高校内部控制存在的问题与对策
高校内部控制问题及对策
高校内部控制问题及对策在高校管理中，内部控制是非常重要的一环，它对于高校的运营效率、风险把控等方面都起着至关重要的作用。
近年来高校内部控制问题愈发突出，包括财务管理不规范、资产管理不当、学术不端现象频发等问题，这些问题严重影响了高校内部管理的效率和有效性。
本文将从高校内部控制问题的现状分析入手，探讨相关对策，并提出相应的解决方案。
一、高校内部控制问题的现状分析1.财务管理不规范：当前一些高校财务管理存在诸多问题，例如存在虚报财务数据、挥霍浪费、违规资金占用等情况。
这些问题使得高校在资金使用、投资决策等方面存在严重漏洞，进而影响了高校的发展与建设。
2.资产管理不当：部分高校资产管理不规范，出现了资源闲置、资产流失等问题。
管理混乱导致资产不能有效地发挥作用，最终损害了高校的利益。
3.学术不端现象频发：学术诚信问题成为当前高校管理方面的热点问题，包括抄袭、造假等现象层出不穷，这不仅损害了高校的声誉，更严重地影响了学术环境的稳定和发展。
上述种种问题不仅仅是单个高校存在，而是成为当前高校内部控制中的普遍问题，其影响已经越来越严重，迫切需要采取一系列对策加以解决。
1.加强内部审计：高校应当建立健全的内部审计制度，加强对财务、资产等各项管理的监督和审计，及时发现和纠正违规行为，确保高校管理的合规性和规范性。
2.健全财务管理制度：高校应当建立财务管理制度，规范各项财务活动，加强资金使用、预算管理等方面的管理，增强财务管理的透明度和科学性。
3.加强资产管理：高校应当建立合理的资产管理制度，规范资产的采购、使用、维护等环节，加强监管和分类管理，确保资产的有效利用和保护。
4.加强学术诚信教育：高校应该加强学术诚信教育，引导学生和教师明辨学术道德，树立诚信意识，从根本上消除学术不端现象。
5.强化内部控制意识：高校应该加强对内部控制的认识，落实到每一个管理和教育活动中，构建完善的内部控制体系，确保高校管理的规范运行。
2.优化管理流程：高校应当优化管理流程，简化繁琐的管理程序，提高管理效率，减少管理成本，使得高校内部控制更加清晰和灵活。
高校基本建设内部控制存在的问题及对策
高校基本建设内部控制存在的问题及对策引言高校基本建设是高校发展的基础，对于提高教学研究水平和教育质量具有重要意义。
然而，由于各种原因，高校基本建设内部控制存在一些问题，影响了建设项目的进展和质量。
本文将分析高校基本建设内部控制存在的问题，并提出相应的对策以解决这些问题。
问题一：资金管理不规范高校基本建设项目通常需要大量的资金投入，资金管理不规范可能导致资金浪费和项目延误。
存在的问题和对策如下：问题：•资金使用缺乏严格审批制度，容易导致资金被挪用或滥用。
•资金监管措施不完善，容易出现财务失控的情况。
•资金使用过程中缺乏准确和及时的记录和报告机制。
对策：•建立严格的资金审批制度，确保资金使用符合规定并经过审批程序。
•强化资金监管，建立健全的财务管理制度，确保资金使用的合理性和安全性。
•定期进行资金使用情况的检查和审计，确保记录和报告的及时性和准确性。
问题二：工程质量监督不到位基本建设项目的质量直接影响到高校的教学和科研活动，如果质量不过关，将会给高校带来长期的影响。
存在的问题和对策如下：问题：•工程质量监督责任不明确，导致监督不力和质量问题发现滞后。
•监督机构的能力和专业水平不足，无法有效发现和解决质量问题。
•建设项目中存在的隐患问题未能及时发现和整改。
对策：•明确工程质量监督责任，建立健全的监督机构及其职责，并注重监督人员的培训和能力提升。
•完善质量管理规定，确保项目从设计到施工的每个阶段都有相应的质量检查和控制机制。
•强化隐患排查，加强对建设项目的检查和评估，及时发现和整改存在的问题。
问题三：项目管理不规范高校基本建设项目涉及多个部门和多个环节，管理不规范可能导致项目进展缓慢和资源浪费。
存在的问题和对策如下：问题：•缺乏项目管理标准和流程，难以实现项目的有序推进。
•缺乏跨部门协作和沟通机制，导致项目信息不畅通和资源利用不充分。
•项目进度和成本控制不到位，造成资源浪费和项目效益低下。
对策：•建立完善的项目管理标准和流程，确保项目按照规定进行推进。
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策在高校财务管理中，内部控制制度是非常重要的一环。
它是保障高校财务管理有效、规范运作的基础，也是防范财务风险、保障资产安全的核心机制。
当前高校财务管理内部控制制度存在一些问题，如制度不完善、执行不到位、监督缺失等，这些问题严重影响了高校财务管理的规范化和效率化。
我们需要深入分析问题产生的原因，针对性地提出对策，不断完善高校财务管理内部控制制度，提高其有效性和实用性。
一、问题分析1. 制度不完善高校财务管理内部控制制度在制定过程中存在一些问题，如制度覆盖范围不够广泛、流程不够清晰、责任不够明确等。
这些问题会导致制度的完善性不足，规范性不高，容易出现制度执行不到位的情况。
2. 执行不到位在一些高校中，由于意识形态的影响、行政干预等原因，一些财务管理人员对内部控制制度的执行存在一定的问题。
他们可能会故意回避一些制度规定，或者表面上执行制度，实际上不积极、不主动。
3. 监督缺失高校财务管理内部控制制度的监督体系相对薄弱，一些高校在这方面投入不足，监督力度不够，监督手段不够多样化，导致制度执行的难度增加，规范性下降。
二、对策建议1. 完善内部控制制度针对内部控制制度不完善的问题，高校需要加强制度设计，充分考虑各方面的情况，确保制度的完善性和适用性。
要注重制度的可操作性，避免制度设计得过于僵化、复杂，导致实际执行困难。
2. 强化执行力度高校应该从领导层到基层，全面加强对内部控制制度的执行力度。
要积极宣传制度的重要性，推动各个部门和个人自觉遵守制度规定，同时建立相应的激励和处罚机制，加强对执行情况的监督和考核。
3. 加强监督手段高校需要建立多层次、多部门参与的内部控制制度监督机制，充分发挥各方面的作用，确保内部控制制度的有效执行。
可以建立专门的内部审计部门，加强内部审计的力度，及时发现内部控制制度的不足和漏洞，并提出改进意见。
4. 推进信息化建设高校财务管理内部控制制度的完善与信息化建设是息息相关的。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制在日常运行中存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：高校内部控制的框架不够完善。
高校的内部控制框架通常包括目标设定、风险评估、控制活动、信息与通信以及监控等五大要素，但实际操作过程中存在一些问题。
高校的目标设定通常是宏观且模糊的，缺乏具体可衡量的细化目标，导致控制活动无法有明确的方向和依据。
高校内部控制的人员培训和意识不足。
高校内部控制的有效性需要依赖相关人员的积极参与和配合。
部分高校的教职员工对内部控制的理解不深入，对控制活动的重要性缺乏认识，导致控制活动无法得到有效执行。
高校对内部控制相关知识的培训也不够充分，缺乏专门的培训机构和培训计划，导致人员的能力素质不够完善。
高校内部控制的信息化程度较低。
信息化技术在内部控制中起着重要的支撑作用，可以提升控制活动的效率和准确性。
部分高校在信息化方面的投入并不足够，信息化系统的建设和运营存在问题。
信息系统的安全性、稳定性不够，无法满足高校内部控制的需求；信息系统的资金、人力、技术等方面的资源配置不合理，导致信息化系统的管理和使用存在障碍。
针对上述问题，可以采取以下治理对策：加强高校内部控制的规范化建设。
高校应根据自身的特点和需求，建立和完善内部控制的管理制度和操作规范，明确控制活动的具体内容和要求，形成规范的内部控制框架。
在目标设定方面，高校应具体细化目标，明确责任主体和时间节点，确保控制目标的实现。
加强高校内部控制的人员培训和意识教育。
高校应加大对内部控制相关知识的培训力度，提高教职员工的控制意识和能力。
可通过举办内部控制的培训课程、组织内部控制经验交流会议等方式，引导和培养教职员工对内部控制的重视和参与度。
加强高校的信息化建设和管理。
高校应加大信息化系统的投入和建设力度，确保信息系统的安全性和稳定性。
可通过建立信息化管理团队、加强对信息系统的日常维护和监控等方式，提升信息化系统的管理水平和效能。
高校可以引入第三方机构进行内部控制的评估和监督，通过独立的第三方的审计和评估来发现内部控制中存在的问题并提供改进建议。
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策
高校财务管理内部控制制度存在问题及对策高校财务管理内部控制是财务管理工作中的重要环节，直接关系着高校财务管理的规范性、有效性和可靠性。
在实际工作中，高校财务管理内部控制制度存在一些问题。
本文将从以下几个方面进行分析，并提出相应的对策。
一、问题分析1.内部控制意识薄弱。
对于高校财务管理来说，内部控制是一项重要的管理手段，但是由于职工的控制意识薄弱，很多人对内部控制缺乏了解，往往存在着对内部控制制度的忽视或者无视。
2.内部控制流程不完善。
高校财务管理内部控制的流程包括了各种业务操作的规范和程序，在实际工作中，由于流程不够完善，导致操作时存在风险和漏洞，从而容易出现财务管理中的失误或者错误。
3.人员配备不足。
高校财务管理工作中需要大量的财务人员进行操作和监督，目前许多高校财务管理部门的人员配备不足，导致了人力资源的匮乏和工作负荷过重，从而影响了财务管理内部控制的效果。
4.信息系统不完善。
高校财务管理内部控制需要支持的信息系统包括了财务管理系统、预算管理系统等，许多高校的信息系统建设滞后，无法满足内部控制的需要，从而影响了内部控制的质量。
5.监督机制不完善。
高校财务管理内部控制的监督机制是保证内控作用发挥的重要手段，由于监督机制不完善，导致了对内部控制制度的执行和落实存在困难，容易产生疏漏和问题。
二、对策提出1.加强内部控制意识的培养。
高校财务管理部门应该加强对职工的内部控制培训，提高对内部控制意识的认识，使他们明白内部控制对于高校财务管理的重要性和作用，增强对内部控制制度的尊重和依从。
3.加强财务人员的培训和配备。
高校财务管理部门应该加强对财务人员的培训，提高他们的专业能力和责任意识，应该适当增加财务人员的配备，保证工作负荷的合理化，提高财务管理内部控制的效果。
三、结论高校财务管理内部控制制度存在着一些问题，包括内部控制意识薄弱、流程不完善、人员配备不足、信息系统不完善和监督机制不完善等。
为了解决这些问题，高校财务管理部门应该加强内部控制意识的培养，完善内部控制流程，加强财务人员的培训和配备，加强信息系统的建设，完善监督机制，从而提高财务管理内部控制的效果和质量。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制是指高校在运行过程中，采取的一系列管理措施和制度安排，以确保高校资源的安全、高效和合理利用，实现高校的目标。
由于高校体制特殊性和运行环境的复杂性，高校内部控制中存在一些问题。
下面将从职责界定不清、信息沟通不畅、风险管理不到位以及内部监督机制不完善四个方面，分析高校内部控制中存在的问题，并提出相应的治理对策。
高校内部控制存在职责界定不清的问题。
高校内部控制涉及到多个部门、岗位以及人员，但是在具体实施过程中，部门之间的职责界定不明确，导致工作职责模糊，责任不清。
这样就会影响高校的决策效率和工作执行力。
高校需要加强对各部门的职责分工和工作流程的明确，建立健全职责清晰的工作机制，明确每个岗位的责任和权限，提高工作效率和执行力。
高校内部控制存在信息沟通不畅的问题。
高校内部涉及的信息较多、层次较复杂，不同层级的员工之间信息沟通不顺畅，导致信息断档、传播不及时，从而影响高校的运行效率和决策质量。
高校需要建立信息沟通的机制和渠道，加强各个层级员工之间的信息交流和共享，提高信息传递的效率和准确性，确保决策的科学性。
高校内部控制存在内部监督机制不完善的问题。
高校内部存在管理人员与教师员工之间的利益关系，可能存在违规行为和不正当行为。
由于缺乏有效的内部监督机制，导致这些违规行为和不正当行为不易被监督和发现，给高校带来损失。
高校需要加强内部监督机制的建设，建立健全监察、审计等内控审计机构，定期开展内部审计工作，完善内部举报机制，鼓励教师员工对违规行为进行监督和举报，提高高校内部的纪律和规范。
高校内部控制中存在职责界定不清、信息沟通不畅、风险管理不到位以及内部监督机制不完善等问题。
为了解决这些问题，高校需要加强机制建设，建立健全高校内部控制制度，明确部门职责，加强信息沟通，完善风险管理机制，强化内部监督。
只有这样，高校内部控制才能更加健康有效地发挥作用，促进高校的稳定和可持续发展。
高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策
高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策【摘要】在高校内部控制实践中存在着管理层对内部控制重视不足、制度设计不完善、内部控制执行不到位以及内部控制监督不足等一系列问题。
为了解决这些问题，可以加强管理层对内部控制的重视、完善内部控制制度设计、加强内部控制执行力度以及加强内部控制监督机制。
通过这些对策的实施，可以有效提升高校内部控制的质量和效率，保障高校的正常运转和发展。
高校需要认识到这些问题并采取切实有效的措施来加以解决，从而不断提升内部控制水平，确保高校的长期发展和稳定。
【关键词】高校，内部控制，问题，解决对策，管理层，制度设计，执行力度，监督机制1. 引言1.1 高校内部控制实践中存在的问题及其解决对策高校内部控制是保障高校正常运行和防范各种风险的重要手段，然而在实践中也存在着一些问题。
本文将重点分析高校内部控制实践中存在的问题，并提出相应的解决对策。
管理层对内部控制的重视不够是一个普遍存在的问题。
管理层未能将内部控制作为重要工作内容来认真对待，导致内部控制效果不佳。
内部控制的制度设计存在缺陷，未能很好地适应高校特点和实际需求，影响了内部控制的实施效果。
内部控制的执行不到位也是一个问题。
在具体的实践中，执行人员可能存在不负责任或不专业的情况，影响了内部控制的有效性。
内部控制的监督机制不足也是一个问题。
监督体系不完善，导致内部控制漏洞无法被及时发现和纠正。
为了解决这些问题，我们提出了一系列对策。
首先是加强管理层对内部控制的重视，要求管理层将内部控制置于重要位置，并给予足够的支持和资源。
其次是完善内部控制制度设计，确保制度能够贴合高校实际情况，保障内部控制的顺利实施。
第三是加强内部控制执行力度，通过培训和监督等方式提高执行人员的专业水平和责任心。
最后是加强内部控制监督机制，建立健全的内部监督体系，确保内部控制的有效性和持续改进。
通过以上对策的实施，我们相信高校内部控制实践中存在的问题将会得到有效解决，为高校的持续发展和稳定运行提供有力保障。
高校内部控制中存在的问题和治理对策
高校内部控制中存在的问题和治理对策高校内部控制是指高校管理部门制定的一种管理制度，通过制定具体的规定、流程，以及设置相应的制约措施来确保高校内部各项业务和行为的正常运作，并防止各种潜在的管理风险。
高校内部控制的实施可以提高高校资源的利用效率，保障教育教学质量和财务安全等方面的重要利益。
然而，由于各高校实际情况的差异以及管理部门的不同，高校内部控制实施的有效性和科学性也存在一些问题。
本文将就高校内部控制存在的问题及其对策进行探讨。
1.难以协调各部门的工作高校内部控制的实施需要各部门之间互相协调、密切合作，但是由于各部门之间业务性质的不同以及文化背景等的差异，导致高校内部控制缺乏整体性。
2.缺乏标准的内部控制框架由于高校内部控制的执行标准没有明确的框架，导致各高校之间的内部控制存在较大的差异，形成了高校内部控制的“片面性”。
3.信息披露不充分高校内部控制的信息披露不充分，有些重要信息被隐瞒或不透明，导致监管和公众对高校过程和效果的理解不充分，从而恶化了高等教育的公信力。
4.缺乏有效的控制程序和制度高校内部控制的程序和制度缺失，导致高校管理部门难以通过有效的手段在各个环节对校内行为和业务进行监控和控制，因此在内部管理方面较为薄弱。
治理对策1.加强高校内部控制的总体设计高校需要加强高校内部控制的总体设计，通过构建统一的内部控制框架，确定各项业务流程，以及监察和反馈环节等，建立完善的内部监管体系。
2.推行内部控制绩效评估机制对内部控制的绩效进行权衡和评估是加强内部控制的关键一步，高校应该根据自身的情况建立科学的内部控制绩效评估机制，以达到挖掘自身问题和发现优化空间的目的。
3.加强内部沟通合作加强内部沟通，实现有序协作，是提高高校内部控制实施量的必要条件。
高校管理部门应该加强各部门之间的培训和沟通，提高信息共享的效率，建立有效的协作机制。
4.加强信息披露高校内部控制的信息披露应该及时、全面、准确。
高校管理部门应该积极开展信息披露工作，建立健全的信息公开制度，提高管理信息的透明度，加强公众对高校的监督能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高校内部控制存在的问题与对策高校内部控制存在的问题与对策内部控制是一种动态管理行为，受主观和客观因素及外部环境的影响。
随着教育体制改革的深入，高校已经脱离了单靠国家财政拨款的办学状况，步入了多渠道筹资的办学模式。
然而内部管理及控制手段却与高校发展的新形势不相匹配，显得相当薄弱，存在着一些不容忽视的问题。
内部控制制度不够健全，损失浪费相当严重，个别高校甚至存在着贪污、受贿、私分挪用公款以及基建工程“暗箱”操作等违纪违规现象，直接影响高校建设和发展。
因此，高校必须建立和完善内部控制制度，加强内部控制管理，保证高校健康有序地发展。
l目前高校内部控制存在的问题1.1内部控制环境建设不够完善影响高校内部控制环境的因素包括高校管理者的素质、管理者的品行和对内部控制的认识以及他们的管理哲学、管理理念。
(1)管理层对内部控制重视程度不够。
内部控制受人的因素影响，尤其是管理的态度对内部控制环境起着决定性的作用。
而目前很多高校的管理者对内部控制认识不足，直接影响内部控制执行的效果。
(2)管理层缺乏经营管理知识，无法满足高校管理的需要。
我国高校的校级领导及处级干部大多是由教师成长而来，是专业学科方面的权威，但是他们的经营管理知谖相对贫乏，并且我国对高校管理层进行经营管理知识的培训也较少。
因此，在内部控制制度建设中，高校管理层总是处于被动状态，内部控制制度无法根据管理的需要及时完善。
(3)行政权力缺乏制约，导致部分领导逾越内部控制，滥用职权。
我国高校过去实行的是计划行政管理体制，高校管理者习惯于行政指挥。
随着市场经济的发展，高校开始多渠道筹集资金，但是新的管理体制没有及时配套，仍然采用以行政管理为主的管理模式。
部分高校轻视内部控制，缺乏有效地内部制约和监督，不少人利用其职权进行贪污、受贿、权钱交易。
1.2内部控制制度不够健全内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生。
而目前高校内部控制制度往往残缺不全、相关内容不够合理。
(1)内部控制制度内容不全面。
部分高校未建立重大建设和投资项目论证、决策机制等内部控制制度，导致对外投资决策失误，造成投资损失。
(2)内部控制体系缺乏整体系统性。
高校内部控制涉及到人事、财务、设备、基建、院系等多个部门，各部门虽有自身的内部管理制度和控制手段，但在整体相互牵制上缺乏相应的配套制度，使得部门间酡合不协调，信息交流不通畅，整体管理水平相对较弱，存在乱收费和私设“小金库”行为。
(3)某些支出项目内控制度不合理。
差旅费、会议费、招待费、通讯费等均属于严格控制支出的费用项目，但在实际业务活动中，缺乏有效地内控制度，导致这些费用逐年上升，挤占教学业务费。
(4)授权制度不明，权力使用失控。
大多数高校内部行政单位实行“一支笔”财务管理体制，它是行政事业单位普遍采用的一种财务支出控制制度。
实行这一制度对高校日常管理工作具有很多优点。
但“一支笔”制度在执行过程中往往忽略了对票据本身合法性、真实性、有效性的审查，并且有极少数“一支笔”利用手中笔徇私舞弊大肆侵吞国家钱财。
1.3固定资产流失较为严重高校固定资产管理长期以来一直是薄弱环节，资产采购、出租、转移、报废等环节缺乏内部控制管理，不按规定程序办理，随意性较大，造成资产闲置、流失、浪费等现象。
如校办产业、后勤部门占用学校的固定资产，因产权关系不清，管理职责不明，致使资产长期被无偿占用，从而造成资产的流失。
1.4财务风险意识不足高校扩大招生规模后，高校举债发展是被迫的选择，投资建设项目中银行贷款所占比重较大，实际建设过程对贷款的依赖性更强。
银行贷款需要还本付息，一旦无力偿还到期债务，高校便会陷入财务困境。
“大学城”建设就是最好的说明。
1.5内部审计较为薄弱内部审计是高校内部控制的重要组成部分，其职责之一就是对内部控制执行情况进行实时监控，并提出改进措施，以保证高校内部控制系统的良性运作。
目前部分高校内部审计机构设置不合理，无法保证其独立性与权威性。
内部审计工作停留在对单位一定时期内发生的人员经费、公用经费的审查，或是对领导干部进行经济责任审计等，主要精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证上，是一种事后审计的模式．并且力度不够大，使内部审计没有发挥应有的作用。
2影响高校内部控制的因素2.1“所有者缺位”造成高校管理者完善内部控制的动力不足目前，我国高校管理制度突出缺陷是“所有者缺位”——高等教育出资入主要是国家，国家是高校净资产的终极所有者，但国家并不要求偿还其提供的资产，也不要求分享经济上的利益，而是将这些资产交给高校自行经营和管理。
对于高校而言，国家对其投资，但并不对其进行财务管理，造成所有者缺位。
高校管理者独立行使法人权力，并不承担具体的受托责任，政府主管部门只是对高校进行财务检查，而不是从一个资产的投入者以及利益的追索者角度进行核查，导致管理者对内部控制重视程度不够，完善内部控制的动力不足，资源缺乏有效地管理和监督。
2.2高校内部管理层次模式转变对高校内部控制提出了新的要求随着高校内部管理体制的变革，一些高校部门管理权限在不断扩大，管理层次在不断增加，内部管理由单层次向多层次模式转变，部门有了更大的自主支配权，这是高校改革后出现的新特点。
如何对不同层次部门加强授权批准控制，如何对管理权限之外的行为进行监督等，这些都对高校内部控制提出了新的要求。
2.3高校财务管理向企业化财务转型时期坤击原有的内部控制制度在市场经济条件下，高校的经济活动日趋多样化、复杂化，出现了许多新情况、新问题，高校财务管理在向企业化财务转型时期冲击原有的内部控制制度。
其表现：(1)我国从改革开放起已逐步重视法律建设，特别是加入WTO以后，加大了经济法建设力度，适时出台和更新了大量有关经济的法律法规，而高校没有制定出相应的内部控制制度，存在一定的滞后性。
(2)我国高校在计划经济时代，教育资金几乎全部来源于政府拨款，但现已形成了多方位、多渠道筹集资金的形式，教育资金不断增加，而高校的内部控制与管理并没有适应这些变化，不健全、不完善的内部控制制度给违法分子以可乘之机。
2.4内部审计薄弱影响了高校内部控制的质量目前高校内部审计机构独立性不强，人员较少，工作量大，其重点基本是领导干部任期经济责任审计、二级核算单位财务收支审计和基建维修工程项目审计，对校级预算执行情况：教育经费使用情况未能全面了解，造成监督管理不全面，影响了高校内部控制的质量。
3加强高校内部控制的对策在激烈竞争的市场经济环境中，高校要适应社会发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件，优化各类资源配置。
针对高棱内部控制中存在的问题，提出以下对策。
3.1加强高校内部控制环境建设内部控制环境是整个内部控制框架的基础，它构成一种高校氛围，影响高校教职工的控制意识和实施控制的自觉性。
(1)提高高校管理者对内部控制的重视程度。
高校内部各级领导要充分认识加强内部控制工作的重要性和紧迫性，建立和完善高校各级经济责任制体系；强化高校校长作为法人代表的地位，对高校的财务工作负法律责任；学校必须按照“统一领导、分级管理”的原则，各级负责人应当明确分工、互相牵制，各负其责。
(2)加强对高校管理层的经营管理知识培训。
高校管理层的管理决策能力影响着高校的发展和前途。
针对目前我国高校管理层的经营管理知识欠缺的现状，必须加强对其经营管理知识培训，把现代的经营管理论引入到高校管理中来，使管理者重视内部控制，认真组织和领导内部控制的设计和执行，以身作则，严格遵守内部控制制度。
3.2健全和完善高校内部控制制度制度建设是有效实现内部控制的保证。
高校应按照国家有关法律制度的要求，根据本校经济业务不断修改和完善内部控制制度。
(1)建立组织机构控制制度。
组织机构控制是一种权限和职责的分配，这一方式使经济业务在发生时就得到了控制，是一种事前控制。
通过制定合理组织机构，明确划分高校内部各职能部门，各级领导和管理人员的职权和责任，整个单位不但各部门分工明确，而且岗位责任清楚，一旦某个环节出现问题，管理部门就能据此追究负有责任的有关部门和人员，有利于各部门和各级管理人员进行相互监督。
(2)建立内部牵制制度。
高校应从机构设置、人员分工、制度建设等方面实行控制，建立严格的内部牵制制度。
按照不相容职务必须分工负责的原则，如空白支票和印鉴的保管、设备的采购和验收等都属于不相容职务，应进行分工负责。
一项经济业务的处理不能从头到尾集中一个人办理，应分解到各个岗位，确定主管人和协勖人，形成一个相互制约、相互牵制的工作链，有效地防止差错和舞弊的发生。
(3)建立授权批准控制制度。
高校各部门在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就是越权审批。
从实际出发不断完善“一支笔”制度，建立严格的财务收支授权审批制度。
授权批准控制可以保证高校经济活动按既定方针执行，限制滥用职权。
(4)建立严格的预算控制制度。
预算控制是高校内部控制的一个重要方面，包括高校的财务收支计划、融资、投资等经济活动的全过程。
高校要加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目、建立预算标准、规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
(5)建立财产安全控制制度。
财产安全控制是指为了确保高校财产物质安全完整所采用的各种方法和措施。
对现金、银行存款、固定资产等财产物质，必须实施安全控制。
一是加强货币资金管理控制。
经济业务发生涉及到现金、银行存款必须立即记账，做到日清月结，防止账外账和现金被挪用，库存现金余额要有额度控制。
二是建立固定资产管理的内部控制制度。
随着高校规模的不断扩大，高校各类实物资产不断增多，高校必须加强对资产的购置、验收，领用、保管及处置等环节有效地控制。
对于房屋、建筑物、以及大型贵重仪器设备要专人负责并建立岗位责任制；对于非经营性资产转经营资产，如对外投资、入股等，学校职能部门要进行科学、严密的可行论证，并按照有关规定严格审批，确保资产的安全、保值；学校要对资产定期清理盘点，保证账、卡、物相符；运用学校的网络信息系统对固定资产进行科学管理，提高资产的使用效益，避免闲置、重购和浪费现象的发生。
3.3建立高校风险指标评价体系，控制财务风险高校作为非营利性的事业单位决定了既不可能靠举债发展，也不能破产，但由于事业发展与经费短缺的矛盾较为突出，高校可在认真进行可靠分析评估的基础上，适度贷款以缓解经营不足的矛盾，全面提升高校的发展潜力，并坚持收支平衡，量人为出的原则。
在这种环境下，全面考核和评价高校的财务发展潜力，评估学校在负债和风险方面的承受能力就成为高校内部控制的重要内容之一，这就需要建立财务风险指标体系，以便及时发现问题，控制财务风险。