会计凭证整理装订规范(试行8.15)

会计凭证整理装订规范（讨论稿8.15）

一、会计凭证的整理装订顺序

1、网点轧账单（8903打印）

2、网点完工凭证登记表（日终接收凭证的柜员在做完接收后自动打印）

3、柜员凭证

柜员完工凭证登记表→柜员轧账单→柜员现金流水清单→柜员钱箱轧账单→凭证轧账单→会计凭证

领用98尾箱的会计主管凭证摆放在柜员凭证之前，其他各柜员凭证按柜员号由小到大的顺序排列。

4、网点凭证

（1）大额往账清单、大额提出贷方票据

（2）大额来账清单、大额提入自动入账票据

（3）小额往账清单、小额提出贷方票据

（4）小额来账清单、小额提入自动入账票据

（5）信贷记账凭证

（6）网银交易流水清单

（7）财税库银扣款明细清单

（5）联网核查记录单、身份证阅读记录等。

5、柜员流水账、柜员撤销流水及次日打印的日记表（8917打印）专夹保管,不装订入凭证。

二、凭证整理的有关问题

1、使用“9618柜员完工”交易时应如实录入柜员轧账单、现金流水清单、尾箱轧账单、凭证轧账单的数量，会计凭证栏录入会计凭证及附件合计张数，凭证附件栏录入0。

2、日终接收凭证的柜员应认真核对各柜员的《完工凭证登记表》与其上交的相关凭证资料是否相符，并在复核栏签章确认。

3、会计凭证交接登记《会计资料传递交接登记簿》，资料名称分为柜员凭证和网点凭证两项。由日终接收凭证的柜员汇总当天各柜员的凭证总张数，登记柜员凭证项；会计主管审核汇总网点凭证总张数登记网点凭证项，交事后监督签收。凭证封面上柜员凭证交接记录表不再登记。

4、事后监督仅在凭证封面签章，不用每张凭证都签章。

5、记账凭证与通用凭证格式一样，记账凭证为单联式，通用凭证为两联式（银行记账联和客户收执联）。客户需要回单的使用通用凭证，仅用于内部记账的使用记账凭证。

6、利息打印凭证（唯一一种没有表头的普通凭证，不要当作白单）替换原单位存、贷款利息单，为单联式，月度、季度结息时银行不留存，仅打印利息清单装订入凭证。单户销户结息时应打印一式两份，一份银行留存，一份作客户回单。

7、印鉴片一式三联，加盖客户单位公章，一联给客户，两联专夹保管。

8、储蓄转账凭条作附件，打印的通用凭证请客户签字后作凭证。

9、换折后将流水号记录在旧存折的右上角，旧存折上加盖换折

章作该笔流水的凭证。

10、开立个人银行结算账户，以打印的储蓄开户凭条、通用凭证作该笔交易的凭证，后面依次摆放个人业务申请书、身份证复印件作附件。

11、表外记账打印记账凭证，加盖受理章。

12、柜员现金、凭证调拨打印通用凭证。银行记账联作调出方凭证，接收方核对无误后在现金出库单领用人处、现金入库单、凭证调拨单对方柜员处签章确认。通用凭证的客户执收联交接收方核对用，不作会计凭证。

13、代发工资应自制特转凭证，后面依次摆放批量入账（7081）、批量入账结果查询打印（7082）、代发代扣明细查询打印（7083）、单位工资表作附件。

14、转账支票的打印：

行内转账：提示打印“借方支取凭证”时，插入转账支票打印；提示打印“进账单”时，插入进账单第二联背面打印。

15、大、小额支付系统零收费的通用凭证无需留存。

16、行内个人账户转对公账户，机印记录打印在个人汇款委托书第一联的背面。

17、换卡换折免填单，由客户在通用凭证上签字确认。

18、大额支付系统20万以上走账需授权的，授权人应在借贷方凭证上同时签章。汇款委托书在主管处签章，支票在背面左上角签章，进账单在复核人的左侧签章。

19、财政授权支付现金支取业务，交易记录打印在授权支付凭证第一联的背面。

20、来账挂账转出（2639、2839）交易打印在支付系统专用凭证的背面。

21、支行取现：现金调拨单第一联作凭证，第二联作附件。

支行进现：现金调拨单第一联作凭证，第二联传核算中心。

22、发放贷款：借款借据加盖业务受理章、信贷系统会计岗人员私章作记账凭证，信贷系统打印出的会计凭证、上账通知书、抵（质）押品入库通知书作附件。

归还贷款：信贷系统打印出的会计凭证加盖业务受理章、信贷系统会计岗人员私章作记账凭证，客户提前还贷申请、交易通知书、借据底卡、抵（质）押品出库通知书作附件。

信贷系统会计岗人员应认真审核借据并签章，抵（质）押品保管人员应认真审核抵（质）押物账实相符后在抵（质）押品入库通知书上签章确认。

23、办理贴现时，贴现凭证第一联作记账凭证，打印的记账凭证作附件。

24、出售支票：空白凭证领用单的第一联作表外付出凭证，以转账方式收取费用的，打印记账凭证请客户签章、签字后作收费的会计凭证。

25、凭证使用：

（1）内部记账应填写特转凭证。如：单笔上工资账、内部账户

间转账、内部账户转入客户账户。

（2）机印记录应尽量打印在凭证的正面。

（3）借方机印记录打印在借方凭证上，贷方机印记录打印在贷方凭证上。

26、柜员建立非控号凭证手工登记簿。