ST三星：独立董事关于对立信大华会计师事务所出具非标审计意见的独立意见 2011-03-22
《审计技术与方法》练习题
第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。
A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。
A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）四部分。
A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。
A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。
审计题目
第一章1.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（B）。
A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计委托者和被审计单位均独立2.关于独立审计的下述提法，不正确的是（C）。
A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.独立审计的产生早于政府审计D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织3.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到社会公众是在（C）。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段4.下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（B）。
A.内部审计B.政府审计C.注册会计师审计D.国际审计政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。
（错）下列各项中，不能作为审计存在原因的是（A）。
A.管理部门和审计师之间存在利益冲突B.财产所有权和财产管理权分离C.信息不对称D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断第二章单选题1.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是(C)。
A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核B.对所有业务均实施项目质量控制复核C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核2.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是(B )。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层3.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括( B)。
A.中国注册会计师审阅准则B.会计师事务所质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则多选题1.丁注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。
海兰信：第一届监事会第十次会议决议的公告 2011-04-25
证券代码：300065 证券简称：海兰信公告编号：2011-009北京海兰信数据科技股份有限公司第一届监事会第十次会议决议的公告北京海兰信数据科技股份有限公司（以下简称“公司”）2011年4月21日于公司会议室以现场会议方式召开了第一届监事会第十次会议。
公司于2011年4月11日以电子邮件形式通知了全体监事，会议应参加监事5人，实际参加监事5人。
本次董事会的召集和召开符合《中华人民共和国公司法》和公司《章程》的规定。
会议由监事会主席杨敬夫先生召集和主持，经全体董事投票表决，形成决议如下：一、审议通过了《2010年度监事会工作报告》；《2010年度监事会工作报告》详见公司《2010年年度报告全文》“第八节监事会报告”。
《2010年年度报告全文》详见公司披露于中国证监会创业板指定信息披露网站的公告。
本议案尚需提交公司2010年度股东大会审议。
表决结果：5票同意，0票反对，0票弃权。
二、审议通过了《2010年度董事会工作报告》；《2010年度董事会工作报告》详见公司《2010年年度报告全文》“第三节董事会报告”。
公司独立董事陈武朝先生、郑光远先生向监事会递交了《独立董事2010年度述职报告》，独立董事将在公司2010 年度股东大会上进行述职。
《2010年年度报告全文》及《独立董事2010年度述职报告》详见公司披露于中国证监会创业板指定信息披露网站的公告。
本议案尚需提交公司2010年度股东大会审议。
表决结果：5票同意，0票反对，0票弃权。
三、审议通过了《2010年年度报告》及摘要；经审核，监事会认为董事会编制和审核的《2010年度报告》及《2010年度报告摘要》，符合法律、行政法规、中国证监会和深圳证券交易所的规定，报告内容真实、准确，完整地反映了公司2010年度经营的实际情况，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
《2010年年度报告》全文及摘要详见证监会指定的创业板信息披露网站。
《2010年年度报告》摘要刊登于2011年4月25日的《证券时报》。
大东海A年报(000613)年度报告2011年(商务服务财务监督)海南大东海旅游中心股份有限公司_九舍会智库
第二节 公司基本情况简介
一、法定中文名称：海南大东海旅游中心股份有限公司 法定中文名称缩写：大东海 法定英文名称：Hainan Dadonghai Tourism Centre (Holdings) Co.,Ltd. 法定英文名称缩写： 、 DADONGHAI DADONGHAI-B
二、法定代表人：黎愿斌先生 三、董事会秘书：汪宏娟女士
3
九舍会智库 【第 3 页】 住宿餐饮商服业
薪酬报告(见尾页)
九舍会智库【住宿餐饮商服业】
海南大东海旅游中心股份有限公司
股票简称：ST 东海 、A ST 东海 B 股票代码： 、 000613 200613 七、其它有关资料 首次注册登记日期：1993 年 4 月 26 日 最新变更注册登记日期：2009 年 5 月 13 日 注册登记地点：三亚市河东区大东海 企业法人营业执照注册号：460000000145145 税务登记号码：460200201357188 组织机构代码：20135718—8 聘请的会计师事务所名称：立信会计师事务所（特殊普通合伙） 办公地址：上海市南京东路 61 号 4 楼
年末 2009
资产总额（元）
118,036,774.80 119,382,660.10
-1.13% 127,282,080.92
负债总额（元）
36,051,648.98 32,116,305.78
12.25% 40,696,682.25
归属于上市公司股东的所有者权益（元） 81,985,125.82 87,266,354.32
-0.0082
稀释每股收益（元/股）
-0.0145
0.0019
-863.16%
-0.0082
扣除非经常性损益后的基本
ST建通：告别不堪历史,再塑处子之身
*ST建通：放下包袱，整装待发【2011-01-31】*ST建通第一大股东股权转让进展公告本公司今日接到第一大股东北京卷石轩置业发展有限公司，关于《河北省人民政府国有资产监督管理委员会》同意《廊坊市国土土地开发建设投资有限公司》收购《北京卷石轩置业发展有限公司》所持《华夏建通科技开发股份有限公司》5005万股股份的批复文件。
【2011-01-27】*ST建通董事辞职公告华夏建通科技开发股份有限公司董事会近日收到夏桂林递交的辞去公司董事职务的书面辞职报告。
根据有关规定，其辞职自送达董事会时生效。
公司董事会将按照有关规定，尽快提名董事候选人并提交股东大会选举。
2010年度业绩预亏公告经华夏建通科技开发股份有限公司财务部门初步测算，预计2010年度业绩为亏损约人民币一亿元(上年同期净利润为2,464,192.18元)，具体数据将在公司2010年度报告中详细披露。
2010年度亏损原因说明：2010年公司因会计政策调整及清理公司原来的不良资产，因此公司2010年度累计净利润为亏损。
【2011-01-12】*ST建通重要事项公告华夏建通科技开发股份有限公司于近期收到中国证券监督管理委员会(下称：中国证监会)有关行政处罚决定书，经查明，公司存在虚假记载、重大遗漏、未及时披露信息等违反证券法律法规的行为，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据有关规定，中国证监会决定：一、责令公司改正违法行为，给予警告，并处以30万元罚款；二、对方林、尚智勇、周喜旺、薛灵虎、张志坚、赵建鹏、郑秋涛、靳电入、孙利明、张浩、吕国英给予警告。
（注：华夏建通2005年年度报告“关联方应收应付款项余额”中，未披露建通集团占用资金10，195.4 万元。
）【2010-12-31】*ST建通关于签署和解协议的公告本公司与华夏银行北京公主坟支行经过友好协商达成了共识，于2010年12月30日签署了和解协议。
华夏银行股份有限公司北京公主坟支行解除华夏建通科技开发股份有限公司于2008年年度，分别两次为参股公司“铁通华夏电信有限公司”在“华夏银行北京公主坟支行”借款人民币共计：4770万元提供的担保连带责任保证。
CSMAR中国上市公司财务报表数据库
CSMAR中国上市公司财务报表数据库中国上市公司财务报表数据库主要是以研究为目的而设计，按照国际标准数据库(Compustat)的惯例开发，以2006年财政部出台的企业会计准则为基本框架，我们于2007年对本公司的财务报表数据进行了调整。
新库中包含了原来的五大数据库，即财务年报数据库、财务中报数据库、财务季报数据库、金融财务数据库和B股财务数据库。
并对报表进行了重新分类，包括资产负债表文件、利润表文件、现金流量表—直接法文件和现金流量表—间接法文件。
新结构的设计基本遵循企业会计准则规定的合并报表列报格式，适用于所有行业（包括一般行业、银行、保险和证券业等），并能往前兼容历史数据。
数据库特色字段提取更便捷用“会计期间”来区分年、中、季报。
如：选定“会计期间”等于“2007-12-31”，则表示为2007年年报，若选定“会计期间”等于“2007-03-31”，则表示为2007年第一季季报。
用“会计期间”来区分“年初”和“年末”数据。
如：选定“会计期间”等于“2007-01-01”，则表示2007年年初数据；等于“2007-12-31”，则表示为2007年年末数据。
此处举例说明，资产负债表数据：证券代码会计期间报表类型货币资金流动资产合计固定资产净额无形资产净额资产总计2001-01-01A.93.56.71.35.77 2001-12-31A.24.03.52.35.29 2004-06-30A.38.72.83.07.29 2007-03-31A.54.58.55.48.212005-09-30A.99.55.490.31报表类型：A=合并报表，B=母公司报表。
财务数据结构更标准由于会计制度的变迁，不同时期相同项目的涵盖范围可能不同。
如2007年新准则使用之前，“股东权益合计”是指属于母公司所有者的权益部分，该项与“少数股东权益”并列列示，即认为“少数股东权益”不属于报表披露的公司的股东权益。
2007年新准则规定，“股东权益合计”中包括“少数股东权益”和“归属于母公司所有者权益合计”。
北京市天元律师事务所TIAN YUAN LAW FIRM
北京市天元律师事务所TIAN YUAN LAW FIRM中国北京市西城区金融大街35号国际企业大厦C座11层电话: (8610) 8809-2188; 传真: (8610) 8809-2150网址: 邮编:100140北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（六）京天股字（2008）第011-7号致：太极计算机股份有限公司（以下简称“发行人”或“公司”）根据发行人与北京市天元律师事务所（以下简称“本所”）签署的《委托协议》，本所担任发行人首次公开发行股票与上市（以下简称“本次发行与上市”）的特聘专项法律顾问，已依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等有关法律、法规及中国证券监督管理委员会的《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12 号—公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发[2001]37号文）、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》等有关规定及国务院证券管理部门颁布的其他有关规定，就发行人本次发行与上市出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的法律意见书》（以下简称“原法律意见书”）、《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的律师工作报告》（以下简称“原律师工作报告”）；依据中国证券监督管理委员会发行监管部行政许可项目审查反馈意见通知书080768号《太极计算机股份有限公司首发申请文件反馈意见》的要求出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（一）》（以下简称“补充法律意见书（一）”）；依据中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华审字[2008]第15820号《太极计算机股份有限公司审计报告》以及发行人在2008年3月31日后发生的相关变化出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（二）》（以下简称“补充法律意见书（二）”）；依据中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华审字[2009]第00336号《太极计算机股份有限公司审计报告》以及发行人在2008年9月30日后发生的相关变化出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（三）》（以下简称“补充法律意见书（三）”）；依据中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华审字[2009]第05670号《太极计算机股份有限公司审计报告》以及发行人在2008年12月31日后发生的相关变化出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（四）》（以下简称“补充法律意见书（四）”）；就发行人的股权结构是否符合国资发改革[2008]139号文出具《北京市天元律师事务所关于太极计算机股份有限公司首次公开发行股票并上市的补充法律意见书（五）》（以下简称“补充法律意见书（五）”）；现根据中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的中瑞岳华审字[2010]第00155号《太极计算机股份有限公司审计报告》（以下简称“《1231审计报告》”），以及发行人在2009年6月30日后发生的相关变化，出具本补充法律意见书。
北京舟之同律师事务所法律意见书
北京舟之同律师事务所法律意见书北京舟之同律师事务所关于《盛达矿业股份有限公司收购报告书》之法律意见书北京舟之同律师事务所二零一六年六月北京舟之同律师事务所关于《盛达矿业股份有限公司收购报告书》的法律意见书舟字【2016】第005号致：赵满堂及其一致行动人三河华冠资源技术有限公司、甘肃盛达集团股份有限公司、赵庆北京舟之同律师事务所接受赵满堂及一致行动人三河华冠资源技术有限公司、甘肃盛达集团股份有限公司、赵庆（以下简称“收购人”）委托作为收购人的专项法律顾问，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司收购管理办法》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第16号-上市公司收购报告书》等法律、法规和规范性文件的规定，对收购人因收购盛达矿业股份编制的《盛达矿业股份有限公司收购报告书》涉及的有关事宜，出具本法律意见书。
声明1.为出具本法律意见书，本所依据中国律师行业公认的业务标准、道德规范，查阅了本所认为必须查阅的文件，包括收购人提供的各类文件资料以及有关政府部门的批准文件、书面记录、证明等资料，以及现行有关法律、法规、行政规章和其他规范性文件，并就本次收购的有关事项向收购人和其他相关当事人进行了必要的询问和调查。
2.本所仅基于对本法律意见书出具日之前已经发生或存在的事实的了解以及对现行有效的法律、法规和规范性文件的理解发表法律意见，对于出具本法律意见书至关重要又无法获得独立证据支持的事实，本所依赖有关政府部门、中介机构及相关当事人出具的文件、资料、陈述作出判断。
3.本所仅就《盛达矿业股份有限公司收购报告书》的有关法律事项发表意见，而不对有关会计、审计等专业事项发表意见。
本法律意见书中对有关会计报表、审计报告、资产评估报告或其他业务报告中某些数据或结论的引用，并不意味着本所对这些数据、结论的真实性和准确性作出任何明示或默示的保证，对于该等数据、报告的内容，本所未被授权亦无权发表任何评论。
财务舞弊
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ห้องสมุดไป่ตู้
案例背景
• 科龙品牌是中国目前规模最大的制冷家电企业集团之一， 总部位于中国广广东省佛山市顺德区，1984年始生产冰箱， 是中国最早生产冰箱的企业之一。 • 继1996年发行H股并在香港挂牌上市后，1999年科龙又成 功在深圳发行A股，同年更被“世界经济论坛组织”推举 为1999年全球新兴市场100家最佳企业之一；2001年被《 财富》杂志评选为中国上市公司百强企业 。在国内冰箱及 空调市场均占有重要地位，特别是冰箱市场的占有率连续 十年全国第一。但是在2000年，科龙公司出现了6.7亿的 亏损。2001年，科龙公司亏损净额达到15.56亿元并戴上ST 的帽子。
财务舞弊产生的主观原因
1、融资动因
• 《公司法》规定，首次发行上市，必须近3年内连续盈利； • 增发新股，近3年内加权平均净资产收益率在10%以上，最后 一个会计年度不低于10%，等等； 2、避税动因 • 生产性外商投资企业，经营期10年以上的，从获利年度起， “2免3减半”。 3、政治成本动因 • 一些国有控股的上市公司管理者，为达到个人升迁的目的而 获取政治资本，将可能人为调增利润。 4、管理者提高报酬的动机 • 新的管理者上任时，可能人为调低当期利润，以增加未来盈 利，调高在自己任期内的业绩成长性。
启示：
我组从科龙的财务舞弊案中根据我们现有知识寻找错误 所在，在隐匿的信息中揭露真实情况，发现了不少问题。 我们从中学到了很多会计知识，也具体了解了企业面临困 境时会如何通过在财务报表上下功夫，欺骗广大人民群众， 蒙混过关，据此我们也产生了不少疑问。
科龙事件所暴露的问题和缺陷： 1．监管机制严重缺位 2.国企产权改革走向何方 3.天价独立董事形同虚设 4．“四大”能力不足还是不负责任 5.中小投资者权益如何保护
2012年度独立董事述职报告 (廖宁放)
利亚德光电股份有限公司2012年度独立董事述职报告（廖宁放）尊敬的各位股东及股东代表：本人经利亚德光电股份有限公司（以下简称：“公司”）股东大会选举担任公司独立董事。
2012年度，本人严格按照《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《关于在上市公司建立独立董事的指导意见》等有关法律法规以及公司《独立董事工作制度》的相关规定和要求，忠实勤勉地履行了独立董事的职责，积极参加应出席的会议，认真审议各项议案，客观地发表自己的观点，根据相关规定对公司的重大事项发表独立意见，较好地发挥了独立董事作用。
现就本人2012年度履行独立董事职责情况汇报如下：一、出席公司会议情况2012年度，本着勤勉尽责的态度，本人积极参加公司召开的董事会和股东大会，认真审阅和积极讨论各项议案，并提出诸多合理建议，履行了独立董事的义务。
本人认为公司2012年度董事会、各专业委员会和股东大会的召集、召开符合法定程序，重大经营决策事项和其它重大事项均履行了相关程序，合法有效。
2012年度，公司共召开了9次董事会会议和4次股东大会会议，本人亲自出席了9次董事会会议和5次股东大会，无缺席和委托其他董事出席会议的情况。
对提交董事会和股东大会的议案均认真审议，与公司经营管理层保持了充分沟通，也提出了很多合理化建议，以谨慎的态度行使表决权，本人认为公司两会的召集召开符合法定程序，重大经营事项均履行了相关审批程序，合法有效，故对2012年度公司董事会各项议案及其它事项均投了赞成票，无提出异议的事项，也没有反对、弃权的情形。
二、发表独立意见的情况2012年度在公司任职期内，本人对以下事项均发表了独立意见，勤勉履行了独立董事职责：1、2012年4月14日在公司第一届董事会第十九次会议上，本人对《关于以LED 应用产业园建设项目募集资金置换预先已投入298.14万元自筹资金的议案》、《关于使用闲置募集资金9,000万元暂时偿还银行贷款及补充流动资金的议案》、《关于永久使用超募资金1,793.96万元补充流动资金及偿还银行贷款的议案》等均认真审核并发表了独立意见。
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深 圳 赛 格 三 星 股 份 有 限 公 司
SHENZHEN SEG SAMSUNG GLASS CO., LTD.
深圳赛格三星股份有限公司独立董事
关于对立信大华会计师事务所出具非标审计意见的
独立意见
根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、 本公
司章程和中国证监会、深圳证券交易所有关文件规定的要求，我们对立信
大华会计师事务所为深圳赛格三星股份有限公司（简称“赛格三星”）出具
带强调事项段无保留意见的审计报告发表独立意见如下：
我们在年报审计过程中与注册会计师进行了充分沟通，得知赛格三星
2010年12月31日财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大
方面公允反映了赛格三星2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营
成果和现金流量。但注册会计师在审计报告中强调指出：赛格三星所有的
CRT和STN生产线已全面停产，截至2010年12月31日流动负债高于流动资产
12,747.64万元；赛格三星可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债
务，公司持续经营能力仍然存在重大不确定性。
立信大华会计师事务所在其有关非标准审计意见的专项说明中指出：赛
格三星在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能
力仍然存在重大不确定性，因此对赛格三星2010年12月31日财务报表出具
了带强调事项段无保留意见的审计报告。
我们对立信大华会计师事务所出具带强调事项段的无保留意见的审计
报告表示理解，该审计意见真实、准确、完整的反映了公司的财务状况、
充分揭示了公司的财务风险，体现公开、公平、公正原则。希望公司董事
会认真研究，根据目前公司实际经营情况，采取有效措施来保证资金正常
周转，消除导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，积极化解公
司资产和债务风险，尽最大努力提高公司持续经营能力，
深 圳 赛 格 三 星 股 份 有 限 公 司
SHENZHEN SEG SAMSUNG GLASS CO., LTD.
（此页无正文）
独立董事： 刘宏斌 石卫红
宋 晏
2011年3月18日