自考《中国税制》综合测验1
自考中国税制
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这属于税收基本特征的A．无偿性B．固定性C．强制性D．稳定性2．下列关于税率的表述正确的是A．在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B．比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动C．定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D．实际税率是指税法规定的税率3．亚当斯密提出了著名的税收四项原则，其中“向国民征税要适量，不能超过一定的量度”指的是A．确实原则B．便利原则C．节约原则D．平等原则4．下列不属于1994年税制改革指导思想的是A．统一税法、公平税负B．简化税制、合理分权C．低税率、严征管D．理顺分配关系5．一般纳税人计算增值税时，销售额如果是含税销售额，应换算为不含税销售额，换算公式为A．不含税销售额=含税销售额(1-17％)B．不含税销售额=含税销售额(1+17％)C．不含税销售额=含税销售额(1+3％)D．不含税销售额=含税销售额(1-3％)6．下列应征收娱乐业营业税的是A．文化表演B．体育比赛C．旅游业D．音乐茶座7．因我国对绝大多数出口产品不征出口关税，所以出口关税税率比较单一，没有普通税率和优惠税率之分，一般实行的税率是A．差别比例税率B．定额税率C．全额累进税率D．超额累进税率8．我国统一内资企业所得税的时间是A．1994年B．2004年C．2006年D．2008年9．符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是A．1O％B．15％C．20％D．25％1O．我国个人所得税税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收，对应纳税所得额在20000元至50000元的部分，可加成征收 A．三成B．五成C．七成D．十成11．张某于2010年9月转让私有住房一套，取得转让收入200000元。
2019年自考《中国税制》章节试题及答案
2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。
A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类2．税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目正确答案：D解析：考查对税收三要素概念的理解。
知识模块：税制要素与税收分类3．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．累退税率正确答案：C解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。
知识模块：税制要素与税收分类4．税收制度的核心是( )A．税收B．税法C．税率D．税目正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类5．征税对象是( )A．纳税人B．征税的目的物C．货币D．金银正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类6．同一税目的征税对象，一般适用的税率( )A．相同B．不同C．相同和不同均可D．不一定正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类7．对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目是( ) A．税率B．税收C．税目D．税源正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类8．各种税收收入的最终出处是( )A．税源B．征税对象C．那税依据D．纳税人正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类9．税法上规定具有直接纳税义务的单位和个人是( ) A．负税人B．纳税人C．纳税担保人D．征税人正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类10．能反映计算税额的尺度，征税的深度的是( )B．减税C．免税D．税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类11．名义税率=( )A．应纳税额／征税对象数量B．实际应纳税额／征税对象数量C．应纳税额／实际征税对象数量D．实际应纳税额／实际征税对象数量正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类12．把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类13．按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式是( )A．定额税率B．车船使用税C．累进税率D．比例税率正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类14．对于价格稳定，质量规格标准统一的产品，应尽量采用的税率是( ) A．比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类15．按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额是( )A．加成B．减征C．起征正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类16．纳税期限体现了税收形式特征中的( )A．无偿性B．强制性C．固定性D．稳定性正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类17．税法规定征税对象开始征税的数额是( )A．减税B．免税C．起征点D．免征额正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类18．以征收对象的价格为依据，按一定比例计征的税种是( ) A．从量税B．从价税C．中央税D．地方税正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类19．将税收分为从价税和从量税，其分类的依据是( ) A．税收收入的归属权B．税收用途C．税负是否可以转嫁D．计税依据正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类20．从量税的计税依据是征税对象的( )A．价格B．产量C．体积D．数量正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类21．根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为( )A．流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类B．从价税、从量税C．中央税、地方税、中央和地方共享税D．直接税、间接税正确答案：D 涉及知识点：税制要素与税收分类22．下列税种中，不属于从量税的是( )A．资源税B．车船使用税C．关税D．土地使用税正确答案：C 涉及知识点：税制要素与税收分类23．直接税是( )A．易转嫁的税种B．不易转嫁的税种C．随意转嫁的税种D．不一定正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类24．如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )A．前转B．后转C．散转D．消转正确答案：A 涉及知识点：税制要素与税收分类多项选择题25．定额税率又可以分为( )A．地区差别定额税率B．居民差别定额税率C．幅度定额税率D．分级定额税率E．累进定额税率正确答案：A,C,D解析：考查对税收三要素概念的理解和记忆。
中国税制1-3答案
《中国税制》习题参考答案第一章税制概论一、名词解释1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法律法规和征收管理制度的总称，是国家财政经济制度的重要组成部分，也是国家处理税收分配关系的规范。
P12.税制要素，也称税收制度的构成要素，是指构成狭义的税收制度必不可少的元素，是建立税收制度的基本条件，也是执行税收原则、贯彻税收政策的基础P4。
3.征税对象亦称课税客体，是指征税的直接对象或征税的标的物，它表明对什么征税。
P44.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
P55.间接税是指纳税人能够将税负转嫁给他人的税种。
P126.税制结构是指一国税制中各税种配置和税系之间相互关系的构成方式及其在社会经济运行中的地位。
P14二、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.B6.A7.B 8.B 9.D 10.A 11.C12.C三、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.AB法国国歌D 6.ABC7.ABCD 8.ABC 9.AB 10.AD 11.BC12.CD四、判断题1.×税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，不是调整税务机关与纳税人关系的法律规范。
税务机关与国家不是等同概念，税务机关只是代表国家来行使征税的职权。
2. √3.×纳税期限具体包括纳税计算期和税款缴库期。
4.×税收法律关系中的权利主体包括两个方面，一方是代表国家行使征税职权的税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。
履行纳税义务的法人、自然人也是权利主体。
5.×免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
6. √7.×税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
8. √ 9. √10.×减税和免税是税率的一种辅助和补充手段。
五、简答题1. 广义的税收制度包括哪些内容？P2答：广义的税收制度是指一国政府在一定时期各种税收法律制度的总和。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
全国自考中国税制(流转税制)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（流转税制）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题单项选择题1．按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是( )A．调整商品结构B．增加财政收入C．平衡国内外商品的税负D．保护本国资源正确答案：B 涉及知识点：流转税制2．我国境内的单位和个人发生下列行为，视同销售( )A．将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B．将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C．将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的，包括商业样品在内D．将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者正确答案：D 涉及知识点：流转税制3．当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元(税务部门认定10元为偏低价格)的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为( )A．4300B．6000C．6300D．6600正确答案：C解析：考查在价格明显偏低时如何确定销售额。
价格明显偏低时，按当月同类货物平均售价计算。
销项税额=20×100+22×100+(20+22)／2×100=6300 知识模块：流转税制4．我国新税制改革，建立了一个以____为核心的流转税体制。
( )A．规范化增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：A 涉及知识点：流转税制5．关税属于( )A．流转税类B．所得税类C．财产税类D．资源税类正确答案：A 涉及知识点：流转税制6．烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。
( )A．20%B．10%C．15%D．25%正确答案：A 涉及知识点：流转税制7．下列税种中，实行交叉征收的是( )A．增值税和消费税B．消费税与营业税C．营业税和关税D．消费税与关税正确答案：A 涉及知识点：流转税制8．对应征消费税和增值税的货物，在进口时除了征关税以外，还要征收( )A．消费税B．增值税C．消费税和增值税D．消费税或增值税正确答案：D 涉及知识点：流转税制9．流转税的计税依据是( )A．从价定率B．从量定额C．从价定率或从量定额D．从价定率和从量定额正确答案：C 涉及知识点：流转税制10．价内税等于( )A．成本利润之和B．成本利润税金之和C．成本税金之和D．利润税金之和正确答案：B 涉及知识点：流转税制11．法定增值额和理论增值额出现不一致，主要是因为对如下哪种价款的处理方式不同( )A．外购固定资产价款B．外购材料C．外购燃料D．外购流动资产正确答案：A 涉及知识点：流转税制12．增值税的前身是( )A．关税B．营业税C．消费税D．烟叶税正确答案：B 涉及知识点：流转税制13．国际上所谓的多环节阶梯式的流转税是指( )A．道道按增值额征税B．道道按全值征税C．一次课征，按全值增税D．一次课征，按增值征税正确答案：B 涉及知识点：流转税制14．我国增值税的征税对象是( )A．增值额B．法定增值额C．理论增值额D．销售额正确答案：B 涉及知识点：流转税制15．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A．v+mB．vC．mD．c+v+m正确答案：A 涉及知识点：流转税制16．国际上最早实行增值税的国家是( )A．法国B．美国C．德国D．日本正确答案：A 涉及知识点：流转税制17．我国实行的增值税是( )A．生产型增值税B．消费型增值税C．收入型增值税D．经济型增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税制18．下列增值税中，可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的弊端，可能将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度的是( )A．消费型增值税B．财政型增值税C．收入型增值税D．生产型增值税正确答案：A 涉及知识点：流转税制19．我国增值税的征税方法是( )A．扣额法B．扣税法C．累进税率D．直接计算法正确答案：B 涉及知识点：流转税制20．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )A．某社会团体下属企业销售货物B．某生产企业对外出租设备C．某生产企业附设饭店对外经营D．某个人向受雇企业提供应税劳务正确答案：A 涉及知识点：流转税制21．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )A．年不含税销售额190万元以上的从事货物批发的纳税人B．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人C．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人正确答案：C 涉及知识点：流转税制多项选择题22．下列应当征收增值税的有( )A．邮局提供邮政服务并销售集邮商品B．商店销售空调并负责安装C．汽车修理厂修车并提供洗车服务D．医院提供治疗并销售药品E．建筑公司建造办公用房正确答案：B,C 涉及知识点：流转税制23．消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是A．纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天B．纳税人委托银行收款方式的为提货的当天C．纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天D．纳税人采取分期付款方式的为提货的当天E．纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天正确答案：A,C,E 涉及知识点：流转税制24．我国现行流转税设置的主要税种是( )A．增值税B．消费税C．烟叶税D．营业税E．关税正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：流转税制25．既要征收增值税同时又要征收消费税的有( )A．高档消费品B．烟C．酒D．奢侈品E．不可再生和替代的能源产品正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：流转税制26．下列应该征收营业税的有( )A．工业生产B．商品流通领域C．文化体育D．金融保险E．不动产正确答案：C,D,E 涉及知识点：流转税制27．以下项目需要征收增值税的是( )A．商品批发B．商品零售C．典当业中的死当物品销售D．修理修配E．销售水、电、气业务正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：流转税制28．营业税是( )A．道道征税B．按全值征税C．是多环节阶梯式的流转税D．它是增值税的前身E．它是消费税的前身正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：流转税制29．我国增值税的三个档次是( )A．基本税率B．低税率C．零税率D．累进税率E．比例税率正确答案：A,B,C 涉及知识点：流转税制30．增值税与阶梯式商品税相比，所具有的突出优点有( ) A．适应性强B．有利于生产经营结构合理化C．不利于扩大国际贸易往来D．有利于国家稳定的取得财政收入E．有利于鼓励出口正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：流转税制31．下列行为，应征增值税的是( )A．典当业的死当物品销售B．银行销售金银的业务C．邮政部门销售的集邮商品D．银行开办的融资租赁业务E．自来水公司销售自来水业务正确答案：A,B,E 涉及知识点：流转税制32．增值税纳税人的下列行为中视同销售的是( )A．代销货物B．将自产的货物用于职工福利C．将自产货物无偿赠送他人D．购进货物分配给股东E．将自产的货物分配给股东正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：流转税制33．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税—般纳税人的有( )A．个体经营者以外的其他个人B．不经常发生应税行为的企业C．从事货物生产业务的企业D．从事货物零售业务的企业E．非企业性单位正确答案：A,B,E 涉及知识点：流转税制名词解释34．流转税制正确答案：流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称，其中流转额包括商品流转额和非商品流转额。
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。
单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。
第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
第三，按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
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自考《中国税制》阶段测验一（第1章）
一、单项选择题
1、下列属于中央税的是（）。
A.契税
B.房产税
C.个人所得税
D.消费税
【正确答案】：D
【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。
2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。
A.从量税和从价税
B.直接税和间接税
C.价内税和价外税
D.中央税和地方税
【正确答案】：A
【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。
3、税收抵免属于（）。
A.税额式优惠
B.税率式优惠
C.税基式优惠
D.税种式优惠
【正确答案】：A
【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。
4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。
A.适用范围的广泛性
B.取得财政收入的及时性
C.征收税额上的稳定性
D.内在性和客观性
【正确答案】：C
【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。
5、税收在形式上特征是 ( )。
A.自愿缴纳
B.协商缴纳
C.依法纳税
D.单位规定
【正确答案】：C
【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
A.计税依据
B.税率
C.纳税人
D.纳税环节
【正确答案】：B
【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。
A.按生产周期纳税
B.按期纳税
C.按次纳税
D.按年计征，分期预缴或缴纳
【正确答案】：A
【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。
8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响
( )。
A.消费水平
B.投资规模
C.投资倾向
D.投资报酬率
【正确答案】：D
【答案解析】：不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响投资报酬率，由于投资报酬率的不同而致使资本流动，影响投资倾向。
9、国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这体现了税收的 ( )。
A.无偿性
B.强制性
c.特殊性 D.固定性
【正确答案】：D
【答案解析】：国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守，这体现了税收的固定性。
10、财政原则不包括（）。
A.充裕
B.弹性
C.便利
D.适度
【正确答案】：C
【答案解析】：财政原则包括充裕、弹性、适度三个方面内容。
11、按计税依据分类，税收可分为（）。
A.从量税和从价税
B.中央税和地方税
C.实物税和货币税
D.价内税和价外税
【正确答案】：A
【答案解析】：按计税依据分类，税收可分为从量税和从价税。
12、税法上规定的纳税人是指（）。
A.最终负担税收的单位和个人
B.直接负有纳税义务的单位和个人
C.代扣代缴税款的单位和个人
D.受托代征的单位和个人
【正确答案】：B
【答案解析】：税法上规定的纳税人指的是直接负有纳税义务的单位和个人。
13、在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A.附加
B.加征
C.加成
D.综合负担
【正确答案】：C
【答案解析】：加成是按规定税率计算出税额后，再加征一定成数的税额，一成即10％，二成即20％。
14、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
这种税率是（）。
A.单一比例税率
B.差别比例税率
C.幅度比例税率
D.累进税率
【正确答案】：C
【答案解析】：国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
这种税率是幅度比例税率。
如营业税娱乐业采用5％～15％的幅度税率。
15、一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
【正确答案】：C
【答案解析】：一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是超额累进税率。
16、下列税种采用幅度税率的是（）。
A印花税 B.土地增值税
C.交通运输营业税
D.娱乐业营业税
【正确答案】：D
【答案解析】：国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
这种税率是幅度比例税率。
如营业税娱乐业采用5％～15％的幅度税率。
17、（）是按征税对象的相对率划分征税级距。
A.超率累进税率
B.全率累进税率
C.超倍累进税率
D.地区差别定额税率
【正确答案】：A
【答案解析】：
超率累进税率是指按征税对象的相对率划分征税级距。
18、下列税种中，属于直接税的有（）。
A消费税 B.关税
C.财产税
D.营业税
【正确答案】：C
【答案解析】：直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。
19、征税对象的具体内容是（）。
A.税目
B.税源
C.税率
D.纳税环节
【正确答案】：A
【答案解析】：税目是征税对象的具体内容。
20、在征税中，最能体现公平税负的税率是（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.实际税率
【正确答案】：C
【答案解析】：累进税率的优点在于最体现公平税负的原则，即所得多的多征，所得少的少征，无所得不征，最适合调节纳税人收入水平。
二、多项选择题
1、我们通常所说的税收三性是指( )。
A.无偿性
B.特定性
C.强制性
D.固定性
【正确答案】：ACD
【答案解析】：税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征，即无偿性、强制性和固定性。
2、我国税收制度的设计和改革应遵循（）原则。
A.财政原则
B.公平原则
C.效率原则
D.法治原则
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：我国税收制度的设计和改革应遵循四项原则：财政原则、公平原则、效率原则、法治原则。
3、定额税率可分为（）。
A.地区差别定额税率
B.幅度定额税率
C.分类分级定额税率
D.单一定额税率
【正确答案】：ABC
【答案解析】：
4、税收的含义具体包括 ( )。
A.税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配
B.税收是国家取得财政收入的基本形式
C.税收是具有三性特征的收入形式
D.税收是调节经济的重要经济杠杆
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：
5、从量计征的税收以征税对象的（）为计税依据。
A.重量
B.容积
C.体积
D.销售金额
【正确答案】：ABC
【答案解析】：从量计征的税收以征税对象的重量、容积、体积、数量为计税依据。
6、下列可以成为法人的有（）。
A.有限责任公司
B.全民所有制企业
C.中外合资经营企业
D.机关、事业单位和社会团体
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：ABCD四项都可以成为法人。
7、按征税对象的性质，可以将税收分为（）等。
A.货物与劳务税
B.所得税
C.财产税
D.资源税
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：按征税对象的性质，可以将税收分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税、行为税等。
8、比例税率在实际运用中可分为（）。
A.单一比例税率
B.差别比例税率
C.幅度比例税率
D.浮动比例税率
【正确答案】：ABC
【答案解析】：比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。
9、下列属于资源税的有（）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车船税
D.土地增值税
【正确答案】：ABD
【答案解析】：车船税属于财产税。
10、差别比例税率可分为（）。
A.单一比例税率
B.产品差别比例税率
C.行业差别比例税率
D.地区差别比例税率
【正确答案】：BCD
【答案解析】：差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率和地区差别比例税率。