税基筹划法的筹划思路
税基筹划法的筹划思路
税基筹划法是指通过合法合规的手段，优化纳税人的税务安排，以最大限度地减少纳税负担的一种筹划方法。税基筹划法的核心思路是合理调整税务安排，使得纳税人的应纳税额尽可能减少，从而达到节税的目的。下面将介绍税基筹划法的几种常见筹划思路。
1. 合理选择适用税法和税务优惠政策
纳税人在进行税基筹划时，首先要熟悉并了解适用于自己的税法和税务优惠政策。不同的税法和税务优惠政策对纳税人的税务安排有不同的影响。因此，在进行税基筹划时，纳税人应根据自身情况合理选择适用的税法和税务优惠政策，以达到最佳税务安排的效果。
2. 合理选择税务登记地和税务优惠地
纳税人在进行税基筹划时，可以通过合理选择税务登记地和税务优惠地来降低税务负担。不同地区的税务政策和税务优惠政策可能存在差异，纳税人可以选择适用较为优惠的地区进行税务登记，以减少税务负担。
3. 合理安排企业内部关联交易
企业内部关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。纳税人可以通过合理安排企业内部关联交易，将利润合理分配到不同的企业或地区，从而达到优化税务安排的目的。例如，将高利润的交易安排到税务负担较低的地区进行，将低利润的交易安排到税务负担较
高的地区进行，以减少整体的税务负担。
4. 合理运用税务减免和抵免政策
纳税人在进行税基筹划时，可以合理运用税务减免和抵免政策来降低税务负担。税务减免和抵免政策可以通过合理的税务安排来减少应纳税额。纳税人可以根据自身情况，合理运用各种减免和抵免政策，以达到减少税务负担的目的。
5. 合理运用跨国税基筹划
对于跨国企业，纳税人可以通过合理运用跨国税基筹划的方法来降低税务负担。跨国税基筹划是指通过合理的税务安排和利润分配，将利润安排到税务负担较低的地区进行纳税，从而减少整体的税务负担。纳税人可以通过合理安排跨国企业的财务结构、运营模式和利润分配方式，来实现跨国税基筹划的目的。
税基筹划法是一种通过合理调整税务安排，优化纳税人的税务结构，以最大限度地减少纳税负担的筹划方法。纳税人在进行税基筹划时，应充分了解适用税法和税务优惠政策，合理选择税务登记地和税务优惠地，合理安排企业内部关联交易，合理运用税务减免和抵免政策，以及合理运用跨国税基筹划等思路，以达到优化税务安排和降低税务负担的目的。同时，纳税人在进行税基筹划时，也要遵守相关法律法规，确保筹划的合法合规性。
税收筹划的一般方法
税收筹划的一般方法 一、税收筹划的概念及其特点 税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。 正确理解税收筹划的概念必须紧紧抓住其以下三个特点： 1.合法性 税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。税收筹划和偷税避税的结果都是少缴税款、减轻税负。但偷税是以弄虚作假的方式实施的，不仅违反了税法规定，更违反了立法意图，必将受到严惩，避税则是抓住税法的疏漏进行的，尽管不违反税法规定，
但却违反税法立法意图，顶多一时得逞；而税收筹划以税收政策为导向，不仅符合税法规定，而且符合税法立法意图。国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。因此，税收筹划不仅不违法，而且作 为纳税人的权利受到国家的保护。 2.超前性 “筹划”就是事先规划、设计、安排的意思。税收筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。具有独立经济利益的纳税人追求较低的税负和最大的税后财务利益是其进行税收筹划的内在动力，对不同的纳税人和不同的行为规定有差别的税收待遇，这是国家有意为纳税人进行税收筹划提供的外在操作空间。这两点是税收筹划得以进行的前提条件。只有存在可筹划空间，纳税人才可以选择较低的税负，取得最大的财务利益；只有纳税人有进行税收筹划的内在动力，国家才可用有差别的税收待遇，从利益上诱导纳税人对自己的投资、理财、经营活动朝着国家鼓励的方向做出规划、设计、安排，从而实现国家调控政策。因此，税收筹划是实现税后利益最大化与贯彻国家调控政策的统一，必须是纳税人对其投资、理财、经营活动的决策行为，是在这些活动之前进行的，而不是
企业所得税筹划思路
企业所得税筹划思路 企业所得税作为一般企业的最主要税种，具有税基大、税负重、收入费用确认复杂等特点，具有很大的纳税筹划空间,具体企业所得税的纳税筹划方法如下： （一）利用纳税主体进行筹划 根据企业所得税第五十条第二款、第二十六条、第三条第二款等规定。(公司为独立核算公司对该条款不适用)。 （二）利用收入进行筹划 1.收入类型上的筹划。根据企业所得税法第六条规定，企业在选择对外投资方式时，可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资。（公司适用） 2.收入确认时点上的筹划。根据企业所得税法规定，以分期确认收入可以让法定收入确认时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间，如收取上先于合同约定的期限，这样企业就能有较为充足的现金纳税，并享受该笔资金差额的时间价值。（公司适用） 3.收入金额上的筹划。根据企业所得税法规定，当企业当期属于免税时期或者属于亏损时期，对于委托销售、分期收款等可以提前确
认收入的应提前全额确认，尽可能享受到免税待遇。（待确认是否适用） （三）利用费用、支出进行筹划 1.工资费用的筹划。企业所得税法取消了计税工资制度，规定企业实际发生的合理的职工工资薪金准予在税前扣除。同时提高了相应的工会经费、职工福利费和职工教育经费的扣除基数。企业存在较好福利水平的时候，应把福利费用的支出改为工资形式发放，避免限额扣除。（公司适用） 2.三项经费的筹划。企业所得税法规定业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5％。。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，核算业务招待费时，企业应将会务费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等列入业务招待费。（公司适用） 3.研发费用的筹划。企业所得税法规定企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得额时加计150%扣除。企业应充分利用这一优惠政策，努力提高研发水平。（公司不适用）
税基筹划法的筹划思路
税基筹划法的筹划思路 税基筹划法是指通过合法合规的手段，优化纳税人的税务安排，以最大限度地减少纳税负担的一种筹划方法。税基筹划法的核心思路是合理调整税务安排，使得纳税人的应纳税额尽可能减少，从而达到节税的目的。下面将介绍税基筹划法的几种常见筹划思路。 1. 合理选择适用税法和税务优惠政策 纳税人在进行税基筹划时，首先要熟悉并了解适用于自己的税法和税务优惠政策。不同的税法和税务优惠政策对纳税人的税务安排有不同的影响。因此，在进行税基筹划时，纳税人应根据自身情况合理选择适用的税法和税务优惠政策，以达到最佳税务安排的效果。 2. 合理选择税务登记地和税务优惠地 纳税人在进行税基筹划时，可以通过合理选择税务登记地和税务优惠地来降低税务负担。不同地区的税务政策和税务优惠政策可能存在差异，纳税人可以选择适用较为优惠的地区进行税务登记，以减少税务负担。 3. 合理安排企业内部关联交易 企业内部关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。纳税人可以通过合理安排企业内部关联交易，将利润合理分配到不同的企业或地区，从而达到优化税务安排的目的。例如，将高利润的交易安排到税务负担较低的地区进行，将低利润的交易安排到税务负担较
高的地区进行，以减少整体的税务负担。 4. 合理运用税务减免和抵免政策 纳税人在进行税基筹划时，可以合理运用税务减免和抵免政策来降低税务负担。税务减免和抵免政策可以通过合理的税务安排来减少应纳税额。纳税人可以根据自身情况，合理运用各种减免和抵免政策，以达到减少税务负担的目的。 5. 合理运用跨国税基筹划 对于跨国企业，纳税人可以通过合理运用跨国税基筹划的方法来降低税务负担。跨国税基筹划是指通过合理的税务安排和利润分配，将利润安排到税务负担较低的地区进行纳税，从而减少整体的税务负担。纳税人可以通过合理安排跨国企业的财务结构、运营模式和利润分配方式，来实现跨国税基筹划的目的。 税基筹划法是一种通过合理调整税务安排，优化纳税人的税务结构，以最大限度地减少纳税负担的筹划方法。纳税人在进行税基筹划时，应充分了解适用税法和税务优惠政策，合理选择税务登记地和税务优惠地，合理安排企业内部关联交易，合理运用税务减免和抵免政策，以及合理运用跨国税基筹划等思路，以达到优化税务安排和降低税务负担的目的。同时，纳税人在进行税基筹划时，也要遵守相关法律法规，确保筹划的合法合规性。
税收筹划思路
企业税务筹划的五种思路方法 税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。 一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国 家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定
关于商业银行税务筹划思路
关于商业银行税务筹划思路 关于商业银行税务筹划思路 一、引言 商业银行作为金融机构，税务筹划对其财务绩效和风险管理至关重要。本文档旨在提供一套完整的商业银行税务筹划思路，以优化银行税务成本，降低税务风险，并合规操作。 二、税务筹划概述 1.1 目的和意义 1.2 定义和范围 1.3 税务筹划的原则和要求 三、企业所得税筹划 2.1 税务合规性管理 2.1.1 税务合规风险管理 2.1.2 税务内控 2.2 减少税基 2.2.1 合理确定费用和成本 2.2.2 折旧、摊销和减值处理
2.2.3 投资收益的税务优惠 2.3 优化税负结构 2.3.1 合理利用税收优惠政策 2.3.2 选择适用税制 2.3.3 降低税前利润的分配 四、增值税筹划 3.1 税务合规性管理 3.1.1 增值税合规风险管理 3.1.2 增值税发票管理 3.2 减税和免税政策 3.2.1 合理利用增值税优惠政策 3.2.2 适用小规模纳税人制度 3.2.3 合理安排进项税额抵扣 3.3 合理处理跨境业务 3.3.1 跨境服务和货物的增值税处理 3.3.2 跨境电子商务的增值税处理 五、跨境税务筹划
4.1 跨境投资和业务结构筹划 4.1.1 合理选择投资和业务结构 4.1.2 跨境支付和资金流动管理 4.2 跨境税收合规管理 4.2.1 税收合同和协定的应用 4.2.2 跨境转移定价的合规管理 4.2.3 境外税收居民身份的管理 六、附注附件 本文档涉及的附件包括但不限于商业银行相关税务文件、税务合规性相关文件、税务筹划方案等。 七、法律名词及注释 1.税务合规风险管理：指商业银行对税务合规风险进行评估、预防和控制的管理措施。 2.税务内控：指商业银行对税务相关事项的内部控制体系，包括税务合规流程、岗位职责分工、风险控制等。 3.税基：指企业所得税计算的依据，一般是税前利润减去一些可扣除的成本和费用。
税务筹划的基本方法
税收筹划的基本方法 税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。那么税收筹划的方式有哪些呢？安节税https://www.360docs.net/doc/b119102660.html,为您整理提供： 税收筹划方式有哪些 税收筹划方式从易到难，大体包括以下四个方面：利用税收优惠政策、利用税法的制度设计、避免不利的税收负担、利用税法的“漏洞”。 一、利用税收优惠政策进项税收筹划
税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。 利用税收优惠政策进行税收筹划主要包括以下两种方法： （一）符合优惠政策的应当积极申请 很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请，税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策，即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。 为此，企业应当经常关注国家出台的最新税收优惠政策，可以通过购买相关书籍、到国家税务总局网站查找以及关注主管税务机关的通知和宣传单等方式来获取最新税收优惠政策的信息。 （二）创造条件享受税收优惠政策 所有的税收优惠政策都有适用的条件，企业必须满足该条件才能享受，因此，那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。 例如，享受上述小型微利企业的税收优惠政策有三个条件，后来，财政部和国家税务总局还规定了第四个条件，即企业必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。
做税务筹划方案的几种常用手段
做税务筹划方案的几种常用手段 税务筹划方案怎么做？应该说做税务筹划方案的方法还是挺多的，企业的性质、征收方式、等都有不同的方法，本文就为您介绍几种常用手段。 一、私营企业组织形式的筹划 私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照"个体工商户的生产、经营所得"项目征收个人所得税。 利用组织形式进行纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。 假定全年应纳税所得额为Y元，可以计算不同组织形式的选择区间：30%Y-9750=20%Y，求得Y=97500元，税负无差别点的应纳税所得额为97500元，当全年应纳税所得额97500元时，选择私营有限责任公司或私营股份有限公司税负较轻，只要符合小型微利企业的认定条件，还可以减按20%的税率征收企业所得税。
上述临界点的计算并未考虑私营公司的股东获得工资薪金、股息红利征收个人所得税，以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负，因此在实际测算时，投资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况，综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。 二、查账征税与核定征收方式的筹划 所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。 不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收
税收筹划的18种方法
税收筹划的18种方法 税收筹划是指合法、合规的利用税收法律规定和税收政策的手段，减 轻企业和个人的税收负担，实现合法的税收优化。本文将介绍18种税 收筹划的方法，以期帮助企业和个人在合法的前提下降低税负。 第一种方法：优化收入和支出。企业和个人可以通过调整收入和支出 的结构，合理分配投资和消费的比例，来优化税负。 第二种方法：将资产转移至家庭成员名下。通过将资产转移至家庭成 员名下，可以在一定程度上避免支付相对较高的个人所得税和资产税。 第三种方法：合理运用税收优惠政策。企业和个人应根据国家相关税 收优惠政策进行精准的选择，减少税收负担。 第四种方法：合理利用减免税项。在合理利用减免税项的前提下，企 业和个人可以最大限度地降低税负。 第五种方法：利用税前扣除。通过合理利用税前扣除项目，在计算个 人所得税和企业所得税时减少收入和成本，来降低税负。 第六种方法：利用赡养人扣除。企业和个人可以将家族成员列为赡养人，以此获得赡养人扣除。 第七种方法：积极运用捐赠税务筹划。通过合理筹划捐赠事项、捐赠 物资等方式，实现降低税负的目的。 第八种方法：在税务合规的前提下，利用间接转让。通过间接转让， 企业可以实现通过合规手段降低税负的目的。
第九种方法：开展税前融资。企业可以在税前获取资金，用于降低税负。 第十种方法：合理拆分业务实现降税。企业可以通过拆分业务，实现 税收优化和降税的目标。 第十一种方法：运用弥补性抵扣税负。企业可以通过实现弥补性抵扣，将不适用于某一期的税金转递至其他期。 第十二种方法：运用中英避税。在符合国家法规的前提下，企业可以 运用中英避税，降低税负。 第十三种方法：强化税务稽查自查。企业应该在实现税收优化的前提下，做好税务稽查自查的工作，降低税务风险。 第十四种方法：妥善处理税务争议。企业应该在争议处理方面妥善处理，避免由于争议处理不当而导致税务问题。 第十五种方法：保持良好纳税信用评级。企业应在纳税方面保持良好 的信用评级，以此降低税负。 第十六种方法：运用税收专家咨询。企业可以寻找专业的税收咨询服务，获得专业帮助，实现税收筹划。 第十七种方法：合理利用特许经营权。在特许经营权的运用中，企业 可以简化流程，实现税收优化和降税。 第十八种方法：运用制度权利。企业应在制度权利运用中，通过政府 政策的支持来实现税收优化和降税。 总之，税收筹划是企业和个人降低税负的重要途径，但必须在合法、
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析作者：宋佳馨 来源：《经营者》 2020年第7期 宋佳馨 摘要税费是任何类型企业都不可避免的必要支出，而做好企业税务筹划工作不仅能优化 企业生产经营活动，更能减轻企业纳税负担，大幅度提高企业最终盈利能力，确保企业始终处 于可持续发展状态。目前我国企业税务筹划中仍存在较多问题亟须解决，直接影响筹划工作成效，甚至导致涉税风险。本文以企业税务筹划为切入点，分析其基本思路，然后提出具体的实 践策略，旨在为相关从业人员积累更多的实践经验。 关键词税务筹划基本思路具体策略 自进入21世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国企业规模持续扩大，社会对企业税务筹划提出了全新的要求及标准。市场竞争形势日趋严峻，大大增加了企业成本控制的难度，使得纳税成本控制得到了越来越多企业的关注及重视。虽然企业税务筹划工作渐渐成熟， 但是具体开展税收筹划时无法摆脱法律因素的影响。［1］除全面掌握税收相关法律条文外，只有正确清晰理解税收相关法律条款的内在含义，才可以保证会计核算与企业自身发展规划方向 相吻合。由此可见，税务筹划对人员工作能力及综合素质的要求非常严格。鉴于此，本文研究 企业税务筹划基本思路及具体策略具有重要的现实意义。 一、企业税务筹划的基本思路分析 深化增值税改革及“营改增”等政策实施后，不同程度地扩大了企业税收筹划的空间，以 不同纳税人身份及多档税率为例，能帮助企业选择纳税人身份，为纳税人筹划低税率税务提供 相应的条件。同时，税收政策改革后，进项税抵扣及增值税减免等优惠政策出现，为企业利用 税收优惠政策及管理发票等税务筹划提供了相应的条件。［2］由此可见，深化增值税改革及“营改增”等政策实施后，企业税务筹划空间发生了翻天覆地的变化，税务筹划思路渐渐增多，包括合理使用税收优惠政策、使用递延纳税、利用扣除技术及分割法思路等。 其中，税收优惠政策是指国家为了鼓励特定行业或特定区域长远发展所制定的税收减免抵 退政策，而符合以上优惠条件的企业可自行组织涉税经济活动，实现合理规划及统筹安排的目标，满足充分享受税收优惠政策的要求，最大限度地减少企业税负，为企业赢得更多的运营管 理效益。从资金管理的角度来看，企业所有资金处于流转期间均具备相应的时间价值，换言之 企业以符合税法规定为前提条件适当延迟税金缴纳时间，意味着企业在此段时间内取得了一笔 流动资金，大大增加了企业资金的流动性。［3］总而言之，企业税务筹划过程中贯彻落实递延纳税思路，可适当推迟应缴纳税额的缴款时间，减轻资金流动压力，消除财务风险。 扣除技术是指以遵循相关法律法规为前提条件，利用增加应税所得扣除额或通过时期变动 方法来抵消或降低税负，尤其是税务筹划实务期间，企业倾向于缩小税基或在税法允许范围内 最大限度地增加成本费用用于调整纳税金额，以达到减少税负的目标。［4］同时，以分割法思路开展税务筹划，要求工作人员以符合国家税收法律法规为前提条件，利用筹划选择不同行为 或统筹安排等手段分割企业计税依据，将征税对象划分为不同纳税人或不同征税对象，以达到 税种或税负计税依据分离的目标，避免出现税率攀爬的问题，真正意义上减少企业总体税负。 二、企业税务筹划的现存问题分析 （一）管理意识薄弱
纳税筹划的基本方法及其案例分析
纳税筹划的基本方法与案例分析 第一篇概述 所谓纳税筹划（Tax Planning ），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 纳税筹划的目的主要有： ——减轻税收负担，实现税后利润最大化； ——获取资金时间价值； ——降低办税成本，提高办税效率； ——维护纳税人合法权益。 偷税、避税与纳税筹划： 纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。 偷税：其显著特征为行为的违法性。 避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。 纳税筹划的类别和特征： 类别： ——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹 划。 ——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。 战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。 ——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。 特征： 事先策划性、非违法性、权利性、规范性等 纳税筹划的基础： 客观基础： ——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权； ——纳税人生产经营活动的可选择性； 主观基础：在全面、深入、准确掌握税收、会计、法律、经营管理等专业知识的基础上，结合筹划对象的具体特点，融会贯通，灵活运用。 例1 ：甲公司是一家大型环保设备生产企业，乙公司欠甲公司货款300 万元两年多时间了，现乙公司资不抵债，甲公司为了收回欠款，同意乙公司用一批旧设备（环保设备生产线）偿还该项债务。设备原价350 万元，账面价值270 万元，经评估该固定资产市价（含税）290 万元。甲公司打算先进行债务重组，取得乙公司的抵债资产，然后再将这笔抵债资产作价290 万元与丙公司合资组建丁公司。如此，有关各方的税负为： 乙公司： 增值税为零（依据为国税发[1995]288 号） 企业所得税=（300-270）*33%=99000 （元）（依据为国家总局第 6 号令） 甲公司：
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法 财税知识 税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。 01纳税人筹划法 纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。 1.纳税人不同类型的选择 个体工商户独资企业合伙企业 法人企业 个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化 一般纳税人小规模纳税人 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 3.防止成为法定纳税人 税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。 企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。 02税基筹划法 1.控制或安排税基的实现时间 〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现 〔3〕税基提早实现 2.分解税基
税基筹划法
税基筹划法 税基筹划法是指个体或企业为了合理地降低所需纳税额的一种策略。在税收体系下，利用税基筹划法可以更有效地利用现有资源，减少税费压力，最终达到优化税收利益的目的。税基筹划法的典型类别包括以下几个方面： 一、收入筹划 收入筹划是针对收入的减税方法，其目的在于将收入转化为税负较轻的资产或利息等。一种常见的策略是将收入转化为资产，并再利用资产产生的现金流、折旧及公允价值增值等因素减少所缴纳的税费。此外，还可以通过设立海外公司或信托基金等方式进行跨境汇款，以避免高额的本地税收。 二、支出筹划 支出筹划是一种通过减少支出来降低税收负担的方法。其核心在于优化采购成本，并尽可能地利用税收政策、折旧扣除等方式来减少所缴纳的税费。例如，企业可以选择在下半年进行采购，以获得更大的折扣及税收减免。此外，企业还可以把额外的开支转化为资产，以帮助维持其业务活动的稳定发展。
三、财务结构筹划 财务结构筹划主要是指通过优化企业运营模式及投资组合来达到降低税负的目的。企业可以选择低税收地区设立子公司，将税负较高的业务转移至此，并再通过内部资金调配等方式优化资本布局。同时，企业还可以采用不同的持股架构来优化其财务结构，以减少税费支出。 四、税务优惠筹划 在税收体系下，政府针对不同行业或实体单位设立了不同的税务优惠政策，企业可以通过多种途径申请这些优惠政策以实现税收减免的效果。例如，企业可以利用国家税收体系为小型企业或创业公司所提供的各种免税或减税措施，从而在保持业务发展的同时减少税费支出。 综上所述，税基筹划法是企业合理避税、优化财务结构的有效手段。针对不同的税收政策和企业需求，可采取不同的策略，以实现最佳的税收能力。然而，在实施税基筹划时，企业需要严格遵守相关税法规定，并谨慎评估相关风险，以确保所采取的策略不会盈利维持本质上违反法律规定，从而避免无法预测的纠纷和损失。
税基宽窄筹划法
税基宽窄筹划法 税基宽窄筹划法是一种企业利用合法手段，对其税务筹划进行优化和规划的方法。它通过调整企业的税务结构和经营方式，达到最小化税负的目的。税基宽窄筹划法可以有效提高企业的经济效益，但在实施过程中需要合理合法，遵守相关法律法规。 税基宽筹划法是指企业通过合理的税务规划，使税基扩大，从而减少纳税额的一种方法。它的核心思想在于通过调整会计准则、税务筹划、财务管理等方面，增加税收优惠政策的适用范围，降低企业的纳税负担，提高企业的竞争力。 首先，企业可以通过合理的财务管理来实施税基宽筹划。一方面，企业可以积极利用税收优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等，从而减少税负。另一方面，企业可以通过提升自身的核心竞争力，增加收入规模，扩大税基，减少税收风险。 其次，企业可以通过合理的税务筹划来实施税基宽筹划。税务筹划包括税务合规、税务规划和税务运营等方面。企业可以合理运用税收政策，通过合理安排企业结构、调整资本结构、合理配置资产等方式，降低税务风险，并减少税负。同时，企业还可以利用跨境税收优惠政策，合理利用合同定价、关联交易等手段，最大限度地减少跨境交易产生的税务负担。 再次，企业可以通过合理的会计准则来实施税基宽筹划。会计准则对企业的财务报表编制、会计处理方法等有着明确的规定。企业可以根据不同的会计准则，选择适用于自身的准则，并合理运用准则规定的会计方法，合理调整收入确认时间、费用计算方法等，从而降低税基，实现税基宽筹划。 最后，企业在实施税基宽窄筹划法时，需要注意合法合规的原则。税基宽窄筹划法是在法律的框架下进行的，任何违法行为都是不被允许的。企业应该严格遵守
国家的税收法律法规，合理运用税收优惠政策，但不能通过虚假做账、避税漏税等非法手段来实施税基宽窄筹划。 综上所述，税基宽窄筹划法是一种通过调整企业的税务结构和经营方式，实现 最小化税负的方法。企业可以通过合理的财务管理、税务筹划和会计准则运用等方式来实施税基宽筹划。然而，企业在实施税基宽窄筹划时，应遵守合法合规的原则，合理利用税收优惠政策，但不得违法违规。税基宽窄筹划的成功需要企业有清晰的战略规划和深入的税务风险管理，以确保公司的可持续发展和法律的遵守。
企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
企业所得税税务筹划攻略 课后测试 •1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分） A企业所得税20%，个人分红所得税25% B企业所得税25%，个人分红所得税20% C生产经营所得税5%-35% D生产经营所得税5%-25% 正确答案:B •2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分） A资产交易的税费很低 B税务程序较简单 C税务风险一般不被收购方承继 D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免 正确答案:C •1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分） A控制或安排税基的实现时间 B分解税基 C税基最小化 正确答案:ABC •2、税收优惠的形式有哪些（）（10分） A免税 B减税 C免征额 D起征点 E退税 F优惠税率
G税收抵免 正确答案:ABCDEFG •3、税收可递延纳税的有（）（10分） A技术入股 B企业政策性搬迁或处置收入 C非货币性资产投资 D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上 E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益 F境外投资者以境内利润直接投资 正确答案:ABCDEF •4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额 B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。 C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。 正确答案:ABC •5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法 B存货计价选择法 C固定资产加速折旧 D研发费加计扣除 E费用支出法 正确答案:ABCDE •6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分） A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险 B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的 C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的 正确答案:ABC
纳税筹划的条件与主要方法
纳税筹划的条件与主要方法纳税筹划是指通过合法途径，利用国家税收政策、法律规定及税收优惠政策等手段，合理调整企业或个人的经济活动和财务结构，以最大限度地减少纳税负担。有效的纳税筹划能够提高企业或个人的利润率，增加经济效益。本文将从纳税筹划的条件和主要方法两个方面来探讨这一话题。 一、纳税筹划的条件 1. 合法合规：纳税筹划必须在法律规定的范围内进行，并符合税法的要求。任何违反法律的行为都将被视为非法避税行为，可能导致严重的法律后果。 2. 税收政策的稳定性：纳税筹划需要在税收政策相对稳定的环境下进行。如果税收政策频繁变动或存在较大的不确定性，纳税筹划的效果将大打折扣。 3. 良好的财务基础：进行纳税筹划的企业或个人需要有良好的财务基础和财务管理能力，以便准确把握自身的财务状况和税务风险。 4. 具备专业知识和技能：纳税筹划需要一定的专业知识和技能，包括财务、税收、法律等方面，以便制定合理的纳税筹划方案并正确执行。 二、纳税筹划的主要方法
1. 合理选择税务结构：企业可以通过调整企业组织结构、利润分配方式、股权分配等方式，合理规划税务结构，降低税务负担。例如，可以设立合适的子公司来享受税收优惠政策，或者进行股权分置改革等。 2. 合理运用税收优惠政策：根据国家税收政策和法律规定，企业或个人可以合理运用各类税收优惠政策来减少纳税负担。例如，利用企业所得税减免政策、个人所得税优惠政策等。 3. 合理安排财务结构：通过调整企业的财务结构，合理分配资金，降低税收负担。例如，合理安排资产配置，优化资产负债结构，减少利息支出、税务成本等。 4. 合理利用税务减免项目：通过合理利用各种税务减免项目，如减免税审批、税收调整等，降低纳税负担。企业或个人可以认真研究各类减免项目，并结合自身情况来申请合适的减免。 5. 合规遵法，不走非法避税之路：纳税筹划应坚决遵循法律，摒弃非法避税手段。非法避税不仅有违法之嫌，也有可能引发巨大的经济和声誉损失。 纳税筹划是企业和个人合法合规的行为，通过合理的策略和手段来降低纳税负担，提高利润。但要注意，纳税筹划必须在法律规定的范围内进行，遵守税法的要求，坚守合法的底线。同时，纳税筹划需要有一定的专业知识和技能，企业和个人可以通过专业机构的帮助来实施纳税筹划，确保达到预期的效果。
税收筹划知识点自学8
知识点自学（第八章）税收筹划思路及方法 一、税收筹划总体思路 （一）事前筹划及事后筹划相结合 （二）自行筹划及委托税务代理机构筹划相结合 （三）重点筹划及全面筹划相结合 二、税收要素筹划思路及方法 税收要素是各税种的细胞，税收筹划要深入到税收要素，才能取得实际效果。税收要素筹划是税收筹划的纳米技术。税收要素筹划的思路是：针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。税收要素筹划主要包括纳税人筹划，税基筹划，税率筹划，税收优惠（减税、免税、退税、税额抵免）筹划，纳税环节筹划，纳税时间筹划，纳税地点筹划，纳税方式筹划，征税机关筹划等。下面重点阐述税基筹划、税率筹划、税收优惠筹划、纳税环节筹划等具体方法及应用。 （一）税基筹划 税基式筹划是指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担，由于税基是计税的依据，在适用税率一定的条件下，税额的大小及税基的大小成正比，税基越小，纳税人负有的纳税义务越轻。 1、税基递延实现 税基总量不变，税基合法递延实现，在一般情况下可递延纳税，等于取得了资金的货币时间价值，取得了无息贷款，节约融
资成本；在通货膨胀的情况下，税基递延等于降低了实际应纳税额；在适用累进税率的情况下，有时可以防止税率的爬升。 2、税基均衡实现 税基总量不变，税基在各纳税期之间均衡实现，在有免征额或税前扣除定额（如个人所得税2000元的免征额）、且收人较少的情况下，可实现免征额或者税前扣除的最大化；在有起征点且收入较少的情况下，有时可以实现起征点的最大化；在适用累进税率的情况下，可实现边际税率的最小化。 3、税基即期实现 税基总量不变，税基合法提前实现，在减免税期间，可以实现减免税的最大化。但是，及税基递延实现和均衡实现相比较，税基即期实现有时也会造成税收利益的减少。 4、税基最小化 税基总量合法减少，减少纳税或者避免多纳税。 （二）税率筹划 1、筹划比例税率 筹划对不同征税对象实行的不同税率政策，分析其差距的原因及对税后利益的影响，可以寻求实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点。 2、筹划累进税率 各种形式的累进税率都存在一定的税负差异，筹划累进税率的主要目标是防止税率的攀升。其中，适用超额累进税率的纳税
税收筹划的基本方法
• 税收筹划的基本方法 • • • 税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。 • 纳税人筹划法 • 纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。 • 1.纳税人不同类型的选择个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一 纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 • 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。 • 2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人 •
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 • 3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工 矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。 • 企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。 • 税基筹划法 • 1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现 • （3）税基提前实现 • 2.分解税基 • 通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式 • 3.税基最小化 •