，如收款的人员不能同时兼任会计记账工作;(4)保管某些财产物资的职务和核对该项财产物资的职务要分离;(5)保管某些财产物资和对该项财产物资进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任;(6)记录明细账和记录总账的职务要分离、登记日记账和登记总账的职务要分离。 共2页: 1 [2] 下一页
高校内部控制制度浅探(2) 豆丁主页：http://www.docin.com/1217187069 2、授权批准控制制度。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括:(l)授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责;(3)授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任, 要求各审批人应本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责，使他们对自己的业务处理行为负责, 以加强工作的责任心，确保国家和学校利益。不受损失，确保增值增效； (4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批授权程序，明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序，避免越级审批、违规审批。各审批责任人本着下级对上级负责的原则，对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。同时建立必要的检查制度,保证授权后处理经济事项的工作质量。
3、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会